現(xiàn)金管理審計報告

貨幣資金治理的內(nèi)部審計報告公司財務(wù)部：依據(jù)年度審計打算安排，審計部于*月1號至28日對本部財務(wù)、分公司財務(wù)進展了081-6一、審計概況等有關(guān)規(guī)定。審計目的：監(jiān)視企業(yè)遵守貨幣資金治理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部把握制度準、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行狀況。對貨幣資金的收支治理、票據(jù)及印鑒治理的執(zhí)行狀況?！病硨ω泿刨Y金的內(nèi)部把握制度主要內(nèi)容遵循狀況進展答卷式測試。審查既定的內(nèi)部把握措施是否健全并得到有效執(zhí)行〔2〕會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表〔3〕檢查“銀行存款余額調(diào)整表”編制狀況以及未達帳〔4〕抽查局部會計資料、文件，并實行監(jiān)盤、觀看、計算、分析性復(fù)核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否依據(jù)相關(guān)制度執(zhí)行。二、審計評論經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)治理方面具有以下幾個突出的特點：一是制度建設(shè)比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部把握評價指標標準》比對，我單位的貨幣資金治理制度的建設(shè)具有很強的有用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部把握系統(tǒng)比較完整。對財務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員實現(xiàn)了分別。三是會計人員在職責(zé)范圍內(nèi)根本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。審計中覺察了一些問題，但這些問題極少是由于財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員根本不懂所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避開的。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進展了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在樂觀整改正程中。三、審計結(jié)果及建議〔一〕本部財務(wù)部門1、審計結(jié)果盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。718*元，當(dāng)日會計賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆〔會計人員出差共計*元，其中：交辦公費借款**元、兩筆職工報銷費用*224.75銀行存款余額調(diào)整表編制不正確。通過對公司081-5賬進展的核對，覺察5個月的銀行存款余額調(diào)整表的編制均不正確。緣由是調(diào)整表上局部所列未達帳項不是未達項，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)整表沒有按規(guī)定進展有效復(fù)核。未準時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查覺察08222*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外覺察存在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間規(guī)律錯誤。額為**3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒準時記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有依據(jù)時間挨次順號登記。付訖章。2、審計建議：關(guān)于庫存現(xiàn)金加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的治理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金治理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進展核對以便覺察問題準時改正。會計人員遇出差等特別狀況時對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納收回收款證明銷毀。應(yīng)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。關(guān)于銀行存款余額調(diào)整表依據(jù)《銀行帳戶治理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進展檢查，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)整余額相符。調(diào)整后不符，應(yīng)查找緣由，準時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)整表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由2關(guān)于銀行回單樂觀收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。關(guān)于票據(jù)治理有關(guān)人員需加強票據(jù)治理，準時登記取得、使用的各類票據(jù)。〔二〕分公司財務(wù)部1、審計結(jié)果額與日記賬余額不相符?，F(xiàn)金日記賬記錄標準，做到日清日結(jié)。銀行存款余額調(diào)整表編制不標準。