2023年專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案（通用5篇）

2023年專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案（通用5篇）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案1

依據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會(huì)議精神，為進(jìn)一步加大民政專(zhuān)項(xiàng)資金的管理力度，確保救災(zāi)、救助資金專(zhuān)款專(zhuān)用，平安運(yùn)行，市民政局支配在20xx年5月初和11月中旬各審計(jì)檢查一次，對(duì)8個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)農(nóng)林場(chǎng)、1個(gè)街道辦事處20xx-20xx年度民政專(zhuān)項(xiàng)資金的管理、運(yùn)用狀況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。

一、檢查目的

這次開(kāi)展的民政專(zhuān)項(xiàng)資金檢查的目的，旨在強(qiáng)化對(duì)民政專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保民政專(zhuān)項(xiàng)資金做到專(zhuān)款專(zhuān)用，剛好足額發(fā)放到位，發(fā)覺(jué)和訂正款物安排運(yùn)用和管理中存在的問(wèn)題，提高民政專(zhuān)項(xiàng)資金的運(yùn)用效率和救助效果。

二、檢查內(nèi)容

（一）救災(zāi)資金

1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級(jí)有無(wú)探討安排救災(zāi)款物的會(huì)議記錄、文件、公示照片。

2、查名冊(cè)、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級(jí)發(fā)放救災(zāi)款物的名冊(cè)和相關(guān)身份戶(hù)口資料。

3、查款物相符。入戶(hù)查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。

4、救災(zāi)資金收支節(jié)余狀況。包括冬令春荒生活救助資金，重點(diǎn)查看資金運(yùn)用，并對(duì)其效果進(jìn)行評(píng)估。

（二）農(nóng)村五保供給經(jīng)費(fèi)

1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對(duì)象建立檔案。

2、查資料。查每個(gè)五保對(duì)象是否簽有供給協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。

3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供給是否按時(shí)（每季度發(fā)放一次）按標(biāo)準(zhǔn)（每人每季度660元）發(fā)放。

4、查五保平安過(guò)冬實(shí)行的措施。查平安過(guò)冬相關(guān)資料。

5、入戶(hù)調(diào)查。詢(xún)問(wèn)五保對(duì)象供給費(fèi)領(lǐng)取及平安過(guò)冬狀況。

6、五保供給收支節(jié)余狀況。重點(diǎn)放在平安過(guò)冬給五保戶(hù)購(gòu)買(mǎi)煤、糧等，解決個(gè)別五保戶(hù)生活困難的狀況。

（三）臨時(shí)救濟(jì)資金

1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫(xiě)是否規(guī)范，對(duì)所救助對(duì)象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊(cè)。

2、入戶(hù)抽查。查看救助對(duì)象是否精確，所救助金額是否花名冊(cè)一樣。

3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余狀況。

（四）優(yōu)撫資金

1、查名冊(cè)。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。

2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助狀況。

（五）農(nóng)村低保

1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無(wú)探討20xx年度納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備，有無(wú)違規(guī)辦理的問(wèn)題。

2、查人數(shù)。入戶(hù)抽查享受低保戶(hù)戶(hù)口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無(wú)“死亡保、空頭?！钡臓顩r；

3、查證卡。入戶(hù)抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中，有無(wú)截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。

三、工作步驟

此次專(zhuān)項(xiàng)檢查實(shí)行查看資料同入戶(hù)調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個(gè)階段實(shí)施。

（一）自查自糾（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各鎮(zhèn)（街道、場(chǎng)）接到通知后要快速比照此次專(zhuān)項(xiàng)資金檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)、逐村仔細(xì)開(kāi)展自查工作，對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題要?jiǎng)偤糜喺?/p>

（二）重點(diǎn)檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。檢查組將深化鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬，重點(diǎn)是入戶(hù)調(diào)查核實(shí)詳細(xì)狀況。

（三）整改落實(shí)。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行，對(duì)查出的問(wèn)題，要仔細(xì)梳理、分析緣由、剛好整改。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)峻拒不整改的單位和個(gè)人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)肅穆處理。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高相識(shí)。各鎮(zhèn)（街道、場(chǎng)）要高度重視，充分相識(shí)開(kāi)展民政專(zhuān)項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性，要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌支配，細(xì)心組織。要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，仔細(xì)開(kāi)展自查自糾，并主動(dòng)協(xié)作檢查人員做好相關(guān)工作，供應(yīng)相應(yīng)的文件資料。

