2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷2

單選題（共120題，共120分）1.上市公司召開董事會審議一個議案，由于甲董事出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實(shí)施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的有（）【答案】D【解析】《公司法》第一百一十二條：“董事會會議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事會應(yīng)當(dāng)對會議所議事項(xiàng)的決定作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。”A.甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任B.乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任C.甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任D.甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任2.某上市公司擬于2008年3月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為4億元，短期融資券余額為2億，則下列說法正確的是（）【答案】C【解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)行后的累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％，“累計(jì)債券余額”不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次發(fā)行最大額度應(yīng)為30×40％=12億元。C、D，分離交易可轉(zhuǎn)債不需強(qiáng)制提供擔(dān)保。但必須進(jìn)行資信評級。A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評級3.某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）【答案】B【解析】根據(jù)2007年稅后利潤為2100萬，[(P-V)Q1-5000]×(1-30％)=2100(P-V)Q1=8000萬元。2008年稅前利潤為(P-V)Q2-5000=8000×(1+20％)-5000=4600萬元利潤總額=稅后利潤／(1-所得稅稅率)=(邊際貢獻(xiàn)-固定成本)A.3520萬元B.4600萬元C.8000萬元D.9600萬元4.關(guān)于收購人聘請的財務(wù)顧問職責(zé)的說法正確的有（）【答案】C【解析】A、D，系財務(wù)顧問應(yīng)進(jìn)行說明和分析，并逐項(xiàng)發(fā)表明確意見的情形。B,上市公司收購報告書由收購人編制。A.對收購人提出的后續(xù)計(jì)劃進(jìn)行分析B.負(fù)責(zé)編制上市公司收購報告書及財務(wù)顧問報告C.對收購人進(jìn)行證券市場規(guī)范運(yùn)作的輔導(dǎo)D.說明和分析收購人收購資金來源及其合法性E.對被收購公司社會公眾股東接受要約提出建議5.甲公司2012年1月1日以1800萬元的價格收購了乙公司60％的股權(quán)。收購日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，沒有負(fù)債和或有負(fù)債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個資產(chǎn)組，2012年12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為1600萬元。則以下說法正確的是（）。【答案】B【解析】資產(chǎn)組賬面價值（未考慮少數(shù)股東商譽(yù)）=商譽(yù)+可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值=（1800-2000×60％）+1600=2200（萬元）；合并報表中資產(chǎn)減值損失=2200-1500=700（萬元）；商譽(yù)減值損失=600（萬元）。剩余100萬元（700-600）資產(chǎn)減值損失在可辨認(rèn)凈資產(chǎn)之間分配。合并報表會計(jì)處理如下：借：資產(chǎn)減值損失700貸：商譽(yù)減值準(zhǔn)備600可辨認(rèn)凈資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100A.甲公司合并報表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備1000萬元B.甲公司合并報表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備600萬元C.甲公司合并報表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失600萬元D.甲公司合并報表中列示資產(chǎn)減值損失100萬元6.2013年2月5日，甲公司以1800萬元的價格從產(chǎn)權(quán)交易中心競價獲得一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用25萬元、展覽費(fèi)15萬元，上述款項(xiàng)均用銀行存款支付。甲公司取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元?！敬鸢浮緽【解析】無形資產(chǎn)的入賬價值=1800+90=1890(萬元)?！咀⒁狻砍^正常信用條件延期支付價款(分期付款)，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的購入無形資產(chǎn)的處理(參照固定資產(chǎn)章節(jié))外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按其取得成本進(jìn)行初始計(jì)量；如果購入的無形資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價款，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按所取得無形資產(chǎn)購買價款的現(xiàn)值計(jì)量其成本，現(xiàn)值與應(yīng)付價款之間的差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在付款期間內(nèi)按照實(shí)際利率法確認(rèn)為利息費(fèi)用。A.1800B.1890C.1930D.19057.A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會，任命王某為審計(jì)委員會主任，關(guān)于審計(jì)委員會的職責(zé)，下列說法錯誤的是（）。【答案】A【解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第三十九條審計(jì)委員會的主要職責(zé)包括:（一）監(jiān)督及評估外部審計(jì)工作，提議聘請或者更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（二）監(jiān)督及評估內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)；（三）審核公司的財務(wù)信息及其披露；（四）監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制；（五）負(fù)責(zé)法律法規(guī)、公司章程和董事會授權(quán)的其他事項(xiàng)。A.聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)C.審核公司的財務(wù)信息及其披露D.監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制8.甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同，約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價為1．2元，A市場銷售價格為每件0．90元，預(yù)計(jì)每件A產(chǎn)品銷售稅費(fèi)為0．1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價準(zhǔn)備為（）【答案】A【解析】有合同部分的可變現(xiàn)凈值為500*(1．2-0．10)=550元>成本500元，不需計(jì)提跌價準(zhǔn)備；沒有合同部分可變現(xiàn)凈值為500*(0．9-0．1)=400元，＜成本500元，需計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備100元。因此，甲公司A產(chǎn)品需計(jì)提跌價準(zhǔn)備100元。A.100B.50C.0D.2009.以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）【答案】B【解析】AD兩項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。B項(xiàng)，根據(jù)第4條規(guī)定，證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。C項(xiàng)，根據(jù)第5條第1款，在簽署協(xié)議之日前，申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的自然人投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)應(yīng)在500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)D.注冊資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)10.20×6年12月31日，甲公司持有的某項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）【答案】D【解析】可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，原直接計(jì)入其他綜合收益中的因公允價值下降形成的累計(jì)損失，應(yīng)予以轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益。則甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額=(3500-2200)+1500=2800(萬元)。A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元11.下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有（）。【答案】B【解析】A，根據(jù)《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上按市值申購實(shí)施辦法》，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計(jì)算到該證券公司持有的市值中。B，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T—2日(T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日)前20個交易日(含T—2日)的日均持有市值計(jì)算，投資者持有多個證券賬戶的，多個證券賬戶的市值合并計(jì)算。