財(cái)務(wù)規(guī)章制度有哪些

財(cái)務(wù)規(guī)章制度有哪些財(cái)務(wù)規(guī)章制度有哪些【篇一：有限企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度】有限責(zé)任企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則為建立當(dāng)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。二、組織機(jī)構(gòu)2.1、企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)部。2.2、財(cái)務(wù)部職責(zé)，在企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，詳細(xì)負(fù)責(zé)全企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核實(shí)工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。（1）財(cái)會(huì)人員管理、指導(dǎo)檢驗(yàn)各獨(dú)立核實(shí)項(xiàng)目標(biāo)會(huì)計(jì)核實(shí)工作；（2）做好財(cái)務(wù)分析工作，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決議提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；（3）幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展成本核實(shí)模式；（5）制訂成本管理制度與控制制度。2.3、財(cái)務(wù)部下設(shè)：出納、會(huì)計(jì)。（1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定時(shí)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動(dòng)性檢驗(yàn)；負(fù)責(zé)日常資金劃撥和費(fèi)用報(bào)銷；負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金審核和發(fā)放。幫助會(huì)計(jì)人員針對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所對(duì)應(yīng)原始憑證合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核；（2）會(huì)計(jì)職責(zé)：依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)內(nèi)部程序進(jìn)行記賬、對(duì)賬、結(jié)賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)清理；編制銀行調(diào)整表。建立財(cái)務(wù)成本控制系統(tǒng)，對(duì)成本和資金進(jìn)行控制；對(duì)進(jìn)銷存各步驟成本有效地監(jiān)控；對(duì)產(chǎn)品價(jià)值進(jìn)行分析；挖掘降低目標(biāo)成本潛力。2.4、各崗位人員必須具備對(duì)應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法要求辦理交接手續(xù)。2.6、采購(gòu)人員采購(gòu)原材料質(zhì)量、性能達(dá)成（或超出）企業(yè)質(zhì)量要求，且價(jià)格低于企業(yè)核定計(jì)劃價(jià)，企業(yè)將按節(jié)約總額一定百分比給予獎(jiǎng)勵(lì)；假如采購(gòu)原材料價(jià)格高于企業(yè)核定計(jì)劃價(jià)企業(yè)不支付超額部分貨款；假如違反企業(yè)采購(gòu)程序私自采購(gòu)（全部資金往來活動(dòng)都有財(cái)務(wù)部門詳細(xì)實(shí)施，禁止采購(gòu)人員經(jīng)手采購(gòu)資金款項(xiàng)），由采購(gòu)人員負(fù)擔(dān)由此造成一切經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重違規(guī)者負(fù)擔(dān)法律責(zé)任。三、流動(dòng)資產(chǎn)管理3.1、流動(dòng)資產(chǎn)包含現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款、等。3.2、現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行要求》和關(guān)于現(xiàn)金管理要求。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，依照企業(yè)《借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度》要求審批流程執(zhí)行。（2）財(cái)務(wù)人員必須對(duì)收付款憑證內(nèi)容完整、正當(dāng)負(fù)責(zé)；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其它不規(guī)范憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日志賬。日志賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相查對(duì)，月末與總賬相查對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。（3）當(dāng)日收取現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金元為標(biāo)準(zhǔn)）過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)安全。（4）企業(yè)員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納要及時(shí)扣除各種借款，不允許職員長(zhǎng)久占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。（5）企業(yè)各相關(guān)項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入等款項(xiàng)及時(shí)交付資金管理部門，方便及時(shí)處理賬務(wù)。3.3、銀行存款管理（1）會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理要求》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。（2）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理同意，手續(xù)齊備。因使用支票不妥造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任。（3）銀行存款日志賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定時(shí)與銀行對(duì)賬單相查對(duì)，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)久未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款管理（2）各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定時(shí)進(jìn)行清理查對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員查對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收標(biāo)準(zhǔn)，損失者或已采取各種必要方法確實(shí)無法收回壞賬損失，由當(dāng)事人（或項(xiàng)目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償對(duì)應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。（3）收回賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部，如發(fā)覺私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。（4）企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時(shí)資金管理部應(yīng)該與其它部門搞好各種債權(quán)債務(wù)清算工作，未經(jīng)財(cái)務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。（5）支付預(yù)付賬款必須有協(xié)議、協(xié)議書等書面文件，依照協(xié)議需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理同意方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部提拱關(guān)于協(xié)議（協(xié)議書）等關(guān)于材料。（相關(guān)協(xié)議要復(fù)印備份、編碼、登記）（6）本企業(yè)采取壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年底調(diào)整。3.5、低值易耗品管理（1）低值易耗品，一律采取五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。（2）對(duì)于能數(shù)次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)久使用低值易耗品，如辦公用具（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機(jī)及其耗材、電話安裝及話機(jī)等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護(hù)等工具），必須由詳細(xì)使用人員提出申請(qǐng)，企業(yè)財(cái)務(wù)部人員審核，總經(jīng)理同意才能采購(gòu)。