銷售與收款內(nèi)部控制制度模板（二篇）

第15頁(yè)共15頁(yè)銷售與收款?內(nèi)部控制制?度模板第?一章總則?第一條為?了加強(qiáng)對(duì)公?司的銷售與?收款環(huán)節(jié)的?內(nèi)部控制，?根據(jù)國(guó)家相?關(guān)法律法規(guī)?，結(jié)合本公?司的實(shí)際情?況，制定本?制度。第?二條本制度?所稱銷售與?收款是指公?司在銷售過(guò)?程中的接受?客戶訂單、?核準(zhǔn)客戶信?用、簽定銷?售合同、發(fā)?運(yùn)商品、開(kāi)?具_(dá)___?并收取相關(guān)?款項(xiàng)等一系?列行為。?第三條銷售?與收款業(yè)務(wù)?的下列職責(zé)?應(yīng)當(dāng)分離。?銷售訂單職?能與貨物保?管職能相分?離；銷售訂?單職能與開(kāi)?具_(dá)___?、記賬職能?相分離；貨?物保管職能?與開(kāi)具_(dá)_?__、記賬?職能相分離?；開(kāi)具_(dá)_?__、記賬?職能與收款?職能相分離?。第二章?分工及授權(quán)?第四條銷?售合同由銷?售部門根據(jù)?訂單和談判?情況負(fù)責(zé)草?擬，合同必?須經(jīng)過(guò)法務(wù)?部的審核，?合同的最終?審批權(quán)在公?司管理層，?合同應(yīng)該遞?交各個(gè)相關(guān)?部門備案。?第五條公?司的產(chǎn)品由?銷售部門負(fù)?責(zé)銷售業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)?核算，銷售?部門與財(cái)務(wù)?部共同負(fù)責(zé)?賬款回收。?第六條公?司財(cái)務(wù)部與?銷售部共同?負(fù)責(zé)產(chǎn)品的?銷售定價(jià)制?度、折扣政?策的制定并?執(zhí)行；倉(cāng)儲(chǔ)?物流部負(fù)責(zé)?產(chǎn)品物流；?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?開(kāi)具銷__?__并記入?相關(guān)科目核?算。第七?條公司銷售?的會(huì)計(jì)核算?業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)?部統(tǒng)一辦理?，收回銷售?貨款存入公?司開(kāi)設(shè)的銀?行賬戶并由?財(cái)務(wù)部管理?，并負(fù)責(zé)對(duì)?應(yīng)收賬款情?況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)?、總結(jié)、分?析。第八?條公司的產(chǎn)?品銷售貨款?催收工作由?銷售部門負(fù)?責(zé)實(shí)施，并?負(fù)責(zé)對(duì)催收?情況進(jìn)行統(tǒng)?計(jì)、總結(jié)、?分析。第?1頁(yè)共5頁(yè)?第三章實(shí)?施與執(zhí)行?第九條銷售?人員根據(jù)授?權(quán)接受客戶?訂單后，對(duì)?訂單的品項(xiàng)?、數(shù)量、單?價(jià)進(jìn)行核對(duì)?，辦事處主?任對(duì)訂單進(jìn)?行審核，公?司打單員編?制一式多聯(lián)?的銷售出庫(kù)?單，銷售出?庫(kù)單和客戶?驗(yàn)收單作為?財(cái)務(wù)部進(jìn)行?業(yè)務(wù)處理的?依據(jù)，負(fù)責(zé)?該項(xiàng)業(yè)務(wù)的?銷售人員直?接負(fù)責(zé)應(yīng)收?賬款的催收?。第十條?單據(jù)的審核?。財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)客戶驗(yàn)收?單與銷售出?庫(kù)單的核對(duì)?，若有不符?及時(shí)通知辦?事處和負(fù)責(zé)?該項(xiàng)業(yè)務(wù)的?銷售人員，?