企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)課件2

企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)2015年-新企業(yè)所得稅申報表及新出臺稅收政策介紹東莞市國家稅務(wù)局所得稅科內(nèi)容概述■2014版年度納稅申報表介紹■2014年以來出臺新政策解讀國家稅務(wù)總局公告2014年第63號《園家稱務(wù)總局關(guān)王發(fā)布(中華人民共和國年業(yè)口規(guī)定:實施時間為2015年1月1日。實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人,從2014年度匯算清繳開始適用該咔報表修訂申報表的背景1、依法治稅的需要新的政策不斷戰(zhàn)臺;原申報表沒有相應(yīng)修改,填報差錯較大,稅收風(fēng)險加大。2、滿足風(fēng)險管理的需要原申報表表格過于簡單,結(jié)構(gòu)不合理,信息采集量不足,不能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險管理、后續(xù)管理、稅收收入分析的需要。3、簡政放權(quán)的需要減少和取消行政審批,減少進(jìn)戶執(zhí)法是大勢所趨。稅務(wù)機(jī)關(guān)主要通過申報表掌握納稅人涉稅信息,因此要求申報表的功能更加完善。新申報表的結(jié)構(gòu)1、申報表的構(gòu)成:一共41張表,包括:1張基礎(chǔ)信息表(必填)1張主表(必填)6張收入費(fèi)用明細(xì)表(可選填)15張納稅調(diào)整表(可選填)1張彌補(bǔ)虧損表(可選填)11張稅收優(yōu)惠表(可選填)4張境外所得抵免表(可選填)2張匯總納稅表(可選填)另外還有封面和表單選擇表。選擇填報的表單,均需要印并裝訂。2、新版報表的表格層次分為:主表、一級附表、二級附表、三級附表級附表是主表對應(yīng)項目的明細(xì),下級附表是對上級附表的明細(xì)和補(bǔ)充說明表單編號的識別A105081↓主表級級編號附表附表附表AO表:基礎(chǔ)信息表A1表:主表0表:收入表一2張一級附表(一般、金融)」02表:成本表2張一級附表(一般、金融)03表:事業(yè)、民非表張一級附表04表:期間費(fèi)用表張一級附表05表:納稅調(diào)整表1張一級附表、12張二級附表、2張三級附表06表:彌補(bǔ)虧損表今1張一級附表07表:優(yōu)惠表5張一級附表、6張二級附表08表:境外所得表張一級附表、3張二級附表09表:匯總納稅表心張一級附表、1張二級附表3、與原申報表相比◆保留6張表格(1)主表(A100000(2)金融企業(yè)收入明細(xì)表(A101020(3)境外所得稅收抵免明細(xì)表(A108000(4)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(A109O10)(5)納稅調(diào)整項目明細(xì)表(A105000(6)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表(A106000◆8張表格名稱變更(1)原附表一(1)收入明細(xì)表->一般企業(yè)收入明細(xì)表(A10l010)(2)原附表二(1)成本費(fèi)用明細(xì)表->一般企業(yè)成本支出明細(xì)表(A102010)(3)原附表二(2)金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表->金融企業(yè)支出明細(xì)表(A101020)(4)原附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表->廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表(A105060)(5)原附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表->資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105080(6)原附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表->特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表(A105120)(7)原附表十一長期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表→>收條益企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投表(A107011)(8)原附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表->所得減免優(yōu)惠明細(xì)表(A107020)合并表格合并前:原附表一(3)事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表和原附表二(3)事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表合并后:事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表(A103000)◆新增表格27張另増加封面、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單主要增加兩類表格:ˇ納稅調(diào)整類明細(xì)表:按照收入、成本和資產(chǎn)三大類分15張表格進(jìn)行反映。稅收優(yōu)惠類明細(xì)表:將39項稅收優(yōu)惠項目按照稅基應(yīng)納稅所得額、稅額扣除等分類設(shè)計11張表格。4、主表的設(shè)計思路分析主體流程與現(xiàn)行報表沒有變化計算會計利潤→進(jìn)行納稅調(diào)整→計算應(yīng)納稅所得額→扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額→計算境外稅收抵免→計算應(yīng)納稅額變化:部分項目順序調(diào)整,從納稅調(diào)整表中分離出來,主要包括不征稅收入境外所得免稅收入、減計收入、加計扣除(合并為一欄)所得減免√抵扣應(yīng)納稅所得額謝謝！21、要知道對好事的稱頌過于夸大，也會招來人們的反感輕蔑和嫉妒?！喔?/p>

22、業(yè)精于勤，荒于嬉；行成于思，毀于隨?！n愈

23、一切節(jié)省，歸根到底都?xì)w結(jié)為時間的節(jié)省?！R克思

24、意志命運(yùn)往往背道而馳，決心到最后會全部推倒?！?/p>