對分公司083-5記賬進展了核對，覺察這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用狀況有登記記錄，但購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進展登記。083-5手續(xù)。*年*15*元，4月29日購入*萬元設(shè)備一臺，均沒有公司*治理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。2、審計建議關(guān)于銀行存款余額調(diào)整表每個月的銀行存款余額調(diào)整表的編制安排在下月初進展，確保銀行資金支出足月核對。關(guān)于票據(jù)治理收據(jù)的登記。關(guān)于收款憑證嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。關(guān)于設(shè)備購臵處臵*萬元以上的單臺設(shè)備和一次選購*萬元以上材料的審批，*治理部負責(zé)物資選購的審查實施工作設(shè)備處臵報廢需要向上級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)治理部門。類似的狀況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。四、其他說明因限于此次貨幣資金審計的重點、范圍，審計工作無法觸及全部方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必提示全部問題。對覺察的問題，審計部打算進展后續(xù)跟蹤審計，20239審計部2023731關(guān)于集團貨幣資金收支狀況專項審計報告摘要20231126121520231-10了審計，經(jīng)審計覺察貨幣資金收支的內(nèi)部把握、實質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：以上內(nèi)容為集團貨幣資金收支狀況專項審計報告摘要，欲了解審計具體狀況，請查閱審計報告正文。辰坤集團內(nèi)控部秦元增20231215關(guān)于集團貨幣資金收支狀況專項審計報告魯辰坤內(nèi)審字［2023］10222023112612152023110審計目的在于把握集團貨幣資金收支狀況、內(nèi)部把握制度執(zhí)行狀況，以便進展分析，從中評價出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及提示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。一、根本狀況8152內(nèi)外賬各11主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎為集團本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬?！惨弧硨徲媽嵤?0231124252626進展了盤點。27日對商小燕、朱迎處借條進展了落實。28日姜總開會安排協(xié)作審計事宜，由出納、會計供給銀行對賬單〔10〕及記賬憑證。112930納、會計及貨幣資金內(nèi)部把握狀況進展了調(diào)查了解。12512121310離現(xiàn)場。1214161718稿上報領(lǐng)導(dǎo)。〔二〕審計總體結(jié)論貨幣資金的內(nèi)部把握較弱資金治理以及費用報銷不夠完善。三、貨幣資金內(nèi)部把握存在的問題及審計建議1、出納人員的設(shè)臵財務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨對某一公司進呈現(xiàn)金盤點，此項不利于現(xiàn)金的準確性。建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保存幾個主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn)金依據(jù)各公司的設(shè)臵分開存放治理，財務(wù)部每天對出納進呈現(xiàn)金盤點對賬。2、出納崗位的輪換財務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并依據(jù)公司具體狀況進展崗位輪換。建議：財務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會計業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。3、財務(wù)報銷流程的執(zhí)行集團財務(wù)報銷治理流程按設(shè)備、材料、費用、工資、其他等規(guī)定了財務(wù)報銷流程及審批權(quán)限，實際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團貨幣資金支付超過五千的應(yīng)有董事長簽字，〔應(yīng)有董事長簽字，實際未嚴格執(zhí)行。建議一：財務(wù)部嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進展審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，依據(jù)審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、請示事后應(yīng)補簽。全部貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字同意辦理。建議二：財務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對集團財務(wù)報銷治理流程制度的實施進展一次綜合評價，結(jié)合實際執(zhí)行狀況進一步完善流程。4、銀行預(yù)留印鑒的治理集團各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務(wù)部出納及融資部使用時經(jīng)核準可以把全套章帶走，此項存在安全隱患。建議：財務(wù)部對財務(wù)專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務(wù)負責(zé)人批準。