2023年初級會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試卷二

參考答案：D參考答案：D確認(rèn)其有效期限，最長不得超過2年。參考答案：C參考解析：選項(xiàng)C,本票的基本當(dāng)事人包括出票人和收款人。［單選題］9.甲食品廠2023年11月將職工食堂專用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車間參考答案：B參考解析：選項(xiàng)B,納稅人新征用的“耕地”,自批準(zhǔn)征用之日起“滿1年”時(shí)，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。［單選題］5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是0。參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅稅額”為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B正確。［單選題］6.我國會(huì)計(jì)工作行政管理的主管部門是()。參考解析：國務(wù)院財(cái)政部門主管全國的會(huì)計(jì)工作，縣級以上地方各級人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作O［單選題］7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限是0。度規(guī)定的是()。A.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票度規(guī)定的是()。A.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2023年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額B.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2023年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額C.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2023年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額D.憑該設(shè)備購進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2023年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額參考解析：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”(2023年12月)，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證(如，增值稅專用發(fā)票)，按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值：(1+適用稅率)X適用稅率。［單選題］10.某酒廠2023年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為16萬元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%,糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為0萬元。參考解析:組成計(jì)稅價(jià)格=［16*(1+10%)+800*2*0.5/10000］/(1-20%應(yīng)交消費(fèi)稅=22.1*20%+800*2*0.5/10000=4.5(萬元)［單選題］11.2023年甲服裝企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)30萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2023年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()萬元。參考解析：(1)稅前扣除限額=3000X15%=450(萬元)；(2)待扣金額=當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=400+30=430(萬元)；(3)待扣金額稅前扣除限額，限額，甲企業(yè)2021年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為430萬元。［單選題］12.中國公民張某202x年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知，工資、薪金所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3%,減除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。計(jì)算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確A.（10000-5000-2000-1000）X3%=60（元）B.（10000-5000-2000-2500）X3%=15按實(shí)際發(fā)生額（2500元）扣除，排除選項(xiàng)BD2）選項(xiàng)C沒有考慮住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，排除。［單選題］13.2023年2月王某以價(jià)值180萬元的自有住房一套，與張某擁有的價(jià)值為220萬元住房一套進(jìn)行交換，支付差價(jià)40萬元。已知契稅適用稅率為5%,計(jì)算王某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是。A.180X5%=9（萬元）B.220X5%=11（萬元）C.180X5%+220X5%=20（萬元）D.220X5%-180X5%=2（萬元）為計(jì)稅依據(jù)。由多支付貨幣依法繳納契稅。［單選題］14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征是0。A.以外購己稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾參考答案：B參考解析：選項(xiàng)A,珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，二者納稅環(huán)節(jié)不同。不得扣除已納消費(fèi)稅稅款；選項(xiàng)C,白酒屬于特殊商品，不得扣除巳納消費(fèi)稅稅款：選項(xiàng)D,普通化妝品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除已納消費(fèi)稅稅款。C.化妝品廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品參考解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；選項(xiàng)BCD,凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅。［單選題］16.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的有Oo參考答案：A參考解析：選項(xiàng)A,對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人工資收入2000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY1800元，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為0元。參考解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付?？鄢揞~=2000*20%=400元2000-400=1600元低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY1800元.所以，最多扣除2000-1800=200元。［單選題］18.甲公司2020年購置辦公大樓原值30000萬元，2022年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%,2022年甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。參考答案：參考答案：C公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(30000-5000)X(1-20%)X1.2%+5000X(1-20%)X1.2%X2912+1000X10+12X12%=348(萬元)，選項(xiàng)C正確。