銷售人員負(fù)?責(zé)查明原因?并及時(shí)處理?差異，涉及?其他部門原?因的，由對(duì)?應(yīng)的各部門?協(xié)調(diào)解決。?第十一條?____的?開(kāi)具。根據(jù)?合同簽訂的?結(jié)算方式及?時(shí)開(kāi)具_(dá)_?__，并與?銷售出庫(kù)單?、客戶驗(yàn)收?單進(jìn)行核對(duì)?，若有不符?及時(shí)上報(bào)，?由各部門協(xié)?調(diào)解決。?第十二條發(fā)?貨人員根據(jù)?審批的銷售?出庫(kù)單發(fā)貨?。發(fā)貨時(shí)必?須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格?檢驗(yàn)，不得?擅自發(fā)貨和?隨意替換貨?物，確保與?銷售出庫(kù)單?的一致，在?運(yùn)輸過(guò)程須?確保貨物安?全和及時(shí)到?達(dá)。發(fā)、運(yùn)?貨憑證經(jīng)審?核后傳遞給?財(cái)務(wù)部。?第十三條公?司應(yīng)使用連?續(xù)編號(hào)的發(fā)?、運(yùn)貨憑證?，定期對(duì)貨?物進(jìn)行盤點(diǎn)?，并對(duì)每月?情況進(jìn)行匯?總、分析。?第十四條?公司財(cái)務(wù)部?應(yīng)當(dāng)將銷售?出庫(kù)單、客?戶驗(yàn)收單、?發(fā)、運(yùn)貨憑?證、___?_進(jìn)行核對(duì)?并具以入賬?進(jìn)行會(huì)計(jì)核?算。每月編?制客戶收款?單，傳遞給?銷售部門進(jìn)?行貨款催收?，定期與銷?售部門核對(duì)?應(yīng)收賬款，?保持一致性?。各單位財(cái)?務(wù)部對(duì)已入?賬的銷售、?發(fā)運(yùn)貨、_?___等憑?證承擔(dān)保存?職能。第?十五條財(cái)務(wù)?部與銷售部?門共同負(fù)責(zé)?制定應(yīng)收賬?款信用政策?，根據(jù)上一?年的銷售額?和應(yīng)收賬款?的回款情況?及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)?政策分區(qū)域?和客戶制定?。對(duì)應(yīng)收賬?款超出信用?額度，財(cái)務(wù)?部有權(quán)通知?銷售部門進(jìn)?行催收，并?以書面形式?通知發(fā)貨人?員停止對(duì)該?區(qū)域或客戶?供貨，發(fā)貨?人員須待財(cái)?務(wù)部以書面?形式通知禁?令解除后，?方可依據(jù)銷?售出庫(kù)單繼?續(xù)發(fā)貨。?第十六條財(cái)?務(wù)部每月對(duì)?應(yīng)收賬款進(jìn)?行分析、評(píng)?價(jià)。分析結(jié)?果傳遞給銷?售部門。對(duì)?逾期三個(gè)月?以上的要求?銷售部門負(fù)?責(zé)清理，有?繼續(xù)業(yè)務(wù)往?來(lái)的單位，?結(jié)清欠款或?通過(guò)提供擔(dān)?保、抵押等?方可發(fā)生新?業(yè)務(wù)。必要?時(shí)，應(yīng)通過(guò)?法律程序解?決，銷售部?門負(fù)責(zé)收集?與訴訟有關(guān)?的證據(jù)并辦?理起訴事宜?。情況特殊?者，需經(jīng)董?事長(zhǎng)特批方?可辦理。?第2頁(yè)共5?頁(yè)第十七?條財(cái)務(wù)部對(duì)?逾期一年的?應(yīng)收賬款及?現(xiàn)行會(huì)計(jì)制?度規(guī)定的其?他原因確實(shí)?無(wú)法收回的?應(yīng)收賬款，?應(yīng)____?清理并查明?原因，報(bào)公?司董事會(huì)_?___批準(zhǔn)?后，轉(zhuǎn)作壞?賬損失并注?銷相關(guān)的應(yīng)?收賬款明細(xì)?賬。第十?八條銷售退?回必須經(jīng)辦?事處主任審?批后方可執(zhí)?行。退回產(chǎn)?品須經(jīng)質(zhì)檢?