企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全財(cái)務(wù)管理制度范本第一章總則為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第二章公司財(cái)務(wù)部門的職能公司財(cái)務(wù)部門的職能包括：1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)效益。3.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4.厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。5.合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。6.積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效地維護(hù)公司的合法權(quán)益。7.完成公司交給的其他工作。第三章公司財(cái)務(wù)部門的工作崗位職責(zé)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的財(cái)務(wù)工作，包括編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議；組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀；承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2.會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)包括：負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作；按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作；組織公司倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)工作，撰寫盤點(diǎn)報(bào)告；負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作；根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表；按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作，及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)；完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第四章其他規(guī)定公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第七條規(guī)定了出納員的主要工作職責(zé)，包括執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額、建立現(xiàn)金出納各種帳目、配合銀行和會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理等。第三章規(guī)定了財(cái)務(wù)工作的管理，其中第八條明確了會(huì)計(jì)年度的起止時(shí)間，第九條規(guī)定了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和符合會(huì)計(jì)制度的要求，第十條規(guī)定了財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的流程和要求，包括填制或取得原始憑證、編制記帳憑證和在憑證上簽字等。第十一條要求財(cái)務(wù)工作人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符，而第十二條則規(guī)定了財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并上報(bào)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理審核。第十三條要求財(cái)務(wù)工作人員對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條要求財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理，但財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第四章規(guī)定了支票管理，其中第十七條要求支票使用時(shí)必須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票并由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。支票領(lǐng)用人在完成后將支票存根和發(fā)票交給出納員，出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)并按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。同時(shí)，在“支票借款單”及登記簿上注銷原支票領(lǐng)用人的信息。支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起的五個(gè)工作日內(nèi)清算。若超過(guò)期限，財(cái)務(wù)人員將在月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款。在發(fā)工資時(shí)，將從領(lǐng)用工資內(nèi)扣除。如果當(dāng)月工資扣還不足，將逐月延扣以后的工資。領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。如果報(bào)銷時(shí)金額短缺，支票領(lǐng)用人需辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，無(wú)論金額大小均須由財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。如果總經(jīng)理外出，應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽。同意后可先付款后補(bǔ)簽。公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定。除本規(guī)定第二十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付。如果確需全額支付現(xiàn)金，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額。提取前需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，交財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。符合本規(guī)定第二十二條的發(fā)票及報(bào)銷單，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制支票并由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。支票領(lǐng)用人在完成后將支票存根和發(fā)票交給出納員，出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)并按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。記帳憑證。第三十條：公司的工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)行政辦公室和各部門提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，然后提交主管副總經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字后按時(shí)提款并發(fā)放工資。同時(shí)，還需填制記賬憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十一條：差旅費(fèi)需要由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，然后交給出納員付款。第三十二條：無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核《匯款通知單》，并分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十三條：出納人員需要建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章：會(huì)計(jì)檔案管理第三十四條：所有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，都需要按要求整理歸檔。第三十五條：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。同時(shí)，還需要制作目錄。第三十六條：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。同時(shí)，還需要分類填制目錄。第三十七條：會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，都需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章：處罰辦法第三十八條：如果財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)以下情況之一，將會(huì)受到警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，或者超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（六）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第三十九條：如果財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)以下情況之一，將會(huì)被解聘：（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）不服從公司工作安排的；（三）泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章：附則（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（二）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序（五）未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；（六）個(gè)人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；本文主要介紹了會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定中的相關(guān)內(nèi)容，包括會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用、記賬憑證的編制和核算組織程序等方面。會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。如有個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，且在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。會(huì)計(jì)核算組織程序采用記賬憑證匯總表核算程序，根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，并根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表。同時(shí)，根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬，根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬。月末，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是先將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。編制方法是根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。記賬規(guī)則包括必須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證記賬，每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬和會(huì)計(jì)主管分別簽名，不能省略。憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。登記賬簿時(shí)應(yīng)使用鋼筆或碳素筆寫，不得使用鉛筆和圓珠筆。明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10天。每一筆賬須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略。記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。(八)記賬出現(xiàn)錯(cuò)誤的處理方法如下：1.在記賬前，如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)先更正或重新制作記賬憑證。對(duì)于記賬憑證或賬簿上的數(shù)字錯(cuò)誤，應(yīng)在錯(cuò)誤的數(shù)字中間劃上一條紅線表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章，然后在應(yīng)該記的欄或行內(nèi)寫上正確的數(shù)字。2.在記賬后，如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤，應(yīng)先用紅字填制一套與原來(lái)的科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可以另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。3.在報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后，如果發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記賬憑證，并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可以另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖賬的用途：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；4.其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。(十)在各賬戶的賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁(yè)”。(十一)在月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬。需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣。在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可以不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二)在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。(十三)在年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。結(jié)賬是指在一定時(shí)間內(nèi)記錄的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，進(jìn)行各種賬簿記錄的結(jié)算。在結(jié)賬時(shí)，首先需要將本期內(nèi)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取費(fèi)用。此外，本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)也應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。最后，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法可參考“記賬規(guī)則”的第11點(diǎn)。此過(guò)程是企業(yè)管理、人事管理和崗位職責(zé)的重要組成部分。對(duì)賬是為了保證賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符。帳證核對(duì)是指各種賬簿（如總賬、明細(xì)分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì)。這種核對(duì)主要在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。如果月末發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就需要回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。帳帳核對(duì)每月進(jìn)行一次，主要是核對(duì)總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相符，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相符，以及會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相符等。帳實(shí)核對(duì)分為兩類：第一類是核對(duì)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相符，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單相符，每月進(jìn)行一次；第二類是核對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相符，各種往來(lái)帳款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等，每季進(jìn)行一次。為了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定了借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序。借款及報(bào)銷審批程序包括以下幾點(diǎn)：（一）出差人員借款必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額。填寫好該憑證后，需要先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可借支。如果前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷，不得再借款。（二）職工借用公款時(shí)，在原借款未還清前，不得再借。（三）其他臨時(shí)借款（如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等）的審批程序同第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，需要由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方可辦理。如果借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。借款出差人員回到公司后，必須在三天內(nèi)前往財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。如果欠款未結(jié)清或者未在三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部門在當(dāng)月工資中扣除相應(yīng)金額。在報(bào)銷審批時(shí)，必