辦公用具由財(cái)務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，任何非財(cái)務(wù)部人員不得自行購(gòu)置，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用具。（3）低值耗品建立檔案，詳細(xì)使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失要按價(jià)賠償；個(gè)人使用由個(gè)人自行負(fù)責(zé)，工作異動(dòng)時(shí)辦理償還手續(xù)，非正常消耗或遺失要按價(jià)賠償。四、固定資產(chǎn)管理4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超出一年房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)于單位價(jià)值超出1000元設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備物品，單位價(jià)值在元以上，而且使用年限超出兩年也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。4.2、企業(yè)建立固定資產(chǎn)管理制度，包含固定資產(chǎn)安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定時(shí)盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。企業(yè)財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制訂固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外固定資產(chǎn)管理。4.3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)（1）外購(gòu)固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理關(guān)于費(fèi)用為記賬價(jià)格。（2）購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。（3）對(duì)已經(jīng)完工交付使用未辦理決算建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要依照預(yù)算書或協(xié)議估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料固定資產(chǎn)（沒有建賬）能夠采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。4.4、折舊方法。（法定）我企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。4.5、本企業(yè)固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參加，詳細(xì)盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)管理部依照年底決算要求決定。五、負(fù)債管理5.1、企業(yè)流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還債務(wù)，包含短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其它應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。5.2、企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提升企業(yè)信譽(yù)和著名度5.3、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等關(guān)于單據(jù)送交財(cái)務(wù)管理部，方便及時(shí)處理賬務(wù)，正確表現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核實(shí)材料物資等計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。六、成本費(fèi)用核實(shí)管理成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核實(shí)各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按要求核實(shí)內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制訂合理完善定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按要求進(jìn)行明細(xì)分類核實(shí)，并進(jìn)入當(dāng)期損益。關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)制度由財(cái)務(wù)管理中心另行制訂。七、收入、利潤(rùn)和稅金管理7.1、企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨。7.2、要按稅法要求正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核實(shí)和反應(yīng)各項(xiàng)稅金提取和上交。每個(gè)月10號(hào)前將計(jì)算正確關(guān)于稅務(wù)報(bào)表上報(bào)關(guān)于稅務(wù)部門。7.3、利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其它銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其它銷售利潤(rùn)=其它銷售收入-其它銷售成本-其它銷售稅金及附加7.4、企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系各項(xiàng)收入和支出。7.5、企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下次序分配：（法定！）（1）支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款。（2）填補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。（4）提取法定盈余公積金和公益金。（5）向投資者分配利潤(rùn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票管理8.1、依照會(huì)計(jì)工作一致性和可比性標(biāo)準(zhǔn)，本企業(yè)結(jié)賬時(shí)間為每個(gè)月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及關(guān)于附注報(bào)表應(yīng)于次月12號(hào)前上報(bào)總經(jīng)理及有項(xiàng)目責(zé)任人。8.2、應(yīng)分別獨(dú)立核實(shí)項(xiàng)目，要實(shí)施嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，禁止混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。核實(shí)關(guān)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)資金、物資往來要辦理關(guān)于轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.3、企業(yè)全部購(gòu)進(jìn)貨物，標(biāo)準(zhǔn)上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或正當(dāng)）發(fā)票結(jié)算。8.4、企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等關(guān)于憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完關(guān)于單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部門要認(rèn)真檢驗(yàn)，憑舊本事用新本，不得亂領(lǐng)亂用關(guān)于單據(jù)。8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專員到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)施專員負(fù)責(zé)制。會(huì)計(jì)人員要建立健全關(guān)于票據(jù)登記制度。8.6、企業(yè)業(yè)依照《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》建立會(huì)計(jì)科目。九、會(huì)計(jì)檔案管理（法定）9.1、要做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，資金管理部門應(yīng)于每個(gè)月月末將關(guān)于會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。9.2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)?！酒贺?cái)務(wù)規(guī)章制度】財(cái)務(wù)規(guī)章制度總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中作用，特制訂本要求。