（二）肅穆紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要仔細(xì)細(xì)致，深化透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對(duì)檢查狀況要全面照實(shí)的報(bào)告，不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問(wèn)題。

（三）糾防并舉，建章立制。通過(guò)監(jiān)督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行，探討制定推動(dòng)民政資金規(guī)范管理運(yùn)用的配套措施，要完善資金的管理和運(yùn)用制度，不斷提高資金的運(yùn)用效益。

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案2

為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金的籌措、管理和運(yùn)用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金的運(yùn)用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和安徽省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金審計(jì)工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號(hào))要求，結(jié)合我市實(shí)際狀況，制定本工作方案。

一、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)

摸清我市農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本狀況，揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和運(yùn)用中存在的問(wèn)題，訂正專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失奢侈行為，評(píng)價(jià)資金的運(yùn)用效益和管理效果，分析問(wèn)題成因，提出改進(jìn)管理的看法和建議，為市委、市政府決策供應(yīng)依據(jù)。

二、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對(duì)象

本次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)檢查范圍：省、市、縣級(jí)教化、財(cái)政、發(fā)改委等部門(mén)供應(yīng)的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造項(xiàng)目資金籌措、運(yùn)用及管理狀況。

本次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的對(duì)象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專(zhuān)戶(hù)，并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣(區(qū))對(duì)項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的30%，重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)的危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。

三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

(一)危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整狀況

1.檢查D級(jí)危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改項(xiàng)目是否有房管部門(mén)的D級(jí)危房鑒定書(shū)，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目;有無(wú)虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積，有無(wú)將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項(xiàng)目。

2.檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過(guò)大，教學(xué)資源奢侈現(xiàn)象。

3.檢查危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中心、省危改辦批準(zhǔn)，有無(wú)擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)安排行為，工程的實(shí)際執(zhí)行狀況與建設(shè)安排有無(wú)嚴(yán)峻的移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。

(二)危改工程專(zhuān)戶(hù)設(shè)置及專(zhuān)項(xiàng)資金配套、管理狀況

危改工程專(zhuān)項(xiàng)資金主要包括：中心工程專(zhuān)款(含財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金和國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金);其次期“國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教化工程”用于危房改造的資金;省級(jí)財(cái)政配套資金;省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等)。依據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理方法》，重點(diǎn)檢查市、縣(區(qū))對(duì)于中心和省支配的危房改造工程專(zhuān)項(xiàng)資金是否按省級(jí)專(zhuān)款規(guī)定比例(3：2)配套;依據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專(zhuān)項(xiàng)資金管理方法》(財(cái)教〔20xx〕849號(hào))第六條“中心工程專(zhuān)款和省級(jí)配套資金以及其他用于工程的專(zhuān)項(xiàng)資金，全部納入專(zhuān)戶(hù)管理”，重點(diǎn)檢查各縣(區(qū))財(cái)政部門(mén)有無(wú)設(shè)立危改工程專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶(hù)，危改資金是否通過(guò)專(zhuān)戶(hù)下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)混用狀況;對(duì)下?lián)艿闹行暮褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級(jí)是否在3個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級(jí)財(cái)政危改資金專(zhuān)戶(hù);是否堅(jiān)持危改資金集中在縣(區(qū))級(jí)管理，封閉運(yùn)行，專(zhuān)款專(zhuān)用。

(三)危改工程專(zhuān)項(xiàng)資金撥付狀況

1.檢查各縣(區(qū))危改專(zhuān)項(xiàng)資金支配是否合理，有無(wú)違反國(guó)家“集中投入，建一所成一所”的要求，項(xiàng)目資金支配過(guò)于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金運(yùn)用效益低下及損失奢侈狀況;有無(wú)因撥款不剛好、資金支配分散、配套資金不落實(shí)等緣由造成“半拉子”工程現(xiàn)象。

2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報(bào)和審批制度，對(duì)省批復(fù)的項(xiàng)目是否根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣(區(qū))有無(wú)截留、滯留危改資金行為及因撥款不剛好耽擱工程完工狀況。

3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無(wú)將危改資金不干脆撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)干脆下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。