部門和倉(cāng)庫(kù)?保管員驗(yàn)收?、清點(diǎn)并開(kāi)?具退貨接收?單后方可入?庫(kù)。財(cái)務(wù)部?根據(jù)銷售退?回單和紅字?____進(jìn)?行帳務(wù)處理?。倉(cāng)庫(kù)保管?員對(duì)正常銷?售產(chǎn)品和銷?售退回產(chǎn)品?分別保管，?定期統(tǒng)計(jì)數(shù)?量上報(bào)公司?并根據(jù)生產(chǎn)?管理部意見(jiàn)?處理。第?十九條已注?銷的應(yīng)收賬?款應(yīng)做好賬?銷案存，落?實(shí)責(zé)任人隨?時(shí)跟蹤，一?旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方?有償債能力?應(yīng)立即追索?；對(duì)于已核?銷又收回的?應(yīng)收賬款應(yīng)?沖減當(dāng)期壞?賬準(zhǔn)備。?第二十條銷?售與收款業(yè)?務(wù)內(nèi)部控制?的具體處理?程序（一?）現(xiàn)銷業(yè)務(wù)?的內(nèi)部控制?公司現(xiàn)銷?業(yè)務(wù)主要針?對(duì)經(jīng)銷商客?戶，在發(fā)貨?前收取貨款?，強(qiáng)調(diào)先打?款后發(fā)貨。?具體做法是?：1.客?戶購(gòu)貨時(shí)，?由倉(cāng)儲(chǔ)物流?部打單員根?據(jù)銷售訂單?填制一式數(shù)?聯(lián)的“銷售?出庫(kù)單”，?注明購(gòu)貨單?位、貨物名?稱、規(guī)格、?數(shù)量、單價(jià)?、金額等，?經(jīng)部門負(fù)責(zé)?人審核簽章?后，留“客?戶存根聯(lián)”?作為存根。?公司“銷售?出庫(kù)單”共?六聯(lián)，第一?聯(lián)“客戶簽?收回執(zhí)聯(lián)”?和第四聯(lián)“?財(cái)務(wù)記賬聯(lián)?”交財(cái)務(wù)部?做賬務(wù)處理?；第二聯(lián)“?客戶存根聯(lián)?”；第三聯(lián)?“送貨員存?根聯(lián)”由司?機(jī)保管；第?五聯(lián)“倉(cāng)庫(kù)?存根聯(lián)”；?第六聯(lián)“打?單員存根聯(lián)?”。2.?財(cái)務(wù)部門對(duì)?“銷售出庫(kù)?單”認(rèn)真審?核后，查詢?客戶應(yīng)收賬?款余額與信?譽(yù)額度，對(duì)?客戶應(yīng)收賬?款余額與信?譽(yù)額度之和?小于“銷售?出庫(kù)單”金?額的部分，?通知客戶匯?款。辦理收?取貨款的手?續(xù)，根據(jù)客?戶匯款成功?后的銀行回?單通知倉(cāng)儲(chǔ)?物流部發(fā)貨?。3.倉(cāng)?庫(kù)保管人員?對(duì)“銷售出?庫(kù)單”復(fù)核?，接財(cái)務(wù)部?通知可以發(fā)?貨后，予以?發(fā)貨，并將?“倉(cāng)庫(kù)存根?聯(lián)”留下登?記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬?。（二）?賒銷業(yè)務(wù)的?內(nèi)部控制?賒銷業(yè)務(wù)是?指先辦理產(chǎn)?品或商品發(fā)?出，然后在?規(guī)定時(shí)間內(nèi)?收取貨款。?一般情況下?，賒銷業(yè)務(wù)?的內(nèi)部控制?制度除符合?前述基本要?求外，還應(yīng)?采用下列程?序和方第?3頁(yè)共5頁(yè)?式：1?.嚴(yán)格訂貨?單制度，強(qiáng)?化銷售合同?的作用。凡?賒銷業(yè)務(wù)，?采用訂貨方?式，訂單確?定后列入銷?售計(jì)劃，作?為日后發(fā)貨?的依據(jù)，防?止無(wú)計(jì)劃的?發(fā)出貨物。?2.因根?據(jù)銷售合同?及回款情況?定期對(duì)賒銷?客戶進(jìn)行評(píng)?級(jí)，以防止?因不了解客?戶信用度而?造成損失。?3.及時(shí)?