C，確認(rèn)多個證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”、“有效身份證明文件號碼”均相同，證券賬戶注冊資料以T—2日日終為準(zhǔn)。D．投資者T—1日時將其持有的市值全部賣出的，該投資者在T日的中購有效。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T—2日前20個交易日(含T—2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日(T日)前兩個交易日(T—2日)日中為準(zhǔn)D.投資者T—1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效12.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說法正確的有（）。【答案】C【解析】A、D兩項(xiàng)，或有資產(chǎn)及或有負(fù)債均不能確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，因此不存在期初、期末余額和本期變動情況。B項(xiàng)，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息。但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財務(wù)影響以及期初、期末余額和本期變動情況13.股東甲擬投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是（）?！敬鸢浮緼【解析】《公司法》第六十條：“一人有限責(zé)任公司章程由股東制定?！薄豆痉ā返谖迨藯l：“一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司?！敝挥挟?dāng)甲為自然人股東的時候才不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司?！豆痉ā返诹l：“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時編制財務(wù)會計(jì)報告，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)”。《公司法》第六十三條：“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”Ⅰ．由股東甲制定公司章程Ⅱ．股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司Ⅲ．年度結(jié)束后需聘請注冊會計(jì)師審計(jì)其財務(wù)報告Ⅳ．股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財產(chǎn)獨(dú)立于自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ14.下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)期末計(jì)量的表述中，正確的有（）?！敬鸢浮緾【解析】固定資產(chǎn)按照歷史成本計(jì)量，選項(xiàng)Ⅰ不正確；持有至到期投資按照攤余成本計(jì)量，選項(xiàng)Ⅱ不正確，應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備在持有期間可以轉(zhuǎn)回。Ⅰ．固定資產(chǎn)按照市場價格計(jì)量Ⅱ．持有至到期投資按照市場價格計(jì)量Ⅲ．交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計(jì)量Ⅳ．存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ15.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見（）。【答案】C【解析】《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第二十八條保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：(一)募集資金使用情況；(二)限售股份上市流通；(三)關(guān)聯(lián)交易；(四)對外擔(dān)保(對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外)；(五)委托理財；(六)提供財務(wù)資助(對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助除外)；(七)風(fēng)險投資、套期保值等業(yè)務(wù)：(八)本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)。Ⅰ．募集資金使用情況Ⅱ．委托理財Ⅲ．與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易Ⅳ．對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ16.下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券（）?！敬鸢浮緽【解析】《證券法》第十條：“有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(一)向不特定對象發(fā)行證券的；(二)向特定對象發(fā)行證券累計(jì)超過200的；(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式?！绷硗庑枳⒁猓秶鴦?wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)厲打擊非法發(fā)行股票和非法經(jīng)營證券業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，向特定對象轉(zhuǎn)讓股票，未依法報經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)的，轉(zhuǎn)讓后，公司股東累計(jì)不得超過200人。Ⅰ．向特定對象發(fā)行超過200人Ⅱ．向非特定對象發(fā)行少于200人Ⅲ．通過報刊等廣告發(fā)行Ⅳ．公司某股東將其股份轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致股東人數(shù)為200人A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ17.以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件有（）?！敬鸢浮緽【解析】最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元時發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券可免于提供擔(dān)保。但并非是公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件。Ⅰ．最近3個會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％。扣非前后凈利潤孰低，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)Ⅱ．本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40％Ⅲ．最近3個會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅳ．最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ18.以下為證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備條件的有（）?！敬鸢浮緽【解析】《保薦辦法》第九條證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)注冊資本不低于人民幣1億元。凈資本不低于人民幣5000萬元；(二)具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；(三)保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理．具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺支持；(四)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；(五)符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；(六)最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；(七)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。Ⅰ．注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元Ⅱ．具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定Ⅲ．具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于35人Ⅳ．符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ19.以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是()。【答案】C【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：（一）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；（二）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；（三）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；（四）現(xiàn)任董事、高級管理人員最近三十六個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近十二個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；（五）上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；（六）最近一年及一期財務(wù)報表被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；（七）嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。Ⅰ.最近2年虧損；Ⅱ.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除Ⅲ.最近一年被出否定意見的審計(jì)報告，但是影響已消除Ⅳ.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ20.下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有()?！敬鸢浮緾【解析】Ⅰ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第五十條，證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個月后，可再次提出證券發(fā)行申請。