外用章需由財務(wù)負責(zé)人批準安排授權(quán)代表攜章同行。5、票據(jù)的保管篇三：(范本)關(guān)于貨幣資金內(nèi)部把握審計報告關(guān)于貨幣資金內(nèi)部把握的審計報告審計背景及目的貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成局部，是企業(yè)流淌性最強的資產(chǎn)。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的根本條件，貨幣資金在會計核算中占有格外重要的地位，與各交易循環(huán)均直接相關(guān)。為了保證現(xiàn)金、銀行存款的收支都是經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)并能被正確、準時、完整地記錄，特針對貨幣資金的內(nèi)部把握狀況進展專項審計。審計范圍期間范圍：20231-6資料范圍：出納日記賬、會計賬簿、銀行對賬單、憑證等。審計方法及程序詢問、復(fù)核、抽查等。審計總體結(jié)論對于貨幣資金的內(nèi)部把握較弱，缺乏完整有效的治理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金治理以及費用報銷不嚴謹。審計覺察及建議一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及治理存在以下問題：現(xiàn)金盤點流程化和外表化。2023630最終一天下班結(jié)賬后或次月1日早上上班進展，出納自己盤點，會計人員監(jiān)盤，盤點表于盤點事后假設(shè)干天才編制現(xiàn)金盤點表，盤點人和監(jiān)盤人于編制當(dāng)日簽名確認，審核人員則依據(jù)盤點金額與賬面數(shù)核對全都后，簽名確認。該盤點流程最大的缺陷在于盤點事后編制盤點表，很難保證盤點數(shù)據(jù)的準確性。審計建議：⑴加強盤點表的專業(yè)化。盤點表非期間表格，應(yīng)當(dāng)按時點編制，嚴格注明所盤點的現(xiàn)金金額是企業(yè)哪個盤點時點的。⑵催促盤點表的準時編制。6307276盤點復(fù)核人并未參與現(xiàn)場盤點，只是在事后依據(jù)補編寫的盤點表比照會計賬面數(shù)，相符時則簽名確認。這樣無法保證復(fù)核人的監(jiān)視作用。現(xiàn)金庫存超限額。6月30369,125.25〔包括個人賬戶263,811.7237,525.44元〔僅現(xiàn)金，不包括個人賬戶，包括深圳公司現(xiàn)金63,334.98元為例，依據(jù)統(tǒng)計，61-30783,873.8226,129.12元，而羅冬玲6月30146月1日的庫存數(shù)892,621.25元更是到達了34天的庫存量；上述數(shù)據(jù)表達了出納保管的庫存現(xiàn)金遠超過規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額。納是否會利用職務(wù)之便不經(jīng)審批程序，臨時挪用或擅自借消滅金；⑵出納手中現(xiàn)金超庫存，簡潔形成坐支現(xiàn)金，不利于現(xiàn)金的治理。依據(jù)會計制度現(xiàn)金治理方法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的治理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)準時存入開戶銀行。企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)準時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。建議公司依據(jù)會計準則規(guī)定確定現(xiàn)金庫存量，一般預(yù)留5個工作日的現(xiàn)金用量。依據(jù)以上2點，建議在加強現(xiàn)金定期盤點的同時，會計人員結(jié)合審計部對出納現(xiàn)金進展不定期盤點，做到賬實相符。未覺察大額、特別支出，但費用報銷處理不嚴謹。⑴通過對630抽查大額現(xiàn)金收支，均附有主管和各中心總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)的簽字和批準，手續(xù)齊備。顯示，現(xiàn)金的截止性測試良好。⑶費用報銷處理存在如下幾個問題：①局部費用開支無合法憑據(jù)，只有對方開具的收據(jù)。例如202321142#；202321297#28,837.00供給合法發(fā)票。或者無對方收據(jù)，只有報銷申請單，例如202361118#,報銷金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申請單和網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳匯款打印件,而且收款賬戶并非房東賬戶,建議取得房租發(fā)票，可以建議房東到稅務(wù)機關(guān)代開。②個別報銷狀況不屬實，例如：報銷20234-52023年12月〔例如2023年6月10日，付21。③以以前年度舊版發(fā)票沖帳，個別以2023202320232023年發(fā)票在20232023331466#，所附500020232023、20232023建議財務(wù)部加強對費用報銷的審核力度，要求報銷人供給合法、有效、當(dāng)年度有效期間內(nèi)的發(fā)票，不能用以前年度作廢舊版發(fā)票沖帳，降低或躲避由此帶來的涉稅風(fēng)險。存在多個私人賬戶。公司開有多個私人銀行賬戶，視同“現(xiàn)金”進展治理，每月盤點時由出納查詢私人賬戶銀行存款余額，填入現(xiàn)金盤點表中。據(jù)了解，目前，全部的非上市局部的直營店都是以私人賬戶收款，這些賬戶只有總經(jīng)理和資金組主管能夠取款，其他人只能存，不能取。上市局部此外，因公司客戶都是個人，為了便利加盟商繳貨款，公司在華東、華北、華南總部和深圳都開立了多個不同的私人賬戶。經(jīng)詢問財務(wù)部，華東、華北、深圳和總部的私人賬戶正在進展5個允許使用的私人賬戶但由于加盟商的習(xí)慣做法，其他私人賬戶仍有貨款的轉(zhuǎn)入。