沙盤ERP模擬實訓教案 下集

企業(yè)經營沙盤模擬實訓及經典案例分析主講教師：黃德紅企業(yè)背景介紹成本/單位低自動化高自動化時間數(shù)量市場區(qū)域本地國內亞洲國際企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經營狀況良好產品技術含量低原管理層在技術開發(fā)、市場開發(fā)方面保守角色介紹公司的幾個角色：總裁CEO－戰(zhàn)略決策財務總監(jiān)CFO－資金運作營銷總監(jiān)CMO－市場、銷售生產總監(jiān)COO－采購、生產研發(fā)總監(jiān)－ISO、產品企劃部－情報分析課程開展中的注意事項：1、角色互換2、團隊協(xié)作3、親自操作，親身感受4、誠信經營，盤面信息真實管理團隊座位安排財務總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)生產總監(jiān)銷售總監(jiān)CEO企劃主管財務區(qū)研發(fā)區(qū)生產區(qū)銷售區(qū)費用計提資產負債表歷年利潤的累積來源于損益表資產年初數(shù)流動資產：

現(xiàn)金__應收帳款__原材料__產成品__在制品__流動資產合計__固定資產：

土地建筑凈值__機器設備凈值__在建工程__固定資產合計__資產總計__負債及所有者權益年初數(shù)負債：

短期負債__應付帳款__應交稅金__長期負債__

負債合計__所有者權益：

股東資本__以前年度利潤__當年凈利潤__所有者權益合計__負債及權益總計__高利貸屬于短期負債與上一年度相同總資產=負債+權益來源于損益表損益表利息、貼現(xiàn)等費用項目去年一、銷售收入減：成本二、毛利減：綜合費用__折舊__財務凈損益__三、營業(yè)利潤__加：營業(yè)外凈收益__四、利潤總額__減：所得稅__五、凈利潤__包括市場開發(fā)費、廣告費、行政管理費、產品研發(fā)費、生產線改造、設備保養(yǎng)、廠房租金、ISO認證;延期交貨等的罰金等變賣設備、原材料、產品等的收入贏利時，按當年利潤的33%計算，下一年初交納當企業(yè)彌補前五年虧損而贏利之后，所得稅的計算方法：(稅前利潤+(前五年凈利潤之和))×33%起始年狀態(tài)現(xiàn)金、應收款與設備價值現(xiàn)金24M應收款(現(xiàn)金)14M在制品(籌碼+現(xiàn)金)：6M生產線4：生產線3：生產線2：生產線1：成品：(籌碼+現(xiàn)金)Beryl:6M(3個)原材料(籌碼)：M1:2M(2個)原料訂單(籌碼)：2個擁有新華廠區(qū)(籌碼)，價值40M機器和設備現(xiàn)有價值(現(xiàn)金)12M短期貸款(籌碼)：3Q,4Q各10M2Q,3Q各7M4Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q4Q起始年狀態(tài)生產線折舊生產線原值已使用年數(shù)已提折舊凈值生產線15332生產線25223生產線35223生產線410364起始年的財務狀態(tài)項目去年一、銷售收入40減：成本17二、毛利23減：綜合費用8折舊4財務凈損益1三、營業(yè)利潤10加：營業(yè)外凈收益0四、利潤總額10減：所得稅3五、凈利潤7資產年初數(shù)流動資產：