Ⅱ項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第二十四條，認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：（一）不少于20家證券投資基金管理公司；（二）不少于10家證券公司；（三）不少于5家保險機(jī)構(gòu)投資者。Ⅲ項(xiàng)，第十六條非公開發(fā)行股票的董事會決議公告后，出現(xiàn)以下情況需要重新召開董事會的，應(yīng)當(dāng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準(zhǔn)日：（一）本次非公開發(fā)行股票股東大會決議的有效期已過；（二）本次發(fā)行方案發(fā)生變化；（三）其他對本次發(fā)行定價具有重大影響的事項(xiàng)Ⅳ項(xiàng)，第十三條上市公司董事會作出非公開發(fā)行股票決議，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》的規(guī)定選擇確定本次發(fā)行的定價基準(zhǔn)日，并提請股東大會批準(zhǔn)。（二）董事會決議確定具體發(fā)行對象的，董事會決議應(yīng)當(dāng)確定具體的發(fā)行對象名稱及其認(rèn)購價格或定價原則、認(rèn)購數(shù)量或者數(shù)量區(qū)間、限售期；發(fā)行對象與公司簽訂的附條件生效的股份認(rèn)購合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。實(shí)務(wù)中，經(jīng)董事會批準(zhǔn)的事項(xiàng)不能經(jīng)股東大會更改，否則視作發(fā)行方案發(fā)生重大變化，需重新確定定價基準(zhǔn)日，召開董事會。Ⅰ.非公開發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個月后，再次提出證券發(fā)行申請Ⅱ.認(rèn)購邀請書名單由上市公司和保薦人共同確定Ⅲ.股東大會決議有效期已過的，應(yīng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準(zhǔn)日Ⅳ.如本次發(fā)行董事會決議確定具體發(fā)行對象的，該具體發(fā)行對象經(jīng)上市公司股東大會同意可調(diào)整原認(rèn)購合同約定的認(rèn)購數(shù)量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ21.下列選項(xiàng)中，不屬于借款費(fèi)用的是()?！敬鸢浮緾【解析】C借款費(fèi)用是企業(yè)因借入資金所付出的代價，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。對于企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費(fèi)用，不應(yīng)包括在借款費(fèi)用中。但是承租人根據(jù)租賃會計(jì)準(zhǔn)則所確認(rèn)的融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用屬于借款費(fèi)用。A.因借款而發(fā)生的利息B.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額C.企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費(fèi)用D.承租人根據(jù)租賃會計(jì)準(zhǔn)則所確認(rèn)的融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用22.關(guān)于所授予權(quán)益性工具條款和條件發(fā)生修改時的會計(jì)處理，說法錯誤的是()?！敬鸢浮緿【解析】D企業(yè)如果回購其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)借記所有者權(quán)益，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價值的部分，計(jì)人當(dāng)期費(fèi)用。A.如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，企業(yè)應(yīng)按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增加B.如果修改減少了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進(jìn)行處理C.如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額D.企業(yè)如果回購其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)借記所有者權(quán)益，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價值的部分，計(jì)入營業(yè)外支出23.()是假定沒有內(nèi)部控制的情況下，會計(jì)報表某項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生重大錯報的可能性?！敬鸢浮緼【解析】A固有風(fēng)險是假定沒有內(nèi)部控制的情況下，會計(jì)報表某項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生重大錯報的可能性；控制風(fēng)險是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度或程序不能及時防止或發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性；檢查風(fēng)險則是指審計(jì)未能檢查出某項(xiàng)認(rèn)定已存在的重大錯誤的可能性。A.固有風(fēng)險B.政策風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.檢查風(fēng)險24.某項(xiàng)內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達(dá)到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊費(fèi)發(fā)生支出20萬元，因該項(xiàng)無形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門組織對員工培訓(xùn)費(fèi)12萬元。該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2014年11月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護(hù)期間為15年，企業(yè)預(yù)計(jì)運(yùn)用該無形資產(chǎn)在未來15年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，乙公司承諾5年后以80價格購買無形資產(chǎn)，企業(yè)管理層準(zhǔn)備在5年后將其出售給第三方。則上述事項(xiàng)影響2014年利潤的金額為()萬元?！敬鸢浮緼【解析】A內(nèi)部研發(fā)活動形成的無形資產(chǎn)成本，由可直接歸屬于該資產(chǎn)的創(chuàng)造、生產(chǎn)并使該資產(chǎn)能夠以管理層預(yù)定的方式運(yùn)作的所有必要支出組成。包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時耗費(fèi)的材料、勞務(wù)成本、注冊費(fèi)、在開發(fā)該無形資產(chǎn)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷，以及按照借款費(fèi)用的處理原則可資本化的利息支出。但無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的可辨認(rèn)的無效和初始運(yùn)作損失、為運(yùn)行該無形資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)支出等，不構(gòu)成無形資產(chǎn)的開發(fā)成本。本題中無形資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)當(dāng)為120萬元（100+20），培訓(xùn)費(fèi)用12萬元應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時直接計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。2014年該無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷=1205122=4萬元。2014年影響利潤的金額為12+4=16萬元。A.16B.4.4C.35.33D.23.7325.2008年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價值模式計(jì)量。甲公司房屋原價120萬元，已計(jì)提折舊20萬元，公允價值為90萬元，下列會計(jì)處理正確的是()?！敬鸢浮縀【解析】E自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時，以轉(zhuǎn)換日的公允價值計(jì)量，公允價值與賬面價值之間的差額，若公允價值大于賬面價值，計(jì)入其他綜合收益，公允價值小于賬面價值，差額計(jì)入公允價值變動損益。本題公允價值為90萬元，賬面價值為120-20=100萬元，因此應(yīng)當(dāng)借方記公允價值變動損益10萬元。A.借記“資本公積”10萬元B.確認(rèn)營業(yè)外支出10萬元C.借記“投資收益”10萬元D.借記“其他業(yè)務(wù)成本”10萬元E.借記“公允價值變動損益”10萬元26.甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計(jì)評估等費(fèi)用100萬，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬元?！敬鸢浮緼【解析】A甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積=900080%-20001-50=5150（萬元）。100萬審計(jì)評估等費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。A.5150B.5200C.7550D.760027.甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80%的股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積-股本溢價為240萬元，資本公積-其他資本公積為160萬元，問下列會計(jì)處理正確的是()?！敬鸢浮緼【解析】A同一控制下控股合并形成的長期股權(quán)投資，以合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價值為基礎(chǔ)計(jì)量，長期股權(quán)投資初始投資成本為2000*80%=1600，A正確，BC錯誤；同一控制下控股合并，合并對價與初始投資成本之間的差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）不足沖減的，則調(diào)整留存收益。因此，本題中只能調(diào)整資本公積240萬元，資本公積-其他資本公積為160萬元不可調(diào)整，DE錯誤。A.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1600萬元B.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為2000萬元C.