2023年上海注會考試《審計》：財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任考試試題

2023年上海注會考試《審計》：財務(wù)報表審計中與舞弊相

關(guān)的責(zé)任考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍變更為只有一條隊伍而有多個出納員。當(dāng)一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務(wù)。實施新的系統(tǒng)將A：削減銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)須要的出納員少。B：削減顧客排隊的時間。C：增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的精確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓(xùn)，因為他們能夠履行不同的職責(zé)。2、一個汽車出租代理公司的經(jīng)理安排在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)覺最有效的數(shù)量分析方法是A：微積分最優(yōu)化B：關(guān)鍵路徑方法C：運輸模型D：馬爾可夫分析3、管理當(dāng)局對存放于外部倉庫的存貨最大程度地增加了內(nèi)部限制，主要是A：將運進和運出倉庫的運輸交易所與存記錄相核對；B：擴大投保范圍；C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對；D：伴同倉庫管理員證明庫存數(shù)量。4、內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨供應(yīng)應(yīng)以下哪類人員？A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B：外部審計師C：主計長D：審計委員會5、依據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，以下哪項不屬于內(nèi)部審計范圍？A：評價資源利用的經(jīng)濟性和有效性；B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評價管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲嬑瘑T會報告；C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認資產(chǎn)現(xiàn)實存在；D：復(fù)核經(jīng)營程序或項目執(zhí)行，確認結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。6、建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項A：可以更簡潔地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變更B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為簡潔。D：削減了對計算機限制措施測試的數(shù)量7、正在實施的一項經(jīng)營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的酬勞包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)A：今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。今年審話銷售數(shù)曷比少年高。C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)黎過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。8、關(guān)于足夠的證據(jù)最好的定義為A：證據(jù)合理地遠離錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的要旨。B：證據(jù)是在視察人、資產(chǎn)和事務(wù)過程中取得的。C：證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補充和加強或證明。D：證據(jù)證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實。9、針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項風(fēng)險A：錯誤接收不合格產(chǎn)品B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價款D：接收未訂購產(chǎn)品10、某審計師在對某醫(yī)藥探討公司進行審計，審計目標(biāo)是評估管理層用以確保剛好向所承包探討項目的的贊助方提交探討報告的限制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)當(dāng)從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組探討管理人員面談。C：在一些試驗室視察報告的打算狀況。D：向抽取的探討項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。11、某新來的助理審計人員受命對他并不熟識的某一領(lǐng)域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加閱歷的考慮，但明顯地審計領(lǐng)遠遠超過他的勝任實力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報告了審計結(jié)果。在該情形下A：審計部門運用不熟識相關(guān)業(yè)務(wù)的審計人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；B：審計部門未供應(yīng)充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》；D：審計部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。12、以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：依據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機構(gòu)不利的機密的、與審計相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計師運用與審計相關(guān)的信息確定購買雇主公司發(fā)行的股票。C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中贊揚過該雇員。D：內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)覺，因為管理當(dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。13、某公司的應(yīng)用程序系統(tǒng)必需連續(xù)運用，為該公司編制復(fù)原安排的一項重要內(nèi)容是保證A：在復(fù)原安排中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變更；B：在實施之前，系統(tǒng)變更必需得到徹底測試；C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職；D：實力安排程序精確工作負荷的變更。14、某郵局開一個服務(wù)窗口為排成單隊的顧客供應(yīng)服務(wù)。在高峰期，顧客的到達率聽從泊松分布，平均每小時有100位顧客到來，同時服務(wù)時間聽從指數(shù)分布,平均每位顧客用時60秒。依據(jù)上述，可以得出A：平均每小時有100位顧客得到服務(wù)。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。D：服務(wù)人員將有1/6的時間是閑暇的。15、某非盈利組織在過去三年收到的捐款始終比較穩(wěn)定，審計委員會留意到組織的總經(jīng)理可能進行著一項安排，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序?qū)⒆钣行?？