登記會計(jì)賬簿-設(shè)置會計(jì)賬簿

項(xiàng)目六登記會計(jì)賬簿學(xué)習(xí)目標(biāo)1.理解會計(jì)賬簿的概念、分類。2.了解會計(jì)賬簿的作用。3.理解并初步掌握各種賬簿的設(shè)置方法和登記流程。4.掌握對賬和結(jié)賬的初步方法。5.學(xué)會運(yùn)用錯賬更正方法進(jìn)行更正錯誤。任務(wù)1設(shè)置會計(jì)賬簿1任務(wù)2登記會計(jì)賬簿2任務(wù)3對賬與結(jié)賬3目錄任務(wù)4更正錯賬4任務(wù)1設(shè)置會計(jì)賬簿【任務(wù)描述】本任務(wù)的目標(biāo)是明確會計(jì)憑證的概念與作用，清楚會計(jì)憑證的種類。通過本任務(wù)的學(xué)習(xí)，認(rèn)知生活中的原始憑證類別和相關(guān)信息內(nèi)容，熟悉各種記賬憑證的用途。一、會計(jì)賬簿的概念賬簿是指由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，以審核后的會計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、分類地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會計(jì)報(bào)表審核登記登記原始憑證記賬憑證總賬明細(xì)賬編制考核經(jīng)營成果，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù)提供系統(tǒng)、完整的會計(jì)信息有利于保護(hù)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整二、會計(jì)賬簿的作用為編制報(bào)表提供依據(jù)序時(shí)賬分類賬備查簿賬簿三、會計(jì)賬簿的種類普通日記賬特種日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬（一）按其用途分類也稱日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記總分類賬明細(xì)分類賬按照分類會計(jì)科目設(shè)置的對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的賬簿也稱輔助賬簿。它是對一些備忘事項(xiàng)為便于查考而登記的賬簿由若干張具有專門格式的零散賬頁裝置在賬夾中所組成的賬簿，適用于明細(xì)賬。在啟用前就把賬頁順序編號裝訂成冊的賬簿，適用于總賬和現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。由若干具有專門格式的零散的硬紙卡片排列在卡片箱中所組成的賬簿。適用于固定資產(chǎn)和低值易耗品等明細(xì)分類賬。訂本式活頁式卡片式卡片箱總賬明細(xì)賬（二）按外表形式分類指在賬簿的兩個(gè)金額欄目(借方和貸方)按需要分設(shè)若干專欄的賬簿。設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)金額欄目的賬簿。指在賬簿的借方、貸方和余額三個(gè)欄目內(nèi)，每個(gè)欄目都分設(shè)數(shù)量、單價(jià)和金額三個(gè)小欄，借以反映財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物數(shù)量和價(jià)值量的賬簿。三欄式多欄式數(shù)量金額式（三）按其賬頁格式分類項(xiàng)目六登記會計(jì)賬簿學(xué)習(xí)目標(biāo)1.理解會計(jì)賬簿的概念、分類。2.了解會計(jì)賬簿的作用。3.理解并初步掌握各種賬簿的設(shè)置方法和登記流程。4.掌握對賬和結(jié)賬的初步方法。5.學(xué)會運(yùn)用錯賬更正方法進(jìn)行更正錯誤。任務(wù)1設(shè)置會計(jì)賬簿1任務(wù)2登記會計(jì)賬簿2任務(wù)3對賬與結(jié)賬3目錄任務(wù)4更正錯賬4任務(wù)1設(shè)置會計(jì)賬簿【任務(wù)描述】本任務(wù)的目標(biāo)是明確會計(jì)憑證的概念與作用，清楚會計(jì)憑證的種類。