單位定期存款現(xiàn)場(chǎng)檢查方法和技巧教育

單位定期存款現(xiàn)場(chǎng)檢查方法和技巧［教育］單位定期存款業(yè)務(wù)說(shuō)明單位定期存款是企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位將符合規(guī)定的在一定期限內(nèi)不用的資金一次存入銀行機(jī)構(gòu)，約定期限，銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)具《單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)》，到期憑《單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)》一次支取本息的一種存款。單位定期存款起存金額1萬(wàn)元，存期為三個(gè)月、六個(gè)月、一年三種。銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)具的《單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)》僅對(duì)存款單位開(kāi)戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。業(yè)務(wù)操作流程定期存款存入1（申請(qǐng)客戶依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定的不同性質(zhì)單位應(yīng)提供的開(kāi)戶資料提供相關(guān)資料。客戶提供的開(kāi)戶資料應(yīng)與基本賬戶的開(kāi)戶資料一致。2（受理銀行機(jī)構(gòu)審核有關(guān)申請(qǐng)資料，并將開(kāi)戶存入定期存款的款項(xiàng)收妥。3（開(kāi)立存單銀行機(jī)構(gòu)填制一式三聯(lián)《單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)》，證實(shí)書(shū)上寫(xiě)明日期、單位名稱、賬號(hào)、存期、金額、利率等要素?！秵挝欢ㄆ诖婵铋_(kāi)戶證實(shí)書(shū)》第一、三聯(lián)銀行機(jī)構(gòu)留存，第二聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后同第一聯(lián)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)交存款單位保存。4（賬戶管理銀行機(jī)構(gòu)按不同利率檔次分設(shè)賬戶，并進(jìn)行核算管理。定期存款支取1（提前支取單位提前支取定期存款，應(yīng)出具蓋有單位公章的書(shū)面證明，說(shuō)明提前支取的正當(dāng)理由。銀行按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付本息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由銀行機(jī)構(gòu)按原存期開(kāi)具新的證實(shí)書(shū)，按原存款開(kāi)戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息，不足起存金額則予以清戶。2（到期支取存款到期，單位持兩聯(lián)進(jìn)賬單連同加蓋預(yù)留印鑒或單位公章的《單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)》第二聯(lián)，向存入銀行辦理轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。同時(shí)收回《單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)》。利息計(jì)算單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率，計(jì)付利息遇利率調(diào)整不分段計(jì)息，采取利隨本清的結(jié)息方式。對(duì)于全部提前支取的單位定期存款，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由銀行機(jī)構(gòu)按原存期開(kāi)具新的證實(shí)書(shū)，按原存款開(kāi)戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息，不足起存金額予以清戶。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。開(kāi)戶證實(shí)書(shū)的掛失1.存款人遺失“存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)”，必須填寫(xiě)“掛失申請(qǐng)書(shū)”一式三聯(lián)，加蓋行政公章及原預(yù)留銀行印鑒，向開(kāi)戶行申請(qǐng)掛失;2.經(jīng)辦行核對(duì)證實(shí)書(shū)底卡聯(lián)與“掛失申請(qǐng)書(shū)”的內(nèi)容是否一致，印鑒是否相符，并確認(rèn)該筆存款確屬該申請(qǐng)人所有且未被支取、凍結(jié)或換單質(zhì)押后，將掛失申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)用公章”退申請(qǐng)人，第一聯(lián)留存，第三聯(lián)據(jù)以登記“****銀行掛失登記簿”;3.受理掛失七日后，存款人提交“掛失申請(qǐng)書(shū)”第二聯(lián)，經(jīng)辦行根據(jù)原證實(shí)書(shū)底卡聯(lián)重新為存款人簽發(fā)證實(shí)書(shū)，原證實(shí)書(shū)底卡聯(lián)加蓋“掛失作廢”戳記作新證實(shí)書(shū)底卡聯(lián)的附件，登記“****銀行重要空白憑證登記簿”。對(duì)賬簽發(fā)及送達(dá)對(duì)賬單和副本賬頁(yè)對(duì)重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按月發(fā)送對(duì)賬單，對(duì)非重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按季發(fā)送對(duì)賬單,與存款人另有約定的，按雙方書(shū)面約定辦理。