銷售百分比法課件

銷售百分比法銷售百分比法1步第籌集資金1步第籌集資金資金籌集需要思考的問題籌資渠道？籌集方式？需要多少資金？資金籌集需要思考的問題籌資渠道？籌集方式？需要多少資金？資金需要量預測的方法312銷售百分比法因素分析法資金習性法最流行資金需要量預測的方法312銷售百分比法因素分析法資金習性法最資金需要量預測的基本方法之最流行方法篇銷售百分比法資金需要量預測的基本方法之最流行方法篇銷售百分比法是根據(jù)資產(chǎn)負債表中各個項目與銷售收入總額之間的依存關系，確定資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的有關項目占銷售收入的百分比，并依此推算出資金需要量的一種方法。2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法6銷售百分比法概念

注意前提：資產(chǎn)負債表中的各項目與銷售收入指標的比率已知且固定不變。銷售百分比法是根據(jù)資產(chǎn)負債表中各個項目與銷售收入總額之間的依

假設你的企業(yè)2013年12月31日的資產(chǎn)負債表(簡表)如表1所示。企業(yè)2013年的銷收入為200000元。假定2014年企業(yè)的經(jīng)營情況與上年基本相同，生產(chǎn)能力不變，根據(jù)市場情況，預計2014年銷售收入將提高到240000元，要求預測2014年的全部資金需求量。2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法7例題假設你的企業(yè)2013年12月31日的資產(chǎn)負債表(簡表)

你的企業(yè)2013年12月31日的資產(chǎn)負債表(簡表)如表1所示。表12013年資產(chǎn)負債表(簡表)單位：元資產(chǎn)金額負債及所有者權(quán)益金額

貨幣資金10000

應付票據(jù)8000

應收賬款24000

應交稅費4000

存貨50000

應付賬款20000

預付賬款4000

短期借款50000

固定資產(chǎn)凈值212000

非流動負債80000

實收資本128000

留存收益10000

資產(chǎn)總額300000

負債及所有者權(quán)益總額3000002023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法8你的企業(yè)2013年12月31日的資產(chǎn)負債表(簡表)如表2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法9

企業(yè)2013年的銷收入為200000元。假定2014年企業(yè)的經(jīng)營情況與上年基本相同，生產(chǎn)能力不變，根據(jù)市場情況，預計2014年銷售收入將提高到240000元，要求預測2014年的全部資金需求量。2023/8/2資金需求量預測方法——銷售百分比法9銷售百分比法計算5步驟1234計算預測期各敏感項目預計數(shù)劃分敏感項目和非敏感項目計算預測期需增加的流動資金額計算敏感項目銷售百分比5計算預測期外部籌資額2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法10銷售百分比法計算5步驟1234計算預測期各敏感項目預計敏感項目：項目金額因銷售額的增長而相應的增加。非敏感項目：項目金額一般不隨銷售的增長而相應的增加。2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法11步驟1分析基礎資產(chǎn)負債表各個項目與銷售收入總額之間的依存關系，劃分敏感項目與非敏感項目敏感項目：項目金額因銷售額的增長而相應的增加。2023/8/2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法12步驟1分析基礎資產(chǎn)負債表各個項目與銷售收入總額之間的依存關系，劃分敏感項目與非敏感項目資產(chǎn)敏感項目負債及所有者權(quán)益敏感項目

貨幣資金

應付票據(jù)

應收賬款

應交稅費

存貨

應付賬款

預付賬款

短期借款

固定資產(chǎn)凈值

非流動負債

實收資本

留存收益2023/8/2資金需求量預測方法——銷售百分比法12步驟分2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法13步驟2根據(jù)資產(chǎn)負債表資料，計算各敏感項目銷售百分比各敏感項目銷售百分比的計算公式：×某敏感項目銷售百分比＝該敏感項目金額銷售額100%×貨幣資金銷售百分比＝10000200000100%＝5%比如：2023/8/2資金需求量預測方法——銷售百分比法13步驟根2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法14步驟2根據(jù)資產(chǎn)負債表資料，計算各敏感項目銷售百分比資產(chǎn)銷售（%）負債及所有者權(quán)益銷售（%）

貨幣資金5

應付票據(jù)