(四)危改工程專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)用及資產(chǎn)管理狀況

中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教化部門(mén)舉辦的縣級(jí)及縣以下教化階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特別教化學(xué)校。危改工程專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)用及資產(chǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)：

1.檢查中心和省補(bǔ)助的專(zhuān)項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目，有無(wú)用于償還債務(wù)，有無(wú)平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無(wú)設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”及貪污、私分危改資金行為。

2.檢查危改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)運(yùn)用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無(wú)將項(xiàng)目學(xué)校的房屋平安鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、老師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用;有無(wú)票據(jù)運(yùn)用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專(zhuān)項(xiàng)資金現(xiàn)象。

3.檢查危改專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)的利息所得，是否由同級(jí)財(cái)政部門(mén)商教化部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)支配用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專(zhuān)項(xiàng)資金，有無(wú)擠占、挪用行為。

4.檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無(wú)資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。

5.檢查工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等行為。

6.檢查項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債狀況，是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課狀況。

(五)危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)狀況

檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施(主要是其次期危改項(xiàng)目)是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無(wú)將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理;檢查D級(jí)危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否馬上拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否根據(jù)基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無(wú)實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無(wú)工程”(無(wú)規(guī)劃設(shè)計(jì)、無(wú)工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無(wú)資質(zhì))，有無(wú)出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等緣由造成項(xiàng)目失敗、資金損失奢侈或平安隱患嚴(yán)峻等問(wèn)題(改造中的新建校舍規(guī)定最低運(yùn)用壽命應(yīng)在50年以上)。

四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間支配

(一)審計(jì)檢查的組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教化、建管部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展此次審計(jì)檢查工作，市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢查組成員由各參加部門(mén)分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個(gè)審計(jì)檢查小組，對(duì)市本級(jí)和各縣(區(qū))危房改造資金收支狀況進(jìn)行干脆審計(jì)檢查。每組的組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作，包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。

(二)審計(jì)檢查的分工。依據(jù)本次審計(jì)工作須要，詳細(xì)實(shí)施審計(jì)中，市審計(jì)局負(fù)責(zé)詳細(xì)組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金審計(jì)工作，并對(duì)市危改辦及市財(cái)政管理的危改專(zhuān)戶(hù)資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)項(xiàng)目單位資金籌集、運(yùn)用和核算以及學(xué)校負(fù)債等狀況;市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)審計(jì)檢查各級(jí)財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等;市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理;市教化局負(fù)責(zé)D級(jí)危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、運(yùn)用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行狀況以及項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。

(三)審計(jì)檢查的時(shí)間支配。20xx年10月21日前做好各項(xiàng)打算工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣(區(qū))實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等;20xx年11月上旬，市審計(jì)局牽頭，對(duì)本級(jí)及各縣(區(qū))審計(jì)中反映的狀況進(jìn)行仔細(xì)整理、歸納和分析，匯總審計(jì)狀況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)看法和審計(jì)確定。

五、工作要求

(一)提高相識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項(xiàng)目單位主管部門(mén)、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)檢查工作，仔細(xì)對(duì)待，做好協(xié)作工作。參與審計(jì)的單位應(yīng)細(xì)心組織，相互協(xié)作，保障檢查人員剛好到位，保證工作質(zhì)量。

(二)全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，重大問(wèn)題和案件線索要組織力氣一查究竟。審計(jì)期間要留意剛好通報(bào)狀況，并做好審計(jì)保密工作。

(三)拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅(jiān)持賬面審計(jì)與查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合，賬面審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)勘察相結(jié)合。二是實(shí)行審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問(wèn)題與分析緣由相結(jié)合，有針對(duì)性地提出審計(jì)看法和建議，為市政府及有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)和改進(jìn)管理供應(yīng)參考依據(jù)。

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案3

一、根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任。

1、審前打算階段

接受托付，組建審前調(diào)查小組，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部限制管理狀況進(jìn)行調(diào)查和初步核實(shí)。編制審前調(diào)查記錄或撰寫(xiě)審前調(diào)查報(bào)告。調(diào)查期間收集有針對(duì)性的、由有關(guān)行政部門(mén)頒發(fā)且與被審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部限制管理狀況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。

2、審計(jì)實(shí)施階段

實(shí)施前先對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)（打算）。

召開(kāi)有被審計(jì)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)及其主要部門(mén)負(fù)責(zé)人參與審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，主要有三個(gè)議程：