對(duì)賬時(shí)，簽發(fā)對(duì)賬單一式三份及副本賬頁(yè)一份，加蓋業(yè)務(wù)用公章和經(jīng)辦人員名章后，將第一聯(lián)對(duì)賬單留存，第二、三聯(lián)對(duì)賬單和副本賬頁(yè)一并寄送開(kāi)戶單位。回收對(duì)賬回單對(duì)賬回單應(yīng)由客戶簽章確認(rèn)后直接寄送開(kāi)戶營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。處理對(duì)賬結(jié)果收到對(duì)賬回單后，核對(duì)相符的專夾保管;對(duì)核對(duì)不符的，于兩個(gè)工作日內(nèi)查明原因，屬于銀行機(jī)構(gòu)錯(cuò)賬的，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)后及時(shí)調(diào)整;發(fā)現(xiàn)可疑賬務(wù)的，要及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并妥善處理。對(duì)賬單的保管收回的對(duì)賬單專夾保管，按年整理裝訂，隨會(huì)計(jì)資料歸檔保管?，F(xiàn)場(chǎng)檢查流程內(nèi)部控制制度1.檢查方法:查閱現(xiàn)有銀行機(jī)構(gòu)單位定期存款管理辦法及外匯賬戶管理制度及操作規(guī)程;查閱崗位職責(zé)，查看各崗位的分工情況;將現(xiàn)有銀行機(jī)構(gòu)單位定期存款管理辦法及賬戶管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。2.風(fēng)險(xiǎn)提示:未建立單位定期存款管理制度;未建立單位定期存款賬務(wù)核對(duì)及業(yè)務(wù)檢查制度;未建立單位定期存款業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)制度;未建立規(guī)范的單位定期存款業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程;業(yè)務(wù)操作崗位分工不合理;未及時(shí)修改和完善定期存款內(nèi)部管理制度。合規(guī)性1（檢查方法:調(diào)閱單位定期存款開(kāi)銷戶登記簿，逐筆檢查企業(yè)辦理單位定期存款的開(kāi)戶申請(qǐng)表，查看各要素填寫(xiě)是否符合要求，開(kāi)戶證實(shí)書(shū)留存聯(lián)是否專夾保管;提前支取時(shí)，存款單位是否出具公函并提交說(shuō)明，利息計(jì)算是否正確，存單本息是否以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入存款單位的基本賬戶，是否存在將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金的問(wèn)題;查閱單位定期存款“掛失止付通知書(shū)”，單位是否提交加蓋單位公章和法定代表人章的“掛失止付通知書(shū)”、公函及有關(guān)證明材料;是否存在將財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款作為單位定期存款存入銀行機(jī)構(gòu);查閱單位定期存款登記簿或卡片賬是否與未銷存單相一致，單位定期存款是否符合只能轉(zhuǎn)入本單位有關(guān)賬戶使用而不得直接提取現(xiàn)金的規(guī)定;定期存款是否按季預(yù)提應(yīng)付利息，直接計(jì)入當(dāng)期成本;調(diào)閱重要空白憑證登記簿，與實(shí)物核對(duì)，是否相符。2（風(fēng)險(xiǎn)提示:將財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款作為單位定期存款存入銀行機(jī)構(gòu);單位定期存款登記簿或卡片賬與未銷存單不一致;?提前支取時(shí)，無(wú)存款單位出具的公函及相關(guān)說(shuō)明;?將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中直接提取現(xiàn)金，支取未轉(zhuǎn)入基本賬戶;《單位定期存款證實(shí)書(shū)》未按重要空白憑證管理;?未按規(guī)定開(kāi)具單位定期存單。檢查依據(jù)1（《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》2（《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》3（《人民幣單位存款管理辦法》（銀發(fā)〔1997〕485號(hào)）4（《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2003〕第5號(hào)）5（《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》業(yè)務(wù)操作流程圖存入客戶銀行審查申請(qǐng)材料是否合格否是開(kāi)立定期存款賬戶現(xiàn)金存入同城提出代付存入轉(zhuǎn)賬存入清點(diǎn)現(xiàn)金登記客戶賬打印單位定期存款證實(shí)書(shū)返還客戶支取客戶銀行審查存款證實(shí)書(shū)否是否合格是是同城提出轉(zhuǎn)賬支取部分支取全額支取注銷原證實(shí)書(shū)支取部分大額授權(quán)、審查憑證及資金流向底卡專夾保管打印新證實(shí)書(shū)轉(zhuǎn)入基本戶客戶返還打印利息憑證、注銷注釋提出交換書(shū)掛失客戶銀行審查提出掛失申請(qǐng)存款是否被業(yè)務(wù)結(jié)束是支取否登記“掛失登記簿”重新為存款人簽發(fā)證實(shí)書(shū)登記“銀行重要空白“憑證登記簿了解機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制內(nèi)控有效性度是否健全輪崗及強(qiáng)制休調(diào)閱職工休假登記表調(diào)閱相關(guān)內(nèi)控制度假調(diào)閱