第二條企業(yè)財(cái)務(wù)部門職能是：（一）認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行國(guó)家關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核實(shí)管理，反應(yīng)、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，檢驗(yàn)監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）主動(dòng)為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)取得很好經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）對(duì)關(guān)于機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作。（六）完成企業(yè)交給其它工作。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第三條會(huì)計(jì)主要工作職責(zé)是：（一）審核費(fèi)用報(bào)銷單，借支單等財(cái)務(wù)相關(guān)單據(jù)填寫是否正確，合規(guī)。（二）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度要求、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。（三）按照經(jīng)濟(jì)核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，定時(shí)檢驗(yàn)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考評(píng)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化提議，當(dāng)好企業(yè)參謀。（四）監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支關(guān)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（五）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。（六）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交付其它工作。（七）每七天與出納賬目進(jìn)行一次查對(duì)。會(huì)計(jì)檔案管理第一條凡是本企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保留價(jià)值資料，均應(yīng)歸檔。第二條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)次序每個(gè)月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及關(guān)于人員署名蓋章（包含制單、審核、記賬、主管），由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)指定專員歸檔保留，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)指定專員保管，并分類填制目錄。第四條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意。借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借支單”，詳細(xì)填寫借款日期、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人償還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。。借款出差人員回企業(yè)后3天內(nèi)應(yīng)按要求到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。前次借支出差返回時(shí)間超出3天無故未報(bào)銷者，不得再借款2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好部門、借款日期、借款事由，金額，審批程序同第1條。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由對(duì)應(yīng)部門辦理。（購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票）4、備用金借款：對(duì)于特定部門（如銷售部和業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)量大情況下）或崗位實(shí)施備用金借款，詳細(xì)由各部門依照實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理同意后執(zhí)行。全部備用金借款于每季度終了報(bào)帳時(shí)償還結(jié)清。5、其它暫時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第１條。6、全部借款均遵照前賬不清后賬不借標(biāo)準(zhǔn)。7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理同意。日常費(fèi)用報(bào)銷：1、企業(yè)員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約、?？顚Ｓ脴?biāo)準(zhǔn)。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡可能取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票情況，需由對(duì)方出具收款憑證。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在費(fèi)用報(bào)銷單上面簽字（發(fā)票和收據(jù)應(yīng)分開粘貼做為附件）并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)對(duì)應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;4、全部日常購(gòu)用物品均須到行政部門辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)行政部收貨人簽字入庫(kù)單，并經(jīng)各對(duì)應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；5、補(bǔ)充說明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部立案，指定代理人可在此期間行使對(duì)應(yīng)審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)絡(luò)，先行借款或報(bào)銷，待審批人回企業(yè)后再進(jìn)行補(bǔ)簽?！酒贺?cái)務(wù)規(guī)章制度】財(cái)務(wù)規(guī)章制度為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中作用，特制訂本要求。一、企業(yè)財(cái)務(wù)部門職能：(一)認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行國(guó)家關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核實(shí)管理，反應(yīng)、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，檢驗(yàn)監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)主動(dòng)為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)取得很好經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配企業(yè)收入。(六)對(duì)關(guān)于機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供關(guān)于資料，如實(shí)反應(yīng)情況。(七)完成企業(yè)交給其它工作。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評(píng)，督促本企業(yè)關(guān)于部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核實(shí)制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：(四)承接企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。三、會(huì)計(jì)主要工作職責(zé)：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度要求、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)按照經(jīng)濟(jì)核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，定時(shí)檢驗(yàn)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考評(píng)資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化提議，當(dāng)好企業(yè)參謀。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付其它工作。四、出納主要工作職責(zé)：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為元，超出部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。賬目應(yīng)該日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）主動(dòng)配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付其它