(1.1.8)-08國際結算方式的綜合運用

PAGE176/6教學標題國際結算方式的選擇和運用教學目標知識目標：掌握各種結算方式在性質、國際結算工具的流動方向、信用基礎、貿易融資、手續(xù)和費用等方面的不同，正確地認識和了解各種結算方式；掌握國際結算方式選擇的原則、影響國際結算方式選擇的因素。能力目標：能根據交易的實際情況，同時采用兩種或兩種以上的結算方式。素質目標：教學重點正確地認識和了解各種結算方式；掌握國際結算方式選擇的原則、影響國際結算方式選擇的因素。教學難點能根據交易的實際情況，同時采用兩種或兩種以上的結算方式。教學手段案例教學演示教學小組討論教學學時4教學內容與教學過程設計注釋〖理論知識〗第一節(jié)國際結算方式比較分析一、國際結算方式的性質分析依據國際結算方式的地位和功能不同，可將國際結算方式分為基本結算方式和附屬結算方式兩大類。基本結算方式基本結算方式即狹義國際結算方式，主要包括信用證、托收和匯款等方式，其核心是說明國際間資金劃撥、轉移或資金從債務人流向債權人的途徑和渠道，程序性很強。但是，沒有哪一種方式是完美無缺的，各種方式各有利弊。（二）附屬結算方式附屬結算方式是指除基本方式以外的其他結算方式，主要包括銀行保函、國際保理服務和包買票據業(yè)務等，其主要功能是在風險轉移與貿易融資等方面彌補基本結算方式的不足。二、國際結算工具的流動方向分析就外匯銀行而言，逆匯是買入結算工具，故根據國際結算中結算工具的傳送方向與資金的流動方向是否一致，可將國際結算方式分為順匯和逆匯兩大類。（一）順匯順匯(Remittance)又稱匯付，它是由債務人或付款人主動將款項交給銀行，委托銀行使用某種結算工具將該款項支付給債權人或收款人的結算方法。在順匯中，結算工具的傳送方向與資金的流動方向是一致的。站在銀行的角度來說，順匯是賣出結算工具，故有時也稱為賣匯(SellingExchange)。（二）逆匯逆匯(HonorofDraft)是由債權人或收款人出具票據，委托銀行向國外債務人或付款人收取一定金額的結算方法。在逆匯中，結算工具的傳送方向與資金的流動方向相反。逆匯時通常由債權人簽發(fā)結算工具向債務人收款，所以又叫出票法。也叫買匯(BuyingExchange)。三、國際結算方式的信用基礎分析根據債務人是否為銀行，可以分為以商業(yè)銀行為基礎的結算方式和以銀行信用為基礎的結算方式。（一）以商業(yè)信用為基礎的結算方式以商業(yè)信用為基礎是指債權人的收款不是取決于銀行而是取決與非銀行的企業(yè)或個人的資信。匯款和托收即屬于這類結算方式，其債權人（出口商）的收款取決于進口商的資信。一般而言，以商業(yè)信用為基礎的交易中，債權人的收款風險較大，往往會發(fā)生無力支付、無理拒付或遲付現象，這是由債務人的實力和信譽決定的。因此，對債權人來講，決定采取該類方式收取貨款時，一定要謹慎從事，通常只是在對債務人比較了解并且其資信較好時才采用這類方式結算。（二）以銀行信用為基礎的結算方式以銀行信用為基礎是指債權人的收款主要取決于銀行的資信，亦指銀行本身作為債務人而承擔有付款的責任，在以銀行信用為基礎的交易活動或結算方式中，債權人的收款風險較小，因為銀行一般實力雄厚、資信良好，通常不會發(fā)生或很少發(fā)生破產或無力支付、無理拒付的情況。對債權人來講，應力爭以這類方式進行結算。四、國際結算方式的貿易融資分析在融資的渠道和便利程度方面，不同的結算方式表現出很大的不同。信用證是一種功能全面的結算方式，既能基本消除債權人的收款風險，又能為貿易雙方融通資金，且融資方式多、融資簡單便利。信用證項下，開證行對進口商的融資形式有開證授信額度、進口押匯、信托收據及提貨擔保；出口銀行對進口商的融資形式是通過假遠期信用證。出口銀行對出口商的融資形式有打包放款、出口押匯；進口方銀行對出口商的融資形式有紅條款信用證。跟單托收中銀行的融資作用要小得多。銀行對出口商的融資形式只有托收出口押匯一種，并且由于收款風險較大，一些銀行不大愿意開展此項業(yè)務；銀行對進口商的融資主要是信托收據和提貨擔保兩種形式。銀行尚無在匯款項下向貿易雙方提供融資的渠道。