某公司財務(wù)制度培訓(xùn)PPT

物業(yè)公司財務(wù)制度案場費用支出管理流程

物業(yè)公司財務(wù)制度預(yù)算管理制度貨幣資金管理制度借款審批制度

備用金管理制度

物品采購及勞務(wù)采購費用報銷制度固定資產(chǎn)管理制度

發(fā)票管理制度財務(wù)印章管理制度

合同管理制度會計檔案管理制度財務(wù)交接制度

收費管理制度

預(yù)算編制與審批

公司各部門、各管理處按經(jīng)營規(guī)劃填制相關(guān)預(yù)算，財務(wù)部匯總，報總經(jīng)理審批，報集團決策委員會審批。預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對可能造成預(yù)算超支的情況進行預(yù)警。預(yù)算調(diào)整與追加在執(zhí)行過程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化，或有關(guān)會計核算方法改變等原因，使得某些預(yù)算指標需在預(yù)算項目間進行重新分配、歸并或修正，進而對預(yù)算指標進行調(diào)整與追加的過程。決算分析

編制預(yù)算執(zhí)行情況表，實際數(shù)與預(yù)算數(shù)差異在±20%以上時，要有文字說明。全面預(yù)算管理制度

現(xiàn)金的使用范圍

職工工資、獎金、補貼支出；各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5000元以內(nèi)的各項支出（因特殊情況須使用大額現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，準予支付現(xiàn)金）。庫存現(xiàn)金的限額庫存限額一般以不超過兩天的開支額為限，財務(wù)部需結(jié)合公司日常現(xiàn)金結(jié)算量合理規(guī)定庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金的收付現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞；除總經(jīng)理特批外，任何部門或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，統(tǒng)一由出納支付或者收取現(xiàn)金?，F(xiàn)金的保管

現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納；保險柜鑰匙由出納保管，不得交由其他人代管，保險柜密碼不得泄露；保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報告財務(wù)部負責(zé)人，不得隨意找人修理或修配鑰匙?，F(xiàn)金的盤點出納與會計每周末及月末下班前進行現(xiàn)金盤點；由出納填寫現(xiàn)金盤點登記表兩人共同簽字。月末盤點會計核對現(xiàn)金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確認帳物相符，以便監(jiān)察部門隨時進行監(jiān)督盤點。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳，保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符，并每月與會計對帳；若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在庫存現(xiàn)金盤點報告中注明或做出必要的調(diào)整。貨幣資金管理制度

銀行開戶公司在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的各項規(guī)定；公司的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。銀行存款的收付公司除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，在經(jīng)營過程中的一切收入均應(yīng)于下午4：30前上交公司收款專戶；公司與其他單位之間的一切收付款項，除可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；出納應(yīng)建立銀行日記賬，應(yīng)逐日逐筆有序登記。銀行存款核對出納須及時掌握銀行存款實際情況，次月初須至銀行領(lǐng)取銀行對賬單；出納負責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認真查清每筆未達賬項，會計主管復(fù)核；當月的未達賬項必須在下月底前處理完畢。支票管理支票的保管和使用范圍（公司支票統(tǒng)一由出納保管；支付超過5000元的結(jié)算。）支票簽發(fā)注意事項（嚴格落實銀行預(yù)留印鑒分管制度；在簽發(fā)支票時，必須要如實填寫支票；同時要注意支票的付款時效；不準出租、出借和轉(zhuǎn)讓支票。不準以轉(zhuǎn)賬支票劃轉(zhuǎn)他戶套取現(xiàn)金，嚴防利用支票進行詐騙活動；不得簽發(fā)空白支票、遠期支票；因未填明簽發(fā)日期、收款單位、用途的支票，造成的損失由支票簽發(fā)人負責(zé)；因支票遺失而造成的經(jīng)濟損失由過錯人承擔(dān)。貨幣資金管理制度

