項(xiàng)目損益材料

Page1如何評價(jià)一個(gè)企業(yè)是否健康和有競爭力企業(yè)價(jià)值成長現(xiàn)金流盈利盈利是企業(yè)生存的底線，發(fā)展的基礎(chǔ)。增長不只是規(guī)模的增長，更重要的是利潤的增長，如果銷售收入的增長是以犧牲盈利能力為代價(jià)的，這種增長模式是無法持續(xù)的?，F(xiàn)金流量，如同人體的血液，是企業(yè)經(jīng)營安全、財(cái)務(wù)安全的標(biāo)志。風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)企業(yè)要健康發(fā)展，做百年老店，一定是一個(gè)均衡的系統(tǒng)，而不能追求單一方面的最佳。因此，成長、盈利、現(xiàn)金流是一個(gè)“等邊三角形”。經(jīng)營管理的原則是：既要獲得必要的增長，又要賺取利潤并保證現(xiàn)金流安全，以保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。Page2三張報(bào)表之間的邏輯關(guān)系現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流年初資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金負(fù)債其他資產(chǎn)權(quán)益未分配利潤未分配利潤變化年末資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金負(fù)債其他資產(chǎn)權(quán)益未分配利潤損益表收入

減：成本／費(fèi)用

凈利潤

減：股利分配最終目標(biāo)：盈利現(xiàn)金不產(chǎn)生利潤，但現(xiàn)金一旦斷流，企業(yè)破產(chǎn)倒閉！盈利是企業(yè)增長的根本，如果長期虧損，借不到錢，破產(chǎn)！Page3損益表(IncomeStatement)銷售收入（Revenue）減：銷售折扣和折讓減：銷售成本銷售毛利（GrossMargin）減：期間費(fèi)用（銷售、市場、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）營業(yè)利潤（OperationProfit）加：投資收益稅前利潤（ProfitbeforeIncomeTax）減：所得稅凈利潤（NetProfit）加：年初未分配利潤可供分配的利潤減：提取法定盈余公積可供股東分配的利潤減：已分配股利減：提取任意公積金應(yīng)付利潤未分配利潤（資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益的組成項(xiàng)目）因投資行為而獲取的收益，比如我們購買股票賺的錢就體現(xiàn)在投資收益中2023/9/17Page4盈利指標(biāo)&業(yè)務(wù)動(dòng)作銷售收入網(wǎng)絡(luò)收入專業(yè)服務(wù)收入軟件收入終端收入貢獻(xiàn)毛利貢獻(xiàn)利潤總部平臺(tái)費(fèi)用—吃水線可以繼續(xù)細(xì)分及管理到客戶和項(xiàng)目剩下的就都屬于效率的范疇銷售費(fèi)用壞帳準(zhǔn)備費(fèi)用銷售融資費(fèi)用借貨資金占用應(yīng)收帳款資金占用銷售毛利期間費(fèi)用運(yùn)營資產(chǎn)資金占用—服務(wù)成本建造工程成本期間成本—設(shè)備成本影響指標(biāo)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)提高安裝驗(yàn)收率、關(guān)注客戶安裝條件具備及TK工程進(jìn)度

借貨及時(shí)轉(zhuǎn)銷售

滿足及時(shí)發(fā)貨及齊套性

銷售訂貨下單條件滿足

服務(wù)及時(shí)交付

合同及時(shí)交付

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

發(fā)貨運(yùn)費(fèi)

降低單位維護(hù)成本

降低單位安裝成本

可比采購成本下降率

改善應(yīng)收帳款結(jié)構(gòu)