被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹項(xiàng)目狀況，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人介紹審計(jì)目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計(jì)協(xié)作問(wèn)題向被審計(jì)單位提出詳細(xì)要求或作出詳細(xì)支配。

審計(jì)人員采納規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)收集審計(jì)證據(jù)并形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。

審計(jì)過(guò)程中遇到疑難和重大問(wèn)題時(shí)可追溯或延長(zhǎng)至有關(guān)年度。

3、審計(jì)報(bào)告階段

審計(jì)工作完成后，剛好撰寫(xiě)項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告，并履行本公司三級(jí)復(fù)核程序。

項(xiàng)目組剛好報(bào)送項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的'反饋看法，協(xié)作主審所的工作。

4、總結(jié)、歸檔階段

剛好整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對(duì)取證記錄，形成完整的審計(jì)資料。對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫(xiě)工作總結(jié)，登記歸檔。

二、審計(jì)實(shí)施原則

1、嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則參加審計(jì)工作。

2、一旦中標(biāo)，一切以完成審計(jì)任務(wù)為重，不以收費(fèi)多少作為完成業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)；

3、根據(jù)托付單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。

4、假如托付審計(jì)的項(xiàng)目要求超出了本領(lǐng)務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力氣和專(zhuān)業(yè)勝任實(shí)力，應(yīng)實(shí)事求是向托付單位表達(dá)無(wú)法接受托付；在實(shí)際審計(jì)工作中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所托付的審計(jì)工作，要?jiǎng)偤谜{(diào)換或加強(qiáng)力氣，決不做力所不能及的工作。

三、詳細(xì)審計(jì)實(shí)施細(xì)則

1、與托付單位先進(jìn)行溝通，弄清晰托付單位的審計(jì)要求；

2、對(duì)參加審計(jì)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，全部參加人員均應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

3、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定審計(jì)安排并與托付單位進(jìn)行溝通，充分了解托付單位對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目的和要求；

4、與被審計(jì)單位治理層及管理層進(jìn)行座談，了解被審計(jì)單位基本狀況，進(jìn)行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

5、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地和外部環(huán)境的了解和考察，走訪相關(guān)人員，從中獲得對(duì)審計(jì)有用的信息；

6、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)測(cè)試；

7、對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)的重大問(wèn)題，隨時(shí)與托付單位聯(lián)系和溝通，在此基礎(chǔ)上按托付單位的規(guī)范完成審計(jì)工作底稿；

8、向托付單位供應(yīng)統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告所要求的審計(jì)資料。

四、審計(jì)內(nèi)容

1.資金來(lái)源審計(jì)：

（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到剛好足額籌集，有無(wú)欠收、多收的問(wèn)題。

（2）．審查專(zhuān)項(xiàng)資金籌集到位率，看有無(wú)地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒(méi)有剛好籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問(wèn)題。

（3）.審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問(wèn)題，有無(wú)隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。

（4）.審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性。看預(yù)算編制是否體現(xiàn)、可

行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。

2．資金安排運(yùn)用審計(jì)

（1）.通過(guò)對(duì)某地區(qū)、某部門(mén)在一個(gè)周期內(nèi)安排運(yùn)用專(zhuān)項(xiàng)資金取得的干脆或間接經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益分析，看資金的安排和支配是否合理，是否向重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)A斜。

（2）.審查上級(jí)支配的專(zhuān)項(xiàng)資金是否按規(guī)定剛好撥付到用款單位或項(xiàng)目，項(xiàng)目資格有無(wú)實(shí)際到位，有無(wú)影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。在資金下?lián)苓^(guò)程中，財(cái)政部門(mén)是否根據(jù)年度預(yù)算、用款安排和項(xiàng)目進(jìn)度將資金剛好撥付到用款單位；主管部門(mén)在安排撥付環(huán)節(jié)有無(wú)截留、占?jí)嘿Y金以及擅自計(jì)提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目前期費(fèi)用、詢(xún)問(wèn)費(fèi)和管理費(fèi)等各項(xiàng)問(wèn)題。

（3）.審查有關(guān)部門(mén)和項(xiàng)目實(shí)施單位是否按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定用途運(yùn)用專(zhuān)項(xiàng)資金，有無(wú)擅自變更投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項(xiàng)目的問(wèn)題；有無(wú)虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問(wèn)題，評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)用的有效性。