應收賬款

應交稅費

存貨

應付賬款

預付賬款

短期借款

固定資產(chǎn)凈值

非流動負債

實收資本

留存收益12252—4210————2023/8/2資金需求量預測方法——銷售百分比法14步驟根2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法15步驟3計算預測期各敏感項目預計數(shù)并填入預計資產(chǎn)負債表預測期各敏感項目預計數(shù)的計算公式：預測期各敏感項目預計數(shù)＝預計銷售額×該敏感項目銷售百分比比如：貨幣資金預計數(shù)=240000×5%=12000元計算預測期各敏感項目2023/8/2資金需求量預測方法——銷售百分比法15步驟計2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法16步驟3計算預測期各敏感項目預計數(shù)并填入預計資產(chǎn)負債表項目銷售(%)預計數(shù)項目銷售(%)預計數(shù)貨幣資金512000應付票據(jù)49600應收賬款1228800應交稅費24800存貨2560000應付賬款1024000預付賬款24800短期借款—50000固定資產(chǎn)凈值—212000非流動負債—80000實收資本—128000留存收益—100002023/8/2資金需求量預測方法——銷售百分比法16步驟計2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法17步驟4計算預測期需要增加的流動資金額根據(jù)預計資產(chǎn)負債表直接確認需追加的資金額：預測期需要增加流動資金額＝預計資產(chǎn)總額－預計負債總額－預計所有者權(quán)益總額方法一：每100元銷售額需占用44元的流動資金，同時自動生成16元的流動資金來源。因此每增加100元的銷售收入，必須補充28元的流動資金。方法二：2023/8/2資金需求量預測方法——銷售百分比法17步驟計2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法18步驟4計算預測期需要增加的流動資金額表22014年預計資產(chǎn)負債表單位：元資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益項目銷售(%)預計數(shù)項目銷售(%)預計數(shù)貨幣資金512000應付票據(jù)49600應收賬款1228800應交稅費24800存貨2560000應付賬款1024000預付賬款24800短期借款—50000固定資產(chǎn)凈值—212000非流動負債—80000實收資本—128000留存收益—10000總預計306400追加資金合計合計2023/8/2資金需求量預測方法——銷售百分比法18步驟計2023/8/22資金需求量預測方法——銷售百分比法19步驟5計算預測期外部籌資額預測期外部籌資額的計算公式：預測期外部籌資額＝預測期追加投資額－預測期內(nèi)部籌資額假定2014年預計凈利潤為24000元，若公司30%的利潤被留用則企業(yè)對外籌資的數(shù)額=11200?24000×30%=4000元2023/8/2資金需求量預測方法——銷售百分比法19步驟計一起來競賽（必答題）判斷1、采用此法的前提是必須假設資產(chǎn)負債表中的各項目與銷售收入指標的比率已知且變動。（

）2、銷售百分比法是根據(jù)現(xiàn)金流量表中各個項目與銷售收入總額之間的依存關系來測算資金需要量的一種方法。（）××一起來競賽（必答題）判斷××一起來競賽（必答題）選擇3、下列各項中，不屬于敏感項目的是（

）A.貨幣資金

B.應收賬款C.短期借款

D.應付賬款C一起來競賽（必答題）選擇C一起來競賽（必答題）選擇4、下列各項中，不屬于非敏感項目的是（

）A.短期借款B.實收資本C.應收賬款

D.固定資產(chǎn)凈值C一起來競賽（必答題）選擇C一起來競賽（搶答題）選擇5、下列各項中，屬于非敏感項目的有（

）A.存貨B.實收資本C.非流動負債

D.短期借款E.對外投資BCD一起來競賽（搶答題）選擇BCD一起來競賽（搶答題）選擇6、下列各項中，屬于敏感項目的有（

）A.實收資本B.應付賬款C.短期借款D.應收賬款E.貨幣資金B(yǎng)DE一起來競賽（搶答題）選擇BDE一起來競賽（搶答題）計算7、某企業(yè)每年銷售1000元貨物，需要250元的存貨，存貨與銷售的百分比為

。若銷售增至2000元，那么該企業(yè)需要有

元的存貨。25%500一起來競賽（搶答題）計算25%500一起來競賽（搶答題）計算8、甲公司2008年年末的經(jīng)營性資產(chǎn)和經(jīng)營性負債總額分別為1600萬元和800萬元，2008年年末的留存收益為100萬元，2008年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。公司預計2009年的銷售收入將增長30%，留存收益將增加40萬元。則該公司按照銷售百分比法的計算公式預測的2009年對外籌資需要量為多少萬元？預計資金需求量=5000×30%×(1600/5000-800/5000)=240(萬元)外部融資需求量=240-40=200(萬元)一起來競賽（搶答題）計算預計資金需求量=5000×30%×(一起來競賽（搶答題）計算9、光華公司2013年12月31日的簡要資產(chǎn)負