A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證明捐贈者應(yīng)付的捐贈額；B：選用過去三年全部的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構(gòu)確認所得的捐款總額；C：對現(xiàn)金收入做探究抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構(gòu)同期所得的捐款額進行比較，假如金額異樣小，對現(xiàn)金收入做具體抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。16、某審計師正設(shè)計抽樣安排，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的精確性。全部的報告都包含同樣的信息、，只有星期五的報告例外一星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常狀況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達到高峰。假如審計師希望應(yīng)用間隔抽樣安排每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？A：推算總體的錯誤率B：應(yīng)用多少隨機啟動方法C：提高置信度D：提高精確度17、在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)覺一貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似狀況。但審計人員信任這一行為可能是有意的，因為貸款官員與限制該企業(yè)集團的一個主要負責(zé)人有親密關(guān)系。該審計人員應(yīng)當(dāng)A：把存在的利益沖突與違規(guī)狀況報告管理當(dāng)局，并建議作進一步調(diào)查；B：向管理機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行限制系統(tǒng)的重大失誤；C：假如該貸款官員同意實行訂正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；D：延長審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報告。18、以下哪項內(nèi)容會提示管理層警惕探討部門發(fā)生的問題（如應(yīng)用過時的設(shè)備和工藝等）？A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年安排給研發(fā)部門的金額進行簽字批準(zhǔn)B：每月對實際開支與預(yù)算開支進行比較C：定期將探討活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的探討活動進行比較D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的全部資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)19、在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？A：內(nèi)網(wǎng)B：外網(wǎng)C：數(shù)字用戶線路D：寬帶20、依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)開展以下哪項工作？A：承認全部公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風(fēng)險水平；D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和安排審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。21、盡管銷售額增加，經(jīng)濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜愛實行的行動？A：確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B：在每個部門裁員10%C：在非增值部門裁員20%D：激勵在全部工作層次上進行創(chuàng)新，并采納提前退休安排，來縮小員工規(guī)模22、在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具運用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了35()%。D：外部審計師指出在獲得賬戶函證方面存在一些困難。23、下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估狀況。B：審計師期望發(fā)覺被抽樣的大量項目是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母依次排列。D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)覺的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)覺的錯誤多。24、內(nèi)部限制包括下列哪些因素？1.限制環(huán)境2.風(fēng)險管理3.限制活動4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)A：1、2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和525、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常須要將幾張表合并起來，獲得他們須要的信息。一種可以合并表的方法是A：提??；B：分類；C：合并；D：連接二、多項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0?5分)1、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進被制度化？A：定義B：限制C：測量D：改進2、審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按安排執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出安排不充分的地方，他可能是發(fā)覺了以下哪方面的信息A：審計業(yè)務(wù)起先時，審計工作的目標(biāo)和范圍沒有清楚界定；B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%；C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標(biāo)進行評價；D：所互核的審計工作方案往往是漸漸形成的，很少預(yù)料到全部可能遇到的狀況。3、某審計師擬采納屬性抽樣測試一項有關(guān)現(xiàn)金支出批準(zhǔn)程序的內(nèi)部限制的有效性。在屬性抽樣中，當(dāng)全部其他確定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)料錯誤發(fā)生率從5%降為4%,這可能導(dǎo)致修正的樣本量A：變大B：不變C：變小D：無法確定4、工作生活質(zhì)量激勵機制的最基本原理表明組織應(yīng)當(dāng)通過哪項途徑來激發(fā)員工的創(chuàng)建潛力？A：應(yīng)用職務(wù)豐富化技術(shù)，該技術(shù)可以增加技能多樣性、任務(wù)同一性和重要性、自主性和反饋。B：關(guān)注員工較高層次的需求；C：供應(yīng)與員工努力和完成狀況干脆相關(guān)的公允合理的獎賞制度；D：讓他們參加影響他們生活的決策，使他們對工作有更多的限制；5、兩家從事同種業(yè)務(wù)的公司選購了同樣的設(shè)備，設(shè)備的預(yù)料運用壽命為10年，沒有剩余價值。第一家公司應(yīng)用直線折舊法，其次家公司應(yīng)用加速折舊法。假定兩家公司之間不存在任何其他區(qū)分，那么，A：假如該設(shè)備在其運用周期的第4年年末被處置，則第一家公司更有可能報告處置資產(chǎn)所獲收益B：在設(shè)備運用周期的第1年，第一家公司的折舊費用會比其次家公司高C：在設(shè)備運用周期的第8年，第一家公司的凈收入會比其次家公司低D：在設(shè)備的10年運用期限中，其次家公司將對該設(shè)備提取更多的折舊費6、作為某制造公司的環(huán)境、平安和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。