（4）.檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用。一是從賬證及票據(jù)等原始憑證入手，檢查運(yùn)用程序是否合規(guī)，各項(xiàng)支出有無(wú)嚴(yán)密的審批手續(xù)；票據(jù)是否合法，資金投放是否符合政策，支出內(nèi)容是否真實(shí)，用途是否符合要求。二是運(yùn)用過(guò)程是否體現(xiàn)合理、節(jié)約原則。檢查各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，是否按期編制安排和辦理申請(qǐng)報(bào)告。三是專(zhuān)項(xiàng)資金是否根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度運(yùn)用，有無(wú)因付款不剛好而影響項(xiàng)目實(shí)施、錯(cuò)過(guò)最佳工期的狀況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對(duì)財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。

（5）.審查資金運(yùn)用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)違反規(guī)定擅自將無(wú)償資金轉(zhuǎn)為有償運(yùn)用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無(wú)違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問(wèn)題，評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。

3.資金管理審計(jì)

（1）.審查專(zhuān)項(xiàng)資金各項(xiàng)內(nèi)控是否建立健全，對(duì)資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否剛好有效，有無(wú)因制度不完善、管理不規(guī)范造成專(zhuān)項(xiàng)資金的損失奢侈，或因管理方法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金運(yùn)用效益低下。

（2）．審查專(zhuān)項(xiàng)資金管理工作機(jī)制是否健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵是否科學(xué)合理，傳遞是否剛好，工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。

（3）.審查工程項(xiàng)目是否根據(jù)四制管理的要求實(shí)施，即是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金的投資效益。

4．資金運(yùn)用效果審計(jì)

（1）.審查項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，看有無(wú)項(xiàng)目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項(xiàng)目失敗、效益低下，以及損失奢侈的問(wèn)題。

（2）.審查項(xiàng)目是否按安排要求時(shí)間完成，比較實(shí)際完成工作量占安排工作量的比重，看是否達(dá)到了設(shè)計(jì)規(guī)模，有無(wú)因工程進(jìn)度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項(xiàng)目未完工、未投產(chǎn)運(yùn)行就成為廢棄項(xiàng)目的問(wèn)題。

（3）.審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資于預(yù)算之間的差額，有無(wú)擅自擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)?；蚩s小項(xiàng)目規(guī)模，造成項(xiàng)目投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益低下。

五、對(duì)參加審計(jì)人員的要求

1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必需具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格并獨(dú)立執(zhí)行過(guò)多項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，具有較豐富的審計(jì)工作閱歷。對(duì)于較大的審計(jì)項(xiàng)目，須配備兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師；

2、全部參加審計(jì)的人員要嚴(yán)格保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員如與客戶(hù)存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)主動(dòng)實(shí)行回避；

3、全部參加審計(jì)業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素養(yǎng)的要求外，均應(yīng)正直、誠(chéng)懇并能獨(dú)立完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交給的任務(wù)。

六、詳細(xì)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題

1、將獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則貫穿整個(gè)審計(jì)過(guò)程，如因?qū)徲?jì)中的重大問(wèn)題與托付單位產(chǎn)生看法分歧，溝通的原則以審計(jì)準(zhǔn)則為準(zhǔn)；

2、一切審計(jì)結(jié)論均應(yīng)以證據(jù)為準(zhǔn)，在獲得審計(jì)證據(jù)中，堅(jiān)持外部證據(jù)重于內(nèi)部證據(jù)，書(shū)面證據(jù)重于口頭證據(jù)，實(shí)物證據(jù)重于詢(xún)問(wèn)證據(jù)，外部環(huán)境和相關(guān)行業(yè)平均水平與被審計(jì)單位實(shí)際水平比較有差異的證據(jù)則要加以特殊關(guān)注；

3、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，審計(jì)中要有重點(diǎn)，有步驟，抓大放小，把握審計(jì)中的重要性原則；

4、在實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作中，全部實(shí)物資產(chǎn)，只要有可能，均應(yīng)適度實(shí)施盤(pán)點(diǎn)程序，對(duì)應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬的，均應(yīng)取得產(chǎn)權(quán)依據(jù)；全部往來(lái)賬目，應(yīng)盡可能實(shí)施詢(xún)證程序；對(duì)累計(jì)折舊、應(yīng)繳稅費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)的形成和攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用的形成和攤銷(xiāo)、財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息的計(jì)提等，均應(yīng)進(jìn)行測(cè)試；