現(xiàn)金24應收帳款14原材料2產成品6在制品6流動資產合計52固定資產：

土地建筑凈值40機器設備凈值12在建工程0固定資產合計52資產總計104負債及所有者權益年初數(shù)負債：

短期負債20應付帳款0應交稅金3長期負債0

負債合計23所有者權益：

股東資本70以前年度利潤4當年凈利潤7所有者權益合計81負債及權益總計104損益表單位：百萬資產負債表單位：百萬起始年的訂單市場：本地產品：Beryl帳期：1Q交貨期：Q3單價：6訂單數(shù)量：6訂單銷售額：36訂單成本：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3運營規(guī)則介紹廣告投入單訂單第一年國內年度市場類別BerylCrystalRubySapphire本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q1√運營規(guī)則介紹訂單爭取規(guī)則市場開拓完畢，才能競爭該市場的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單國內第一年國內年度市場類別BerylCrystalRubySapphire合計本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal運營規(guī)則介紹訂單爭取規(guī)則市場排行規(guī)則：第一年按照廣告投入排名第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場該產品的訂單再按照廣告投入排名當兩組本年廣告投入相同時，按照在該市場上所有產品的廣告投入總量排名當兩組本年市場投入相同，進行競價投入1M，有獲取1個訂單的可能投入3M，有獲取2個訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組第三年32第一組：10M＋10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競價運營規(guī)則介紹訂單交貨規(guī)則普通訂單：按規(guī)定的交貨期交貨，不提前交貨加急訂單：一季度后交貨無法按時交貨：每過一個季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應收帳款對應帳期Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q1運營規(guī)則介紹貸款規(guī)則貸款總額(長期貸款＋短期貸款)<=上一年所有者權益×2短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長4Q長期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長4Y高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長4Q，可小于4Q貸款長期貸款1千萬起貸；短期貸款2千萬起貸貼現(xiàn)：將應收帳轉為現(xiàn)金，應支付的費用，比例如下表：舉例：拿4Q的6個貼現(xiàn)，1個要交給銀行，5個轉為現(xiàn)金應收帳期1Q2Q3Q4Q貼現(xiàn)比率1/121/101/81/6運營規(guī)則介紹市場開拓規(guī)則市場開拓費用開拓時間區(qū)域1M1年國內2M2年亞洲3M3年國際4M4年運營規(guī)則介紹產品研發(fā)、ISO開發(fā)規(guī)則產品CrystalRubySapphire研發(fā)時間4Q6Q8Q研發(fā)投資4M12M16M質量認證ISO9000ISO14000認證時間1年2年所需投資1M2MISO認證規(guī)則第4年開始有ISO認證要求運營規(guī)則介紹產品結構運營規(guī)則介紹產品計件加工費用規(guī)則產品手工線半自動線全自動線柔性線Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1MRuby手工線運營規(guī)則介紹原材料采購規(guī)則采購提前期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料變賣給銀行，按原值1/2處理組之間可相互轉讓原材料原料采購賬期<=4M現(xiàn)金5-8M1Q9-12M2Q13-16M3Q>=17M4Q運營規(guī)則介紹生產線安裝、改造等規(guī)則生產線購買價格安裝周期搬遷周期加工周期改造周期改造費用維護費用手工線5M1Q無3Q無無1M/年半自動10M2Q無2Q1Q2M1M/年全自動15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性線25M4Q1Q1Q無無2M/年全自動生產線折舊：按原值5年平均折舊剛建成的生產線，以及當期投入生產的生產線，不提折舊生產線上有在制品不允許改造，變賣生產線變賣，按季度考慮維護費公司之間可租借生產線生產線可搬遷出售：按折舊后的凈值Ruby全自動Sapphire改造運營規(guī)則介紹廠房購買/租用規(guī)則廠房購價租金售價(帳期)容量新華40M6M/年40M（2Q）4條生產線上中30M4M/年30M（1Q）3條生產線法華15M2M/年15M1條生產線1.廠房出售，需過應收帳款期才能收現(xiàn)。出售后轉租，每年交納租金2.廠房可抵押給銀行，抵押期5年，算做長期貸款，年底交利息廠房價值30M上中運營規(guī)則介紹研發(fā)技術交易規(guī)則產品研發(fā)技術允許轉讓，轉讓金額>=研發(fā)費用訂單交易規(guī)則訂單允許轉讓，轉讓價格由雙方協(xié)商產品交易規(guī)則允許相互買賣產品，價格由雙方協(xié)商外協(xié)加工交易規(guī)則可來料加工，完全外包加工等方式，價格由雙方協(xié)商企業(yè)并購規(guī)則：一企業(yè)破產后，其他企業(yè)可并購合并：注入金額>=該企業(yè)一年內到期的負債額，同時彌補該企業(yè)當年所有者權益，集團企業(yè)運營初始年引導注意：1．生產線不能閑置。2．第一季度下4個M1的訂單。3．第二季度下2個M1的訂單。4．第三季度短貸20M。5．第四季度下4個M1的訂單。6．年末長貸20M。起始年訂單Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3第一年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________產品與市場戰(zhàn)略的正確定位產品－市場矩陣市場增加市場份額擴大市場開發(fā)新產品多樣化現(xiàn)有的新的產品現(xiàn)有的新的提高效益和減少成本成為重點，擴展市場份額。運作效率和生產部門非常重要。典型：Dell強調新產品開發(fā)，產品開發(fā)部門非常重要。典型：Sony開拓新市場，新客戶，營銷部門非常重要。典型：聯(lián)想，華為冒險闖入一個未知的領域。必須要擁有優(yōu)質的產品、透徹的市場研究以及甘愿承擔風險的企業(yè)領導人。典型：Intel(1984)市場營銷組合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本產品預期產品擴展產品潛在產品產品渠道價格市場推廣公開報價（國內/國外）折扣/戰(zhàn)略折扣促銷價付款方式和周期直銷分銷（代理、聯(lián)盟、合作伙伴）網上行銷電話行銷（井田制）傳銷郵購地域覆蓋廣告媒體宣傳活動（研討會、巡展、展覽、促銷、用戶大會）公共關系營銷組合目標市場年度戰(zhàn)略討論第一季度：________________________________________________第二季度：________________________________________________第三季度：________________________________________________第四季度：________________________________________________公司在第二年度的戰(zhàn)略要點：現(xiàn)金流量表考慮預算季初現(xiàn)金帳變賣生產線變賣原料變賣廠房到期的應收帳款可用的現(xiàn)金總量上年應交稅市場營銷貼現(xiàn)償還短期貸款利息采購原材料研發(fā)費用(產品、市場、ISO)每季度管理費用生產線更換投資廠房新產品線建設其他已用的現(xiàn)金總量差額需要新貸款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度預算功能第二年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________用簡單的手段實行控制－MRPII

