中小企業(yè)有限公司財(cái)務(wù)制度匯編

中小企業(yè)有限公司財(cái)務(wù)制度會(huì)計(jì)電算化管理制度 394債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹帳管理制度 399預(yù)算管理制度 403應(yīng)收款管理制度 410財(cái)產(chǎn)物資估價(jià)入庫(kù)管理制度 414成本費(fèi)用管理制度 416公出人員差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)管理辦法 426預(yù)付賬款審核報(bào)帳管理辦法 430資金預(yù)算管理辦法 433現(xiàn)金管理辦法 438資產(chǎn)清查管理辦法 439備用金審核報(bào)賬管理辦法 443利潤(rùn)分配管理制度 445稅務(wù)管理制度 448資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)處置、核銷管理辦法……………452XXX有限公司會(huì)計(jì)電算化管理制度SJE/ZY/CW-01根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。第一章總則第一條建立本制度的目的是規(guī)范會(huì)計(jì)電算化管理工作，確保公司所使用的帳務(wù)、報(bào)表等軟件的正常運(yùn)行，順利的完成由手工記帳到微機(jī)記帳的過(guò)渡，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及延續(xù)性。最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工賬簿，減輕財(cái)會(huì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率。第二章崗位分工及人員職責(zé)、權(quán)限第二條財(cái)務(wù)人員崗位分為：會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)管理、制單（填制記賬憑證）、出納。以上崗位制單和復(fù)核不能為同一人、其他崗位可根據(jù)實(shí)際情況安排兼任。第三條系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)對(duì)電算化用機(jī)器設(shè)備及軟件的管理和維護(hù)，系統(tǒng)運(yùn)行發(fā)生故障時(shí)，要及時(shí)記錄故障情況并采取相應(yīng)的處理措施。第四條系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料的輸入、登記和打印各種數(shù)據(jù)報(bào)表，要嚴(yán)格按操作規(guī)程進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)操作故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。第五條審核人負(fù)責(zé)原始憑證的記帳和審核，保證憑證的合法性、科目及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。第六條會(huì)計(jì)檔案保管員負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤和輸出的憑證帳、表等會(huì)計(jì)檔案資料的保管和數(shù)據(jù)資料的保密工作。第三章操作使用第七條操作使用人員是指有權(quán)進(jìn)入當(dāng)前運(yùn)行的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中并使用全部或部份功能的人員。操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，取得會(huì)計(jì)電算化合格證后，方可上機(jī)。第八條幾個(gè)操作人員只能有其分工范圍內(nèi)的操作使用權(quán)限，不得越權(quán)操作，且必須嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作要求進(jìn)行操作。系統(tǒng)管理員要對(duì)操作使用人員進(jìn)行檢查監(jiān)督。第九條機(jī)內(nèi)賬簿在初始化時(shí)設(shè)置完成，其后可隨時(shí)增添科目。刪除科目或帳簿應(yīng)在每年年初建立新賬簿時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意后進(jìn)行。第十條各類原始的單據(jù)、數(shù)據(jù)均由各專職會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)匯集，并按有關(guān)記帳憑證編制規(guī)定，按時(shí)完成記帳憑證的編制錄入工作。第十一條輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單據(jù)由審核人嚴(yán)格審核，正確無(wú)誤后，簽字認(rèn)定。在審核中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤應(yīng)由輸入人自己改正，其他人不能代替。第十二條經(jīng)審核的機(jī)內(nèi)憑證由記帳員記入機(jī)內(nèi)帳簿。第十三條錯(cuò)帳修改必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。隔日錯(cuò)帳沖正，應(yīng)憑會(huì)計(jì)主管人員沖正傳票辦理，不得隨便抹銷數(shù)據(jù)。第十四條應(yīng)根據(jù)編制準(zhǔn)確的計(jì)算公式由機(jī)器自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表，帳表之間的數(shù)據(jù)必須一致，表間數(shù)據(jù)必須互相銜接，不得隨意更改表上數(shù)據(jù)。第十五條上報(bào)各有關(guān)部門的會(huì)計(jì)報(bào)表，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)布置和調(diào)整。第十六條報(bào)表必須按規(guī)定時(shí)間打印，并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章，交由檔案員存檔。第四章軟件、硬件管理第十七條系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)對(duì)本單位的計(jì)算機(jī)軟件及硬件系統(tǒng)進(jìn)行管理維護(hù)。第十八條從事財(cái)務(wù)核算的微機(jī)，必須是專用的。有相對(duì)獨(dú)立的處理場(chǎng)所，其裝修應(yīng)本著防火、防曬、防磁、防濕的原則。第十九條必須使用經(jīng)財(cái)政部門驗(yàn)收合格的財(cái)務(wù)核算軟件。數(shù)據(jù)資料必須及時(shí)制作軟盤備份，以防數(shù)據(jù)丟失。第二十條備份操作時(shí)間：在每次上機(jī)輸入憑證后，應(yīng)做臨時(shí)備份；在每月結(jié)帳后應(yīng)做存檔用備份（此備份各月可用同一備份盤）。第二十一條每年年終結(jié)帳后備份，交由檔案員存檔。第二十二條備份軟盤必須妥善保管，盤上應(yīng)貼保護(hù)簽并用印章或封條簽封，軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒內(nèi)，存放在安全、潔凈、防潮、防垢、防磁的場(chǎng)所，并且每隔一年轉(zhuǎn)貯一次，同時(shí)定期檢查其可靠性。第二十三條應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量的大小定期清理磁盤。刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，清理或刪除前必須制作備份。第二十四條應(yīng)備有清病毒軟件，并及時(shí)更新。第二十五條未經(jīng)確認(rèn)無(wú)病毒的盤禁止使用。第二十六條各操作員在上機(jī)前后應(yīng)填寫上機(jī)日志，包括姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容等，由系統(tǒng)管理員監(jiān)督管理。第二十七條輸入機(jī)內(nèi)的操作員姓名必須使用真實(shí)姓名，并且每個(gè)操作員應(yīng)有自己的上機(jī)口令，不得轉(zhuǎn)告他人。第二十八條進(jìn)入新的會(huì)計(jì)年度或更換系統(tǒng)管理員時(shí)，全部操作使用人員和口令必須更換一次，如有口令泄露，必須及時(shí)更換新口令。第二十九條在會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，操作使用人員如要離開，必須在此前退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。第五章檔案管理第三十條會(huì)計(jì)檔案包括存貯在磁盤上的會(huì)計(jì)文件和會(huì)計(jì)憑證，以及打印出的會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案資料。第三十一條機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)備份至少應(yīng)制作兩套，交由檔案員和財(cái)務(wù)主管分別管理。第三十二條如果機(jī)內(nèi)的記帳憑證是由原始單據(jù)直接輸入生成，應(yīng)在每次記帳后打印機(jī)制憑證和科目匯總表；如機(jī)內(nèi)的記帳憑證是由手工承制的，應(yīng)在每次記帳后打印科目匯總表，然后裝訂成冊(cè)存檔。第三十三條每月記帳后，應(yīng)打印出總帳、明細(xì)帳、如果有多檔帳和日記帳也應(yīng)一并打印，年末時(shí)裝訂成冊(cè)存檔，機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在未打印輸出之前不得抹去。第三十四條由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作員在打印輸出的頁(yè)面上簽字或蓋章認(rèn)可。第三十五條由計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。第六章人員培訓(xùn)制度第三十六條會(huì)計(jì)人員須參加符合吉財(cái)會(huì)字（1995）第138號(hào)文件精神要求的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)班,接受初級(jí)培訓(xùn)，達(dá)到掌握會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)知識(shí)和上機(jī)操作能力；經(jīng)考試，獲得《會(huì)計(jì)電算化操作員合格證》后，方可在本公司上崗操作，成為正式的操作員。第三十七條新上崗的操作員須在有經(jīng)驗(yàn)的操作規(guī)程員的指導(dǎo)下，獨(dú)立完成一個(gè)月以上的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)果正確無(wú)誤后，才能在會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)中擔(dān)任職務(wù)。第三十八條在財(cái)務(wù)核算軟件更新時(shí)，操作員須參加財(cái)務(wù)主管部門組織的軟件更新培訓(xùn)，達(dá)到合格要求后，方可使用更新后的軟件。第七章附則第三十九條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹帳管理制度SJE/ZY/CW-02規(guī)范債權(quán)，債務(wù)清理轉(zhuǎn)抹帳行為。對(duì)公司資產(chǎn)保值，活化流動(dòng)資金，保證生產(chǎn)。公司各相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門對(duì)公司債權(quán)債務(wù)金額實(shí)施轉(zhuǎn)抹，利用公司債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹物資。第一條債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹條件（一）必須由公司財(cái)務(wù)部門確認(rèn)，財(cái)務(wù)帳面應(yīng)收貨款或應(yīng)付貨款金額。（二）必須有公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)后,公司總經(jīng)理審批的應(yīng)收貨款或預(yù)付貨款,應(yīng)付貨款金額。（三）操作債權(quán)債務(wù)各方法人代表授權(quán)書和其它資質(zhì)證明。第二條實(shí)施債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹程序（一）債權(quán)債務(wù)金額直接轉(zhuǎn)抹。1、公司財(cái)務(wù)部門或公司相關(guān)部門對(duì)公司債權(quán)債務(wù)確定無(wú)誤后,須經(jīng)總經(jīng)理或經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)方能簽約和實(shí)施。2、債權(quán)債務(wù)金額轉(zhuǎn)抹,應(yīng)簽訂協(xié)議。協(xié)議方協(xié)議內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)、可行。協(xié)議應(yīng)規(guī)范。協(xié)議生效前應(yīng)經(jīng)法律顧問(wèn)審核總經(jīng)理審批，抹帳協(xié)議加蓋抹帳方財(cái)務(wù)專用章及簽約人簽字后方能生效。3、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹協(xié)議達(dá)成意向后物資計(jì)劃處相關(guān)人員應(yīng)出具借款憑證同抹帳有關(guān)文件一起傳遞，協(xié)議生效后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)協(xié)議及借款憑證，依據(jù)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)處理。4、協(xié)議一經(jīng)實(shí)施，欠開發(fā)票方應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ介_具發(fā)票。經(jīng)辦人應(yīng)按公司財(cái)務(wù)管理制度和物資管理制度及時(shí)辦理入庫(kù)和報(bào)帳手續(xù)。（二）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹物資1、公司所屬債權(quán)責(zé)任部門對(duì)債權(quán)所能抹入的物資應(yīng)提報(bào)抹入物資清單。公司物資管理部門應(yīng)提報(bào)需用抹入物資清單。2、公司所屬債務(wù)責(zé)任部門對(duì)債務(wù)所能調(diào)出的物資應(yīng)提報(bào)抹出物資清單。公司物資協(xié)調(diào)部門應(yīng)提報(bào)能夠調(diào)劑串換的物資清單。3、公司債權(quán)責(zé)任部門、債務(wù)責(zé)任部門、物資協(xié)調(diào)部門提報(bào)的抹入、抹出物資清單應(yīng)包括：物資名稱、型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、生產(chǎn)廠、生產(chǎn)時(shí)間、質(zhì)量狀態(tài)、存放地點(diǎn)提（供）貨方式。抹入（抹出）價(jià)格等內(nèi)容，抹入金屬材料應(yīng)有該批次材料材質(zhì)單，沒(méi)有落藉汽車應(yīng)有合格證、發(fā)貨票等復(fù)印件及抹入（抹出）單位名稱。4、債權(quán)轉(zhuǎn)抹物資達(dá)成意向協(xié)議后，物資計(jì)劃處相關(guān)人員應(yīng)出具借款憑證，借款憑證同抹賬有關(guān)文件一起傳遞，協(xié)議生效后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)協(xié)議及借款憑證依據(jù)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)處理。5、公司財(cái)務(wù)部門或公司相關(guān)部門對(duì)公司債權(quán)債務(wù)確定無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理或經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)后方能簽約和實(shí)施。