通過本任務(wù)的學(xué)習(xí)，認(rèn)知生活中的原始憑證類別和相關(guān)信息內(nèi)容，熟悉各種記賬憑證的用途。一、會計(jì)賬簿的概念賬簿是指由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，以審核后的會計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、分類地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會計(jì)報(bào)表審核登記登記原始憑證記賬憑證總賬明細(xì)賬編制考核經(jīng)營成果，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù)提供系統(tǒng)、完整的會計(jì)信息有利于保護(hù)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整二、會計(jì)賬簿的作用為編制報(bào)表提供依據(jù)序時(shí)賬分類賬備查簿賬簿三、會計(jì)賬簿的種類普通日記賬特種日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬（一）按其用途分類也稱日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記總分類賬明細(xì)分類賬按照分類會計(jì)科目設(shè)置的對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的賬簿也稱輔助賬簿。它是對一些備忘事項(xiàng)為便于查考而登記的賬簿由若干張具有專門格式的零散賬頁裝置在賬夾中所組成的賬簿，適用于明細(xì)賬。在啟用前就把賬頁順序編號裝訂成冊的賬簿，適用于總賬和現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。由若干具有專門格式的零散的硬紙卡片排列在卡片箱中所組成的賬簿。適用于固定資產(chǎn)和低值易耗品等明細(xì)分類賬。訂本式活頁式卡片式卡片箱總賬明細(xì)賬（二）按外表形式分類指在賬簿的兩個(gè)金額欄目(借方和貸方)按需要分設(shè)若干專欄的賬簿。設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)金額欄目的賬簿。指在賬簿的借方、貸方和余額三個(gè)欄目內(nèi)，每個(gè)欄目都分設(shè)數(shù)量、單價(jià)和金額三個(gè)小欄，借以反映財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物數(shù)量和價(jià)值量的賬簿。三欄式多欄式數(shù)量金額式（三）按其賬頁格式分類任務(wù)2登記會計(jì)賬簿【任務(wù)描述】本任務(wù)的目標(biāo)是認(rèn)知會計(jì)賬簿的啟用規(guī)則，明確會計(jì)賬簿的登記規(guī)則，掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類賬等不同賬簿的基本格式和登記方法。通過本任務(wù)的學(xué)習(xí)，可以熟練登記日記賬和總分類賬。一、會計(jì)賬簿的登記和啟用規(guī)則1、賬簿啟用的規(guī)則啟用賬簿時(shí)的一般要求1、設(shè)置“賬簿啟用表”2、設(shè)置“賬簿經(jīng)管人員一覽表”會計(jì)人員交接時(shí)的規(guī)則和要求辦理交接和監(jiān)交手續(xù)，并在表內(nèi)注明交接日期，交接雙方和會計(jì)主管人員的姓名，由移交人、接管人和會計(jì)主管人員分別蓋章，以明責(zé)任。賬簿開啟賬簿目錄表賬簿登記必須有真實(shí)依據(jù)1賬簿登記必須將各項(xiàng)目填寫齊全2賬簿登記的書寫要按規(guī)定進(jìn)行要記錄清晰，防止涂改3賬簿必須逐頁循序連續(xù)登記，逐頁結(jié)轉(zhuǎn)4