借款流程

借款金額小于10000元（含10000元）：需經(jīng)總經(jīng)理審批；借款金額10000元至50000元（含50000元）：經(jīng)總經(jīng)理同意后提交集團分管領(lǐng)導(dǎo)審批；借款金額大于50000元：經(jīng)總經(jīng)理同意后提交集團分管領(lǐng)導(dǎo)、集團總經(jīng)理審批。借款核銷借款人借款辦完事務(wù)后，應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)部進行費用報銷并核銷借款；借款人超過一周還未核銷借款，財務(wù)部報總經(jīng)理審批同意后，行政綜合部可從其當月工資中扣除；特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準不予扣除的除外；在原借款未核銷前，借款人不得二次借款；特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準予以借款的除外。

借款審批制度

備用金限額

最高不超過5000元。申領(lǐng)程序申請領(lǐng)用備用金的部門或個人，應(yīng)提前2日填制《備用金領(lǐng)用單》，領(lǐng)用單內(nèi)容包括：領(lǐng)用人、領(lǐng)用理由、領(lǐng)用金額、領(lǐng)用期限（不超過六個月）等內(nèi)容；領(lǐng)用人將《備用金領(lǐng)用單》交其所在部門負責(zé)人簽名確認后，送財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后，領(lǐng)用人到財務(wù)部辦理借支手續(xù)。沖抵程序

領(lǐng)用備用金的部門或個人，應(yīng)在費用發(fā)生后及時到財務(wù)部辦理費用報銷手續(xù)；因特殊情況無法及時報銷的，須事先經(jīng)總經(jīng)理同意后可適當延遲；在借支項目結(jié)束后無正當理由的，或達到六個月不能及時歸還，財務(wù)部將超期項目報總經(jīng)理審批同意后，行政人事部可從其當月工資中扣除；特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準不予扣除的除外。 備用金管理制度

預(yù)算內(nèi)支出

采購物資等購入實行訂單管理，凡是采購物資均需填寫采購申請單；總經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況合理審批采購計劃；對于2000元以上物資采購，須同時提供2家以上的合同報價報財務(wù)部審核再報總經(jīng)理審批；財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進行復(fù)核、監(jiān)控。到貨后，負責(zé)人根據(jù)供貨商隨貨附送的銷貨清單或發(fā)票填制入庫單。預(yù)算外支出預(yù)算外支出按照預(yù)算外流程執(zhí)行。物品采購及勞務(wù)采購

預(yù)算內(nèi)費用報銷公司各部門：經(jīng)部門負責(zé)人同意、財務(wù)部審核、提交總經(jīng)理審批、財務(wù)部付款。各管理處：在1000元（含1000元）以下報銷：經(jīng)部門負責(zé)人同意、財務(wù)部審核、提交管理處經(jīng)理審批、財務(wù)部付款；1000以上費用報銷：經(jīng)部門負責(zé)人同意、財務(wù)部審核、提交總經(jīng)理審批、財務(wù)部付款。預(yù)算外費用報銷公司各部門：經(jīng)部門負責(zé)人同意、財務(wù)部審核、提交總經(jīng)理審批、集團分管領(lǐng)導(dǎo)審批、集團總經(jīng)理審批、財務(wù)部付款。各管理處：經(jīng)管理處經(jīng)理同意、財務(wù)部審核、提交總經(jīng)理審批、集團分管領(lǐng)導(dǎo)審批、集團總經(jīng)理審批、財務(wù)部付款。費用報銷制度

注意事項發(fā)票的時效發(fā)票專用章發(fā)票的真?zhèn)魏怂惴秶褂闷谙拊谝荒暌陨系挠糜谏a(chǎn)經(jīng)營的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元（含2000元）以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。申購各部門在購置固定資產(chǎn)時，均需填制申請表，對于申購10000元以下（含10000元）的資產(chǎn)需行政綜合部、財務(wù)部、報總經(jīng)理審批；對于10000元以上，20000元以下（含20000元）的資產(chǎn)購置需經(jīng)行政綜合部、財務(wù)部、報總經(jīng)理、集團分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于20000元以上的資產(chǎn)購置需經(jīng)行政綜合部、財務(wù)部、報總經(jīng)理、集團分管領(lǐng)導(dǎo)、集團公司總經(jīng)理審批。折舊公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法；房屋及建筑物折舊年限為20年；機器設(shè)備折舊年限為10年；辦公設(shè)備、工具及家具為5年；運輸設(shè)備4年；電子設(shè)備為3年。盤點