6、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹物資應(yīng)簽訂協(xié)議,協(xié)議方協(xié)議內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)、可行、協(xié)議應(yīng)規(guī)范，協(xié)議生效前應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理法律顧問(wèn)審批。抹賬協(xié)議加蓋抹帳方財(cái)務(wù)專用章及簽約人簽字后方能生效。7、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹物資后須開發(fā)貨票時(shí),雙方應(yīng)立即開具發(fā)票。經(jīng)辦人應(yīng)按公司財(cái)務(wù)管理制度和物資管理制度及時(shí)辦理入庫(kù)和報(bào)帳手續(xù)。第三條債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹帳價(jià)格確定（一）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹帳價(jià)格如公司受益,總經(jīng)理審批或經(jīng)理辦公會(huì)議決定,如公司利益受損,須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定。（二）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹帳意向價(jià)格,須債權(quán)債務(wù)責(zé)任部門書面提交總經(jīng)理或經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定最終價(jià)格。第四條債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹帳物資的提貨、入庫(kù)和出庫(kù)（一）提貨:債權(quán)轉(zhuǎn)抹帳物資的提貨,由債權(quán)責(zé)任單位負(fù)責(zé)，物資入廠后,由債權(quán)責(zé)任單位責(zé)任人辦理交、入庫(kù)手續(xù)。外埠鐵路和公路運(yùn)輸?shù)竭_(dá)本市后，由債權(quán)責(zé)任單位負(fù)責(zé)提貨交倉(cāng)儲(chǔ)部，物資交庫(kù)程序執(zhí)行《采購(gòu)物資交庫(kù)制度》。（二）入庫(kù):債權(quán)抹入物資由債權(quán)責(zé)任單位責(zé)任人持發(fā)票辦理入庫(kù)手續(xù)。如暫時(shí)無(wú)發(fā)票倉(cāng)儲(chǔ)部憑抹帳協(xié)議辦理估價(jià)入庫(kù)。入庫(kù)程序執(zhí)行《物資倉(cāng)庫(kù)管理制度》。（三）出庫(kù):債務(wù)抹出物資由債務(wù)責(zé)任單位辦理出庫(kù)，出庫(kù)應(yīng)憑出庫(kù)單。如暫時(shí)無(wú)出庫(kù)單，可憑抹帳協(xié)議及債務(wù)單位責(zé)任人出具欠條，欠條應(yīng)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后出庫(kù)。待財(cái)務(wù)開發(fā)票后，用出庫(kù)單換回欠條。第五條債權(quán)抹入物資入庫(kù)質(zhì)量檢查債權(quán)抹入物資質(zhì)量檢查,應(yīng)執(zhí)行《采購(gòu)物資報(bào)檢制度》及相關(guān)采購(gòu)產(chǎn)品入庫(kù)檢查制度。如質(zhì)量檢驗(yàn)不合格或質(zhì)量與協(xié)議不符，由債權(quán)單位責(zé)任人負(fù)責(zé)處理。第六條債權(quán)債務(wù)《抹帳協(xié)議》管理所有抹帳資料（抹帳協(xié)議，審批手續(xù)）由債權(quán)債務(wù)責(zé)任單位分別轉(zhuǎn)經(jīng)理辦，財(cái)務(wù)部，倉(cāng)儲(chǔ)部（物資抹帳協(xié)議）一式各一份。并自行存檔管理一份。第七條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司預(yù)算管理制度SJE/ZY/CW-03為推行全面預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)提高管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值及完成即定利潤(rùn)目標(biāo)為目的，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)及預(yù)算管理工作的實(shí)際基礎(chǔ)，制定本制度。第一條相關(guān)概念（一）預(yù)算：是企業(yè)在科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)上，用數(shù)量、價(jià)值量等多種形式反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)供、產(chǎn)、銷及財(cái)務(wù)等各方面經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)成果的一套經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或規(guī)則。（二）預(yù)算管理：是以預(yù)算為主線，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各種資源進(jìn)行反映、控制、考核、評(píng)價(jià)等一系列活動(dòng)，并借以提高管理水平和管理效益的一種管理機(jī)制。就其本質(zhì)而言，預(yù)算管理是從效益目標(biāo)出發(fā)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以財(cái)務(wù)管理為中心，全面控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種企業(yè)管理模式。（三）預(yù)算分類：按預(yù)算期長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期預(yù)算與短期預(yù)算。短期預(yù)算是指每個(gè)會(huì)計(jì)年度的預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是指公司未來(lái)三至五年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)，按滾動(dòng)方法編制。本預(yù)算管理制度規(guī)定，除投資發(fā)展預(yù)算為長(zhǎng)期預(yù)算按滾動(dòng)方法編制外，其他預(yù)算為短期預(yù)算。短期與長(zhǎng)期預(yù)算按年（或按項(xiàng)目）編制并按月分解。第二條預(yù)算管理的內(nèi)容預(yù)算內(nèi)容是預(yù)算管理的載體，由特種決策預(yù)算、日常業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算三大類內(nèi)容組成，目標(biāo)利潤(rùn)是預(yù)算管理的起點(diǎn)。（一）特種決策預(yù)算特種決策預(yù)算（專門預(yù)算）指公司不經(jīng)常發(fā)生的，需要根據(jù)特定決策，臨時(shí)編制的一次性預(yù)算，包括經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算兩類。當(dāng)公司發(fā)生待定決策事項(xiàng)時(shí)，由公司經(jīng)理辦公會(huì)指定歸口部門編制。（二）日常業(yè)務(wù)預(yù)算日常業(yè)務(wù)預(yù)算（經(jīng)營(yíng)預(yù)算），指與公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。主要包括（1）銷售預(yù)算（2）生產(chǎn)預(yù)算（3）材料耗用及采購(gòu)預(yù)算（4）應(yīng)交增值稅、銷售稅金及附加預(yù)算（5）直接人工預(yù)算（6）制造費(fèi)用預(yù)算（7）產(chǎn)品成本預(yù)算（8）銷售費(fèi)用預(yù)算（9）管理費(fèi)用預(yù)算等。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，從價(jià)值方面總體反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，包括資金收支預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表。由于特種決策預(yù)算不經(jīng)常發(fā)生，所以本辦法主要落實(shí)日常業(yè)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理的需要，日常業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算按固定費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算與單項(xiàng)變動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法編制。固定費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算是指不隨產(chǎn)銷量變動(dòng)或變動(dòng)不大的項(xiàng)目預(yù)算，具體內(nèi)容包括公司長(zhǎng)（短）期投資發(fā)展預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算等。單項(xiàng)預(yù)算指隨產(chǎn)銷量變動(dòng)較大項(xiàng)目的預(yù)算，按每一訂貨合同編制，并以單項(xiàng)預(yù)算保證全年經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)，單項(xiàng)預(yù)算包括材料消耗與采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用及稅金預(yù)算等。第三條預(yù)算編制的歸口部門及具體要求（一）日常預(yù)算的編制1、銷售預(yù)算的編制銷售預(yù)算是為規(guī)劃公司一定預(yù)算期內(nèi)因組織銷售活動(dòng)而引起的預(yù)計(jì)銷售收入而編制的一種日常業(yè)務(wù)預(yù)算。該預(yù)算由公司營(yíng)銷部門根據(jù)實(shí)際及預(yù)計(jì)合同承攬額，結(jié)合公司生產(chǎn)能力編制并匯總。銷售預(yù)算在不同時(shí)期應(yīng)按實(shí)際銷售合同、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，使預(yù)算更加具有指導(dǎo)意義。2、生產(chǎn)預(yù)算的編制生產(chǎn)預(yù)算是以實(shí)物量指標(biāo)來(lái)編制的、為規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，是材料采購(gòu)預(yù)算的編制基礎(chǔ)，并為編制成本和費(fèi)用預(yù)算提供依據(jù)。生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)組織部門負(fù)責(zé)編制，生產(chǎn)組織部門在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)前生產(chǎn)能力編制生產(chǎn)預(yù)算。3、材料耗用及采購(gòu)預(yù)算的編制材料耗用及采購(gòu)預(yù)算由物資采購(gòu)部門及外協(xié)管理部門負(fù)責(zé)編制。物資采購(gòu)部門歸口管理各項(xiàng)生產(chǎn)用物資的采購(gòu)資金，包括原材料及主要材料、燃料、輔助材料、低值易耗品、設(shè)備備件及辦公用品的采購(gòu)資金；外協(xié)管理部門歸口管理生產(chǎn)外協(xié)資金。以上部門根據(jù)產(chǎn)品銷售合同、生產(chǎn)預(yù)算、物資消耗定額、物資儲(chǔ)備周期、生產(chǎn)周期等，結(jié)合市場(chǎng)供應(yīng)狀況，按每一筆銷售合同編制一份材料消耗及采購(gòu)預(yù)算。該預(yù)算中材料耗用額與預(yù)計(jì)采購(gòu)成本均按當(dāng)期不含稅金額編制，預(yù)計(jì)采購(gòu)成本加預(yù)計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成預(yù)計(jì)采購(gòu)金額。4、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制應(yīng)交稅金及附加預(yù)算是為規(guī)劃公司一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的應(yīng)交增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加而編制的一種經(jīng)營(yíng)預(yù)算。本預(yù)算不包括所得稅和直接計(jì)入管理費(fèi)用的印花稅、房產(chǎn)、土地稅。該預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同與單項(xiàng)產(chǎn)品材料耗用及采購(gòu)預(yù)算，以及相關(guān)部門提供的有關(guān)資料，按單項(xiàng)產(chǎn)品編制增值稅、城建及教育費(fèi)附加預(yù)算并匯總。5、直接人工預(yù)算的編制直接人工預(yù)算是為規(guī)劃公司一定預(yù)算期內(nèi)人工成本水平而編制的一種經(jīng)營(yíng)預(yù)算，包括生產(chǎn)工人的直接工資和按直接工資的一定比例計(jì)算的其他直接費(fèi)用（應(yīng)付福利費(fèi)）。該預(yù)算由人力資源部負(fù)責(zé)組織，會(huì)同各分廠根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核細(xì)則工資提取標(biāo)準(zhǔn)，按單項(xiàng)產(chǎn)品分解編制。6、制造費(fèi)用預(yù)算的編制制造費(fèi)用預(yù)算是為規(guī)劃公司一定預(yù)算期內(nèi)除直接材料和直接人工預(yù)算以外，預(yù)計(jì)發(fā)生的其他生產(chǎn)費(fèi)用水平編制的一種日常預(yù)算。該預(yù)算由各分廠結(jié)合生產(chǎn)預(yù)算，按每一銷售產(chǎn)品編制并匯總，在編制過(guò)程中要區(qū)分固定性與變動(dòng)性兩部分費(fèi)用。7、產(chǎn)品成本預(yù)算的編制產(chǎn)品成本預(yù)算是為規(guī)劃公司一定預(yù)算編制期內(nèi)每項(xiàng)產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本、銷售成本等內(nèi)容而編制的一種日常業(yè)務(wù)預(yù)算。該預(yù)算由各生產(chǎn)分廠及營(yíng)銷部門根據(jù)材料耗用與采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算等，按單項(xiàng)產(chǎn)品編制，由財(cái)務(wù)部匯總。8、銷售費(fèi)用預(yù)算的編制銷售費(fèi)用預(yù)算是為規(guī)劃一定時(shí)期內(nèi)公司在合同承攬及售后服務(wù)階段組織產(chǎn)品銷售預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用水平而編制的一種日常業(yè)務(wù)預(yù)算。該預(yù)算由各營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)編制，包括預(yù)計(jì)發(fā)生的承攬獎(jiǎng)、差旅費(fèi)、發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等項(xiàng)目。9、管理費(fèi)用預(yù)算的編制管理費(fèi)用預(yù)算是為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)，因管理公司業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用水平而編制的一種日常業(yè)務(wù)預(yù)算。該預(yù)算由財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量，區(qū)分固定費(fèi)用及變動(dòng)費(fèi)用，經(jīng)測(cè)算后編制。