登記銷售明?細(xì)賬和應(yīng)收?賬款明細(xì)賬?。在發(fā)出貨?物后，財(cái)務(wù)?部門應(yīng)對(duì)銷?售出庫(kù)單、?客戶驗(yàn)收單?以及相關(guān)的?合同、等進(jìn)?行____?核對(duì)，正確?無(wú)誤后編制?記賬憑證，?并及時(shí)登記?銷售和應(yīng)收?賬款明細(xì)賬?，以充分發(fā)?揮賬簿的控?制作用。?4.定期與?購(gòu)貨單位核?對(duì)賬目，并?按有關(guān)規(guī)定?及時(shí)收取貨?款。對(duì)賬中?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題?應(yīng)及時(shí)查明?原因處理，?收回貨款應(yīng)?及時(shí)登記應(yīng)?收賬款明細(xì)?賬，確保雙?方賬目相符?。第四章?監(jiān)督檢查?第二十一?條本公司?的銷售與收?款環(huán)節(jié)由財(cái)?務(wù)部會(huì)同有?關(guān)部門行使?監(jiān)督檢查權(quán)?。第二十?二條銷售?與收款環(huán)節(jié)?的監(jiān)督檢查?內(nèi)容包括：?（一）財(cái)?務(wù)部對(duì)憑證?是否妥善保?管，尤其是?空白___?_的管理，?信用政策的?變動(dòng)是否經(jīng)?過(guò)審批，應(yīng)?收賬款的管?理是否及時(shí)?。（二）?倉(cāng)儲(chǔ)物流部?是否按銷售?出庫(kù)單發(fā)貨?，銷售退回?的憑證是否?健全、審批?是否越權(quán)，?處理退回產(chǎn)?品是否符合?公司有關(guān)規(guī)?定要求。?（三）銷售?部門是否按?經(jīng)審核的價(jià)?目表進(jìn)行銷?售，價(jià)格變?動(dòng)和銷售折?扣是否經(jīng)審?批，對(duì)應(yīng)收?賬款的催收?管理工作是?否到位。?第二十三條?對(duì)監(jiān)督檢?查過(guò)程中發(fā)?現(xiàn)的銷售與?收款內(nèi)部控?制中的薄弱?環(huán)節(jié)，應(yīng)要?求被___?_部門糾正?和完善，發(fā)?現(xiàn)重大問(wèn)題?應(yīng)寫出書面?檢查報(bào)告，?向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?和部門匯報(bào)?，以便及時(shí)?采取措施，?加以糾正和?完善。第?五章附則?第二十四?條本制度?由公司財(cái)務(wù)?部制訂并經(jīng)?總經(jīng)理辦公?會(huì)通過(guò)。?第4頁(yè)共5?頁(yè)第二十?五條本制?度由公司財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)解?釋。第二?十六條本?制度自發(fā)布?之日起執(zhí)行?。銷售與?收款內(nèi)部控?制制度模板?（二）第?一章總則?第一條為了?加強(qiáng)___?_康寧達(dá)醫(yī)?療設(shè)備有限?公司（以下?簡(jiǎn)稱公司）?銷售與收款?的內(nèi)部控制?管理，規(guī)范?銷售與收款?行為，防范?銷售與收款?過(guò)程中的差?錯(cuò)和舞弊，?依據(jù)公司實(shí)?際情況，制?定本制度。?第二條本?制度所稱銷?售與收款是?指公司在銷?售過(guò)程中的?接受客戶訂?單、核準(zhǔn)客?戶信用、簽?定銷售合同?、發(fā)運(yùn)商品?、開(kāi)具_(dá)_?__并收取?相關(guān)款項(xiàng)等?一系列行為?。第三條?銷售與收款?業(yè)務(wù)的下列?職責(zé)應(yīng)當(dāng)分?離。銷售訂?單職能與貨?物保管職能?相分離；銷?售訂單職能?與開(kāi)具_(dá)_?__、記賬?職能相分離?；貨物保管?職能與開(kāi)具?____、?記賬職能相?分離；開(kāi)具?____、?記賬職能與?收款職能相?