賬簿中的記錄錯誤必須按規(guī)定的方法更正52、賬簿登記的規(guī)則格式登記依據(jù)登記人員登記要求收入、付出、結(jié)存三欄式出納人員現(xiàn)金收付、款憑證、銀行存款付款憑證逐日逐筆登記，日清月結(jié)二、日記賬、分類賬的登記（一）日記賬的設(shè)置和登記1、庫存現(xiàn)金日記賬的格式和登記

21銀付69提現(xiàn)備用銀行存款1000.002500.00現(xiàn)金日記賬填制實(shí)例√

22現(xiàn)付73用購買辦公用品管理費(fèi)用300.002200.00√

24現(xiàn)收39銷售廢料原材料585.002785.00√

24現(xiàn)付74職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)616.002169.00√

30本期發(fā)生額及余額3985.004716.002169.002、銀行存款日記賬的格式和登記格式登記依據(jù)登記人員登記要求收入、付出、結(jié)存三欄式出納人員銀行存款收、付款憑證現(xiàn)金付款憑證逐日逐筆登記，月末同銀行對賬單核對銀行存款日記賬登記方法同“現(xiàn)金日記賬”（二）分類賬的設(shè)置和登記

1.總分類賬的設(shè)置和登記設(shè)置依據(jù)登記依據(jù)格式登記要求一級科目借、貸、余三欄式記賬憑證匯總記賬憑證科目匯總表

按期或分次匯總登記資產(chǎn)類總賬登記實(shí)例

10科目匯總表11500.002000.00借2400.0020科目匯總表2900.001800.00借1500.0030科目匯總表32085.00916.00借2669.0030本期發(fā)生額及月末余額4485.004716.00借2669.002.明細(xì)賬的設(shè)置和登記數(shù)量金額式三欄式多欄式設(shè)置依據(jù)：二級科目或明細(xì)科目登記依據(jù)：原始憑證或原始憑證匯總、記賬憑證格式適用結(jié)算類、資金類賬戶適用財(cái)產(chǎn)物資類賬戶適用成本計(jì)算類、費(fèi)用類帳戶（1)三欄式明細(xì)賬的設(shè)置和登記23銀付74償還上月購料款306000.00貸0.0030發(fā)生額及余額306000.00貸0.00（2）數(shù)量金額式明細(xì)賬的設(shè)置和登記30轉(zhuǎn)字28結(jié)轉(zhuǎn)完工成本808000.00640000.00

30轉(zhuǎn)字29結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本608200.00492000.0030發(fā)生額及余額808000.00640000.00608200.00492000.001088200.00885600.00808000.00640000.00（3）多欄式明細(xì)賬的設(shè)置和登記30轉(zhuǎn)字22結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月成本515000.00515000.00借1083000.00轉(zhuǎn)字23結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月成本60000.0060000.00借1143000.00轉(zhuǎn)字27結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月成本71388.0071388.00借1214388.00轉(zhuǎn)字28結(jié)轉(zhuǎn)完工成本640000.00借574388.00發(fā)生額及余額515000.0060000.0071388.00515000.00640000.00借574388.0022銀付71購入1023400234000.0022銀付71購入234000.001219370.0030轉(zhuǎn)22發(fā)出鋁板512000.0030轉(zhuǎn)22發(fā)出材料801500.00417870.00任務(wù)3對賬與結(jié)賬【任務(wù)描述】本任務(wù)的目標(biāo)是明確對賬的概念與內(nèi)容，掌握結(jié)賬的一般程序與方法。通過本任務(wù)的學(xué)習(xí)，可以熟練開展對賬與結(jié)賬工作。原始憑證或記賬憑證明細(xì)賬總賬記賬憑證財(cái)產(chǎn)物資總賬及明細(xì)賬實(shí)物的數(shù)量、金額銀行對賬單明細(xì)賬日記賬銀行存款日記賬總賬總賬一、對賬

對賬：核對賬目，即核對賬簿記錄，以確保賬簿記錄的正確、真實(shí)、完整。對賬內(nèi)容賬證核對賬賬核對賬實(shí)核對

按本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬1

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬項(xiàng)2

計(jì)算、登記本期發(fā)生額和期末余額3二、結(jié)賬

（一）結(jié)賬的概念：在會計(jì)期間結(jié)束時(shí)將當(dāng)期應(yīng)記的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算、登記本期發(fā)生額和期末余額的記賬工作。

（二）結(jié)賬的種類與方法按結(jié)賬時(shí)間的不同月結(jié)季結(jié)年結(jié)月結(jié)是指月末對本月賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。

30本期發(fā)生額及余額3985.004716.002169.00季結(jié)是指季末時(shí)對本季賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。31本月發(fā)生額及余額1269550.001102960.00863230.0031本季發(fā)生額及余額4156600.003990010.00863230.0031本月發(fā)生額及余額1269550.001102960.00863230.0031本季發(fā)生額及余額4156600.003990010.00863230.0031本年發(fā)生額及余額15970800.009463260.00863230.00

31