10、投資發(fā)展預(yù)算的編制投資發(fā)展預(yù)算包括固定資產(chǎn)更新改造及技改項(xiàng)目（即內(nèi)部投資）預(yù)算、公司對(duì)外投資預(yù)算，前者由相應(yīng)固定資產(chǎn)管理部門（公司設(shè)備能源部）會(huì)同技術(shù)研發(fā)中心，根據(jù)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和中短期發(fā)展計(jì)劃及確定的技改項(xiàng)目，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求結(jié)合公司實(shí)際能力組織有關(guān)部門編制。11、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算由技術(shù)研發(fā)中心根據(jù)市場(chǎng)需求及公司戰(zhàn)略組織相關(guān)部門編制，該預(yù)算包括產(chǎn)品開發(fā)前期調(diào)研費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、試制費(fèi)用等。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制1、資金收支預(yù)算的編制資金收支預(yù)算由各資金歸口管理部門編制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡。本辦法所稱資金系指公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)各資金歸口部門編制的各項(xiàng)預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況本著“全面平衡，統(tǒng)籌兼顧，先急后緩，量入為出”的原則編制資金預(yù)算。2、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是貨幣形式反映的公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況及預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部根據(jù)上述日常業(yè)務(wù)預(yù)算，經(jīng)測(cè)算、分析后編制。第四條預(yù)算編制的時(shí)間要求（一）年度預(yù)算：每年八月份各部門進(jìn)入次年預(yù)算的準(zhǔn)備階段，十一月底前由各歸口管理部門提出次年預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后，十二月底前由財(cái)務(wù)部下達(dá)次年預(yù)算。（二）月度預(yù)算：月末終了最后一日下班前，各歸口管理部門將經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的月份分解預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)預(yù)財(cái)務(wù)部綜合平衡后，于次月五日前下達(dá)本月各項(xiàng)預(yù)算。第五條預(yù)算的信息反饋財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員認(rèn)真做好核算工作，在準(zhǔn)確核算的基礎(chǔ)上，按統(tǒng)一的表格，每旬反饋預(yù)算執(zhí)行情況，月末進(jìn)行綜合分析，報(bào)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、各歸口部室及時(shí)糾偏，預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行差的部門必須拿出整改措施。第六條預(yù)算管理的考核措施預(yù)算是公司未來(lái)一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明，預(yù)算管理具有嚴(yán)肅性，各部門必須認(rèn)真執(zhí)行，財(cái)務(wù)部嚴(yán)控預(yù)算外支出，同時(shí)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤調(diào)控，定期考核，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)具體情況獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。第七條組織機(jī)構(gòu)為了保證預(yù)算管理辦法的有效實(shí)施，成立預(yù)算管理委員會(huì)，其人員組成：預(yù)算管理委員會(huì)主任：計(jì)蓬副主任：祖興楹、董麗萍委員：各部門主管領(lǐng)導(dǎo)均為委員會(huì)成員。預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)是：（一）組織相關(guān)部門審查預(yù)算草案，修正、調(diào)整預(yù)算;（二）確定預(yù)算目標(biāo);（三）在預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中協(xié)調(diào)各部門的關(guān)系，制定相關(guān)控制、獎(jiǎng)懲制度等。預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)日常辦事機(jī)構(gòu)，暫設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作和會(huì)議的組織工作。第八條XXX有限公司應(yīng)收款管理制度SJE/ZY/CW-04總則為確保公司權(quán)益，規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理工作，防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本辦法。本辦法所稱的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。本辦法適用于公司內(nèi)部各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理。第一章客戶資信管理第一條為規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)，各相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行客戶誠(chéng)信調(diào)查，并隨時(shí)反饋客戶信用的變化，做好客戶資信管理工作。第二條客戶資信管理的信息基礎(chǔ)工作由銷售部門完成。公司銷售部門應(yīng)在收集整理客戶資料的基礎(chǔ)上，建立客戶信息檔案?jìng)洳椤５谌龡l客戶的基礎(chǔ)信息資料由相關(guān)銷售人員負(fù)責(zé)收集。第四條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有管理人員須妥善保管。經(jīng)管人員崗位調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清楚的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。第五條客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)銷售人員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理，定期予以更新或補(bǔ)充。第六條公司實(shí)行對(duì)客戶資信額度定期確定制，由銷售部門、財(cái)務(wù)部門、企管等部門在總經(jīng)理的主持下對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行確定。確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，并建立“信用額度期限表”，由銷售和財(cái)務(wù)部門各存一份。第七條初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原制，主要依據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款）及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蚺c其他企業(yè)之間存在法律債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素確定信用額度。第八條客戶的信用額度和信用期限應(yīng)根據(jù)銷售部門反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。原則上每半年進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整。第二章賒銷業(yè)務(wù)管理第九條在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦銷售人員先填寫賒銷“開據(jù)發(fā)票申請(qǐng)”，注明賒銷期限，由部門及公司領(lǐng)導(dǎo)按照客戶信用限額簽批后，相關(guān)部門方可給予辦理發(fā)貨、開票手續(xù)。第十條銷售部門內(nèi)部主管應(yīng)收賬款的有關(guān)人員，應(yīng)每周對(duì)照“信用額度期限表”核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款情況并與財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于超過(guò)信用期限30日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)立即通知相關(guān)銷售人員聯(lián)系客戶清收，并告知財(cái)務(wù)部門。第十一條凡前次賒銷未在規(guī)定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第十二條銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，必須參考信用等級(jí)如授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽定賒銷的合同必須由公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可執(zhí)行。第十三條銷售人員應(yīng)定期不定期采取多種方式對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)。在此過(guò)程中應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。第三章應(yīng)收賬款的管理第十四條營(yíng)銷部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，明細(xì)賬內(nèi)容如摘要應(yīng)詳細(xì)準(zhǔn)確，所記錄的事項(xiàng)應(yīng)有充分的核算資料支持。如發(fā)貨票和發(fā)貨單、客戶收款單、運(yùn)輸單、調(diào)試安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)文件。并定期、不定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬目核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并反饋。第十五條營(yíng)銷部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門定期編制客戶對(duì)賬單，并以可靠的方式送達(dá)客戶。所有對(duì)賬單寄出前必須與明細(xì)賬和總賬核對(duì)并留底。對(duì)重要的客戶應(yīng)每季度寄一次對(duì)賬單，但至少每半年得到財(cái)務(wù)部門書面確認(rèn)一次，其他客戶都應(yīng)半年確認(rèn)一次。第十六條客戶的應(yīng)收款書面確認(rèn)資料應(yīng)交到財(cái)務(wù)部門保存，必要時(shí)轉(zhuǎn)交公司法律部門保存。對(duì)在一年內(nèi)收不到客戶確認(rèn)的對(duì)賬單，銷售部門有關(guān)人員應(yīng)采取各種有效辦法進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。第十七條銷售人員在與客戶處理日常業(yè)務(wù)過(guò)程中，有責(zé)任向客戶有關(guān)業(yè)務(wù)人員催促收取對(duì)賬回執(zhí)。銷售部門在考核銷售人員業(yè)績(jī)時(shí)，應(yīng)將收回收賬回執(zhí)情況作為一項(xiàng)考核指標(biāo)。第十八條財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月10日前與銷售部門進(jìn)行賬目核對(duì)，編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)。并及時(shí)與銷售部門進(jìn)行溝通催促賬款回收工作。第十九條銷售部門每月根據(jù)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)后的應(yīng)收賬款明細(xì)表，跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)催要和反饋信息。必要時(shí)將相關(guān)信息資料在反饋給財(cái)務(wù)部門的同時(shí)反饋給公司法律部門。第二十條相關(guān)人員在收款時(shí)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理；若收匯票時(shí)須客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚。附則第二十一條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司財(cái)產(chǎn)物資估價(jià)入庫(kù)管理制度SJE/ZY/CW-05根據(jù)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，為及時(shí)、準(zhǔn)確的核算財(cái)產(chǎn)物資，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際占用水平及欠人貨款的實(shí)際數(shù)額，做到賬賬、賬實(shí)相符，制定本管理制度。第一條估價(jià)入庫(kù)的范圍：月末對(duì)于財(cái)產(chǎn)物資（外購(gòu)設(shè)備、原材料、輔助材料、基建施工用材料等）已到貨并已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票帳單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的業(yè)務(wù)，都應(yīng)按財(cái)產(chǎn)物資的暫估價(jià)格計(jì)價(jià)，暫估入賬。第二條估價(jià)入庫(kù)的價(jià)格：按合同或協(xié)議確定的價(jià)格計(jì)價(jià)。第三條辦理估價(jià)的程序：（一）采購(gòu)人員購(gòu)入的材料、物資，已驗(yàn)收入庫(kù)，月末（25日）結(jié)算時(shí)發(fā)票帳單等結(jié)算憑證未到的，由倉(cāng)儲(chǔ)部、行政事務(wù)部、設(shè)備能源部等物資歸口管理部門依據(jù)有關(guān)資料登記情況，辦理估價(jià)入庫(kù)手續(xù)。（二）由歸口管理部門的物資保管人員填寫材料、物資入庫(kù)單，注明物資名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、供貨單位等詳細(xì)資料，經(jīng)采購(gòu)人員、物資歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)簽字或蓋章后轉(zhuǎn)經(jīng)辦人。（三）經(jīng)辦人員接到材料、物資入庫(kù)單后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬。第四條估價(jià)的具體要求：（一）每月25日進(jìn)行一次估價(jià)，下月初用紅字沖回，待收到發(fā)票賬單后，再按正常程序辦理入庫(kù)。（二）物資保管人員依據(jù)到貨登記所載供貨單位名稱及所購(gòu)物資名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量及二款規(guī)定的價(jià)格辦理估價(jià)手續(xù)。第五條各物資歸口管理部門必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法，不得因任何理由沖擊估價(jià)工作，物資采購(gòu)單位應(yīng)及時(shí)配合物資歸口管理部門辦理估價(jià)入庫(kù)手續(xù)。第六條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司成本費(fèi)用管理制度SJE/ZY/CW-06第一章總則