A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金參考答案：A參考解析：(1)選項(xiàng)A：按照“金融服務(wù)一一直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅；(2)選項(xiàng)B：房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅；(3)選項(xiàng)C：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；(4)選項(xiàng)D：存款利息不征收增值稅。［單選題］20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的銷售數(shù)量的確定，不正確的是0。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量：B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方委托加工的數(shù)量參考解析：選項(xiàng)D:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。務(wù)一一建筑服務(wù)稅目計(jì)繳增值稅的是0。參考答案：A參考解析：選項(xiàng)B是銷售不動(dòng)產(chǎn)，C屬于現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)租賃，選項(xiàng)D為銷售無形資產(chǎn)［單選題］22.某電視劇制作單位臨時(shí)到外地拍攝，其在外地設(shè)立的攝制組可以開立的賬戶為()。某某某某秘孫某某某某秘孫張參考答案：D參考解析：該電視劇制作單位在外地臨時(shí)設(shè)立攝制組屬于“設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)”,［單選題］23.李某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給張某王某明知孫某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈(zèng)與不知情的趙某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是0?！?參考答案：D參考解析：持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利；孫某和王某均不享有票據(jù)權(quán)利。因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手；趙某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價(jià)，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手王某，故趙某不享有票據(jù)權(quán)利。［多選題］1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有0。參考解析：選項(xiàng)AC,卷煙和白酒實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B,電子煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,小汽車實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。同，再次續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí)，除職工提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無固定期限勞動(dòng)合同的有()。A.不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)能夠勝任的李某C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某參考答案：ABC參考解析：連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者沒有下述情形，應(yīng)當(dāng)與勞動(dòng)者續(xù)訂無固定期限的勞動(dòng)合同：①嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；②嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的；③勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的出，拒不改正的；④勞動(dòng)者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同，致使勞動(dòng)合同無效的；⑤被依法追究刑事責(zé)任的（選項(xiàng)B：行政責(zé)任⑥勞動(dòng)者“患病或者非因工負(fù)傷",在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的（選項(xiàng)C：王某可以從事原工作⑦勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的（選項(xiàng)A：李某經(jīng)培訓(xùn)能夠勝任）。［多選題］3.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨參考解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指由貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用。［多選題］4.2019年11月5日，周某依據(jù)職責(zé)對下列原始憑證進(jìn)行了審核，并作開具?位!甲公司倉仲■門id仗內(nèi)容不準(zhǔn)2增值稅專用找票乙公司■進(jìn)辦公用品名及金■■誤3入”甲公司倉做■門吧■內(nèi)容不完■周某對原始憑證作出的下列處理措施中，正確的是0。A.將3號(hào)憑證退回經(jīng)辦人，要求補(bǔ)充B.對4號(hào)憑證予以受理C.將2號(hào)憑證退回經(jīng)辦人，要求乙公司重開D.對1號(hào)憑證予以接受，對不準(zhǔn)確的項(xiàng)目自行更正，并在更正處加蓋印章參考答案：ABC參考解析1）選項(xiàng)AD：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國額以外的其他事項(xiàng)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證“金額”有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原稅目的征收范圍。［多選題］9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中稅目的征收范圍。［多選題］9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有0。參考答案：ABCD參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金，向投資者支付的紅利，稅收滯納金，贊助支出不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣［多選題］10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定；下列各項(xiàng)中，用人單位無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有0。A.勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同，而與用人單位協(xié)商一致的C.用人單位符合提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人而解除勞動(dòng)合同的D.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位而解除勞動(dòng)合同的參考解析：選項(xiàng)BC,均屬于勞動(dòng)者無過錯(cuò)，用人單位解除勞動(dòng)合同的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。行為能力根據(jù)年齡、智力和精神健康狀況不同而不同，因此自然人具有權(quán)利能力不一定同時(shí)具有行為能力。［判斷題］2.使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料不需要符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。