農(nóng)村信用合作社現(xiàn)金管理條例

農(nóng)村信用合作社出納制度

第一頁，共五十六頁。出納制度“五無”：帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支“六相符”：帳帳相符、帳表相符、內(nèi)外帳務相符。帳款符、帳據(jù)相符、帳實相符第二頁，共五十六頁。一、

總

則

第一條

為了加強農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實保障現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《儲蓄管理條例》、《全國銀行出納基本制度(試行)》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本制度。

第三頁，共五十六頁。第二條

農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱信用社)及所屬分支機構辦理出納業(yè)務均應遵守本制度。第四頁，共五十六頁。第三條

出納工作的主要任務。按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。第五頁，共五十六頁。根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應和回籠工作。保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。第六頁，共五十六頁。嚴格庫房管理，確保庫款安全。宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟效益。加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。第七頁，共五十六頁。第四條

信用社要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。

縣聯(lián)社財務會計部門要指定專人管理出納業(yè)務，各營業(yè)機構要配備與出納業(yè)務相適應的專職出納人員。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務庫，并承擔現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財務會計部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負責安排現(xiàn)金押運人員。第八頁，共五十六頁。二、基本規(guī)定

第五條

凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務，必須堅持以下基本規(guī)定：錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運?，F(xiàn)金收付，換人復核。

第九頁，共五十六頁。凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。未經(jīng)業(yè)務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務。

實行出納柜員制的，按有關規(guī)定執(zhí)行。第十頁，共五十六頁。三

現(xiàn)金的收付、兌換與整點

第六條

現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

第十一頁，共五十六頁。第七條

業(yè)務量大的信用社應分設收款、付款專柜，并配備專職復核員。未經(jīng)換人復核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第八條

出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。

第十二頁，共五十六頁。第九條

每日營業(yè)終了，應將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。

中午停止營業(yè)時，應對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。

第十三頁，共五十六頁。第十條

開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿(用現(xiàn)金登記簿代替)并全部入庫，此項業(yè)務納入次日的賬務處理。

第十一條

信用社要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。

第十四頁，共五十六頁。第十二條

各信用社均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務。

第十三條

出納員應有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應換人復核后一次交付。

第十五頁，共五十六頁。第十四條

殘缺票幣的兌換標準，應按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》及《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理，兌換時應按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。

第十六頁，共五十六頁。第十五條

凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民銀行當?shù)胤种刑幚?。第十七頁，共五十六頁。第十六條

收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標準：票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者；紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補者；第十八頁，共五十六頁。裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者；票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者；票面變色嚴重、影響圖案清晰者；硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋者。第十九頁，共五十六頁。第十七條

票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經(jīng)點鈔機初點后必須由手工進行復點。紙幣應按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。

第二十頁，共五十六頁。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經(jīng)手人名章，每捆應在繩頭結處貼封簽，注明（行）號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，還應對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當?shù)胤种小?/p>

第二十一頁，共五十六頁。四

庫房管理與現(xiàn)金運送

第十八條

信用社應設置出納專用庫房，庫房的結構、設施要符合規(guī)定標準。

第十九條

現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準存放私人財物和其他物品。第二十二頁，共五十六頁。第二十條

凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責任分明，嚴禁以白條子抵作庫存。

第二十三頁，共五十六頁。

第二十一條

配備兩名工作責任心強、誠實可靠的正式職工負責管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進同出，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，相互復核，共同負責。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領導批準不得進入庫房。管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。第二十四頁，共五十六頁。第二十二條

庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。

(一)機械鎖正副鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。

第二十五頁，共五十六頁。(二)機械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。

遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。第二十六頁，共五十六頁。(三)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。

第二十七頁，共五十六頁。(四)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。

第二十八頁，共五十六頁。(五)僅設一名出納員的基層信用社，仍應貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。第二十九頁，共五十六頁。第二十三條