第一條為了加強(qiáng)企業(yè)的成本和費(fèi)用管理及核算工作,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《中國(guó)XXX公司會(huì)計(jì)管理辦法》，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，制定本制度。

第二條本制度適用于公司所屬部門。

第三條企業(yè)的成本和費(fèi)用管理工作是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的核心，將貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。其基本任務(wù)是：通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本潛力，努力降低產(chǎn)品成本，提高產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

第二章基礎(chǔ)管理工作

第四條在企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師、總工程師的領(lǐng)導(dǎo)下組織各職能部門，認(rèn)真作好成本和費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。其主要內(nèi)容是：定額管理、原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收。

第一部分定額管理

第五條對(duì)各種原材料、工具、燃料動(dòng)力的消耗，以及勞動(dòng)工時(shí)、設(shè)備利用、物資儲(chǔ)備、定額流動(dòng)資金占用、費(fèi)用開支等，都將制訂先進(jìn)、合理的定額，并定期進(jìn)行檢查、分析、考核和修訂。

第六條各項(xiàng)定額的制訂，是一項(xiàng)復(fù)雜細(xì)致的工作，需要在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各職能部門密切配合進(jìn)行，同時(shí)兼顧企業(yè)目前的生產(chǎn)能力和管理現(xiàn)狀，使定額既先進(jìn)又可行。地進(jìn)行補(bǔ)充和修訂。

第二部分原始記錄

第七條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，建立、健全下列各項(xiàng)原始記錄：

（一）材料物資方面的原始記錄，主要是反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過(guò)程的各項(xiàng)原始記錄。主要包括：材料、物資驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、委托加工材料單、委托加工入庫(kù)單、材料物資盤點(diǎn)報(bào)告等，并作好工具借交登記簿和材料倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳的記帳工作。

（二）勞動(dòng)工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動(dòng)、考勤、工資基金、工時(shí)利用、停工情況、有關(guān)津貼等項(xiàng)記錄。（三）設(shè)計(jì)及工藝改動(dòng)方面的原始記錄，主要是反映產(chǎn)品設(shè)計(jì)改動(dòng)、工藝路線變化、工時(shí)材料定額變動(dòng)等項(xiàng)的原始記錄，如產(chǎn)品設(shè)計(jì)修改通知單、工藝路線變動(dòng)通知單，定額變動(dòng)通知單等。

（四）生產(chǎn)方面的原始記錄，主要是反映產(chǎn)品從材料投入至驗(yàn)收入庫(kù)過(guò)程的各項(xiàng)原始記錄。主要包括：備料轉(zhuǎn)送完工報(bào)告單、生產(chǎn)任務(wù)單、臨時(shí)生產(chǎn)任務(wù)單、材料領(lǐng)料單、廢品通知單、產(chǎn)成品入庫(kù)單等，并作好產(chǎn)品投入產(chǎn)出數(shù)量管理和工時(shí)統(tǒng)計(jì)工作。

（五）設(shè)備使用方面的原始記錄，主要反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況的各項(xiàng)原始記錄。主要包括：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、在建工程轉(zhuǎn)固驗(yàn)收單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。

（六）動(dòng)力消耗方面的原始記錄，主要是反映各計(jì)量?jī)x表所顯示的水、電、汽、風(fēng)的實(shí)際耗用量，并作好能源消耗統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

各職能管理部門應(yīng)指定專職（或兼職）人員對(duì)各種原始記錄進(jìn)行管理，嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求進(jìn)行工作，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

第三部分計(jì)量驗(yàn)收

第八條建立健全各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的計(jì)量驗(yàn)收制度，并保持計(jì)量工具的準(zhǔn)確性，對(duì)材料、工具、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等的收發(fā)和轉(zhuǎn)移，必須進(jìn)行計(jì)量、點(diǎn)數(shù)和質(zhì)量驗(yàn)收。

（一）對(duì)于購(gòu)入材料物資的計(jì)量驗(yàn)收分下列兩種方式：

1．提貨驗(yàn)收。在提貨時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)短缺、不足或破損等情況，及時(shí)查明原因，其應(yīng)由運(yùn)輸機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的，要填寫物資破損清單，由運(yùn)輸機(jī)構(gòu)簽證，明確交接雙方的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2．入庫(kù)驗(yàn)收。材料運(yùn)達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，由倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)發(fā)票所列的品名、規(guī)格和數(shù)量，分別采取點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅、檢尺、量方等適用的計(jì)量折算方法，準(zhǔn)確計(jì)算數(shù)量，并經(jīng)計(jì)檢部門質(zhì)量檢定后，按實(shí)際合格數(shù)量入庫(kù)。屬于材料的定額損耗，可在規(guī)定允許的損耗范圍內(nèi)點(diǎn)收入庫(kù)。對(duì)于數(shù)量和質(zhì)量不符，以及破損等情況，要查明原因，分清責(zé)任，要求有關(guān)方面賠償或扣付貨款。

（二）對(duì)于在產(chǎn)品、半成品在生產(chǎn)分廠之間或生產(chǎn)分廠內(nèi)部的轉(zhuǎn)移，應(yīng)根據(jù)工藝流程記錄的憑證，經(jīng)質(zhì)量計(jì)檢驗(yàn)收合格后進(jìn)行點(diǎn)數(shù)、交接。在產(chǎn)品報(bào)廢或短缺，應(yīng)及時(shí)查清數(shù)量和原因，填制有關(guān)的原始憑證，以保證投入、產(chǎn)出數(shù)量記錄的準(zhǔn)確性和連貫性。

（三）對(duì)于外委加工的半成品，在撥出和完工入庫(kù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行合格數(shù)量的計(jì)量和交接，如發(fā)生外部責(zé)任的報(bào)廢或短缺，應(yīng)及時(shí)辦理索賠。

（四）對(duì)于生產(chǎn)分廠完工產(chǎn)成品，應(yīng)由生產(chǎn)分廠填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，經(jīng)計(jì)檢驗(yàn)收合格簽證后，送交倉(cāng)儲(chǔ)部門點(diǎn)收入庫(kù)。

第三章成本管理第九條成本管理的主要內(nèi)容包括成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析等項(xiàng)工作。成本管理體實(shí)行兩級(jí)核算，三級(jí)管理，并在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，公司內(nèi)部各相關(guān)部門配合，財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施。第一部分成本預(yù)測(cè)和目標(biāo)成本第十條成本預(yù)測(cè)將在生產(chǎn)預(yù)測(cè)和選擇最佳經(jīng)濟(jì)效益方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并以目標(biāo)成本控制產(chǎn)品設(shè)計(jì)、工藝技術(shù)和生產(chǎn)的耗費(fèi)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的最低成本。

第十一條成本預(yù)測(cè)的基本內(nèi)容是，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定成本預(yù)測(cè)對(duì)象，收集整理成本數(shù)據(jù)和歷史資料，分析可能影響成本水平的各項(xiàng)因素，提出降低成本的方案。第十二條預(yù)測(cè)目標(biāo)成本的方法，根據(jù)產(chǎn)品銷售價(jià)格，在預(yù)測(cè)銷售收入、應(yīng)交稅金和目標(biāo)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，確定目標(biāo)成本，計(jì)算公式是：

目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)銷售收入-預(yù)計(jì)應(yīng)交稅金-目標(biāo)利潤(rùn)

目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，將根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)銷售利潤(rùn)率，結(jié)合期間費(fèi)用水平計(jì)算確定。

第二部分成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算

第十三條成本計(jì)劃是進(jìn)行成本管理的重要手段，是實(shí)施目標(biāo)成本管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的主要措施，是進(jìn)行成本考核的主要依據(jù)。以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以合理的技術(shù)定額為依據(jù)，參考?xì)v史成本資料，在編制各專業(yè)計(jì)劃的前提下，編制成本計(jì)劃。第十四條編制成本計(jì)劃應(yīng)進(jìn)行反復(fù)試算綜合平衡，使其具有可行性、先進(jìn)性與完整性，避免隨意估計(jì)，產(chǎn)生保守或冒進(jìn)偏差。

第十五條成本計(jì)劃中成本項(xiàng)目的內(nèi)容、費(fèi)用的分?jǐn)?、產(chǎn)品成本的計(jì)算，必須和計(jì)劃期內(nèi)實(shí)際成本核算的方法口徑一致，以便檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第十六條成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算由下列內(nèi)容組成：

（一）全部產(chǎn)品成本計(jì)劃；

（二）主要產(chǎn)品成本計(jì)劃；

（三）生產(chǎn)費(fèi)用及期間費(fèi)用預(yù)算。第十七條編制成本計(jì)劃的程序（一）匯集資料：收集整理各項(xiàng)基礎(chǔ)資料和歷史資料，掌握計(jì)劃期內(nèi)原材料、工時(shí)定額、外包外協(xié)、工藝技術(shù)改進(jìn)等方面的變化情況，研究降低成本的具體措施。

（二）試算平衡：以企業(yè)主要產(chǎn)品成本資料為基礎(chǔ)，考慮本期影響成本升降的各項(xiàng)因素，測(cè)算成本降低額和降低率，進(jìn)行試算平衡。

（三）編制計(jì)劃：依據(jù)綜合平衡后確定的成本指標(biāo)，根據(jù)各相關(guān)部門提供的資料，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)測(cè)編制產(chǎn)品成本計(jì)劃。（四）審定計(jì)劃：成本計(jì)劃編制完成，報(bào)請(qǐng)經(jīng)理辦公會(huì)及總會(huì)計(jì)師審簽后執(zhí)行。第三部分成本控制第十八條成本控制是企業(yè)在實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過(guò)程中，為降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的耗費(fèi)所采取的各種措施。成本控制實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級(jí)實(shí)施”的原則。結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，將成本計(jì)劃和目標(biāo)成本的各項(xiàng)指標(biāo)細(xì)化，層層分解，實(shí)行成本分級(jí)歸口管理，并對(duì)實(shí)際的生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格考核。財(cái)務(wù)部門是企業(yè)成本控制中心，負(fù)責(zé)全公司成本計(jì)劃的編制，分解下達(dá)各責(zé)任部門成本控制指標(biāo)，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考核。定期不定期對(duì)其進(jìn)行執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。各部門是成本控制的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)制定本部門成本控制的措施并組織落實(shí)。按月分析本部門成本計(jì)劃執(zhí)行情況，并向財(cái)務(wù)及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第十九條成本控制是產(chǎn)品全過(guò)程、全員、全方位的控制，主要包括設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和售后服務(wù)等過(guò)程。