項(xiàng)目存貨

備件存貨

囤貨

借貨

降低應(yīng)收帳款余額

服務(wù)回款

設(shè)備回款效益規(guī)模訂貨設(shè)備發(fā)貨交付PAC/EIR/PODPage5訂貨、發(fā)貨訂貨發(fā)貨銷售收入銷售成本設(shè)備成本服務(wù)成本建造工程成本期間成本其它成本（拔備）銷售毛利（率）期間費(fèi)用銷售、服務(wù)費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備直接財(cái)務(wù)費(fèi)用運(yùn)營資產(chǎn)資金占用貢獻(xiàn)毛利（率）吃水線費(fèi)用貢獻(xiàn)利潤（率）回款A(yù)R、DSO存貨、ITO現(xiàn)金流訂貨：提升公司銷售規(guī)模和市場份額指簽訂的標(biāo)準(zhǔn)銷售合同，在滿足訂貨錄入條件的情況下，錄入CPP系統(tǒng)或者A系統(tǒng)且按客戶界面合同計(jì)價(jià)的金額。特別說明：1.統(tǒng)計(jì)時(shí)需扣除超長未執(zhí)行的合同金額，超長未執(zhí)行合同是指錄入系統(tǒng)后由于無預(yù)付款或無工勘不具備發(fā)貨條件（國內(nèi)超過6個(gè)月、海外超過9個(gè)月而未執(zhí)行的合同）2.訂貨的確認(rèn)條件包括雙方簽字的首頁與尾頁掃描件、合同文本電子件、BOQ、合同信息表等四個(gè)要素。3.對因合同更改等原因引起已考核時(shí)段訂貨額變更的，原則上保持已考核年度、季度數(shù)據(jù)不變，計(jì)入觸發(fā)變更時(shí)段的訂貨并作為考核依據(jù)。4.各產(chǎn)品的銷售訂貨取組合拆分后分產(chǎn)品的數(shù)據(jù)。發(fā)貨1、根據(jù)銷售合同要求，滿足發(fā)貨確認(rèn)條件；2、發(fā)送給集團(tuán)外部客戶3、按客戶界面合同計(jì)價(jià)；4、有實(shí)物形態(tài)的合同設(shè)備金額發(fā)貨確認(rèn)條件：供應(yīng)鏈完成發(fā)貨，訂單行關(guān)閉合同—>訂單—>訂單行—>ITEM例：

×項(xiàng)目×年1月簽LOI（項(xiàng)目金額1000萬，其中設(shè)備600萬、服務(wù)400萬），借貨（80％）2月全部到貨，3月簽訂合同傳回總部并錄入系統(tǒng)。剩余設(shè)備4月發(fā)完。訂貨：3月合同簽訂，計(jì)入訂貨1000萬。發(fā)貨：3月合同簽訂，核銷借貨，計(jì)入發(fā)貨600×80％＝480萬。4月剩余設(shè)備發(fā)完，計(jì)入發(fā)貨120萬。Page6銷售收入訂貨發(fā)貨銷售收入銷售成本設(shè)備成本服務(wù)成本建造工程成本期間成本其它成本（拔備）銷售毛利（率）期間費(fèi)用銷售、服務(wù)費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備直接財(cái)務(wù)費(fèi)用運(yùn)營資產(chǎn)資金占用貢獻(xiàn)毛利（率）吃水線費(fèi)用貢獻(xiàn)利潤（率）回款A(yù)R、DSO存貨、ITO現(xiàn)金流銷售收入統(tǒng)計(jì)期內(nèi)，在銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括設(shè)備、服務(wù)、建造工程收入等，不含代第三方收取的款項(xiàng)（如增值稅）。收入確認(rèn)原則依據(jù)合同條款情況，滿足兩大條件時(shí)確認(rèn)收入：1、物權(quán)轉(zhuǎn)移、勞務(wù)交付完成；2、與設(shè)備銷售及勞務(wù)提供有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移設(shè)備：工程合約類項(xiàng)目：在獲取工程安裝報(bào)告(EIR)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入非工程合約類項(xiàng)目：如設(shè)備不需要驗(yàn)收，則根據(jù)貿(mào)易術(shù)語在貨交客戶或客戶的代理人時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入；如設(shè)備需要驗(yàn)收，則收入需要遞延到獲取客戶出具的合格初驗(yàn)證書時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。服務(wù)：服務(wù)BU合同簽訂方式收入確認(rèn)原則NRO非TK隨主設(shè)備合同銷售按對應(yīng)主設(shè)備合同中主設(shè)備的收入確認(rèn)比率分期確認(rèn)服務(wù)收入不隨主設(shè)備合同銷售單簽：按照合同界面規(guī)定，提供收入確認(rèn)進(jìn)度，分期確認(rèn)收入；如無法按合同界面規(guī)定提供收入確認(rèn)進(jìn)度證明，完工確認(rèn)收入TK在含土建、外線的項(xiàng)目中包含的站點(diǎn)及外線設(shè)計(jì)、站點(diǎn)獲取、站點(diǎn)建造等，其收入確認(rèn)，按照建造工程的統(tǒng)一完工率進(jìn)行計(jì)算。CS維保月交付量基本固定，直線法確認(rèn)服務(wù)收入MS月交付量基本固定月交付量基本固定，直線法確認(rèn)服務(wù)收入月交付量不固定按照合同規(guī)定單價(jià)和當(dāng)期提供的維護(hù)工作量確認(rèn)當(dāng)期服務(wù)收入NTS隨主設(shè)備合同銷售按對應(yīng)主設(shè)備合同中主設(shè)備的收入確認(rèn)比率分期確認(rèn)服務(wù)收入不隨主設(shè)備合同銷售同NRO不隨主設(shè)備合同銷售LS培訓(xùn)按照TMIS系統(tǒng)中培訓(xùn)交付進(jìn)度確認(rèn)服務(wù)收入散備件散備件發(fā)貨確認(rèn)收入Page7銷售成本（一）訂貨發(fā)貨銷售收入銷售成本設(shè)備成本服務(wù)成本建造工程成本期間成本其它成本（拔備）銷售毛利（率）期間費(fèi)用銷售、服務(wù)費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備直接財(cái)務(wù)費(fèi)用運(yùn)營資產(chǎn)資金占用貢獻(xiàn)毛利（率）吃水線費(fèi)用貢獻(xiàn)利潤（率）回款A(yù)R、DSO存貨、ITO現(xiàn)金流銷售成本在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營過程中，為使商品達(dá)到可銷售狀態(tài)、勞務(wù)達(dá)到可供交付狀態(tài)產(chǎn)生的所有支出，主要包括設(shè)備制造成本、服務(wù)成本、建造工程成本、期間成本等。確認(rèn)原則設(shè)備成本：指銷售各類產(chǎn)品及軟件的物料和制造成本，以及客戶要求提供的配套類設(shè)備的采購支出。包括自產(chǎn)設(shè)備成本和外配套成本。服務(wù)成本：包括可歸屬至具體項(xiàng)目的自有人員投入及合作分包投入。建造工程成本：指公司完成對分包商驗(yàn)收后，確認(rèn)屬于“土建、外線、鐵塔”三類外包工程的支出。無論是對已經(jīng)支付或還是對未支付的分包成本，只要公司已經(jīng)驗(yàn)收簽字，都作為實(shí)際發(fā)生的建筑工程成本Page8銷售成本（二）訂貨發(fā)貨銷售收入銷售成本設(shè)備成本服務(wù)成本建造工程成本期間成本其它成本（拔備）銷售毛利（率）期間費(fèi)用銷售、服務(wù)費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備直接財(cái)務(wù)費(fèi)用運(yùn)營資產(chǎn)資金占用貢獻(xiàn)毛利（率）吃水線費(fèi)用貢獻(xiàn)利潤（率）回款A(yù)R、DSO存貨、ITO現(xiàn)金流期間成本發(fā)貨運(yùn)費(fèi)：一次運(yùn)費(fèi)（國際物流）和二次運(yùn)費(fèi)（國內(nèi)配送）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：核算包括生產(chǎn)存貨、研發(fā)存貨、區(qū)域存貨、備件、借貨計(jì)提的存貨減值損失，在途存貨、站點(diǎn)存貨不計(jì)提存貨減值損失。。出口不能抵減進(jìn)項(xiàng)稅：核算出口退稅率小于17%產(chǎn)品的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅專利提成費(fèi)：核算包括在談和實(shí)際執(zhí)行的合同發(fā)生的專利提成費(fèi)