假如某個缺陷不能即刻訂正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對全部部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局供應(yīng)有關(guān)訂正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出'業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認了訂正活動的完整性。限制系統(tǒng)的以下哪項變更，將彌補這個潛在的利益沖突？A：附加的限制是須要的，由于季度報告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種狀況供應(yīng)了充分的監(jiān)督B：附加的限制是不須要的，由于那些實施訂正活動的人正處于評價訂正活動充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求,以便證明終止信息D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的全部加入信息負有責(zé)任7、在創(chuàng)建一種廣泛用于大公司的新的應(yīng)用程序的過程中，信息系統(tǒng)部門和該公司的其他部門之間的主要聯(lián)絡(luò)一般是A：維護程序的程序員；B：系統(tǒng)分析員；C：終端用戶；D：應(yīng)用程序的程序員。8、某組織想要改善其對某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績評價指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的供應(yīng)有用的信息？A：職能性的。B：一般性的。C：競爭性的。D：內(nèi)部的。9、某公司擁有一臺每4小時可生產(chǎn)100個電燈開關(guān)的機器。由于須要增加，該公司添加一臺每3小時可生產(chǎn)100個電燈開關(guān)的機器，假如兩臺機器同時運轉(zhuǎn),生產(chǎn)100個電燈開關(guān)大約須要幾個小時？A：7.0個小時B：3.5個小時C：1.7個小時D：0.58個小時10、某審計發(fā)覺如下某資金預(yù)算中包括用于購置11輛新車的資金。在對運用記錄的審查中發(fā)覺在車隊70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。車輛已安排給各個小組運用，每個小組的運用率差別很大。沒有政策要求在高運用率和低運用率小組之間輪換車輛，而且缺少安排車輛標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的限制系統(tǒng)，這些都可導(dǎo)致購置不須要的車輛。依據(jù)這一審計發(fā)覺，審計人員應(yīng)向管理當(dāng)局建議A：將每季節(jié)至少行使2500公里作為車輛安排給各小組的標(biāo)準(zhǔn)。B：建立定期在用戶間輪換車輛的制度。C：將預(yù)定的車輛購置推遲到明顯過剩的運輸實力被合理說明或已被利用為止。D：在內(nèi)部審計人員對其他安排審查完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算。11、審計委員會最有可能參加對以下哪項內(nèi)容的審批工作？A：審計人員的提拔和加薪；B：內(nèi)部審計報告中審計視察結(jié)果和審計建議；C：審計工作時辰表；D：任命首席審計官。12、某大型能源公司的首席商品交易員從摯友處了解到，該能源公司的競爭對手可能通不過即將到來的監(jiān)管審計并將因此被迫短暫縮減生產(chǎn)。假如該消息屬實，交易員在短期內(nèi)就有機會開展能為其公司帶來經(jīng)濟收益的交易，而且這筆交易也將大幅度增加該交易員的業(yè)績獎金。但是，假如該消息有誤，開展這筆交易將大大提高能源公司陷于多頭境地而不能自撥的風(fēng)險。從道德角度看，該交易員實行哪項行動最為恰當(dāng)？A：開展這筆交易，因為這么做將使公司和交易員都能從中受益；B：讓能源公司的另一位交易員做這筆交易，以避開利益沖突；C：在向風(fēng)險監(jiān)督委員會披露該信息的同時開展該筆交易，以充分利用這次機會;D：冒著失去交易機會的風(fēng)險將做確定的責(zé)任推給管理層。13、以下哪項內(nèi)容屬于預(yù)防性限制措施？A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較B：對事先已編號的文件的依次進行檢查C：在裝運商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，找尋異樣高或異樣低的余額14、某審計人員發(fā)覺近三年來某制造車間生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品所耗費的小型工具支出每年增長20萬美元。產(chǎn)品存貨受到嚴(yán)格限制，毗鄰驗收部門，而小型工具的存儲無人管理并且靠近員工停車場。假定以下措施的成本和可行性相同，審計人員應(yīng)當(dāng)向車間管理層提出怎樣的平安建議A：將小型工具存儲移交產(chǎn)品倉庫主管負責(zé)，并明確小型工具的領(lǐng)取必需經(jīng)過申請；B：每月清點小型工具倉庫；C：將小型工具存儲在平安區(qū)域，并建立出入卡限制制度，全部的出入狀況必需向倉庫主管報告；D：關(guān)閉員工停車場出口，在驗收處設(shè)立新的到停車場的入口。15、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé)A：批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免；B：批準(zhǔn)內(nèi)部審計師的任免；C：批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；D：為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。16、組織的政策和程序是內(nèi)部限制系統(tǒng)組成部分，它們實施的限制是—A：前饋限制B：執(zhí)行限制C：反饋限制D：應(yīng)用限制17、某制造公司的存貨記錄包括了大量珍貴金屬。審計人員對管理部門的珍貴金屬內(nèi)部限制系統(tǒng)進行審計?時，應(yīng)當(dāng)包括I采納復(fù)查程序，確保這些金屬的價值在資產(chǎn)負債表中得以適當(dāng)反映；n檢查原材料請購單，追蹤永續(xù)盤存記錄的原始單據(jù)，以確證這些金屬購買經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)；ni對存貨收發(fā)進行視察，確認是否存在材料被偷竊的可能；N檢查制造部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，比較這類金屬的實際運用狀況與標(biāo)準(zhǔn)用量之差異。A：A和IV；B：1和IV；C：只有Id：ii和in。18、某內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)利用以下哪項分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變更是否源于投資策略的變更、投資組合的變更，或者是源于其他因素？A：對過去五年中投資收益變更進行簡潔線性回來分析以確定變更的性質(zhì)。B：對投資收益占總資產(chǎn)的比率的變更和過去五年投資資產(chǎn)的變更進行的趨勢分析。C：以每月為基礎(chǔ)對投資組合變更進行的比率分析。D：利用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行的多元回來分析。19、某建筑承包商的內(nèi)部審計師發(fā)覺材料成本按賬單的百分比增加了，因此懷疑由公司付款的材料被運輸給了其他人。下列哪一類證據(jù)能幫助審計人員斷定是否是弄錯賬單了A：文件（憑證）B：實地盤點C：函證D：分析性復(fù)核20、應(yīng)納稅所得額與稅前會計收入之間的時間性差異和永久性差異的區(qū)分在于A：只有時間性差異會產(chǎn)生遞延稅款。B：時間性差異包括那些記入稅前財務(wù)收益但不會記人應(yīng)納稅所得額的項目。C：時間性差異不會產(chǎn)生將來