（一）設(shè)計(jì)成本控制，從掌握市場(chǎng)信息入手，運(yùn)用價(jià)值工程等方法，合理設(shè)計(jì)，合理選材，完善產(chǎn)品工藝，降低設(shè)計(jì)成本。

（二）材料采購(gòu)成本的控制，按照材料采購(gòu)管理要求，比質(zhì)比價(jià)。同時(shí)，加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收工作。

（三）精心組織，合理安排生產(chǎn)。提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和設(shè)備利用率，減少生產(chǎn)資金占用，降低生產(chǎn)成本。嚴(yán)格按照生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃、材料消耗定額，領(lǐng)用材料。同時(shí)，注重限額發(fā)料，嚴(yán)格超限額領(lǐng)用和補(bǔ)料的審批制度，堵絕材料浪費(fèi)。嚴(yán)格按照工藝技術(shù)要求組織生產(chǎn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低廢品損失。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門處理，并追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。嚴(yán)格控制各種工具、刃具、量具等低值易耗品、修理費(fèi)用、水電費(fèi)、辦公費(fèi)的消耗，建立限額領(lǐng)用和結(jié)合生產(chǎn)量浮動(dòng)的考核制度。嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備的責(zé)任保養(yǎng)制度，加強(qiáng)機(jī)器設(shè)備、廠房的合理利用，從數(shù)量、時(shí)間、能力和綜合利用等幾方面提高設(shè)備利用率。

嚴(yán)格對(duì)人工成本的控制，定編、定員、保持一線生產(chǎn)工人的比例相對(duì)穩(wěn)定，提高全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，保證工資總額的增長(zhǎng)幅度低于經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)幅度。

（四）外包、外協(xié)加工費(fèi)的控制，嚴(yán)格執(zhí)行貨比三家，實(shí)行擇優(yōu)定點(diǎn)的原則。（五）能源消耗的控制。所有能源消耗實(shí)行定額管理和考核。減少跑、冒、滴、漏和大功率負(fù)荷空載現(xiàn)象，保證能源單耗的降低。

（六）按月對(duì)成本計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋、及時(shí)處理，并提出改進(jìn)措施及辦法，并嚴(yán)格按內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核。第四部分成本費(fèi)用分析

第二十條檢查成本計(jì)劃執(zhí)行情況，查找影響目標(biāo)成本升降的因素，揭示節(jié)約與浪費(fèi)的原因，制訂進(jìn)一步降低成本的措施，在正確核算成本的基礎(chǔ)上，開展成本分析工作，達(dá)到不斷降低成本的目的。

第二十一條建立成本分析制度，按月、季、半年、年度定期不定期進(jìn)行成本分析，對(duì)一些影響成本較大或?qū)ν瓿沙杀居?jì)劃可能產(chǎn)生重大影響的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)組織專題分析，查明原因，提出整改措施。

第二十二條成本分析工作，在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門為主，組織全公司職能管理部門和生產(chǎn)分廠共同進(jìn)行。

第二十三條成本分析將針對(duì)成本計(jì)劃和目標(biāo)成本與實(shí)際數(shù)的差異進(jìn)行分析，內(nèi)容包括：

（一）成本計(jì)劃完成情況的總括分析，如生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃完成情況、全部產(chǎn)品成本計(jì)劃的完成情況等。

（二）按成本項(xiàng)目進(jìn)行分析，原材料等項(xiàng)目要分析耗用數(shù)量的節(jié)約或超支情況和采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)情況等因素影響。對(duì)虧損產(chǎn)品和利潤(rùn)下降幅度過(guò)大的產(chǎn)品單位成本，要深入查明原因，進(jìn)行成本責(zé)任分析。

第二十四條期間費(fèi)用的分析，將結(jié)合歸口管理部門進(jìn)行重點(diǎn)分析。第二十五條企業(yè)的成本費(fèi)用分析可采用本期實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)對(duì)比，與上年同期數(shù)對(duì)比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比等方法進(jìn)行。成本分析資料要有數(shù)據(jù)和文字說(shuō)明，達(dá)到重點(diǎn)突出，原因清楚，措施具體。。第四章成本核算規(guī)程

第一部分確認(rèn)原則第二十六條成本、期間費(fèi)用的確認(rèn)原則1、公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。2、公司應(yīng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某一特定產(chǎn)品成本，但容易確定其發(fā)生期間而應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用。成本是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而消耗的費(fèi)用，它與一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品、勞務(wù)相聯(lián)系，是可計(jì)入存貨價(jià)值的成本。與成本相比期間費(fèi)用有如下幾個(gè)特點(diǎn):（1）在一定范圍內(nèi)，期間費(fèi)用的高低與產(chǎn)品產(chǎn)量的多少不成正比例變動(dòng)，期間費(fèi)用的高低與期間的長(zhǎng)短有關(guān);成本則與一定的產(chǎn)品的產(chǎn)量成正比例變動(dòng)。產(chǎn)量越大，成本越高，反之成本越低。（2）期間費(fèi)用發(fā)生后，就轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用。而計(jì)入成本的費(fèi)用最終要由完工產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)，只有當(dāng)產(chǎn)品銷售、勞務(wù)提供之后，其實(shí)現(xiàn)的銷售成本才能從當(dāng)期銷售收入中抵減。反之，則計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用就會(huì)遞延到下期。（3）期間費(fèi)用不是直接為產(chǎn)品生產(chǎn)而發(fā)生的，因而，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本中，而是在發(fā)生時(shí)即沖減當(dāng)期的銷售收入，直接計(jì)入當(dāng)期損益。而為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本，則應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品的制造成本當(dāng)中，最終形成產(chǎn)品的成本。3、權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。4、一貫性。成本費(fèi)用核算中的各種處理方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并上報(bào)集團(tuán)公司備案，將變更的原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，在當(dāng)期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告附注中詳細(xì)說(shuō)明和披露。5、公司的下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：符合資本化條件的購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)支出、購(gòu)置和開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)支出和建造其他資產(chǎn)的支出；對(duì)外投資的支出；被沒(méi)收的財(cái)物；支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及公司贊助、捐贈(zèng)支出；國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)；國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。第二部分核算方法及對(duì)象第二十七條產(chǎn)品成本核算根據(jù)制造業(yè)產(chǎn)品加工的特點(diǎn)，產(chǎn)品成本的計(jì)算方法采用品種法進(jìn)行核算。輔助生產(chǎn)之間互供產(chǎn)品勞務(wù)，進(jìn)行一次交互分配。輔助生產(chǎn)成本按實(shí)際工時(shí)、定額工時(shí)或產(chǎn)品數(shù)量等進(jìn)行分配計(jì)入生產(chǎn)成本。生產(chǎn)過(guò)程中各項(xiàng)制造費(fèi)用，通過(guò)“制造費(fèi)用”科目歸集，并按一定比例分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目。比例分配法所采用的費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)一般有：實(shí)用工時(shí)、定額工時(shí)、工資成本、原材料成本、產(chǎn)品重量等，應(yīng)根據(jù)不同的生產(chǎn)工藝特點(diǎn)選用。第二十八條確定成本計(jì)算對(duì)象，必須貫徹與產(chǎn)品生產(chǎn)類型和管理的要求相適應(yīng)的原則。

（一）單件生產(chǎn)類型的產(chǎn)品，以每一項(xiàng)工作指令或定單為成本計(jì)算對(duì)象；

（二）多步驟連續(xù)加工的產(chǎn)品，以每種產(chǎn)品及各生產(chǎn)步驟為成本計(jì)算對(duì)象。

第三部分成本核算組織

第二十九條財(cái)務(wù)部門設(shè)置成本核算管理崗位，主要設(shè)公司成本核算和分廠成本核算兩個(gè)核算級(jí)次。企業(yè)的成本管理工作，在總會(huì)計(jì)師統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第四部分成本費(fèi)用核算內(nèi)容和程序第三十條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的所有費(fèi)用，分為制造成本和期間費(fèi)用，制造成本計(jì)入生產(chǎn)成本，期間費(fèi)用不計(jì)入成本，計(jì)入當(dāng)期損益。（一）制造成本。是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，實(shí)際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費(fèi)用的總和。

1．直接費(fèi)用：是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的，能直接計(jì)入某種產(chǎn)品或勞務(wù)成本的生產(chǎn)費(fèi)用。包括直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、外購(gòu)件、外協(xié)加工費(fèi)、專用工具、燃料動(dòng)力等及其他直接費(fèi)用。上述費(fèi)用發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入產(chǎn)品制造成本。

2．間接費(fèi)用。是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的，除直接費(fèi)用之外的一切費(fèi)用，包括企業(yè)內(nèi)各生產(chǎn)分廠為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的共同費(fèi)用，以及不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)費(fèi)用。這些費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)通過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入產(chǎn)品制造成本。（二）期間費(fèi)用。是指企業(yè)管理機(jī)構(gòu)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，這些費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行匯總，直接計(jì)入當(dāng)期損益。該費(fèi)用分為管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。

第三十一條企業(yè)計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途劃分如下項(xiàng)目

（一）直接材料——指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料、外購(gòu)件、外協(xié)費(fèi)、包裝物、專用工裝等。對(duì)于有助于產(chǎn)品形成的輔助材料如油漆、模具等，凡能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的，也可列入本項(xiàng)目。（二）直接人工——直接從事產(chǎn)品制造的生產(chǎn)工人的工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。

（三）燃料動(dòng)力----直接計(jì)入產(chǎn)品成本的燃料和動(dòng)力。

（四）制造費(fèi)用——為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的，難以直接計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)費(fèi)用。包括管理人員及輔助工人工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、季節(jié)性或修理期間的停工損失及其他制造費(fèi)用。

（五）廢品損失----指生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的廢品損失。

第三十二條期間費(fèi)用的核算內(nèi)容（一）管理費(fèi)用——管理部門在組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括如下內(nèi)容：

公司費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失、存貨的盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）、其他。

（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用——企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)和籌集資金發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

（三）銷售費(fèi)用——企業(yè)在營(yíng)銷活動(dòng)中和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。包括如下內(nèi)容：

運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售機(jī)構(gòu)職工工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值品攤銷、業(yè)務(wù)費(fèi)等、其他。企業(yè)必須分清本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品的成本界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。