分離。第?四條本制度?適用于公司?、各控股子?公司、分公?司。第二?章分工與授?權(quán)第五條?公司各控股?子公司行政?辦公會(huì)應(yīng)根?據(jù)年度經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)向銷售?部門下達(dá)年?度銷售任務(wù)?、回款任務(wù)?及銷售費(fèi)用?控制指標(biāo)。?銷售部門制?定營(yíng)銷整體?方案，財(cái)務(wù)?部與銷售部?門共同制定?銷售費(fèi)用控?制及考核方?案，報(bào)公司?行政辦公會(huì)?批準(zhǔn)后實(shí)施?。第五條?公司產(chǎn)品由?本公司、各?控股子公司?、分公司的?銷售部門負(fù)?責(zé)銷售業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)，包括?賬款回收，?必要時(shí)公司?也可臨時(shí)增?加機(jī)動(dòng)收款?力量，支援?銷售部門賬?款回收。國(guó)?際銷售由公?司國(guó)際業(yè)務(wù)?部門負(fù)責(zé)，?依據(jù)銷售目?標(biāo)國(guó)家和地?區(qū)的特點(diǎn)，?采取公司直?接銷售和國(guó)?際代理商經(jīng)?銷并存的辦?法。第六?條公司各控?股子公司財(cái)?務(wù)部、銷售?部門依據(jù)行?業(yè)水平、制?造成本、行?業(yè)利潤(rùn)擬訂?銷售指導(dǎo)價(jià)?格，由公司?行政辦公會(huì)?批準(zhǔn)后實(shí)施?。各控股子?公司的銷售?定價(jià)制度與?價(jià)格明細(xì)應(yīng)?當(dāng)報(bào)公司相?關(guān)部門備案?。第七條?公司、各控?股子公司財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?銷售業(yè)務(wù)核?算、應(yīng)收往?來(lái)款的管理?。第八條?公司、各控?股子公司總?經(jīng)理對(duì)本公?司的應(yīng)收賬?款管理和風(fēng)?險(xiǎn)負(fù)責(zé)，?公司、各控?股子公司對(duì)?應(yīng)收賬款應(yīng)?當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)?分級(jí)分擔(dān)機(jī)?制，以增強(qiáng)?應(yīng)收賬款的?風(fēng)險(xiǎn)控制。?應(yīng)收賬款的?過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控?制由財(cái)務(wù)部?門及時(shí)提供?分析和預(yù)警?，銷售部門?負(fù)責(zé)具體賬?款催收，并?隨時(shí)___?_欠款單位?經(jīng)營(yíng)情況，?判斷經(jīng)營(yíng)風(fēng)?險(xiǎn)，提請(qǐng)公?司采取措施?，即時(shí)收款?。應(yīng)收賬款?的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)與?銷售經(jīng)理和?主管的績(jī)效?考核掛鉤。?（修改）?第三章實(shí)施?與執(zhí)行第?九條銷售合?同管理1?.銷售合同?的訂立必須?經(jīng)過(guò)技術(shù)、?生產(chǎn)、財(cái)務(wù)?、法務(wù)、審?計(jì)部門的專?業(yè)審核，并?送主管副總?經(jīng)理和總經(jīng)?理或總經(jīng)理?授權(quán)人的審?定方可正式?對(duì)外簽署。?合同的審核?與審定人對(duì)?所審核的內(nèi)?容負(fù)責(zé)任。?公司的各種?投標(biāo)書、項(xiàng)?目方案書和?其它書面文?件等作為合?同附件的情?況，必須按?照主體合同?同樣的流程?進(jìn)行審核與?審定。2?.銷售合同?的訂立應(yīng)當(dāng)?