財務(wù)部每月要對固定資產(chǎn)賬面情況進行核查；財務(wù)部負責(zé)協(xié)助行政綜合部進行固定資產(chǎn)實物盤點，依據(jù)批準后的固定資產(chǎn)盤點報告進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)管理制度

購買公司發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部購買。保管和領(lǐng)用領(lǐng)用人需領(lǐng)用發(fā)票時，要詳細登記《領(lǐng)用登記簿》；領(lǐng)用人在使用發(fā)票時按發(fā)票編號順序使用，不得隔頁跳號；發(fā)票是公司財務(wù)的重要原始憑證，發(fā)票由專人保管，不得丟失損壞?；厥?/p>

領(lǐng)用人再次領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)一并把上次領(lǐng)用的發(fā)票存根帶到財務(wù)部，以舊換新；對作廢的發(fā)票要全聯(lián)留存，不得丟失；對領(lǐng)用人上交的發(fā)票存根，財務(wù)部核對后按順序編號，視同會計檔案存檔。發(fā)票管理制度

印章種類

財務(wù)類印章包括公司財務(wù)專用章、法定代表人印章、發(fā)票專用章、及其他財務(wù)印章。印章刻制財務(wù)部向行政綜合部提出刻制申請，按規(guī)定程序批準后，由行政綜合部辦理刻印事宜；刻印完成后，由行政綜合部與財務(wù)部辦理印章交接手續(xù)。印章保管財務(wù)類印章實行分人保管。財務(wù)專用章及發(fā)票專用章由財務(wù)負責(zé)人保管，法定代表人章（銀行預(yù)留印鑒）由出納代管。印章使用

嚴禁非財務(wù)事項加蓋財務(wù)印章，嚴禁出借財務(wù)印章由其他部門使用；建立《財務(wù)印章使用登記表》，對每一筆業(yè)務(wù)加蓋印章都應(yīng)該進行登記，注明使用對象、使用事項、經(jīng)手人、金額及其他事項。印章更換、廢止保管遺失；使用過多而損毀時；公司名稱變更。財務(wù)印章管理制度

審核會簽

預(yù)算內(nèi)：合同金額50000（含50000元）元以下經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→相關(guān)部門→財務(wù)部→法務(wù)→總經(jīng)理合同金額50000至100000元（含100000元）經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→相關(guān)部門→財務(wù)部→法務(wù)→總經(jīng)理→集團分管領(lǐng)導(dǎo)合同金額100000元以上經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→相關(guān)部門→財務(wù)部→法務(wù)→總經(jīng)理→集團分管領(lǐng)導(dǎo)→集團公司總經(jīng)理預(yù)算外：經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→相關(guān)部門→財務(wù)部→法務(wù)→總經(jīng)理→集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)→集團公司總經(jīng)理簽署和蓋章存檔、備案收入及支出類合同原件我方應(yīng)保留一式二份，由經(jīng)辦部門在合同蓋章后將原件送交行政綜合部及各管理處各一份，行政綜合部/項目行政綜合部蓋章后直接留存原件一份同時備份一份給財務(wù)部。付款審批在合同約定的階段工作成果完成后，由經(jīng)辦部門按預(yù)算辦理付款審批。合同管理制度

會計檔案的劃分會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料。會計檔案保管保管期限25年的會計檔案：會計憑證及附件、總賬和明細分類賬、簿、卡；會計檔案保管清冊；會計檔案銷毀清冊；計算機備份的軟盤及磁帶；保管期限15年的會計檔案：會計檔案保管登記簿；會計移交清冊；保管期限5年的會計檔案：會計月、季報；科目余額表。會計檔案的查閱凡入庫保管的會計檔案，要裝訂成冊。嚴格執(zhí)行安全和保密制度、做到妥善保管、存放有序、查找方便。切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保證其完整無缺；會計檔案一律不準外借，切實防