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1760萬元D.甲公司沖減資本公積400萬元E.甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬元28.下列各項(xiàng)會計(jì)信息質(zhì)量要求中，對相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）【答案】A【解析】會計(jì)信息的價值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟(jì)決策，具有時效性。即使是可靠、相關(guān)的會計(jì)信息，如果不及時提供，就失去了時效性，對于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有實(shí)際意義。A.及時性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實(shí)質(zhì)重于形式29.下列各項(xiàng)中，不符合資產(chǎn)會計(jì)要素定義的是（）?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)C，預(yù)期不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)。A.發(fā)出商品B.生產(chǎn)成本C.籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)D.尚待加工的半成品30.假設(shè)每元銷售收人所需資金不變，下列關(guān)于外部融資需求的說法中，正確的有()?！敬鸢浮緼【解析】A外部融資銷售增長比為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)不僅沒有外部融資需求，還有剩余資金可用于增加股利或進(jìn)行短期投資；外部融資銷售增長比為正數(shù)，說明企業(yè)要補(bǔ)充資金才能滿足需要。Ⅰ.銷售凈利率越高，外部融資需求越大Ⅱ.股利支付率越高，外部融資需求越?、?外部融資銷售增長比為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)要補(bǔ)充資金才能滿足需要Ⅳ.外部融資銷售增長比為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)有剩余資金用于增加股利Ⅴ.外部融資銷售增長比為正數(shù)，說明企業(yè)沒有外部融資需求A.ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ31.影響有效年利率大小的因素有()?！敬鸢浮緾【解析】C有效年利率=(1+名義利率/m)^m-1，式中，m為每年復(fù)利次數(shù)。Ⅰ.本金Ⅱ.名義利率Ⅲ.復(fù)利系數(shù)Ⅳ.年復(fù)利次數(shù)Ⅴ.復(fù)利現(xiàn)值A(chǔ).Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ32.甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財務(wù)困難無法清償款項(xiàng)，甲企業(yè)已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了3.5萬元的壞賬準(zhǔn)備，2012年5月份，甲乙達(dá)成協(xié)議，甲同意減免乙企業(yè)3萬元債務(wù)，余款即日付清，甲于當(dāng)日收到乙支付的97萬元貨款，下列關(guān)于甲乙會計(jì)處理說法正確的有()?！敬鸢浮緽【解析】B略。Ⅰ.甲確認(rèn)營業(yè)外支出3萬元。Ⅱ.乙企業(yè)確認(rèn)營業(yè)外收入3萬元Ⅲ.甲確認(rèn)資產(chǎn)減值損失-0.5萬元Ⅳ.甲公司沖減資產(chǎn)減值損失3.5萬元，同時確認(rèn)營業(yè)外支出3萬元A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ33.下列關(guān)于BOT會計(jì)處理的說法正確的是()?！敬鸢浮緾【解析】CⅡ，在建造期間和基礎(chǔ)設(shè)施建成后應(yīng)分別按照《建造合同》和《收入》準(zhǔn)則確認(rèn)收入。Ⅰ.合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時確認(rèn)無形資產(chǎn)Ⅱ.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入Ⅲ.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號——或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理。Ⅳ.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠單獨(dú)區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項(xiàng)服務(wù)A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ34.某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計(jì)總成本為100萬元。第一年實(shí)際發(fā)生成本70萬元。年末，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)。則以下說法正確的是()?！敬鸢浮緾【解析】C＜pclass="MsoNormal">第一年合同完工進(jìn)度＜span>=70＜/span>（＜span>70+55＜/span>）＜span>100%=56%＜/span>＜pclass="MsoNormal">第一年確認(rèn)的合同收入＜span>=120＜/span>＜span>56%=67.2＜/span>（萬元）＜span>＜/span>＜pclass="MsoNormal">第一年確認(rèn)的合同費(fèi)用＜span>=＜/span>（＜span>70+55＜/span>）＜span>56%=70＜/span>（萬元）＜span>＜/span>＜pclass="MsoNormal">第一年確認(rèn)的合同毛利＜span>=67.2-70=-2.8＜/span>（萬元）＜span>＜/span>＜pclass="MsoNormal">第一年預(yù)計(jì)的合同損失＜span>=[＜/span>（＜span>70+55＜/span>）＜span>-120]＜/span>（＜span>1-56%＜/span>）＜span>=2.2＜/span>（萬元）＜span>＜/span>＜pclass="MsoNormal">其賬務(wù)處理如下：＜span>＜/span>＜pclass="MsoNormal">借：主營業(yè)務(wù)成本＜span>700000＜/span>＜pclass="MsoNormal">貸：主營業(yè)務(wù)收入＜span>672000＜/span>＜pclass="MsoNormal">工程施工——合同毛利＜span>28000＜/span>＜pclass="MsoNormal">借：資產(chǎn)減值損失＜span>22000＜/span>＜pclass="MsoNormal">貸：存貨跌價準(zhǔn)備＜span>22000＜/span>Ⅰ.第一年應(yīng)確認(rèn)合同收入84萬元Ⅱ.第一年合同費(fèi)用為70萬元Ⅲ.第一年合同毛利為-2.8萬元Ⅳ.第一年應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失2.2萬元A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ35.關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)量方法正確的有()?！敬鸢浮緿【解析】D2006年頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則取消了出貨發(fā)出后進(jìn)先出法的規(guī)定。Ⅰ.先進(jìn)先出法Ⅱ.后進(jìn)先出法Ⅲ.移動加權(quán)平均法Ⅳ.月末一次加權(quán)平均法Ⅴ.個別計(jì)價法A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ36.證券公司公開發(fā)行債券募集說明書包括()。【答案】C【解析】C根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第20號——證券公司發(fā)行債券申請文件》相關(guān)規(guī)定，證券公司公開發(fā)行債券募集說明書包括：①最近3年及最近1期的審計(jì)報告及財務(wù)報告全文（截止剮垣申報日不超過3個月）；②發(fā)行人董事會、監(jiān)事會關(guān)于報告期內(nèi)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報告（如有）涉及事項(xiàng)處理情況的說明；③注冊會計(jì)師關(guān)于報告期內(nèi)非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報告（如有）的補(bǔ)充意見；④資信評級機(jī)構(gòu)出具的信用評級報告全文及有關(guān)持續(xù)跟蹤評級安排的說明；⑤債券債權(quán)代理協(xié)議；⑥擔(dān)保協(xié)議或擔(dān)保函及相關(guān)文件；⑥采用抵（質(zhì)）押擔(dān)保的，應(yīng)提供抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬證明、資產(chǎn)評估報告及與抵（質(zhì)）押相關(guān)的登記、保管、持續(xù)監(jiān)督安排等方面的法律文件；⑦發(fā)行人關(guān)于本期債券償債計(jì)劃及保障措施的專項(xiàng)報告；⑧發(fā)行人關(guān)于支付本期債券本息的現(xiàn)金流分析報告。Ⅰ.發(fā)行人的資信狀況Ⅱ.擔(dān)保Ⅲ.償債計(jì)劃及其他保障措施Ⅳ.發(fā)行人股東的資信狀況Ⅴ.債券債權(quán)代理協(xié)議A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ37.證券公司公開發(fā)行債券，定期報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括()?！敬鸢浮緾【解析】C證券公司公開發(fā)行債券的，定期報告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露報告期內(nèi)與債券持有人利益相關(guān)的重要情況，至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①債券本息的支付情況；②專項(xiàng)償債賬戶的有關(guān)情況；③擔(dān)保人和擔(dān)保物發(fā)生重大變化的情況；④發(fā)行人的負(fù)債變化情況；⑤現(xiàn)金流量狀況綜述；⑥跟蹤評級情況；⑦債權(quán)代理人代理事務(wù)報告的主要內(nèi)容；⑧重大事項(xiàng)公告的主要情況；⑨債券持有人會議的召開情況；⑩其他對債券持有人有重大影響的信息。Ⅰ.擔(dān)保入和擔(dān)保物發(fā)生重大變化的情況Ⅱ.專項(xiàng)償債賬戶的有關(guān)情況Ⅲ.跟蹤評級情況Ⅳ.債權(quán)本息的支付情況Ⅴ.發(fā)行人的資產(chǎn)變化情況A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ38.證券公司債券發(fā)行人出現(xiàn)()情形的，應(yīng)當(dāng)及時予以公告或以有效的方式告知債券持有人?！