物料需求計劃MRP能力計劃CRP要用什么需要多少有什么有多少賣什么市場需求買什么買多少何時要做什么做多少何時做主生產計劃和粗能力計劃主生產計劃的重要性需求供應

承上啟下：將宏觀計劃轉換為微觀計劃溝通內外：集成市場信息與內部信息微觀計劃宏觀計劃主生產計劃簡單的主生產計劃（MPS）報表物料名稱：Crystal提前期：1Q現(xiàn)有庫存量：8批量:3時段當期12345預測量55555合同量128229毛需求128559預計庫存量820121凈需求46547計劃產出量66669計劃投入量66669執(zhí)行粗能力計劃：核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足MPS第一步：編制資源清單第二步：計算MPS的需求資源第三步：評價MPS如果需求>能力，則：改變負荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零……改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時工……粗能力計劃物料需求計劃物料清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購物料需求計劃時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Crystal提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Beryl提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時段當期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達1010M1提前期：1批量：10現(xiàn)有量：5生產計劃采購計劃簡化的MRP運算產能預估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計：Bery:Q2:2個，Q4:1個Crystal:Q1:1個,Q2:2個，Q3:1個，Q4:2個1生產計劃、物料需求計劃、采購計劃Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2庫存：Bery1個要求：第二季度產出3個Beryl生產線2：產品Beryl實際結果：現(xiàn)有生產線第二季度產出2個Beryl原材料采購匯總：上一年:M1(Q2:1個，Q3:1個)Bery手工線半自動第三年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________資金斷鏈的困境科龍電器：2004年盈利2億，2005年3季度虧損6000萬，海信收購南京熊貓：2003年虧損2196萬，2004虧8.5億，強制判給南京維特南方高科：2005年涉及欠多家銀行13億多，拖欠經銷商貨款2億多討論：如何解決資金鏈困境應收款貼現(xiàn)廠房出售、抵押短期高利貸充分利用應付款資產結構的考慮A公司資產20M80M100M80M20M100M負債高股權/資產比率股東權益回報率低股東權益回報率高低股權/資產比率股東權益股東權益負債成本收入利息成本收入利息B公司資產資產結構不合理的危機案例:華源集團：2004年審計結果：華源集團在銀行共負債259億，短貸209億，長貸50億2005年9月16日，上海銀行，浦東發(fā)展銀行分別發(fā)起債務起訴，華源欠兩家債務10.65億和1.64億。2005年11月審計，資產負債率80%國資委出面，誠通集團重組華源集團華源內部高層：華源集團經過多年快速的擴張，依然沿襲了中國大多數(shù)企業(yè)參與全球競爭的方法，以規(guī)模化、低成本參與市場競爭，在產品品牌、市場營銷、快速反應和差異化方面建樹甚小明智地投資明確一項投資有否獲利能力的原則：是研究預期可作為投資結果的支付款項與現(xiàn)金支付的款項，而不是收入和費用。計算方法：資本投資回收年數(shù)法通過每年生產的額外利潤得出收回初期投資的全部金額所需要的時間。未考慮利息支付，貨幣貶值設備初始投資：5萬設備產生年收入：3萬設備經濟壽命期：5年每年持續(xù)支付費用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資(討論)鐵通集團：現(xiàn)狀：資產規(guī)模490多億，遠遠小于中國移動、中國聯(lián)通上千億的規(guī)模放棄投資回報率低的西部市場的開拓與中國移動、中國聯(lián)通等差異化策略：進入專網業(yè)務運營，如石油、化工、學校、公安、鐵路等投資回報指標：每投資1億元固定資產，要產生3000萬的收入，其中利潤300萬投入建立情報服務－為競爭戰(zhàn)略提供依據市場調研需求有多大、將來會如何變化？最近開發(fā)了哪些新技術，哪一項技術接近于突破？有沒有現(xiàn)成的技術可應用于新的客戶群體？競爭力分析（競爭對手分析）：市場份額？戰(zhàn)略變化？未來目標？薄弱環(huán)節(jié)？分析方法：經營者動向（經驗、能力、性格）營業(yè)狀況（客戶關系、支付情況、銀行關系、業(yè)績現(xiàn)況）財務數(shù)據（損益表、資產負債表）……獲取情報：付費，講師提供建立情報服務－為競爭戰(zhàn)略提供依據總成本領先戰(zhàn)略（全面成本領先戰(zhàn)略，格蘭仕，沃爾瑪）