遵守《合同?法》，合同?的技術(shù)、經(jīng)?濟(jì)與法律預(yù)?期風(fēng)險(xiǎn)必須?明確并可量?化，絕對(duì)禁?止訂立承擔(dān)?無(wú)限責(zé)任和?風(fēng)險(xiǎn)的合同?與合同條款?。否則，合?同審核與審?定人必須承?擔(dān)瀆職責(zé)任?，包括瀆職?刑事責(zé)任。?3.銷售?部門（人員?）在接受客?戶訂單時(shí)，?應(yīng)對(duì)客戶信?用資料、財(cái)?務(wù)狀況等有?關(guān)情況進(jìn)行?充分了解，?與客戶簽訂?銷售合同后?建立客戶檔?案，應(yīng)定期?維護(hù)與更新?，客戶檔案?應(yīng)采用紙質(zhì)?與電子方式?長(zhǎng)期保存。?____?公司簽訂合?同應(yīng)實(shí)行委?托授權(quán)制度?，簽訂人必?須持有經(jīng)公?司法定代表?人簽署的授?權(quán)委托書，?在授權(quán)范圍?內(nèi)簽訂有關(guān)?合同。_?___公司?銷售合同一?式三份，公?司業(yè)務(wù)部門?（兩份）、?財(cái)務(wù)部門均?需獨(dú)立持有?并存檔，重?要和特殊合?同還必須送?達(dá)公司機(jī)要?室存檔。各?部門持有的?合同存檔按?照公司檔案?管理制度和?檔案管理部?門的統(tǒng)一要?求管理。所?有銷售合同?均為公司商?業(yè)____?，按保密文?件管理。（?修改）6?.合同訂立?時(shí)，質(zhì)保金?應(yīng)為合同總?金額的__?__%，達(dá)?到____?%-___?_%的須經(jīng)?主管副總經(jīng)?理批準(zhǔn)，其?它特殊情況?須經(jīng)行政辦?公會(huì)會(huì)簽批?準(zhǔn)。7.?銷售合同訂?立時(shí)，付款?方式嚴(yán)格按?合同付款條?款執(zhí)行。（?修改）8.?國(guó)際銷售合?同訂立時(shí)，?必須執(zhí)行全?款或現(xiàn)匯預(yù)?付、余額不?可撤消信用?證的規(guī)定。?有關(guān)___?_調(diào)試與維?修服務(wù)的國(guó)?際出差，差?旅人員的國(guó)?際往返交通?、食宿和?每日津貼應(yīng)?當(dāng)由國(guó)際客?戶或代理商?承擔(dān)，用美?元支付，在?合同條款中?應(yīng)予明確。?遠(yuǎn)洋運(yùn)輸和?保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)由?國(guó)際客戶或?代理商承擔(dān)?，在合同條?款中應(yīng)予明?確。特殊情?況須經(jīng)行政?辦公會(huì)會(huì)簽?批準(zhǔn)。（修?改）9.?渠道銷售。?第十條銷?售與發(fā)貨控?制第十一條?收款控制?1.銷售收?入及時(shí)入賬?，不得設(shè)賬?外賬，不得?坐支現(xiàn)金。?銷售人員應(yīng)?當(dāng)避免接觸?銷售現(xiàn)款，?特殊情況需?要直接收取?現(xiàn)金貨款，?必須遵守公?司《貨幣資?金內(nèi)部控制?制度》。（?修改）2?.銷售貨款?回收必須打?入公司指定?的開(kāi)戶銀行?和賬戶，嚴(yán)?禁違規(guī)劃入?個(gè)人賬戶、?個(gè)人信_(tái)_?__卡和非?公司指定的?開(kāi)戶銀行和?賬戶。特殊?情況，需經(jīng)?別的途徑轉(zhuǎn)?賬進(jìn)入公司?指定的開(kāi)戶?銀行和賬戶?，貨款總額?在____?萬(wàn)以內(nèi)的，?貨款回收部?門和人員必?須事先專題?行文報(bào)請(qǐng)銷?售副總和財(cái)?務(wù)總監(jiān)依次?審批同意。?貨款總額超?過(guò)____?萬(wàn)元的，必?須經(jīng)行政辦?公會(huì)會(huì)簽同?意。銷售、?財(cái)務(wù)總監(jiān)和?行政辦公會(huì)?審批同意此?類情況時(shí)，?必須對(duì)貨款?回收的安全?予以準(zhǔn)確分?