5、特殊關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，會(huì)計(jì)估計(jì)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)和期后事項(xiàng)；

6、全部審計(jì)結(jié)論，均要作出明確界定，不能模糊和產(chǎn)生歧義；

7、堅(jiān)持實(shí)事求是，決不遷就被審計(jì)單位的不合理要求，該出具否定看法的不能出具保留看法，該出具保留看法的決不以強(qiáng)調(diào)說(shuō)明看法來(lái)替代。

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案4

我們接受托付，依據(jù)《20xx-20xx年中心補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作方案》以及XXXX的相關(guān)要求，擬對(duì)本次納入審計(jì)范圍的Xxx等15個(gè)區(qū)縣中心補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的詳細(xì)狀況，特制定本審計(jì)方案。

一、事務(wù)所基本狀況及主要業(yè)績(jī)

XXXXX（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所）是經(jīng)XX市財(cái)政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和實(shí)力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績(jī)斐然。公司專(zhuān)家隊(duì)伍實(shí)力雄厚，有具備資深工作閱歷和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)閱歷并曾有曾在國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期執(zhí)業(yè)的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作閱歷，以及近幾年多次參加衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作并積累了豐富閱歷的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)評(píng)估師等執(zhí)業(yè)資格的專(zhuān)業(yè)人士38名。多年以來(lái)，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國(guó)有、民營(yíng)等企事業(yè)單位供應(yīng)過(guò)會(huì)計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅詢(xún)問(wèn)、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理詢(xún)問(wèn)等全方位多層次的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，業(yè)績(jī)狀況詳見(jiàn)附表1：主要業(yè)績(jī)一覽表。

二、審計(jì)組成員

本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)豐富實(shí)踐閱歷的4名現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行審計(jì)。所委派的現(xiàn)場(chǎng)人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)閱歷，包括對(duì)各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項(xiàng)目、全球基金項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，對(duì)部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對(duì)部分醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。主要人員狀況介紹：

項(xiàng)目組長(zhǎng)：XXXx，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格，高校本科學(xué)歷，15年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，10余年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，在審計(jì)方面具有豐富閱歷。曾加盟XX市財(cái)政局檢查組參加對(duì)XX等地財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的督查；曾對(duì)XX市急救中心、XX、XX市腫瘤醫(yī)

院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；曾對(duì)XX等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計(jì)，對(duì)XX醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

XXXX，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，高校本科學(xué)歷，8年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，在會(huì)計(jì)、審計(jì)方面具有豐富閱歷。曾參加制定XX市衛(wèi)生系統(tǒng)、XX水利投資集團(tuán)有限公司、XX市馬路局、XX市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方馬路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。

助理人員：XXX（高校本科）

XXX（高校本科）

以上二位助理人員參加了XXX醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；參加X(jué)X基層衛(wèi)生院清債審計(jì)，參加璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等，具有肯定的`實(shí)踐工作閱歷。

依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際狀況，我所擬支配上述4人進(jìn)行公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作，并安排對(duì)每個(gè)區(qū)縣現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間在5個(gè)工作日以上。

三、審計(jì)目的

檢查各區(qū)縣中心補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金收支狀況及真實(shí)性，運(yùn)用的合規(guī)性、合法性，檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，撥付是否剛好到位，加強(qiáng)對(duì)中心轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的監(jiān)管力度。

四、審計(jì)范圍

1、各區(qū)縣20xx-20xx年中心補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金狀況；

2、各區(qū)縣20xx-20xx年與中心補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料；

3、各區(qū)縣20xx年4季度中心補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行狀況及撥付狀況。

五、審計(jì)依據(jù)

1、XX市衛(wèi)生局、XX市財(cái)政局下發(fā)20xx-20xx年《中心補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金安排的通知》。

2、20xx-20xx年《中心補(bǔ)助XX市公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施方案》及相關(guān)項(xiàng)目中心預(yù)算內(nèi)投資安排的通知。

3、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)朝氣構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》。

4、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。

六、審計(jì)內(nèi)容

（一）資金管理

1、是否制定科學(xué)合理的《資金管理方法及資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)》，相關(guān)資金管理文件是否剛好下發(fā)有關(guān)單位并得到有效執(zhí)行；