實行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進行一次全面性查庫。上級財會管理部門應對信用社不定期進行查庫，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應有管庫員在場。查庫的任務是：第三十頁，共五十六頁。(一)清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故。

(二)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。

(三)各項安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。

第三十一頁，共五十六頁。(四)庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。

每次查庫完畢，應將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門。

夜間只查崗不查庫。

第三十二頁，共五十六頁。第二十四條

運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍(械)負責押運(不包括司機)，不準委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級聯(lián)社負責運送，信用社網(wǎng)點由信用社負責運送。運鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。第三十三頁，共五十六頁。第二十五條

押運現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全，嚴密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關人員透露。押運車輛不準搭乘無關人員及捎運其他物品。運送時，押運人員應按運送憑單金額或件數(shù)點收清楚，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后在運送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。

第三十四頁，共五十六頁。運送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴密看守，不得擅離。運到后，原封新券按箱驗收，回籠券卡把驗收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當面點清細數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當面清點細數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。第三十五頁，共五十六頁。第二十六條

縣聯(lián)社應根據(jù)業(yè)務周轉(zhuǎn)的正常需要，設立現(xiàn)金業(yè)務庫。負責對轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務。

第三十六頁，共五十六頁。五

錯款的處理

第二十七條

發(fā)生出納錯款，應立即查找，并向有關部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質(zhì)進行處理。

(一)技術性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損。

第三十七頁，共五十六頁。(二)責任事故錯款，應按長款歸公，短款自賠的原則處理。

(三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應追回款項，并給予相應的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第三十八頁，共五十六頁。第二十八條

現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負責認真追查。

調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯時，應先檢查本社在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。第三十九頁，共五十六頁。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責任時，應立即將有關證件及詳細經(jīng)過情況送調(diào)出社(行)追查。如無法確定調(diào)出社(行)或調(diào)入社責任時，可按錯款審批權限報批，由調(diào)入社作收益或報損。

第四十頁，共五十六頁。第二十九條

原封新券(幣)發(fā)生錯款，應查明原因，如確非本社責任，應開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報送中國人民銀行當?shù)胤种袑彶椤?/p>

第四十一頁，共五十六頁。如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，應將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行當?shù)胤种刑幚怼?/p>

第四十二頁，共五十六頁。第三十條

各信用社發(fā)生出納錯款時，應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。出納錯款的審批處理權限，由中國人民銀行一級分行確定。

第四十三頁，共五十六頁。六

票樣管理與反假

第三十一條

人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負責并建立領發(fā)保管手續(xù)。

分發(fā)保管票樣時，要辦理簽收手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。

信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。

第四十四頁，共五十六頁。第三十二條

發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應予收回，并追查票樣的來源，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應根據(jù)其號碼追查責任，對有關失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應逐級上報上級管理部門追查。

第四十五頁，共五十六頁。第三十三條

票樣領用單位撤并時，應將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更，應將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。

第四十六頁，共五十六頁。第三十四條

發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應當著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。

第四十七頁，共五十六頁。如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r，應向持幣人說明情況，開具臨時收據(jù)，將可疑幣(券)及時報送上級管理部門或中國人民銀行當?shù)胤种羞M一步鑒別。如確系假幣(券)，應通知持幣人，收回臨時收據(jù)，換開“假幣沒收證”；如非假幣(券)，亦應通知持幣人，收回臨時收據(jù)，并按面值予以兌付。

第四十八頁，共五十六頁。第三十五條

入庫保管的已沒收假幣(券)，應按照中國人民銀行當?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴防已沒收假幣(券)重新流入市場。

第四十九頁，共五十六頁。第三十六條

凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第三十七條

外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關制度執(zhí)行。第五十頁，共五十六頁。七、出納交接

第三十八條

凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙(密碼)的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應由交接雙方及監(jiān)交人當面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應妥善保管，以備查考。

第五十一頁，共五十六頁。第三十九條

出納人員調(diào)動工作或離職時，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章；第五十二頁，共五十六頁。