房地產(chǎn)行業(yè)實操PPT

主講老師：一、房地產(chǎn)的開發(fā)及銷售流程認籌(排號)→訂房(開盤)→訂合同(房款項目開發(fā)流程簽合同營銷策略房產(chǎn)持有階段房產(chǎn)持有階段取地階段契稅建設(shè)施工階段印花稅；(設(shè)計合同) (建安合同) (借款合同)土地增值稅；企業(yè)所得稅；(預(yù)計毛利率)印花稅；增值稅、附加稅；(確認收入)企業(yè)所得稅；增值稅、附加稅城鎮(zhèn)土地使用稅企業(yè)所得稅(完工結(jié)轉(zhuǎn)，清算)(商品房銷售合同)開發(fā)成本有科目開發(fā)產(chǎn)品能將其直接歸因于成本核算對象的工程監(jiān)理費、造價審核費、結(jié)算審核費、工程保險費等。按項目核算成本的房地產(chǎn)，開發(fā)間接費直接作為“開發(fā)成本”的二級科目.如果設(shè)置為一級科目，表明孩算內(nèi)容為多項目開發(fā)而發(fā)生的費用。開發(fā)間接費餐飲業(yè)3、預(yù)售商品房，預(yù)收房款(可升-(首付款)其他應(yīng)付款—誠意金—××借：銀行存款(按揭款)交付房屋實現(xiàn)銷售時的賬務(wù)處理開交梯發(fā)票)(1)確認收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本(3)計算本期結(jié)轉(zhuǎn)土地成本中應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)(4)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交)應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)(一)發(fā)票填制應(yīng)注意的事項屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位(如：平方米),備注欄注明不動產(chǎn)的詳(二)發(fā)票的開具時間及方式日期：2019407月15日開戶行履賬號：039>7/1062<><1*13+7>7計9化分計(火寫).北京市金迥房地產(chǎn)開發(fā)有限公司工行北點西三環(huán)支行070201121894歡心后：10295211051923580432之京那故內(nèi)建生“溪太外五”生老小區(qū)3=2且元1702(一)增值稅(一般計稅方法)(二)土地增值稅(三)企業(yè)所得稅建筑行業(yè)稅務(wù)實操金員免想房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)實操房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)實操合品免器會告免溫餐飲業(yè)稅務(wù)實操信(一)增值稅增值稅小規(guī)模納稅人：簡易征稅(征收率5%)(1)在收到預(yù)售房款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率)×3%(2)完成銷售時按照取得的全部價款和價外費用，扣增值稅銷項稅額(附表一的最后一列)的計算=(銷售房子全部價款和價外費用(含稅)-當期允許扣除的土地價款)÷(1+適用稅率)×適用稅率應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額等應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價款的單位直接支付的土地價款。并應(yīng)當取得省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(印)制的財政票據(jù)增值稅納稅申報表附表一的填寫(本響消性銷兄用朝1轉(zhuǎn)段人名種：(公章)校教所1間：年月日至年月日(應(yīng)納)(應(yīng)納(應(yīng)納)稅額(應(yīng)納)12345678+計校方法稅知欄富的指銷及加工世因地上附務(wù)的升、不動產(chǎn)和無見剪產(chǎn)23聯(lián)事的履有、不動產(chǎn)和無英嚴5即證即量質(zhì)日四證即意執(zhí)情及加工壞建綜顯勞分6即證師意觸務(wù)，不動產(chǎn)和無影強產(chǎn)?,機目正基正雜基的排物及力工的程址在秀奔正電富的■分、不動產(chǎn)和無山視產(chǎn)外下0%正收率的質(zhì)物及加工像理緣酸勞務(wù)3%正歡率的服務(wù)、不幼產(chǎn)和無形資產(chǎn)預(yù)證率第證章四證口意類物及加工綜業(yè)地配滿骨征增值稅納稅申報表主表的填寫(一緊納段人適用)程款所時間：自年月日至年月日填來日期：年月日全舞甲位：元(列至偏分》腦膠人識別號(快二社會理用代00100000000000000000所履標業(yè)：電話號碼一釀項目即證即進項目蘇月薄幕其(一)按邊用稅真計反璃整源1234(二)按國易辦法計權(quán)端客預(yù)5(三)免，抵、懸辦法出D酒各西(四)免抗銷佳菌0段臣計量L466為17,為Ⅱ1)9-11-182D=17-181、土地增值稅預(yù)征國家稅務(wù)總局公告2016年第70號，納稅人轉(zhuǎn)讓房地采用一般計稅方法的，應(yīng)稅收入不含增值稅銷項稅額；為簡化預(yù)征稅款的計算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預(yù)征計征依據(jù)：土地增值稅預(yù)征的計征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款預(yù)征稅額=土地增值稅預(yù)征的計征依據(jù)×預(yù)征率(1)確定清算項目的銷售額；(2)確定扣除項目金額；(3)先計算增值額；(4)再計算增值額與扣除項目金額之比，確定適用(5)計算土地增值稅稅額。級數(shù)稅率扣除系數(shù)1不超過50%的02超過50%～100%的3超過100%～200%的4200%以上的應(yīng)納土地增值稅=增值額x稅率-扣除項目金額×速增值額=應(yīng)稅收入-扣除項目金額地閑置費(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額不能扣除(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金(5)財政部確定的其他扣除項目對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計扣除20%。處理(國稅發(fā)〔2009〕31號第九條)自治、直轄市稅務(wù)局按下列規(guī)定進行確定