敬鸢浮緿【解析】D根據(jù)《證券公司債券管理暫行辦法》第三十八條，證券公司債券發(fā)行人應(yīng)及時予以公告或以有效的方式告知債券持有人的情形除ⅠⅡⅢⅣⅥ五項(xiàng)外，還包括：①專項(xiàng)償債賬戶出現(xiàn)異常；②發(fā)生重大虧損或者遭受超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失；③減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)；④擬進(jìn)行重大債務(wù)重組；⑤未能履行募集說明書的約定；⑥中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。Ⅰ.擔(dān)保人或擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅱ.發(fā)生重大仲裁、訴訟Ⅲ.預(yù)計(jì)到期難以償付利息或本金Ⅳ.債券被證券交易所暫停交易、終止上市Ⅴ.發(fā)生重大虧損或者遭受超過凈資產(chǎn)5%以上的重大損失Ⅵ.訂立可能對還本付息產(chǎn)生重大影響的擔(dān)保合同及其他重要合同A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ39.企業(yè)通過主承銷商將注冊文件送達(dá)辦公室，注冊文件包括()?！敬鸢浮緽【解析】B企業(yè)通過主承銷商將注冊文件送達(dá)辦公室，注冊文件包括：①短期融資券注冊報告（附企業(yè)《公司章程》規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)決議）；②主承銷商推薦函及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)承諾書；③企業(yè)發(fā)行短期融資券擬披露文件；④證明企業(yè)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時披露信息的其他文件。Ⅰ.短期融資券注冊報告（附企業(yè)《公司章程》規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)決議）Ⅱ.主承銷商推薦函及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)承諾書Ⅲ.企業(yè)發(fā)行短期融資券擬披露文件Ⅳ.發(fā)行人近3年的財務(wù)報表Ⅴ.財務(wù)顧問的批復(fù)意見A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ40.在短期融資券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)時，應(yīng)及時向市場披露。其中重大事項(xiàng)包括()等。【答案】C【解析】C根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》第九條，Ⅳ項(xiàng)應(yīng)為，企業(yè)占同類資產(chǎn)總額20%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報廢。Ⅰ.企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化Ⅱ.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化Ⅲ.企業(yè)發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況Ⅳ.企業(yè)占同類資產(chǎn)總額10%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報廢Ⅴ.企業(yè)涉及可能對其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的重大合同A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ41.在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)做出承諾()?！敬鸢浮緿【解析】D第三十三條在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)做出承諾：（一）有充分理由確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及中國證監(jiān)會有關(guān)證券發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定；（二）有充分理由確信發(fā)行人申請文件和信息披露資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（三）有充分理由確信發(fā)行人及其董事在申請文件和信息披露資料中表達(dá)意見的依據(jù)充分合理；（四）有充分理由確信申請文件和信息披露資料與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)表的意見不存在實(shí)質(zhì)性差異；（五）保證所指定的保薦代表人及本保薦機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對發(fā)行人申請文件和信息披露資料進(jìn)行了盡職調(diào)查、審慎核查；（六）保證保薦書、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（七）保證對發(fā)行人提供的專業(yè)服務(wù)和出具的專業(yè)意見符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；（八）自愿接受中國證監(jiān)會依照本辦法采取的監(jiān)管措施；（九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項(xiàng)。除ⅠⅡⅢⅤⅥⅦ六項(xiàng)外，保薦機(jī)構(gòu)還應(yīng)承諾：①保證推薦文件、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；②保證對發(fā)行人提供的專業(yè)服務(wù)和出具的專業(yè)意見符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；③中國證監(jiān)會規(guī)定的其他承諾事項(xiàng)。Ⅰ.有充分理由確信發(fā)行人符合規(guī)定要求，且其證券適合在交易所上市、交易Ⅱ.有充分理由確信發(fā)行人申請文件和公開發(fā)行募集文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅲ.有充分理由確信發(fā)行人及其董事在公開發(fā)行募集文件中表達(dá)意見的依據(jù)充分合理Ⅳ.有充分理由確信中介機(jī)構(gòu)發(fā)表的意見與事實(shí)不符Ⅴ.自愿接受中國證監(jiān)會依照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》采取的監(jiān)管措施Ⅵ.有充分理由確信與其他中介機(jī)構(gòu)發(fā)表的意見不存在實(shí)質(zhì)性差異Ⅶ.保證所指定的保薦代表人及本保薦機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對發(fā)行人申請文件進(jìn)行了盡職調(diào)查、審慎核查A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ,ⅦC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ,Ⅶ42.甲公司近年來資不抵債，向人民法院申請破產(chǎn)，人民法院經(jīng)過審查同意其破產(chǎn)，并成立了清算組。對于清算組的義務(wù)和責(zé)任，下列說法正確的有()。【答案】C【解析】CⅤ項(xiàng)，公司債務(wù)的清償順序是根據(jù)法律直接規(guī)定的，清算組無權(quán)決定其清償順序，只能按照法定的順序進(jìn)行。Ⅰ.清算期間，不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動Ⅱ.對公司財產(chǎn)在未按規(guī)定清償前，不得分配給股東Ⅲ.不得利用職權(quán)收受賄賂或者侵占公司財產(chǎn)Ⅳ.因故意或重大過失給公司或債權(quán)人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅴ.可以決定公司債務(wù)的清償順序A.Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ43.關(guān)于抽逃出資，下列說法正確的是()?！敬鸢浮緽【解析】B根據(jù)《公司法司法解釋（三）》第十二條，公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人以相關(guān)股東的行為符合下列情形之一且損害公司權(quán)益為由，請求認(rèn)定該股東抽逃出資的，人民法院應(yīng)予支持：①將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出；②通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出；③制作虛假財務(wù)會計(jì)報表虛增利潤進(jìn)行分配；④利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出；⑤其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。Ⅰ.股東出資后，將款項(xiàng)存到同一控制下的財務(wù)公司Ⅱ.股東虛構(gòu)財務(wù)報表分配利潤，構(gòu)成抽逃出資Ⅲ.股東以職務(wù)發(fā)明成果出資，構(gòu)成虛假出資Ⅳ.股東虛構(gòu)應(yīng)收賬款債權(quán)，然后以債轉(zhuǎn)股方式出資A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ44.以下應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的項(xiàng)目有（）【答案】D【解析】暫無解析A.持有至到期投資公允價值變動B.現(xiàn)金分紅C.股東投資時形成的股本溢價D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，并且轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值45.以下關(guān)于政府補(bǔ)助說法正確的是（）【答案】A【解析】B，C，余額250萬應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積；D，按照名義金額計(jì)入營業(yè)外收入。A.企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬計(jì)入當(dāng)期損益。C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬進(jìn)入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益。D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計(jì)入遞延收益，分期攤銷。46.2012年8月1日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴。至2012年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70％，需要賠償100萬元的可能性為30％。甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元。