關(guān)稅及報(bào)關(guān)清關(guān)費(fèi)：核算關(guān)稅及報(bào)關(guān)清關(guān)費(fèi)用其他期間成本：主要包括保險(xiǎn)費(fèi)、廠驗(yàn)費(fèi)、租賃費(fèi)等。拔備虧損提前確認(rèn)，項(xiàng)目金額5000萬，預(yù)算虧損1000萬，項(xiàng)目周期5個(gè)月。戰(zhàn)略補(bǔ)貼實(shí)現(xiàn)方法：戰(zhàn)略補(bǔ)貼每季度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按收入確認(rèn)進(jìn)度確認(rèn)補(bǔ)貼的進(jìn)度，作為成本的抵減項(xiàng)，體現(xiàn)在設(shè)備成本和服務(wù)成本兩個(gè)報(bào)表項(xiàng)目。Page9銷售毛利（率）、銷售／服務(wù)費(fèi)用訂貨發(fā)貨銷售收入銷售成本設(shè)備成本服務(wù)成本建造工程成本期間成本其它成本（拔備）銷售毛利（率）期間費(fèi)用

銷售、服務(wù)費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備直接財(cái)務(wù)費(fèi)用運(yùn)營資產(chǎn)資金占用貢獻(xiàn)毛利（率）吃水線費(fèi)用貢獻(xiàn)利潤（率）回款A(yù)R、DSO存貨、ITO現(xiàn)金流銷售毛利：衡量主要業(yè)務(wù)的造血能力。銷售毛利：銷售收入—銷售成本銷售毛利率：銷售毛利／銷售收入銷售／服務(wù)費(fèi)用：不能對應(yīng)到具體項(xiàng)目、合同的費(fèi)用。業(yè)務(wù)性費(fèi)用：指與業(yè)務(wù)強(qiáng)相關(guān)、而與公司內(nèi)部員工自身基本無關(guān)的費(fèi)用