()參考解析：使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料也必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，A.正確參考答案：A參考答案：A接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。［判斷題］4.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。0參考解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從“辦理驗(yàn)收手續(xù)”之次月起，繳納房產(chǎn)稅。不是代扣代繳義務(wù)人。建設(shè)稅。參考解析：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。［判斷題］8.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。0參考答案：B參考解析：對保管期滿，確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷毀，但是屬于未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀。參考解析：納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。金融類產(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過20萬元金融類產(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過20萬元。()參考答案：B參考解析：III類支付賬戶，賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購買投資理財(cái)?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過20萬元；II類支付賬戶，賬戶余額可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過10萬元。I類支付賬戶，賬戶余額可以消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬，余額支付交易自賬戶開立起累計(jì)不超過1000元(包括支付賬戶向本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬)。［判斷題］10.會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份、存檔一份。0參考解析：會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份、存檔一份。共享題干題中國公民吳某為國內(nèi)某大學(xué)教授，有一個(gè)一歲的兒子，吳某有一個(gè)姐姐，父母均己年過60周歲。202x年吳某有關(guān)收支情況如下：(1)每月取得工資18000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金4050元；每月償還首套住房貸款本息5000元。1?11月工資、薪金所得累計(jì)己預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額4025元。(2)取得全年一次性獎(jiǎng)金45000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。(4)收到汽車保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)20000元。(6)在電信公司購買手機(jī)獲贈(zèng)話費(fèi)500元。(7)轉(zhuǎn)讓從境內(nèi)上市公司公開發(fā)行市場購入的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，吳某與其姐姐均攤；稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。全年一次性獎(jiǎng)金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。a不/過36000兀的■分30a不/過36000兀的■分30b超過36000元至144OX)元的部分2520c■過144000元至300000元的部分.y個(gè)人所得稅預(yù)扣率表(居民個(gè)人工寅、蒿金所得預(yù)扣預(yù)微適用)扣所俾■-扣率(%)速II扣按月?lián)Q鼻后的綜合所得稅率衰應(yīng)的頓所■■a?(七).11扣a不過3000元的部分c02超過3000元至12000元的舞分c超過IM00元至2580元的部分4最過25000元里35000元的部分2660e毯過35000元至55000元的部分4410f參考解析：吳某每月可享受的專項(xiàng)附加扣除：3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元(與姐姐均攤,20004-2=1000元)。(1)每月取得工資18000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金4050元；每月償還首套住房貸款本息5000元。1?11月工資、薪金所得累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額4025元。(2)取得全年一次性獎(jiǎng)金45000元，選擇不并入當(dāng)年綜合(4)收到汽車保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)20000元。(6)在電信公司購買手機(jī)獲贈(zèng)話費(fèi)500元。(7)轉(zhuǎn)讓從境內(nèi)上市公司公開發(fā)行市場購入的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，吳某與其姐姐均攤；稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。全年一次性獎(jiǎng)金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、蒿金所得預(yù)扣用）扣所俾■-扣率（%）速II扣a不/過36000元的■分0b超過36000元至144OX）元的部分c■過144000元至300000元的部分.y按月?lián)Q鼻后的綜合所得稅率衰應(yīng)的頓所■■a?（七）.11扣a不過3000元的部分c2超過3000元至12000元的舞分c超過IM00元至2580元的部分4最過25000元里35000元的部分e毯過35000元至55000元的部分4410f…［不定項(xiàng)選擇題］2.計(jì)算吳某當(dāng)年12月份工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是0。A.（18000X12-5000X12-4050X12-1000X12-1000X12-2000X12）X10%-D.（18000X12-5000X12-4050X12-1000X12-1000X12-20004-2X12）X10%-參考解析1）計(jì)算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除累計(jì)己預(yù)扣預(yù)繳稅額4025元，選項(xiàng)AB未減除，錯(cuò)誤2）選項(xiàng)C沒有考慮專項(xiàng)附加扣除，錯(cuò)誤3）吳某每月可享受的專項(xiàng)附加扣除：子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元（與姐姐均攤，2000：按月揍事后的綜合所得稅率衰att應(yīng)的坂所用■M按月揍事后的綜合所得稅率衰att應(yīng)的坂所用■M(%)詢K扣a不H過3000元的■分30b屆過3000元至12000元的邨分c超過12000元525000元的部分4超過25000元至35000元的部分2660e11過35000元至55000元的部分4410中，正確的是0。(1)每月取得工資18000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金4050元；每月償還首套住房貸款本息5000元。1?11月工資、薪金所得累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額4025元。(2)取得全年一次性獎(jiǎng)金45000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。(4)收到汽車保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)20000元。