2012年12月31日，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）萬元?！敬鸢浮緿【解析】或有事項(xiàng)涉及單個項(xiàng)目的，按最可能發(fā)生金額確定，最可能發(fā)生的賠償支出金額為200萬元；甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元，應(yīng)通過其他應(yīng)收款核算，不能沖減預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值。A.120B.150C.170D.20047.以下關(guān)于股東權(quán)利的說法正確的有（）【答案】F【解析】有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財務(wù)會計(jì)報告。股東可以要求查閱公司會計(jì)賬簿(會計(jì)賬簿不能復(fù)制)，要求查閱的，應(yīng)向公司提出書面請求。股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計(jì)報告(只能查閱，不能復(fù)制)。關(guān)于股東分紅權(quán)，不管是有限公司還是股份公司，有約定按約定，無約定，按實(shí)繳比例；而股東表決權(quán)有限公司可以約定，但股份公司只能按照各自的出資比例行使。A.股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東會會議記錄、董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄和財務(wù)會計(jì)報告B.有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱和復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、財務(wù)會計(jì)報告及公司賬簿C.甲有限責(zé)任公司由股東李某、張某和趙某共同出資成立，出資比例分別為50％、30％、20％，李某、張某和趙菜在公司章程中約定公司利潤按照1：1：1的比例進(jìn)行分配，違法公司法的規(guī)定D.乙股份有限公司由股東周某、鄭某和王某共同出資成立，出資比例分別為50％、30％、20％，周某、鄭某和王某在公司章程中約定公司利潤按照1：1：1的比例進(jìn)行分配，違法公司法的規(guī)定E.有限責(zé)任公司股東可以在公司章程中約定利潤分配的比例，未約定的，按照各自認(rèn)繳的出資比例進(jìn)行利潤分配F.丙股份有限公司由股東錢某、陳某和巍某共同出資成立，出資比例分別為50％、30％、20％，錢某、陳某和巍某在公司章程中約定各股東按照1：1：1的比例行使表決權(quán)，違法公司法的規(guī)定48.A公司為一上市公司，2012年1月1日，公司向其200名管理人員每人授予5萬份股票期權(quán)，這些職員從2012年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以4元每股的價格購買5萬股A公司股票，從而獲益。公司估計(jì)每份期權(quán)在授予日的公允價值為15元。第一年有20名職員離開A公司，A公司估計(jì)三年中離開的職員的比例將達(dá)到20％；第二年又有10名職員離開公司，公司將估計(jì)的職員離開比例修正為18％；第三年又有15名職員離開公司。A公司2013年應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬元?！敬鸢浮緿【解析】A公司2013年計(jì)入管理費(fèi)用的金額=200×(1-18％)×5×15×2／3-200×(1-20％)×5×15×1／3=4200(萬元)。A.5000B.4000C.12000D.420049.某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時總股本為3000萬股。關(guān)于初始做市商合計(jì)持有的股份，以下哪種情形是正確的？（)【答案】D【解析】《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》第7條規(guī)定，股票掛牌時擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：1、2家以上做市商同意為申請掛牌公司股票提供做市報價服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；2、做市商合計(jì)取得不低于申請掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票；3、全國股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他條件。本題中，掛牌時總股本為3000萬股，3000×5%＝150（萬股）＞100萬股，以孰低為準(zhǔn)，做市商合計(jì)取得應(yīng)不低于100萬股，且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。故D項(xiàng)正確。A.初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股B.初始做市商為4家，每家持有20萬股C.初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股D.初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他3家每家持有20萬股50.信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括（）?！敬鸢浮緼【解析】《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》第9條規(guī)定，信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：1、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定完成重新登記3年以上；2、注冊資本不低于5億元人民幣，并且最近3年年末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣；3、自營業(yè)務(wù)資產(chǎn)狀況和流動性良好，符合有關(guān)監(jiān)管要求；4、原有存款性負(fù)債業(yè)務(wù)全部清理完畢，沒有發(fā)生新的存款性負(fù)債或者以信托等業(yè)務(wù)名義辦理的變相負(fù)債業(yè)務(wù)；5、具有良好的社會信譽(yù)和經(jīng)營業(yè)績，到期信托項(xiàng)目全部按合同約定順利完成，沒有挪用信托財產(chǎn)的不良記錄，并且最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為；6、具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制；7、具有履行特定目的信托受托機(jī)構(gòu)職責(zé)所需要的專業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會計(jì)核算系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度；8、已按照規(guī)定披露公司年度報告；9、銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。A項(xiàng)屬于負(fù)責(zé)保管信托財產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件。A.具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)B.已按照規(guī)定披露公司年度報告C.具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制D.最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為51.甲市某偏遠(yuǎn)山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當(dāng)?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價值無法可靠計(jì)量，則該投資者對這片荒山的處理中正確的是（）?！敬鸢浮緼【解析】在很少的情況下，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助也可能表現(xiàn)為政府向企業(yè)無償劃撥長期非貨幣性資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際取得資產(chǎn)并辦妥相關(guān)受讓手續(xù)時按照其公允價值確認(rèn)和計(jì)量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計(jì)量。A.按照名義金額1元計(jì)量B.沒有支付任何款項(xiàng)，不需要確認(rèn)C.按照甲公司估計(jì)的公允價值計(jì)量D.按照該縣所屬地級市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價格計(jì)量52.《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，在董事的選舉過程中，控股股東的控股比例在（）以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制度?！敬鸢浮緽【解析】《上市公司治理準(zhǔn)則》第31條規(guī)定，在董事的選舉過程中，應(yīng)充分反映中小股東的意見。股東大會在董事選舉中應(yīng)積極推行累積投票制度。控股股東控股比例在30%以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制。采用累積投票制度的上市公司應(yīng)在公司章程里規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則。A.10%B.30%C.49%D.50%53.地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年?！敬鸢浮緿【解析】《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%。Ⅰ．1Ⅱ．3Ⅲ．5Ⅳ．7Ⅴ．10A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ54.以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。【答案】C【解析】《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第2條規(guī)定，地方政府一般債券是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府）為沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)主要以一般公共預(yù)算收入還本付息的政府債券。Ⅰ．省政府Ⅱ．自治區(qū)政府Ⅲ．直轄市政府Ⅳ．經(jīng)省級政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府Ⅴ．縣級市政府Ⅵ．縣政府A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ55.下列關(guān)于地方政府發(fā)行債券的表述正確的是（）?！敬鸢浮緾【解析】Ⅰ項(xiàng)，《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》第5條規(guī)定，專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50％。