客戶投入性費(fèi)用：為了確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的完成，改善客戶關(guān)系，提高客戶滿意度等而直接或間接對客戶的投入。如：交際應(yīng)酬費(fèi)、市場拓展費(fèi)、外部會(huì)議費(fèi)、外部培訓(xùn)費(fèi)等

其他業(yè)務(wù)性費(fèi)用：除了客戶投入性費(fèi)用以外，與業(yè)務(wù)間接相關(guān)的費(fèi)用。這類費(fèi)用的特點(diǎn)是并非公司員工自身發(fā)生、而是由于公司某種業(yè)務(wù)需要而對外發(fā)生的費(fèi)用。如：咨詢費(fèi)、法務(wù)費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、試驗(yàn)測試費(fèi)、用服合作費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)、審計(jì)評估費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)－展臺(tái)費(fèi)用、知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)、商業(yè)登記費(fèi)等內(nèi)部運(yùn)作性費(fèi)用：指與公司員工自身強(qiáng)相關(guān)的費(fèi)用，包括公司員工自身發(fā)生的與業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)作性費(fèi)用

員工性費(fèi)用：雇員費(fèi)用及工資稅費(fèi)（不含獎(jiǎng)金）

行政性費(fèi)用：公司發(fā)生的行政性費(fèi)用，如折舊、租賃物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公耗用等

運(yùn)作性費(fèi)用：公司員工自身發(fā)生的與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、汽車費(fèi)、內(nèi)部會(huì)議費(fèi)、內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)等Page10壞賬準(zhǔn)備、直接財(cái)務(wù)費(fèi)用訂貨發(fā)貨銷售收入銷售成本設(shè)備成本服務(wù)成本建造工程成本期間成本其它成本（拔備）銷售毛利（率）期間費(fèi)用銷售費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備直接財(cái)務(wù)費(fèi)用運(yùn)營資產(chǎn)資金占用貢獻(xiàn)毛利（率）吃水線費(fèi)用貢獻(xiàn)利潤（率）回款A(yù)R、DSO存貨、ITO現(xiàn)金流壞賬準(zhǔn)備：對可能發(fā)生的應(yīng)收賬款減值損失（錢收不回來）的撥備一般減值準(zhǔn)備：按照賬齡分析法計(jì)提一般減值準(zhǔn)備專項(xiàng)減值準(zhǔn)備：對重點(diǎn)關(guān)注客戶和Ｘ客戶，減去有風(fēng)險(xiǎn)退出保障機(jī)制應(yīng)收賬款金額后，余額全部計(jì)提專項(xiàng)減值準(zhǔn)備。重點(diǎn)關(guān)注客戶：客戶財(cái)務(wù)狀況惡化、不良交易記錄、實(shí)際發(fā)生壞賬、國家風(fēng)險(xiǎn)、特殊情況Ｘ客戶：由于破產(chǎn)清算、實(shí)際消亡等原因喪失交易價(jià)值，我司禁止繼續(xù)與之交易的客戶。有風(fēng)險(xiǎn)退出保障機(jī)制應(yīng)收賬款：通過保險(xiǎn)、買方信貸、第三方融資等金融工具將部分或全部收款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。直接財(cái)務(wù)費(fèi)用：在銷售融資環(huán)節(jié)發(fā)生的財(cái)務(wù)收益或費(fèi)用融資費(fèi)用：融資利息、保理利息、貼現(xiàn)利息、手續(xù)費(fèi)保函費(fèi)用：保函費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用：現(xiàn)金折扣支出、預(yù)提財(cái)務(wù)費(fèi)用。BilledAR賬齡一般減值準(zhǔn)備計(jì)提比率逾期0-6個(gè)月5％逾期7-12個(gè)月15％逾期1-2年50％逾期兩年以上100％Page11運(yùn)營資產(chǎn)資金占用、貢獻(xiàn)毛利（率）訂貨發(fā)貨銷售收入銷售成本設(shè)備成本服務(wù)成本建造工程成本期間成本其它成本（拔備）銷售毛利（率）期間費(fèi)用銷售費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備直接財(cái)務(wù)費(fèi)用運(yùn)營資產(chǎn)資金占用貢獻(xiàn)毛利（率）吃水線費(fèi)用貢獻(xiàn)利潤（率）回款A(yù)R、DSO存貨、ITO現(xiàn)金流運(yùn)營資產(chǎn)資金占用：應(yīng)收賬款資金占用：應(yīng)收賬款資金占用的成本，年度資金成本率按12%計(jì)。各月末應(yīng)收賬款資金占用＝各月末應(yīng)收賬款余額×12%/12例：應(yīng)收余額為5000萬USD，則當(dāng)月AR資金占用＝5000×12%/12＝50萬存