第三十三條成本核算的程序

財(cái)務(wù)部門按照基本生產(chǎn)單位、輔助生產(chǎn)單位和管理部門，以及成本項(xiàng)目的要求，按分廠分別匯集和分配發(fā)生的基本生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)費(fèi)用及制造費(fèi)用，按生產(chǎn)分廠下發(fā)生產(chǎn)費(fèi)用通知。分廠核算員應(yīng)根據(jù)核算資料和財(cái)務(wù)部門生產(chǎn)費(fèi)用通知單轉(zhuǎn)來(lái)的費(fèi)用額，按照原始記錄和統(tǒng)計(jì)資料，采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎǚ椒ㄒ唤?jīng)確定不得隨意改變），進(jìn)行費(fèi)用歸集分配。用規(guī)定的成本計(jì)算方法，在完工產(chǎn)品和產(chǎn)品之間，產(chǎn)品和產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。計(jì)算出分廠完工產(chǎn)品的總成本及單位成本，上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門成本會(huì)計(jì)根據(jù)各分廠上報(bào)的成本資料、歸集、匯總、計(jì)算出完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品實(shí)際成本。第三十四條成本費(fèi)用明細(xì)帳的設(shè)置

1．基本生產(chǎn)明細(xì)帳，按生產(chǎn)地點(diǎn)和成本項(xiàng)目核算基本生產(chǎn)車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用設(shè)置。

2．輔助生產(chǎn)明細(xì)帳，按生產(chǎn)分廠和成本項(xiàng)目核算輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用設(shè)置。