Ⅴ項(xiàng)，《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》第6條規(guī)定，專項(xiàng)債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還，遵循公開、公平、公正的原則，發(fā)行和償還主體為地方政府。另外，根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第3條，地方政府一般債券的債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理。Ⅰ．地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券的期限為1年、3年、5年、7年和10年，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30％Ⅱ．地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券由省、自治區(qū)、直轄市（含經(jīng)省政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市）人民政府依法自行組織本地區(qū)專項(xiàng)債券發(fā)行、利息支付和本金償還Ⅲ．地方政府發(fā)行一般債券的資金用于沒有收益的公益性項(xiàng)目，而發(fā)行專項(xiàng)債券的資金用于有收益的公益性項(xiàng)目Ⅳ．地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券只需進(jìn)行債項(xiàng)信用評級，首次評級進(jìn)行一次，此后跟蹤評級每年開展一次Ⅴ．地方政府專項(xiàng)債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還，發(fā)行和償還主體為地方政府，債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ56.關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說法正確的有（）。【答案】A【解析】Ⅲ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第50條規(guī)定，證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起6個月后，可再次提出證券發(fā)行申請。Ⅴ項(xiàng)，第46條第1項(xiàng)規(guī)定，中國證監(jiān)會收到申請文件后，5個工作日內(nèi)決定是否受理。Ⅰ．自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個月內(nèi)發(fā)行證券Ⅱ．自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起超過6個月未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行Ⅲ．證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ．上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會Ⅴ．中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ57.主板上市公司非公開發(fā)行股票，其認(rèn)購邀請書發(fā)送對象包括（）。【答案】B【解析】《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第24條第2款規(guī)定，認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象:①不少于20家證券投資基金管理公司。②不少于10家證券公司。③不少于5家保險機(jī)構(gòu)投資者。Ⅰ．董事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者Ⅱ．公司前20名機(jī)構(gòu)投資者股東Ⅲ．不少于20家證券投資基金管理公司Ⅳ．不少于10家保險機(jī)構(gòu)投資者Ⅴ．不少于5家證券公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ58.以下主板上市公司非公開發(fā)行的對象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個月的有（）。【答案】C【解析】《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第9條規(guī)定，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其認(rèn)購價格或者定價原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)；認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；③董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。對于員工持股計(jì)劃，《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》規(guī)定：每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得低于12個月，以非公開發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的，持股期限不得低于36個月，自上市公司公告標(biāo)的股票過戶至本期持股計(jì)劃名下時起算。Ⅰ．控股股東控制的公司Ⅱ．通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的Ⅲ．境外戰(zhàn)略投資者Ⅳ．員工持股計(jì)劃Ⅴ．上市公司董事A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ59.某主板上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）?！敬鸢浮緼【解析】Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第13條第3項(xiàng)，向不特定對象公開募集股份（簡稱“增發(fā)”）的，其發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第7條第7項(xiàng)的規(guī)定，主板要求最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第8條第5項(xiàng)的規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。Ⅳ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第23條規(guī)定，證券公司承銷證券，應(yīng)當(dāng)依照《證券法》第28條的規(guī)定采用包銷或者代銷方式。上市公司非公開發(fā)行股票未采用自行銷售方式或者上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式。根據(jù)保代培訓(xùn)要求，公開增發(fā)需要包銷的承銷方式。Ⅴ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售。主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機(jī)構(gòu)投資者的分類標(biāo)準(zhǔn)。主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致。Ⅰ．增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價Ⅱ．2013年10月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降30％，2015年7月可以再次公開發(fā)行股票Ⅲ．前3年合并報表實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬元、3000萬元、4000萬元，公司最近3年累計(jì)現(xiàn)金分紅1200萬元，符合公開增發(fā)的條件Ⅳ．本次公開增發(fā)由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定采用代銷方式Ⅴ．主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ60.以下哪些對象在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以向其提供認(rèn)購邀請書？（）【答案】D【解析】《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第23條規(guī)定，認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險機(jī)構(gòu)投資者。Ⅰ．已提交認(rèn)購意向書的投資者Ⅱ．20家證券投資基金Ⅲ．10家證券公司Ⅳ．5家保險公司Ⅴ．公司排名前30的股東A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ61.下列發(fā)行人擬于2017年5月申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)行條件符合相關(guān)規(guī)定的有（）。【答案】B【解析】Ⅰ項(xiàng)，《首發(fā)辦法》（2015年修訂）第9條第1款規(guī)定，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。即對在主板上市的發(fā)行人，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，其持續(xù)經(jīng)營的時間可以在3年以下?！秳?chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）沒有此規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第20條規(guī)定，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。Ⅲ項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第11條第2項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合的條件之一為：最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。發(fā)行人丙2016年扣除非經(jīng)營性損益前后凈利潤孰低者為800萬元，2016年?duì)I業(yè)收入為8000萬元，符合創(chuàng)業(yè)板“最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元”的要求。Ⅳ項(xiàng)，《首發(fā)辦法》（2015年修訂）規(guī)定，無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、采礦權(quán)等）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%?！秳?chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）沒有此規(guī)定。