反過來，辦理匯款業(yè)務的銀行（匯出行）還要在業(yè)務過程中，一定程度下占用匯款人的資金。包買票據業(yè)務是為適應融資需要而產生的，是一種特定的融資方式。它主要提供以資本品出口為背景的金額較大、期限較長的中期貿易融資，并在此基礎上承擔風險及完成貨款的收付。提供風險擔保和融通資金是保理服務的兩項最基本內容。保理服務融資主要是指保理商在確定的信用額度內提供不超過180天的短期融資。這種融資多以消費品的進出口貿易為背景。銀行保函的主要目的是提供風險擔保，不過利用銀行保函也可以直接或間接融通資金，如借款保函、透支保函就是為申請人直接融資服務的；海關保函、保釋金保函的等避免了申請人墊付資金；中長期保函的持有者（受益人）還可以利用保函（抵押或轉讓）向銀行取得貸款。國際結算方式的手續(xù)和費用分析由于結算方式和渠道不同，各種結算方式的手續(xù)繁簡也不一樣，結算費用也高低不等。匯款和托收結算方式較簡單，結算手續(xù)較少、銀行不承擔收款風險和責任，因此，結算費用較低。銀行保函雖然在匯款和托收的基礎上引進了銀行擔保，但擔保銀行通常并不發(fā)生實際支付，所以結算手續(xù)和費用并未增加多少，因此銀行保函也是一種比較簡單、靈活的結算方式。保理服務和包買票據業(yè)務的結算方式就比較復雜了。保理服務是一種綜合服務，且保理商又承擔了信用額度內的收款風險或付款責任，因此結算費用有所增加。包買票據業(yè)務對銀行或包買商而言，手續(xù)比較復雜，它包括專業(yè)性很強的文件的起草、對各方當事人（進出口商、擔保行及其所在國家）信用狀況的了解和評估及授信額度的確定、債權憑證的購買與出售等，工作量較大，且承擔了到期收款前的一切風險，因此，收取的費用較高。信用證是結算手續(xù)最復雜、結算費用最高的方式。銀行承擔了開證、驗證、通知、修改、議付、審單、償付等大量工作，并且開證行承擔了第一性付款責任，因此，結算費用最高。第二節(jié)國際結算方式的選擇與綜合運用一、國際結算方式選擇的原則支付方式也即結算方式，是國際貿易結算的核心所在，也事關國際貿易業(yè)務的成敗。支付方式在具體選擇過程中應遵循如下原則。（一）根據交易對手信用狀況選擇支付方式在國際貨物買賣中，依法訂立的合同能否順利圓滿地得到履行，客戶的信用是決定性的因素。因此，要在出口業(yè)務中做好對外國客戶即交易對手的信用調查，以便根據客戶的具體情況，選用適當的結算方式，這是選用結算方式成敗的關鍵和基礎。（二）根據貿易條件的種類選擇支付方式不同的貿易條件，對支付方式的選擇也是有影響的。在實際交貨（PhysicalDelivery）條件下，如EXW、DDP等，是不宜采用托收方式的，因為在這類交易中，賣方向買方直接交貨，若是做托收，賣方沒有約束買方付款的貨權，這樣的托收實質是一筆貨到付款的方式。而對于推定交貨（ConstructiveDelivery）條件，如CIF、CFR，由于賣方可通過單據控制貨權，就可以采用托收方式支付。但在FOB、FCA條件下，雖然買方也是憑單付款，但由于買方安排運輸，貨物裝在買方指定的船上，也是不宜使用托收方式的。（三）根據運輸單據的性質選擇支付方式如貨物通過海上運輸或多式聯(lián)合運輸，出口人裝運貨物后得到的運輸單據一般為可轉讓的多式聯(lián)運單據。因這些單據都是貨物所有權憑證，是憑以在目的港向輪船公司或聯(lián)運承運人提取貨物的憑證，在交付給進口人前，出口人尚能控制物權，故可適用于信用證和托收方式結算貨款。二、影響國際結算方式選擇的因素（一）交易對手的信用因素根據信用提供者和信用接受者的身份不同，授信有以下三種類型。1.出口商授信2.進口商授信3.銀行授信（二）交易貨物因素貨物的交易銷售情況是影響結算方式選擇的另一關鍵因素，如果合同貨物是暢銷商品，則該商品一般是求大于供，處于賣方市場狀態(tài)，賣方處于有利地位，賣方不僅可以提高市場銷售價格，還可以選擇對其有利的結算方式，如預付貨款、信用證、銀行保函等方式，對買方來說，暢銷商品或是贏利很大的交易，在支付方式商可以作適當讓步。（三）經營意圖因素選用支付方式，應結合企業(yè)的經營意圖。