3．制造費(fèi)用明細(xì)帳，按生產(chǎn)分廠別核算基本生產(chǎn)及輔助生產(chǎn)車間所發(fā)生的制造費(fèi)用。4．期間費(fèi)用明細(xì)帳，按費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目核算企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用，月終直接結(jié)轉(zhuǎn)損益，不保留余額。第五章附則第三十五條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司公出人員差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)管理辦法SJE/ZY/CW-07為了保證公出人員工作與生活的需要，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于中央國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定》的通知精神，結(jié)合我公司實(shí)際情況，本著科學(xué)、合理、節(jié)約的原則，制定本管理辦法。第一條公出人員借款時(shí)，需經(jīng)本部門主管（部門主管要規(guī)定公出人員的公出任務(wù)、地點(diǎn)、時(shí)間）、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)公出地點(diǎn)、公出時(shí)間、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)核定公出人員預(yù)借差旅費(fèi)金額。第二條公出人員必須在返回7日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，借款后因種種原因不出差的，必須在決定不去3日內(nèi)到財(cái)務(wù)部退款，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，按占用公款處理，每月扣發(fā)全部工資，以沖減借款。超過(guò)原定天數(shù)及地點(diǎn)，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并說(shuō)明原因，總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則按原定地點(diǎn)報(bào)銷。第三條公出人員借款時(shí)必須注明中轉(zhuǎn)地點(diǎn)。中途轉(zhuǎn)車的候車時(shí)間最長(zhǎng)為兩天，無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)中轉(zhuǎn)天數(shù)，其費(fèi)用全部自理。第四條公出人員的交通費(fèi)（一）乘坐車、船、飛機(jī)的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)按下列規(guī)定執(zhí)行。（二）公出人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或公出任務(wù)緊急的需事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。（三）乘坐火車從晚八時(shí)到次日晨七時(shí)之間在火車上過(guò)夜六小時(shí)以上的或連續(xù)乘車超過(guò)十二小時(shí)的可購(gòu)?fù)P鋪票。（四）乘坐火車符合本條三款的規(guī)定，而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，可按本人實(shí)際乘坐的火車硬席位票價(jià)折算成一定比例發(fā)給個(gè)人：項(xiàng)項(xiàng)目職位火車輪船飛機(jī)其它工具公司正職軟席車二等艙位三等艙位按實(shí)支報(bào)其他人員硬席車三等艙位普通艙位按實(shí)支報(bào)1、火車慢車和直快車的分別按慢車和直快列車硬席位票價(jià)的60%計(jì)發(fā)；乘坐特快列車的，按特快列車硬席位票價(jià)的50%計(jì)發(fā)；乘坐新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車的，分別按新型空調(diào)特快和新型空調(diào)直達(dá)特快列車硬席位票價(jià)的30%計(jì)發(fā)。2、符合乘坐軟席臥鋪條件的，如果乘硬席位，也按規(guī)定的硬席位票價(jià)比例發(fā)給個(gè)人，但改乘硬席臥鋪的不執(zhí)行本款1項(xiàng)的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價(jià)的差額。（五）鑒于乘坐火車在途期間伙食費(fèi)用較高的原因，在途期間連續(xù)乘車十二小時(shí)按實(shí)際乘車天數(shù)和一般地區(qū)伙食費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加發(fā)50%。（六）工作人員不論到省內(nèi)、省外，不分城市類別，市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助每人每天4元，市場(chǎng)部經(jīng)銷員、清欠人員市內(nèi)交通費(fèi)每人每天補(bǔ)助5元。市內(nèi)出租汽車票一律不予報(bào)銷。（七）公出人員所發(fā)生的長(zhǎng)途汽車票，要按時(shí)間、地點(diǎn)、金額詳細(xì)填寫清楚，否則不予報(bào)銷。夜間乘長(zhǎng)途汽車、輪船最低一級(jí)艙位（統(tǒng)艙）超過(guò)六小時(shí)的每人每天補(bǔ)助15元。第五條公出人員的住宿費(fèi)公出人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按出差的實(shí)際住宿天數(shù)報(bào)銷。（一）出差住宿標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)銷人員（含清欠人員）每人每天35元，其他公出人員每人每天35元，在規(guī)定限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。實(shí)際住宿費(fèi)低于標(biāo)準(zhǔn)部分全部獎(jiǎng)給個(gè)人，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷。（二）公出人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無(wú)住宿費(fèi)收據(jù)的，一律不報(bào)銷住宿費(fèi)。第六條公出人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)（一）出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)不分途中和住勤，到省外和省內(nèi)的市縣出差，按出差日歷天數(shù)，每人每天補(bǔ)助15元。（二）工作人員經(jīng)組織批準(zhǔn)到外地參加各種短期訓(xùn)練班學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)期間的伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天3元。經(jīng)組織批準(zhǔn)到外地各級(jí)黨校、干校、團(tuán)校、高等院校學(xué)習(xí)一年以上的，學(xué)習(xí)期間的伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每人每天1.2元。（三）工作人員外出參加會(huì)議，會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)由召開會(huì)議單位統(tǒng)一支報(bào)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)，但對(duì)到外地參加各單位召開的訂貨、配件、物資分配、產(chǎn)品驗(yàn)收、鑒定、評(píng)比和小型調(diào)查研究會(huì)等，其伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)可由參加會(huì)議人員回單位按差旅費(fèi)開支規(guī)定辦理。第七條經(jīng)銷人員（不含清欠人員）的電話費(fèi)實(shí)行包干辦法，按公出往返自然天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)助7元，其他人員按實(shí)支報(bào)。第八條工作人員（含經(jīng)銷及清欠）到市內(nèi)出差，誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每人每天2.5元。處室、車間人員隨同經(jīng)銷人員去市內(nèi)辦事的，由經(jīng)銷人員統(tǒng)一報(bào)銷，誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天4元。第九條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司預(yù)付賬款審核報(bào)帳管理辦法SJE/ZY/CW-08為貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化預(yù)付賬款的催報(bào)工作，真實(shí)反映預(yù)付賬款、欠人貨款、材料、設(shè)備等資產(chǎn)的實(shí)際占用水平，結(jié)合多年來(lái)預(yù)付賬款管理上存在的問(wèn)題，為減少因各種原因造成的預(yù)付賬款呆、壞帳及進(jìn)項(xiàng)稅損失，特制定本辦法。第一條預(yù)付賬款是指按照購(gòu)貨合同規(guī)定，預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)（主要包括材料物資、燃料動(dòng)力、外協(xié)加工、設(shè)備購(gòu)置等發(fā)生的預(yù)付款）。第二條物資采購(gòu)經(jīng)辦人員申請(qǐng)辦理預(yù)付款時(shí)，必須填寫“借款憑證”（借款憑證一式三聯(lián)。一聯(lián)為經(jīng)辦人留存；二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬憑證；三聯(lián)為明細(xì)賬卡，用于登記經(jīng)辦人員報(bào)銷的詳細(xì)情況），借款憑證的填寫要求字跡清楚、書寫工整，并詳細(xì)填寫匯款單位全稱，開戶銀行及賬號(hào)，匯款金額及款項(xiàng)用途，經(jīng)物資歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批，附經(jīng)企管部門審核批準(zhǔn)的價(jià)格申報(bào)單，一并上報(bào)財(cái)務(wù)部。第三條財(cái)務(wù)部依據(jù)部門上報(bào)的月份資金使用計(jì)劃，結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃安排及材料物資的生產(chǎn)周期，根據(jù)資金狀況，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)經(jīng)辦人員填寫的“借款憑證”及時(shí)辦理付款，以確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需材料物資的及時(shí)進(jìn)廠。第四條預(yù)付款付出后，經(jīng)辦人員在聯(lián)系發(fā)貨的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向供貨方索要增值稅專用發(fā)票（特殊情況，確實(shí)無(wú)法取得專用發(fā)票的，必須在申報(bào)單上注明普通發(fā)票字樣，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部方可辦理報(bào)賬），貨到后隨同驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬。報(bào)賬的具體時(shí)間要求：（一）市內(nèi)采購(gòu)物資，款付15日內(nèi)必須持發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理報(bào)賬。（二）省內(nèi)（除吉林市）及外埠采購(gòu)物資，款付2個(gè)月內(nèi)必須持發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理報(bào)賬。（三）財(cái)務(wù)部每月根據(jù)采購(gòu)合同核對(duì)采購(gòu)人員預(yù)付帳款，對(duì)未按規(guī)定時(shí)間索取發(fā)票，并辦理報(bào)賬的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)自次月起按應(yīng)報(bào)未報(bào)金額的千分之一扣發(fā)經(jīng)辦人員的工資，至報(bào)賬止。財(cái)務(wù)部依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理使用規(guī)定》及《增值稅防偽稅控系統(tǒng)》的統(tǒng)一要求，對(duì)經(jīng)辦人員索取的發(fā)票和入庫(kù)手續(xù)進(jìn)行審核，審核后的原始資料。（1）符合本辦法和相關(guān)制度規(guī)定要求的，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，減少預(yù)付賬款的占用。（2）不符合本辦法和相關(guān)制度規(guī)定要求的，拒絕報(bào)賬，立即退還經(jīng)辦人員，并限15日內(nèi)更換發(fā)票、辦理報(bào)賬。第五條為確保資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確，對(duì)于貨到票未到的各種物資必須在月末25日前到倉(cāng)儲(chǔ)部辦理估價(jià)入庫(kù)手續(xù)，及時(shí)報(bào)賬。第六條采購(gòu)經(jīng)辦人員季末15日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，并辦理報(bào)賬，對(duì)暫不能報(bào)賬的要用文字說(shuō)明原因，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，提出解決的具體辦法和措施，報(bào)財(cái)務(wù)部備查。第七條欠人貨款的歸還（一）對(duì)于發(fā)票已到的欠人貨款，由財(cái)務(wù)部依據(jù)部門編制的月份資金使用計(jì)劃，與財(cái)務(wù)賬載的實(shí)際金額核對(duì)，無(wú)誤后編制付款憑證，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款。不得以“借款憑證”歸還欠人貨款。（二）估價(jià)應(yīng)付賬款，預(yù)付款低于合同采購(gòu)總額60%時(shí)，依據(jù)“借款憑證”可歸還欠款至合同采購(gòu)總額的60%。（三）估價(jià)應(yīng)付賬款，預(yù)付款達(dá)合同采購(gòu)總額的60%時(shí)，不提供正式發(fā)票不予歸還欠款。第八條物資采購(gòu)部門必須加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的管理，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)必須按經(jīng)辦人員分別設(shè)置臺(tái)賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記預(yù)付單位，物資名稱、預(yù)付金額、實(shí)際報(bào)銷金額和尚欠款金額，對(duì)預(yù)付款及欠人貨款占用情況做到心中有數(shù)，督促經(jīng)辦人員及時(shí)索要發(fā)票并辦理報(bào)賬，為財(cái)務(wù)資料的及時(shí)、準(zhǔn)確創(chuàng)造條件。第九條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司資金預(yù)算管理辦法SJE/ZY/CW-09根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合有關(guān)財(cái)務(wù)制度，為規(guī)范資金歸口管理部門的管理秩序，探索管理創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，充分發(fā)揮資金使用效能，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高，特制定本辦法。第一條資金預(yù)算管理范圍及編制原則本辦法所稱資金系指公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，公司根據(jù)“全面平衡，統(tǒng)籌兼顧，先急后緩，量入為出”的原則編制資金預(yù)算。第二條資金歸口管理部門權(quán)限（一）物資計(jì)劃部歸口管理各項(xiàng)生產(chǎn)用物資的采購(gòu)資金，包括原材料及主要材料、燃料、輔助材料、低值易耗品、辦公用品的采購(gòu)資金支出。（二）安裝工程部歸口管理安裝現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)用材料、工具及生活必須品的采購(gòu)資金支出。（三）技術(shù)開發(fā)部歸口管理生產(chǎn)外協(xié)、技術(shù)研發(fā)資金支出。（四）倉(cāng)儲(chǔ)部歸口管理銷售及生產(chǎn)用儲(chǔ)備資金，包括產(chǎn)成品、原材料及主要材料、燃料、輔助材料、低值易耗品的保管及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用支出；歸口管理產(chǎn)品的包裝、發(fā)運(yùn)運(yùn)費(fèi)支出。（五）設(shè)備能源部歸口管理固定資產(chǎn)及在建工程中設(shè)備的更新改造和購(gòu)置，歸口管理設(shè)備備采購(gòu)及高壓電費(fèi)結(jié)算。（六）各營(yíng)銷部歸口管理銷售貨款結(jié)算，負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)出的商品及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和貨款的催收，歸口管理銷售費(fèi)用資金支出。（七）財(cái)務(wù)部歸口管理公司資本金、貨幣資金和結(jié)算資金，保證資金完整，并督促有關(guān)人員及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，催收貨款，管好用活資金。（八）行政事務(wù)部歸口管理房屋及建筑物的購(gòu)建及維修，行政辦公設(shè)備、行政辦公用低值易耗品的購(gòu)置及保管。（九）行政事務(wù)部歸口管理通訊設(shè)備及通訊費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，小汽車的購(gòu)置、保管及維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用支出。（十）人力資源部歸口管理工資費(fèi)用，統(tǒng)籌、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出。（十一）生產(chǎn)部歸口管理辦公自動(dòng)化軟件費(fèi)用及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)用支出。（十二）生產(chǎn)部歸口管理在產(chǎn)品生產(chǎn)資金，在合理資金占用前提下，作好成品配套，組織均衡生產(chǎn)；計(jì)檢部歸口管理各種計(jì)量器具、檢測(cè)工具資金占用。（十三）各生產(chǎn)及輔助分廠歸口管理在制品，半成品及生產(chǎn)過(guò)程中的資金占用和臨時(shí)支付的費(fèi)用。（十四）其他各項(xiàng)資金占用由財(cái)務(wù)部征得總會(huì)計(jì)師同意后指定管理部門分別管理。第三條資金預(yù)算的編制及審批程序。（一）年度資金預(yù)算的編制和審批程序。1、更新改造資金預(yù)算的編制程序及審批由設(shè)備及動(dòng)力歸口管理部門按照公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和中短期發(fā)展計(jì)劃，對(duì)公司現(xiàn)有的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備等固定資產(chǎn)需用量進(jìn)行分析，在充分發(fā)揮現(xiàn)有設(shè)備能力，挖掘潛力的基礎(chǔ)上，提出固定資產(chǎn)增減長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，中短期計(jì)劃。經(jīng)專業(yè)副總審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師審定，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部下發(fā)執(zhí)行。長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃跨度五年，中期計(jì)劃跨度三年。在年編制年度更改計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和中期計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)編制。房屋及建筑物更新改造資金預(yù)算按照上述程序編制和審批。2、大修理資金預(yù)算的編制程序及審批大修理資金預(yù)由設(shè)備管理部門和行政事務(wù)部根據(jù)公司固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況編制，其資金占用一般不超過(guò)全年所提折舊額的50%，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)力進(jìn)行綜合平衡，報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，總經(jīng)理辦會(huì)議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部下發(fā)執(zhí)行。3、技改項(xiàng)目資金預(yù)算的編制程序及審批技改項(xiàng)目資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)已確定的技改項(xiàng)目制定。