審計(jì)管理制度

審計(jì)管理制度第一章總則為了加強(qiáng)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及其所屬分、子公司（以下簡(jiǎn)稱公司所屬單位）的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)公司及公司所屬單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條公司及公司所屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理工作、財(cái)務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)本制度接受審計(jì)檢查和審計(jì)監(jiān)督。公司及公司所屬單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法履行職責(zé)，并受到法律保護(hù)。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員第五條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部。審計(jì)部在部門分管領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工作，審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第六條審計(jì)部應(yīng)配備具有執(zhí)業(yè)資格的專職審計(jì)人員，以有效開展審計(jì)工作。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循以下職業(yè)道德規(guī)范：1.內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國(guó)家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。3.內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。4.內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。5.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。6.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助。7.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為公司服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信原則的事情。8.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。9.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。10.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，妥善處理好與公司內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系。11.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。4、審計(jì)文件材料應(yīng)按照項(xiàng)目立卷，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)該立一卷或幾個(gè)卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目應(yīng)該在項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束的年度立卷。5、內(nèi)部審計(jì)檔案的案卷內(nèi)容應(yīng)該做到“完整”和“精練”?！巴暾币馕吨總€(gè)已終結(jié)的審計(jì)項(xiàng)目案卷都應(yīng)該收集齊全，每個(gè)審計(jì)案卷內(nèi)的審計(jì)文件必須包括底稿和證據(jù)?！熬殹币馕吨诹⒕頃r(shí)，應(yīng)該根據(jù)審計(jì)文件材料的保存價(jià)值進(jìn)行取舍，防止審計(jì)文件材料與其他文件材料混合立卷或重復(fù)立卷，并防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計(jì)證據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷。應(yīng)當(dāng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料包括審計(jì)通知書、審計(jì)意見、審計(jì)決定、移送處理書等審計(jì)文書，審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位意見，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)意見和決定執(zhí)行情況記錄的文件材料，有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問函、復(fù)函等文件材料，與具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來信、來訪記錄等舉報(bào)材料，以及其他應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。6、審計(jì)檔案必須裝訂牢固、整齊、美觀，不得丟頁、壓字、損壞文件或妨礙閱讀。卷內(nèi)文件目錄和案卷封面應(yīng)該認(rèn)真、清楚地填寫。7、審計(jì)檔案的鑒定應(yīng)該依據(jù)有關(guān)審計(jì)檔案保管期限的規(guī)定進(jìn)行。第五章罰則第十九條對(duì)違反本制度的單位、相關(guān)責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，如果具有下列情況之一，審計(jì)部應(yīng)提出給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分的建議，由董事長(zhǎng)給予相關(guān)人員行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰：1、拒絕向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明材料；2、阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查；3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相；4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定；5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員。第二十條對(duì)違反本規(guī)定的審計(jì)人員，如果具有下列行為之一，董事長(zhǎng)應(yīng)給予相關(guān)人員行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰：1、濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利；2、玩忽職守，泄露公司機(jī)密，給公司或被審計(jì)單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失。如果上述情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第六章附則第二十一條為切實(shí)保證審計(jì)意見和決定的執(zhí)行，被審計(jì)單位的執(zhí)行情況應(yīng)該納入年度考核指標(biāo)范圍。第二十二條本制度由公司審計(jì)部解釋。如果該制度與國(guó)家頒布的審計(jì)法規(guī)或制度有抵觸，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。本制度自董事會(huì)通過