所以，局部私人賬戶的清理完畢還需要一段時間。依據(jù)企業(yè)會計制度，銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營治理實際需要，不得任憑開立多個賬戶，制止企業(yè)內(nèi)設(shè)私人賬戶。因此，建議財務(wù)部依據(jù)實際狀況，加強對銀行賬戶的治理，嚴格按規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期檢查，抓緊時間清理私人銀行賬戶。個人賬戶無銀行對賬單。2023630行對賬單外，以公司名義開戶的銀行對賬單相符。依據(jù)會計制度，會計與出納應(yīng)當(dāng)對銀行存款日記賬每日核對，月末核對。這樣做，不僅能保證賬務(wù)清楚，準時覺察特別，保證資金安全和會計資料的準確性，也為每月末報表的編制帶來便利。強對個人名義開立賬戶的銀行對賬單的治理，確保資金安全。二、其他狀況通過抽查憑證，我們覺察有個別會計分錄錯誤，個別會計科目的使用不正確，有些業(yè)務(wù)可以做更有利于公司的處理。具體如下：⑴將購置專柜支出做費用報銷，取得一般發(fā)票。例如：2023294018,031.00;202321168#購置信號放大器直接做部門營運費用報銷;等等。經(jīng)詢問相關(guān)會計人員，財務(wù)部對專柜的處理如下：對全部專柜均取得一般發(fā)票，不做增10,000.0010,000.00資產(chǎn)〔？？18,031.00？〕如此賬務(wù)處理的弊端有三：17%抵扣增=18,031.00×17%=3,065.27202361114#購置空調(diào)也是只取得一般發(fā)票,未取得專用發(fā)票抵扣增值稅進項。類似狀況不少。②多繳納了企業(yè)所得稅如假設(shè)在當(dāng)年費用中列支，那么在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務(wù)機關(guān)要求不能全部稅前扣除，局部做納稅調(diào)增，不能抵免企業(yè)所得稅。舉個例子，有什么規(guī)定說沙發(fā)必需進“固定資產(chǎn)”？怎么作為費用列支就不能抵免企業(yè)所得稅呢？從這個問題上，我能看出2個生疏上的誤區(qū)。首先沙發(fā)的購置費用能否在費用列支的當(dāng)年全部一次性稅前扣除，這是會計法與稅法的差異。將沙發(fā)一次性進費用報銷不符合企業(yè)會計制度—固定資產(chǎn)定義，但是確定沒有違反稅法，只是在年度匯算清繳時，沙發(fā)的稅425%75業(yè)所得稅。其次，資本化與費用化的問題的混淆。沙發(fā)是否進“固定資產(chǎn)”也是這個問題。2023〔2023可使用年限超過一年，符合固定資產(chǎn)定義，應(yīng)當(dāng)資本化。③假設(shè)專柜等實物不做固定資產(chǎn)治理，也就是說，該資本化的沒有資本化，卻費用化，有什么弊端？第一，雖然類似專柜等存在實物形態(tài)的資產(chǎn)在財務(wù)帳上已做費用報銷，看似完成了賬務(wù)處理，但是類似的實物資產(chǎn)卻在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中存在、流轉(zhuǎn)，那么我們面臨一個問題：由于財務(wù)中心沒有設(shè)立固定資產(chǎn)臺帳，那么又有沒有一級明細帳，二級明細帳呢？這些資產(chǎn)怎么實現(xiàn)監(jiān)管？誰來管？資產(chǎn)喪失責(zé)任誰來負？其次，這些應(yīng)當(dāng)屬于企業(yè)資產(chǎn)的都沒么購置公司股權(quán)價格是依據(jù)評估價格和賬面資產(chǎn)總額，以及以前年度的盈利力氣來確定。那么應(yīng)當(dāng)資本化的支出費用化明顯是不利于公司談判價格的。第三，如此多資產(chǎn)費用化，長期以來形成大量帳外資產(chǎn)，不利于我們公司上市賬務(wù)處理要求，給事務(wù)所和外部審計機構(gòu)造成不好印象。⑵未嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)的改進性的裝修支出和期間修理費支出。202321296#9686定資產(chǎn)的改進性支出符合以下兩個條件應(yīng)計入“長期盼攤費用建或支出到達原支出的50%；②延長使用年限2年以上。事實上，我公司此種狀況較多，大局部支出都沒有區(qū)分支出的性質(zhì)、類別，統(tǒng)一計入部門營運費用，一方面在賬面上“隱蔽”了我公司資產(chǎn)的實際狀況；另一方面，片面增大營運費用，使公司財務(wù)分析數(shù)據(jù)失真，不能更真實地反映公司的資產(chǎn)、費用等狀況。篇四：專項資金審計報告樣式專項資金審計報告樣式a公司：我們承受托付，審計了貴公司擔(dān)當(dāng)?shù)摹皬V東省產(chǎn)學(xué)研省部合作?！岔椯Y金”〕xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用狀況及《……合同書》中“主要經(jīng)濟指標”的執(zhí)行狀況。貴公司的責(zé)任是供給真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”的收支使用狀況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》與《……合同書》進展的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際狀況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必a公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責(zé)任公司，xxx工商行政治理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照nnnnnnnn；注冊資本：人民幣nnnn萬元；實收資本：人民幣nnnn萬元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。