由技改管理部門提出項(xiàng)目資金需求，報(bào)財(cái)務(wù)部綜合平衡，經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)或經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部下發(fā)執(zhí)行。4、生產(chǎn)資金預(yù)算的編制程序及審批生產(chǎn)資金預(yù)算分別由各生產(chǎn)資金歸口管理部門進(jìn)行編制。各歸口部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，物資消耗定額，儲(chǔ)備周期，生產(chǎn)周期等，結(jié)合市場(chǎng)供需狀況，提出各項(xiàng)收入計(jì)劃及生產(chǎn)資金需用量計(jì)劃，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，送財(cái)務(wù)部綜合平衡。經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處下發(fā)執(zhí)行。5、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃由技術(shù)部門根據(jù)公司發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合市場(chǎng)前景提出。報(bào)專業(yè)副總審核，財(cái)務(wù)部綜合平衡，總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)后由財(cái)務(wù)部下發(fā)執(zhí)行。（二）月度資金收支預(yù)算的編制月度資金收支預(yù)算由各歸口管理部門根據(jù)年度資金收支預(yù)算分解，結(jié)合本月生產(chǎn)計(jì)劃編制后，報(bào)送財(cái)務(wù)部綜合平衡，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部下達(dá)執(zhí)行。（三）資金收支預(yù)算的編制時(shí)間年度資金收支預(yù)算：在每年十一月底前由各歸口管理部門提出次年預(yù)算，十二月底前由財(cái)務(wù)部下達(dá)次年度資金預(yù)算。月度資金收支預(yù)算：在每月三十日前由各歸口管理部門提出，財(cái)務(wù)部于每月三十日組織資金平衡，于次月一日下達(dá)次月資金收支預(yù)算。周資金收支預(yù)算：各資金歸口管理部門務(wù)必于每周五下班前，將下周資金收支預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部于周六組織資金平衡，報(bào)總會(huì)計(jì)師審批后執(zhí)行。（四）資金支出預(yù)算的追加資金支出預(yù)算一經(jīng)確定，各歸口管理部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意追加預(yù)算。確因特殊原因需追加時(shí)應(yīng)由各歸口管理部門編制資金追加預(yù)算，說(shuō)明預(yù)算追加原因，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后，財(cái)務(wù)部后方可執(zhí)行。第四條資金預(yù)算的日常管理（一）財(cái)務(wù)部按月度資金收入預(yù)算組織籌措資金，保證資金支出預(yù)算的執(zhí)行。隨時(shí)檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況，重點(diǎn)督促營(yíng)銷部門完成回款預(yù)算，檢查督促往來(lái)款項(xiàng)的催收到位。（二）資金的使用經(jīng)總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批，通過(guò)資金平衡會(huì)確定執(zhí)行。屬于預(yù)算內(nèi)的支出，必須由歸口部門按照審批通過(guò)的資金支出預(yù)算填寫請(qǐng)款單，采購(gòu)款項(xiàng)需附采購(gòu)合同，經(jīng)總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師簽字同意，財(cái)務(wù)部審核后方可支付。（三）屬于預(yù)算外支出。應(yīng)由歸口管理部門先提出追加預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師簽署意見，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況綜合平衡后方可支付。不得先支后報(bào)，對(duì)審批手續(xù)不全者，一律不得支付。（四）財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)資金收支進(jìn)行登記，嚴(yán)格控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制訂整改措施，堵塞漏洞，分析考核資金收支預(yù)算的執(zhí)行情況。第五條定期召開資金平衡會(huì)議。會(huì)議由總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師主持，每月底召開一次，檢查公布資金計(jì)劃執(zhí)行情況。針對(duì)存在問(wèn)題提出對(duì)策，進(jìn)行再次平衡，并獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。第六條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司現(xiàn)金管理辦法SJE/ZY/CW-10為保證公司現(xiàn)金收支真實(shí)準(zhǔn)確，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，建立和完善現(xiàn)金收支的各種內(nèi)控制度，制定本辦法。第一條公司現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定及庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，不坐支現(xiàn)金，不出租、出借銀行帳戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不套用銀行信用，不保存帳外公款。第二條建立和完善現(xiàn)金收支制度，明確現(xiàn)金收支各環(huán)節(jié)的職責(zé)，各環(huán)節(jié)的職責(zé)由不同的人員擔(dān)任，由不同人員共同完成一項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。如：將現(xiàn)金保管與現(xiàn)金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格分開，支票的簽發(fā)與使用嚴(yán)格分開等，做到各司其職，互相牽制，防止挪用和舞弊。第三條建立和完善現(xiàn)金的及時(shí)清理制度，做到現(xiàn)金收支及時(shí)入帳，日清月結(jié)確?，F(xiàn)金帳帳相符，帳證相符，帳實(shí)相符。第四條建立和完善現(xiàn)金收支憑證管理制度，加強(qiáng)收據(jù)與發(fā)票的領(lǐng)用管理，空白支票管理，使用過(guò)程的憑證管理等。第五條建立各項(xiàng)現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況的稽核制度，定期不定期地對(duì)現(xiàn)金管理崗位的工作進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第六條本辦法由財(cái)務(wù)部解釋，經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司資產(chǎn)清查管理辦法SJE/ZY/CW-11為摸清家底，堵塞國(guó)有資產(chǎn)管理的漏洞，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的資源進(jìn)行合理配置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)制定本辦法。第一條資產(chǎn)清查的組織與領(lǐng)導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)常性盤點(diǎn)，由各實(shí)物管理部門組織力量進(jìn)行盤點(diǎn)。年終的全面清查盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)劃安排，通知各部門執(zhí)行。第二條資產(chǎn)清查的職責(zé)分工根據(jù)資金歸口管理原則，資產(chǎn)清查分別由各營(yíng)銷部、倉(cāng)儲(chǔ)部、設(shè)備能源部、行政事務(wù)部、物資計(jì)劃部、生產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部等歸口部門牽頭，有關(guān)部室、分廠參加，對(duì)儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金、固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤查。財(cái)務(wù)、審計(jì)、企管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、抽查，按差錯(cuò)率追究有關(guān)部門責(zé)任。具體分工如下：（一）各營(yíng)銷部負(fù)責(zé)發(fā)出商品、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款的清查與核實(shí)工作。（二）物資計(jì)劃部、行政事務(wù)部、設(shè)備能源部、技術(shù)開發(fā)部等部室負(fù)責(zé)預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款的清查與核實(shí)工作。（三）倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)原材、燃、輔助材料及備品備件、產(chǎn)成品的清查、核實(shí)；負(fù)責(zé)發(fā)貨運(yùn)費(fèi)結(jié)算款項(xiàng)的清查與核實(shí)工作。（四）設(shè)備能源部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用設(shè)備的清查、核實(shí)工作；負(fù)責(zé)交付使用前及在建技改項(xiàng)目的清查、核實(shí)工作。（五）行政事務(wù)部負(fù)責(zé)房屋及建筑物、土地所有權(quán)、使用權(quán)及行政辦公用設(shè)備、低值易耗品等資產(chǎn)的清查、核實(shí)工作。（六）計(jì)檢部負(fù)責(zé)計(jì)量、檢測(cè)用低值易耗品的清查、核實(shí)工作。（七）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款及不屬于上述范圍的各項(xiàng)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及所有者權(quán)益的清查、核實(shí)工作。第三條資產(chǎn)清查的范圍資產(chǎn)清查的范圍，是企業(yè)實(shí)際占用的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益。從價(jià)值狀態(tài)講，實(shí)際是企業(yè)《資產(chǎn)負(fù)債表》所列的全部?jī)?nèi)容，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、債務(wù)及所有者權(quán)益；從資產(chǎn)的特殊狀態(tài)講，包括未在期末帳面反映而實(shí)際存在的資產(chǎn)，如已全部攤?cè)氤杀举M(fèi)用而帳面無(wú)攤余價(jià)值，以及脫離本企業(yè)財(cái)務(wù)帳面反映監(jiān)督，而實(shí)際存在且產(chǎn)權(quán)屬本企業(yè)占用的資產(chǎn)；從分布范圍講，既包括企業(yè)本部占用的資產(chǎn)，也包括投入國(guó)內(nèi)外各類合資、合營(yíng)、合作、聯(lián)營(yíng)、股份制、集體企業(yè)、個(gè)體企業(yè)及其他企業(yè)、單位的各類資產(chǎn)及其增值部分。第四條資產(chǎn)清查工作的要求（一）清查工作要全面徹底清查工作要發(fā)動(dòng)廣大職工、干部，對(duì)全部資產(chǎn)，包括帳內(nèi)外、庫(kù)內(nèi)外、地上地下、車間內(nèi)外、公司內(nèi)外，都進(jìn)行全面、徹底的清查。要把需用、不需用、閑置、需修復(fù)、多余積壓以及待報(bào)廢資產(chǎn)的各種狀態(tài)查清楚。在清查過(guò)程中要實(shí)事求是，不走過(guò)場(chǎng)；對(duì)清查出來(lái)的問(wèn)題，積極上報(bào)；要做到不留死角，不打埋伏，不重不漏，確保國(guó)有資產(chǎn)的完整性。（二）物質(zhì)流與價(jià)值流同步資產(chǎn)清查要本著帳實(shí)結(jié)合的原則，以帳面為依據(jù)，核實(shí)盤點(diǎn)實(shí)有資產(chǎn)。即全面清點(diǎn)品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量，以物對(duì)帳，以帳查物，查清資產(chǎn)來(lái)源、去向和管理狀況。做到見物就點(diǎn)，見帳就查。對(duì)帳物不清的資產(chǎn)要進(jìn)行追憶、查找；對(duì)債權(quán)債務(wù)要認(rèn)真對(duì)帳、取證、核實(shí)；切實(shí)做到帳帳相符，帳物相符，國(guó)有資產(chǎn)狀況明確。在清查中，不僅要看帳物是否相符，而且要看各種財(cái)產(chǎn)物資的效用是否得到充分發(fā)揮，要注意挖掘潛力，加速資金周轉(zhuǎn)。（三）邊清查、邊登記造冊(cè)資產(chǎn)清查要堅(jiān)持邊清查、邊登記造冊(cè)，以防止前清后亂。在資產(chǎn)清查過(guò)程中，認(rèn)真查找實(shí)物，見物設(shè)卡，有物有卡，登記造冊(cè)，帳外資產(chǎn)要全部入帳；要摸清閑置資產(chǎn)數(shù)量及類別，制定處理規(guī)劃。第五條清查與加強(qiáng)管理相結(jié)合在資產(chǎn)清查過(guò)程中，要把資產(chǎn)清查同加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)；把資產(chǎn)清查同修訂企業(yè)的有關(guān)規(guī)章制度結(jié)合起來(lái)。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理上的問(wèn)題，屬原有規(guī)章制度不健全、不完善的，歸口管理部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際重新進(jìn)行審查、修訂。第六條清查資料的管理資產(chǎn)清查資料是整個(gè)清查工作的第一手原始資料，是整個(gè)清查工作的原始記錄，是企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定、價(jià)值重估、資金核實(shí)以及今后股份制改造的重要依據(jù)，也是清查單位及歸口管理部門及個(gè)人對(duì)清查結(jié)果質(zhì)量負(fù)責(zé)的備查記錄，各歸口管理部門必須將清查資料裝訂成冊(cè)，交計(jì)財(cái)部作為檔案材料，妥善保管。資產(chǎn)清查是財(cái)務(wù)管理的主要基礎(chǔ)工作，是會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)，清查質(zhì)量的高低直接影響產(chǎn)權(quán)界定、價(jià)值重估及資金核實(shí)，所以公司各部門必須高度重視資產(chǎn)清查工作，部門一把手要親自負(fù)責(zé)，組織、落實(shí)，做好具體的資產(chǎn)清查工作。第七條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司備用金審核報(bào)賬管理辦法SJE/ZY/CW-12為貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化備用金的催報(bào)工作，及時(shí)準(zhǔn)確的反映各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際支出及備用金的實(shí)際占用水平，保證效益的真實(shí)、準(zhǔn)確，特制定本辦法。第一條經(jīng)辦人員申請(qǐng)備用金借款時(shí)，必須填寫“借款單”，借款單一式一份，填寫要求書寫工整、字跡清楚，并詳細(xì)填寫匯款單位全稱，開戶行及賬號(hào)，匯款金額及款項(xiàng)用途，借款人姓名，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，總經(jīng)理審批報(bào)財(cái)務(wù)部。第二條財(cái)務(wù)部依據(jù)部門上報(bào)的月份資金使用計(jì)劃，結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃安排，根據(jù)資金狀況，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的“借款單”及時(shí)辦理付款。第三條付款后，借款人應(yīng)及時(shí)向收款單位索要報(bào)銷憑證，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬。報(bào)帳的具體時(shí)間要求：（一）款付15日內(nèi)必須持報(bào)銷憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬。（二）顧客服務(wù)部預(yù)借的投標(biāo)保證金，在確定中標(biāo)后，應(yīng)及時(shí)索取報(bào)銷憑證辦理報(bào)賬。未中標(biāo)的必須在一周內(nèi)辦理退款。（三）行政事務(wù)部預(yù)借的工程款，在項(xiàng)目完工后一個(gè)月內(nèi)必須持工程決算及相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬。（四）未按規(guī)定時(shí)間辦理報(bào)賬的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)自次月起按借款額的0.1%每月扣發(fā)經(jīng)辦人員工資，至報(bào)賬止。財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)財(cái)稅政策、制度規(guī)定，對(duì)經(jīng)辦人員索取的報(bào)銷憑證及相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)進(jìn)行審核，審核后的原始憑證1.符合本辦法的相關(guān)制度規(guī)定要求的，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，減少備用金的占用。2.不符合本辦法和相關(guān)制度規(guī)定要求的，拒絕報(bào)賬，立即退還經(jīng)辦人員，并限15日內(nèi)更換報(bào)銷憑證、辦理報(bào)賬。第四條財(cái)務(wù)部每季初15日前下發(fā)一次催款通知單，對(duì)備用金進(jìn)行清理、核實(shí)。借款人接到通知單后15日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目并辦理報(bào)賬，對(duì)暫不能報(bào)賬的要用文字說(shuō)明原因，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，提出解決的具體辦法和措施，報(bào)財(cái)務(wù)部備查。第五條備用金占用較大、發(fā)生頻繁的部門，必須強(qiáng)化對(duì)備用金借款的管理，對(duì)備用金占用應(yīng)按借款人分別設(shè)置臺(tái)賬，對(duì)備用金占用情況做到心中有數(shù)，部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促借款人及時(shí)索要報(bào)銷憑證并辦理報(bào)賬，為財(cái)務(wù)資料的及時(shí)、準(zhǔn)確創(chuàng)造條件。第六條旅差費(fèi)借款依據(jù)《公出人員差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》執(zhí)行。第七條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自經(jīng)理辦公會(huì)議審定通過(guò)后施行。XXX有限公司利潤(rùn)分配管理制度SJE/ZY/CW-13第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的利潤(rùn)分配管理工作，規(guī)范公司的利潤(rùn)分配行為，特制定本制度。第二條按照公司章程規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)決算工作要求，制定具體利潤(rùn)分配辦法。第二章利潤(rùn)構(gòu)成第三條公司利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外凈收益。第四條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后的差額）加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資收益，減去管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用的差額。第五條投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的差額。第六條營(yíng)業(yè)外凈收益是指營(yíng)業(yè)外收入扣除營(yíng)業(yè)外支出后的差額。利潤(rùn)分配第七條公司年度利潤(rùn)分配方案應(yīng)由股東會(huì)審議批準(zhǔn)。公司股東會(huì)應(yīng)在每年年底結(jié)賬后，根據(jù)當(dāng)年繳納所得稅后的利潤(rùn)，提出年度利潤(rùn)分配方案。第八條公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，應(yīng)按照下列順序進(jìn)行分配：㈠彌補(bǔ)以前年度虧損。㈡提取法定盈余公積。法定盈余公積按照稅后利潤(rùn)扣除前項(xiàng)后的10％