(6)在電信公司購買手機(jī)獲贈(zèng)話費(fèi)500元。(7)轉(zhuǎn)讓從境內(nèi)上市公司公開發(fā)行市場購入的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000兀/月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，吳某與其姐姐均攤；稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。全年一次性獎(jiǎng)金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。個(gè)人所得稅預(yù)扣率衰(居民個(gè)人工寅、藤金所得預(yù)扣HttiS用)aft■甘-扣-■旋IMS所徊■-扣率(%)■?？踑不/過36000兀的■分c0b超過36000元童144000元的部分102S2Oc爆過144000元至300000元的部分2016920參考解析：(1)稿酬所得，不論預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，還是年度匯算時(shí)，均需“X70%”，選項(xiàng)AB先予排除；(2)根據(jù)已知條件“稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算”，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D沒有考慮減除20%費(fèi)用，錯(cuò)誤。(1)每月取得工資18000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金4050元；每月償還首套住房貸款本息5000元。1?11月工資、薪金所得累計(jì)巳預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額4025元。(2)取得全年一次性獎(jiǎng)金45000元，選擇不并入當(dāng)年綜合(4)收到汽車保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)20000元。(6)在電信公司購買手機(jī)獲贈(zèng)話費(fèi)500元。(7)轉(zhuǎn)讓從境內(nèi)上市公司公開發(fā)行市場購入的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，吳某與其姐姐均攤；稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。全年一次性獎(jiǎng)金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工寅、蒿金所得預(yù)扣預(yù)微適用）個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工寅、蒿金所得預(yù)扣預(yù)微適用）扣所俾■-扣率（%）速II扣a不/過36000兀的■分30bc■過144000元至300000元的部分.y……按月?lián)Q鼻后的綜合所得稅率衰［不定項(xiàng)選擇題］4.吳某取得的下列收入中，不繳納個(gè)人所得稅的是0。A.汽車保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)20000元B.購買手機(jī)獲贈(zèng)的話費(fèi)500元C.獲贈(zèng)的父母名下價(jià)值2000000元的住房D.股票轉(zhuǎn)讓收入80000元參考解析1）選項(xiàng)A：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅2）選項(xiàng)B：企業(yè)在向個(gè)人銷費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等不征收個(gè)人所得稅3）選項(xiàng)C：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，對當(dāng)事人雙方不征收個(gè)人所得稅4）選項(xiàng)D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的股票，轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。202x年8月12日，甲公司簽發(fā)金額為500萬元、期限為1年的電子銀行承兌匯票用于支付乙公司貨款，交由P銀行承兌。乙公司收票后，因資金緊張，于9月16日向Q銀行申請辦理了票據(jù)貼現(xiàn)。己知：票據(jù)年貼現(xiàn)利率為3.6%。［不定項(xiàng)選擇題］5.甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)當(dāng)具備S超過35000—應(yīng)的頓所■■a?（七）a不■過3000元的部分c02超過3000元至12000元的部分c施過12000元S25000元的邸分4超過25000元室35000元的部分A.具備簽約開辦對公業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務(wù)渠道A.具備簽約開辦對公業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務(wù)渠道B.與P銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》C.在P銀行開立存款賬戶D.具有到期支付匯票金額500萬元的可靠資金來源參考解析：銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織（選項(xiàng)C）,并與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具同時(shí)具備簽約開辦對公業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務(wù)渠道（選項(xiàng)A）、與銀行簽訂［不定項(xiàng)選擇題］6.甲公司出票時(shí)必須記載的事項(xiàng)是0。參考答案：ABCD票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。參考解析：銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序1）對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保2）對匯票的真實(shí)交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行審核（選項(xiàng)A3）符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議（選項(xiàng)C4）應(yīng)按票面金額的一定比例向出票人收取手A.Q銀行向乙公司支付資金500萬元參考解析：電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載：貼出人名稱、貼入人名稱、貼現(xiàn)日期(選項(xiàng)(選項(xiàng)C錯(cuò)誤，不是期限，是日期)、貼現(xiàn)類型(選項(xiàng)B,貼現(xiàn)按照交易方式，分為買斷式和回購式)、貼現(xiàn)利率、實(shí)付金額(選項(xiàng)A是票面金額)、貼出人簽章(選項(xiàng)D)。甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)，2022年12月(1)向農(nóng)民收購一批花生，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元，該批花生一部分用于銷售、一部分無償贈(zèng)送客戶、一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)；(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款406000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)2320元；(3)將自制一批糕點(diǎn)作為職工福利，成本是7020元；(5)當(dāng)月將自有的部分廠房對外出租，按月收取租金，每月不含稅租金10000元，2019年12月28日收到第一個(gè)月租金。已知：增值稅稅率成本利潤率10%,不動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率9%,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。)確的是0。參考解析：選項(xiàng)AC,外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。(1)向農(nóng)民收購