公司經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxxxa公司于xxxx年xx月xx日，與b、c。。。。”于經(jīng)批準，xxxxxx月xx日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金工程xxxx年月xx日簽訂了《……合同。書》二、工程合同有關(guān)規(guī)定一在本工程執(zhí)行期內(nèi)，工程總經(jīng)費為nnnn萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為xxx萬元?？偨?jīng)費開支預(yù)算打算專用業(yè)務(wù)費萬元，用于……其他萬元，用于……二省部產(chǎn)學(xué)研專項資金xxx萬元，打算安排如下：a公司萬元、b公司萬元、c公司萬元。省部產(chǎn)學(xué)研專項資金應(yīng)單獨列帳核算，?？顚Ｓ?，開支預(yù)算打算為：原材料費萬元，用于……設(shè)備購置及使用費萬元，用支預(yù)算打算為：xxxxxxxxxxxx〕〔合xxxx年xx月xx確認：已到位的工程已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為xxx萬元；總經(jīng)費為xxxxxx萬元；地方各級政府配套資金為xx萬元。二工程經(jīng)費使用與治理狀況：1、省部產(chǎn)學(xué)研專項資〔或沒有〕為省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳。依據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳狀況、銀行對帳單等，確認省部產(chǎn)學(xué)a公司萬元，最終到帳時間nnnn年nn月nn日bnnnn年nn月nn日c公司萬元，最終到帳時間nnnn年nn月nn日2〔或沒有確認地方各級政府配套資金實際安排狀況如下：annnn年nn月nn日b公司萬元，最終到帳時間nnnn年nn月nn日三工程經(jīng)費支出狀況：我們依據(jù)xxxxx萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金實際支出資金xxxx萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金xx廳省部產(chǎn)其中：地方各級政總經(jīng)費支出學(xué)研專項資金支出府配套資金支出〔萬元〕〔萬元〕〔萬元〕1.基建費2.原材料費3.設(shè)備購置及使用費4.專用業(yè)務(wù)費5.其他合計四工程經(jīng)費支出與合同差異的狀況說明：〔列明主要差異緣由〕五主要經(jīng)濟指標完成狀況：〕〔依據(jù)合同商定經(jīng)濟指標內(nèi)容進展審計。四、有關(guān)附件附件一：工程專項資產(chǎn)清xxxxxx〔〕aaa中國注冊會計師：bbbxxxx年xx月xx工程名稱：編制日期：年月日工程經(jīng)費使用狀況〔萬元〕其中工程總經(jīng)費開支出科其中二、原材料費其中三、儀器設(shè)備購置及使用費其中四、專用業(yè)務(wù)費其中五、其他其中總計0.000.000.00〔注：高校等單位所安排省部產(chǎn)學(xué)研專項資金的每筆支出均須按支〕〔年月日——年月日〕金額〔元〕憑證序號日期憑證號摘要省部產(chǎn)地方各級附件學(xué)研專政府配套內(nèi)容項資金資金a1230.000.00b1230.000.00c單位：123…小計：0.000.00全部單位合計：總經(jīng)費合計：0.000.00〔注：上表所涉單位包括高校、科研院所等，且僅填寫政府財政資金相關(guān)內(nèi)容〕附件四：主要經(jīng)濟指標完成狀況證明材料列表交易金額標明銷項發(fā)票或銷售合同序號日期付款單位摘〔貨物狀況等〕〔萬元〕等及其編號1234567…附件五：工程財政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單從省部產(chǎn)學(xué)從地方各級單價序資產(chǎn)登記購置安置數(shù)量總〔萬研專項資金政府配套資設(shè)備名稱設(shè)備型號元/臺號卡號日期單位〔臺件〕元〕列支數(shù)〔萬金列支數(shù)件元〕〔萬元〕123456累〔注：僅填寫政府財政資金所購置設(shè)備、儀器〕審計部[2023]011〔一〕企業(yè)能夠供給規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；〔二〕財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有特地的資金治理方法或具體治理要求；〔三〕企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進展核算。二.公司承受專項用途的資金治理狀況如下：121-34-12說公司所取得的專項資金分兩種類型。三.不征稅收入及征稅收入1-3830[2023]87[2023]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有特地的資金治理方法或具體治理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中心預(yù)算內(nèi)投資打算范圍，適用【中心預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)治理暫行方法180300萬區(qū)級撥付資金部門治理文件。因此，1-3350180300到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門賜予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)當(dāng)將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠?！局行念A(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)治理暫行方法】第十四規(guī)定，工程單位收到投資補助后，必需?？顚Ｓ?，單獨建賬核算。350萬投資補助是中心