2、專(zhuān)項(xiàng)資金撥付是否剛好、運(yùn)用是否專(zhuān)款專(zhuān)用；

3、專(zhuān)項(xiàng)資金是否合規(guī)、合法，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍奢侈等現(xiàn)象；

4、項(xiàng)目建設(shè)資金是否剛好到位，是否存在變更項(xiàng)目用途的現(xiàn)象。

（二）財(cái)務(wù)管理

1、對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金是否單獨(dú)建賬核算；

2、專(zhuān)項(xiàng)資金撥付與運(yùn)用的原始憑證是否真實(shí)牢靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一樣；

3、專(zhuān)項(xiàng)資金支配的建設(shè)項(xiàng)目，工程成本的核算是否真實(shí)合規(guī)。

七、審計(jì)程序及審計(jì)方法

1、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專(zhuān)項(xiàng)資金收支的相關(guān)文件、撥付時(shí)間，查實(shí)其撥入與撥付的剛好性，檢查其資金管理內(nèi)部限制建立及執(zhí)行的有效性；

2、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，檢查專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)核算方式，并核對(duì)總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對(duì)賬單及撥款單等），檢查專(zhuān)項(xiàng)資金收支是否真實(shí)牢靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一樣，核實(shí)其專(zhuān)項(xiàng)資金收支的真實(shí)性；

3、通過(guò)抽查、核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)用狀況，檢查其運(yùn)用的合規(guī)、合法性。

八、審計(jì)方式和審計(jì)安排

實(shí)行就地審計(jì)方式，安排審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間支配如下：

1、審計(jì)打算階段：XX年5月21日至25日（時(shí)間5個(gè)工作日），工作內(nèi)容：進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料，制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)安排及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。

2、審計(jì)實(shí)施階段：XX年5月28日至6月22日（時(shí)間約15個(gè)工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

3、提交審計(jì)報(bào)告征求看法書(shū)：XX年6月25日至28日（時(shí)間約4個(gè)工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，提交被審計(jì)單位及XX市衛(wèi)生局交換看法。

4、審計(jì)結(jié)論階段：XX年6月29日至30日（時(shí)間約2個(gè)工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。

九、審計(jì)原則

1、嚴(yán)格根據(jù)審計(jì)安排實(shí)施審計(jì)，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作，并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告；

2、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計(jì)報(bào)告客觀公正；

3、通過(guò)審計(jì)，為加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，提高專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)用效率提出合理化建議。

附件1：主要業(yè)績(jī)一覽表

附件2：中心專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)價(jià)表

XXX有限責(zé)任公司

XXX年X月X日

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案5

獲得2023年度決算，20xx年經(jīng)調(diào)整后預(yù)算，20xx年報(bào)財(cái)政的決算，對(duì)以下經(jīng)費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)：

一、因公出國(guó)境經(jīng)費(fèi)

1、獲得20xx年因公出國(guó)（境）安排，查看有無(wú)上報(bào)安排。

2、獲得外辦批復(fù)的出國(guó)境安排，查看與賬面報(bào)銷(xiāo)中的出國(guó)境時(shí)間（1個(gè)國(guó)家為6天，2個(gè)及以上國(guó)家不超過(guò)10天）、人數(shù)（不超過(guò)6人）、名單與安排是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點(diǎn)關(guān)注旅行社的報(bào)價(jià)表、日程支配、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點(diǎn)等與批復(fù)安排是否相符。

3、批閱往來(lái)款明細(xì)對(duì)象中旅行社及下屬單位的掛賬狀況，查看是否有出國(guó)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支狀況。

4、批閱專(zhuān)課題經(jīng)費(fèi)，查是是否有三公經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支。

5、獲得在職人員狀況表，查看是否有同一部門(mén)同級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)同團(tuán)出訪狀況。

須要供應(yīng)資料：

1、工資發(fā)放單，確定在編人數(shù)為多少？臨時(shí)工及合同工人數(shù)為多少？長(zhǎng)期合同工人數(shù)包含在內(nèi)。

2、外辦批復(fù)，是否跨地區(qū)、跨部門(mén)組團(tuán)？

3、出訪報(bào)告，出國(guó)期間是否有公款互贈(zèng)禮品或者紀(jì)念品（司局級(jí)以下贈(zèng)禮不超過(guò)500元），是否宴請(qǐng)？

4、因公出