Ⅴ項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第14條規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。Ⅰ．甲公司，成立于2014年5月，2016年10月被國家科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，擁有多項(xiàng)自主創(chuàng)新、國際領(lǐng)先的專利技術(shù)，成長性良好，因持續(xù)經(jīng)營不到3年，擬向國務(wù)院申請?zhí)嘏颍夜?，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為Ⅲ．丙公司，2014年、2015年、2016年的營業(yè)收入分別為4000萬元、5000萬元、8000萬元，2014年、2015年、2016年扣除非經(jīng)營性損益前后凈利潤孰低者分別為－100萬元、－50萬元、800萬元Ⅳ．丁公司，最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬元，其中無形資產(chǎn)為2000萬元。無形資產(chǎn)的構(gòu)成中，土地使用權(quán)為500萬元，專利技術(shù)為1500萬元Ⅴ．戊公司，發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人在1年內(nèi)易主A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ62.關(guān)于“上市公司的財務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）?！敬鸢浮緽【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第8條規(guī)定，上市公司的財務(wù)狀況良好，符合下列規(guī)定：①會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定；②最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報告；被注冊會計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報告的，所涉及的事項(xiàng)對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；③資產(chǎn)質(zhì)量良好。不良資產(chǎn)不足以對公司財務(wù)狀況造成重大不利影響；④經(jīng)營成果真實(shí)，現(xiàn)金流量正常。營業(yè)收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，最近3年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分合理，不存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形；⑤最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。Ⅰ．會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定Ⅱ．最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報告Ⅲ．最近2年及1期財務(wù)報表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報告Ⅳ．資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財務(wù)狀況造成重大不利影響Ⅴ．最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的10%Ⅵ．最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ63.2016年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）?！敬鸢浮緾【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；③上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財務(wù)狀況良好，符合“最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報告；被注冊會計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報告的，所涉及的事項(xiàng)對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除”的規(guī)定。C項(xiàng)，該公司在2012年即在最近3年內(nèi)的審計(jì)報告被注冊會計(jì)師出具了保留意見，不符合公開發(fā)行證券的條件，構(gòu)成障礙。Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論Ⅱ．2014年10月，公司的高級管理人員技術(shù)總監(jiān)張某離職Ⅲ．2013年的審計(jì)報告被注冊會計(jì)師出具保留意見，目前該影響已經(jīng)消除Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事項(xiàng)未披露對二級市場股價造成了影響，被深圳證券交易所公開譴責(zé)Ⅴ．上市公司控股股東2016年5月公開承諾在2個月內(nèi)回購500萬股，截止目前尚未履行完畢A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ64.下列有關(guān)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是（）。【答案】B【解析】Ⅰ項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第2條規(guī)定，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國性證券交易場所。Ⅱ項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第4條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動，實(shí)行自律管理。Ⅲ項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》第1章第7條規(guī)定，主辦券商、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，勤勉盡責(zé)，誠實(shí)守信，并對出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。Ⅳ項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第20條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行主辦券商制度。在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事主辦券商業(yè)務(wù)的證券公司稱為主辦券商。Ⅰ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國性證券交易場所Ⅱ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動Ⅲ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)Ⅳ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ65.以下人員需要在IPO招股說明書上簽字的是（)【答案】E【解析】《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2015年修訂）第43條規(guī)定，發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽字、蓋章，保證招股說明書的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在核查意見上簽字、蓋章?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第131條規(guī)定，發(fā)行人律師應(yīng)在招股說明書正文后聲明，聲明應(yīng)由經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書、保薦工作報告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報告）等文件中簽字確認(rèn)，并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明；保薦機(jī)構(gòu)董事長或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在反饋意見回復(fù)報告、舉報信核查報告和發(fā)審委意見回復(fù)報告等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。Ⅰ．保薦代表人Ⅱ．發(fā)行人財務(wù)總監(jiān)Ⅲ．本次發(fā)行的經(jīng)辦律師Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組成員Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)總經(jīng)理A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ66.甲企業(yè)計(jì)劃IPO，為了消除同業(yè)競爭，2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如表1所示，下列說法正確的有（)【答案】B【解析】根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號》第3條規(guī)定，發(fā)行人報告期內(nèi)存在對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，應(yīng)關(guān)注重組對發(fā)行人資產(chǎn)總額、營業(yè)收入或利潤總額的影響情況。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)影響情況按照以下要求執(zhí)行：①被重組方重組前一個會計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運(yùn)營情況，發(fā)行人重組后運(yùn)行一個會計(jì)年度后方可申請發(fā)行。②被重組方重組前一個會計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50%，但不超過100%的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)對首次公開發(fā)行主體的要求，將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。發(fā)行申請文件還應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]6號）附錄第4章和第8章的要求，提交會計(jì)師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財務(wù)會計(jì)資料相關(guān)的其他文件。③被重組方重組前一個會計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重