在貨物暢銷時可以提高售價，而且賣方還可選擇對己最有利的結算方式，包括在資金占用方面最有利的方式；而在貨物滯銷時或針對競爭激烈的商品，不僅售價可能要降低，而且在結算方式上也需作必要讓步，否則就可能難以達成交易。（四）國別因素世界上每個國家和地區(qū)的發(fā)展程度不同，各國的政治、經濟風險也不同，因此，在出口中的收匯風險也不同。我國銀行界把非洲、中東及東南亞地區(qū)定位為高風險地區(qū)，對于這些地區(qū)的貿易應該從嚴掌握；對政府管制嚴格的地區(qū)，出口企業(yè)應選擇信用證為主的付款方式，或獲得安全性較高地區(qū)機構的擔保，以保證安全收匯。三、國際結算方式選擇注意的事項出口商在出口貿易結算方式的選擇中，應注意以下幾個問題：1.加強客戶資信調查，建立規(guī)范的客戶資信管理體系。通過專業(yè)咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。2.做好出口經營前的市場風險調查。通過進行以國際市場為主要內容，結合國別市場的綜合性風險調研，對出口經營全過程中可能遭遇的各種風險進行考察、分析和研究。對出口經營目標市場的風險范圍、種類和強度進行識別、預測和分析評估，在出口經營正式運作前采取相應有效的措施將風險防范于未然。3.認真制訂出口合同條款。一份完整的出口合同要對交易各環(huán)節(jié)、各要件做出明確的規(guī)定。在訂立合同過程中，設法加入一些保護性措施條款，以進一步防范出口經營全過程可能出現的風險，這需要業(yè)務人員具備扎實的進出口相關知識和豐富的經驗，外語水平過硬，并且熟悉有關法律知識和國際貿易慣例。4.適當投保出口信用保險。它所承擔的責任，主要是出口企業(yè)在發(fā)貨后收不到貨款的責任，有時也表現為出口企業(yè)因買方毀約使貨物不能出口而造成的損失；它所保障的風險，包括出口企業(yè)經營業(yè)務中一般商業(yè)保險公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風險或政治風險等。出口商投保出口信用保險，有助于企業(yè)采取靈活多樣的貿易方式，保障收匯安全，擴大產品出口，增強企業(yè)的競爭力。5.健全企業(yè)內部信用管理制度。貨物一經發(fā)出，出口商就應將應收賬款列入信用管理檔案，進行監(jiān)控；按時與客戶聯(lián)系，督促客戶及時付款；在出現逾期賬款早期積極自行追討，在逾期后期采取有效的債權確保措施，如提起訴訟、仲裁、委托專業(yè)機構追討等。國際結算方式的綜合使用（一）采用綜合性的附屬結算方式第二次世界大戰(zhàn)后，特別是20世紀60年代以來，國際貿易結算一方面繼續(xù)采用匯款、托運和信用證等傳統(tǒng)的方式；另一方面又出現了一些新的綜合性結算方式，如國際保理服務和包買票據業(yè)務等，它們的產生在一定程度商彌補了傳統(tǒng)結算方式的不足，使國際結算方式不斷朝快捷、方便、安全的方向發(fā)展。（二）銀行保函與基本結算方式結合使用銀行保函的最大特點是其靈活性，它不僅適用范圍廣，而且還可與各種基本結算方式結合使用。1.銀行保函與匯款結合使用2.銀行保函與托收結合使用3.銀行保函與信用證結合使用（三）基本方式的結合使用目前，常見的有以下幾種。1.托收與匯款相結合2.信用證與匯款相結合3.信用證與托收的結合（四）其他結算方式的綜合運用1.托收與保理相結合2.托收與福費廷相結合3.電匯與出口信用保險相結合4.匯款、托收、信用證、保函、或備用信用證多種結算方式結合使用〖小結〗1.本章從橫向角度對各種國際結算方式加以比較分析，主要從各種結算方式性質、國際結算工具的流動方向、信用基礎、貿易融資、手續(xù)和費用等方面進行比較，以便更好地了解和認識這些雖不相同但都很重要的結算方式。2.支付方式在具體選擇過程中應遵循如下原則，根據交易對手信用狀況選擇支付方式、根據貨物的銷路情況選擇支付方式、根據貿易條件的種類選擇支付方式、根據運輸單據的性質選擇支付方式，此外，在選擇支付方式時，還應考慮銷