指企業(yè)努力減少生產及分銷成本，使價格低于競爭者的產品價格，以提高市場占有率。

差異性戰(zhàn)略(可口可樂vs百事可樂)

指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產品線和營銷項目，以成為同行業(yè)中的領先者。在價格相對不高的情況下，大多數(shù)顧客均會偏好此種產品。

聚焦戰(zhàn)略（集中化戰(zhàn)略，吉列剃須刀）

指企業(yè)致力于為某幾個細分市場，而不是將力量均勻地投入整個市場。

競爭策略在操作上有兩種方式：競爭者導向、顧客導向。討論：你了解市場和競爭對手嗎SWOT分析Strengths優(yōu)勢Weaknesses劣勢Opportunities機會Threats威脅第四年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________一些關鍵指標銷售利潤率：在銷售款中有多少比率是營業(yè)利潤。銷售利潤率能大體顯示出產品的成本和售價的水平。資產周轉率：顯示資產利用的效率，每年周轉的頻率該值越高，企業(yè)運營所需資本越少。5差10中等15良好25優(yōu)秀20營業(yè)利潤銷售額銷售額營業(yè)利潤銷售額總資產一些關鍵指標毛利率：顯示客戶的支付同產品成本間關系。負債與股東權益的比率：過分依賴外部資本對公司運營不利。如果利潤率下降，銀行會來敲門……10差20中等30良好50優(yōu)秀40毛利銷售額負債股東權益400差300中等200良好1000優(yōu)秀一些關鍵指標現(xiàn)金流比率：對公司經營活動的自由度起重要作用。現(xiàn)金的收入與支出平衡？速動比率：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負擔短期債務，那你也夠嗆了……，至少>1－20－1002010凈利潤＋折舊現(xiàn)金速動資產短期負債50差100中等150良好200250優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動資產短期負債主要指標分析市場份額：銷售額理論上的市場總需求資產回報率：在企業(yè)周轉資金上的獲利能力支付利息前利潤總資產股東權益回報率：股東想知道自己投入的錢的回報凈利潤股東權益5差10中等15良好25優(yōu)秀5差10中等15良好25優(yōu)秀2020流動資產——————杜邦模型直接成本——————-銷售額——————存貨——————在制品＋成品＋原材料+速動資產——————現(xiàn)金＋應收款綜合管理費用+折舊——————-毛利——————固定資產——————+總資產——————利息前利潤——————資產回報率％——————凈利潤——————負債——————股東權益——————股東權益回報率%——————++財務凈損益+稅－營業(yè)外凈收益——————利息＋貼現(xiàn)＋所得稅－營業(yè)外凈收益杜邦模型(討論)提高資產回報率的方法：____________________________________________________________提高股東權益回報率的方法：____________________________________________________________第五年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________成本核算方法－全成本核算全成本核算：

指一家公司的全部成本要在它出售的產品和服務之中分攤。直接成本：與特定的產品和服務相聯(lián)系的成本，如與制造相關的工資，原材料；間接成本：很難與產品和服務直接聯(lián)系的費用，如公司管理費用，但也在產品中間分攤直接成本：24M/年，間接成本48M/年成本加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成本4批：816成本加成＋16＋32生產成本4批＝24＝48銷售額2448生產成本－24－48年收益＝0＝0獲利相同？公司總成本產品成本中心間接成本直接成本(原材料、工廠工資)(管理費用、銷售費用等)成本核算方法－ABC成本法ABC成本法： 基于經營活動的成本核算。經營活動是產生成本的根源。 BerylCrystal直接成本4批：816折舊(當年)33工廠租金(4M/年)21行政管理費用21營銷和銷售費用65資本成本(20%)1015ABC成本4批＝31＝41銷售額2448ABC成本－31－41年收益＝-7＝7獲利不同!公司總成本產品經營活動將廠房租金分攤到產品上將行政管理費用分攤到產品上該產品當年在廣告上的投入在制品、存貨和應收款的成本不斷評估現(xiàn)有產品的獲利能力產品生命周期圖產品生命周期不斷評估現(xiàn)有產品的獲利能力波士頓矩陣市場增長率相對市場份額低高高