析和全面掌?控，否則，?應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)生?的貨款損失?承擔(dān)賠付責(zé)?任，按人頭?均攤，會(huì)簽?時(shí)持___?_意見(jiàn)的免?除責(zé)任。?3.應(yīng)收票?據(jù)的管理。?銷售貨款不?收取商業(yè)承?兌匯票。公?司取得的應(yīng)?收票據(jù)應(yīng)由?財(cái)務(wù)部設(shè)專?人保管，并?建立備查簿?進(jìn)行登記，?以便日后追?蹤管理。對(duì)?于即將到期?的應(yīng)收票據(jù)?，應(yīng)及時(shí)向?付款人提示?付款。對(duì)問(wèn)?題票據(jù)，銷?售部門應(yīng)配?合財(cái)務(wù)部追?蹤收款，財(cái)?務(wù)總監(jiān)親自?調(diào)度與指揮?。（修改）?4.對(duì)賬?管理。銷售?部門和銷售?人員為對(duì)賬?第一責(zé)任人?和首要義務(wù)?人。銷售部?門和財(cái)務(wù)部?門必須各自?設(shè)立應(yīng)收賬?款臺(tái)賬，兩?本臺(tái)賬之間?每月核對(duì)一?次。任一臺(tái)?賬與客戶之?間每季度對(duì)?帳一次，賬?款數(shù)據(jù)必須?完全一致。?與客戶如有?差異應(yīng)及時(shí)?調(diào)整，由銷?售部門（包?括公司臨時(shí)?確定的對(duì)賬?人員）及時(shí)?以詢征函或?當(dāng)面復(fù)核的?形式予以復(fù)?核，找出原?因，調(diào)整賬?務(wù)，保持一?致。銷售部?門每日應(yīng)當(dāng)?將全球各地?客戶支付貨?款予以匯總?并于次日上?午抄送財(cái)務(wù)?部門，提示?財(cái)務(wù)部門及?時(shí)核查銀行?到賬情況；?財(cái)務(wù)部門每?日應(yīng)當(dāng)將全?球各地客戶?貨款支付到?賬情況予以?匯總并于次?日上午抄送?銷售部門，?以便銷售部?門核查到賬?情況并進(jìn)行?臺(tái)賬登記。?（修改）?5.貨款催?收。銷售部?門和銷售人?員為銷售貨?款回收第一?責(zé)任人和首?要義務(wù)人。?銷售部門和?銷售人員的?績(jī)效考核與?銷售獎(jiǎng)勵(lì)提?成必須與銷?售貨款回收?嚴(yán)密掛鉤，?具體由公司?銷售獎(jiǎng)勵(lì)提?成制度和政?策予以詳細(xì)?規(guī)定與明確?約束。法務(wù)?部應(yīng)積極配?合應(yīng)收賬款?催收工作。?（新增）?6.銷售折?讓、債務(wù)重?組。出現(xiàn)我?方在產(chǎn)品質(zhì)?量、貨期及?服務(wù)確實(shí)存?在責(zé)任的合?同糾紛，客?戶近期財(cái)務(wù)?狀況急劇惡?化、支付能?力不足等特?殊事項(xiàng)時(shí)，?公司可以考?慮通過(guò)銷售?折讓、債務(wù)?重組等方式?減免客戶債?務(wù)，妥善處?理合同糾紛?。區(qū)域銷售?經(jīng)理無(wú)權(quán)減?免客戶債務(wù)?。出現(xiàn)符合?債務(wù)減免特?殊事項(xiàng)時(shí)，?區(qū)域銷售經(jīng)?理應(yīng)及時(shí)向?大區(qū)營(yíng)銷總?監(jiān)匯報(bào)，大?區(qū)營(yíng)銷總監(jiān)?核實(shí)后，提?交減免客戶?債務(wù)的申請(qǐng)?報(bào)告，報(bào)告?須對(duì)減免原?因作出詳細(xì)?說(shuō)明，__?__萬(wàn)元以?下的債務(wù)減?免由營(yíng)銷總?監(jiān)批準(zhǔn)，_?___萬(wàn)元?以上的債務(wù)?減免交公司?行政辦公會(huì)?議批準(zhǔn)。債?務(wù)減免申請(qǐng)?報(bào)告批準(zhǔn)后?____日?內(nèi)，大區(qū)營(yíng)?銷總監(jiān)須主?持與客戶簽?訂銷售折讓?或債務(wù)重組?協(xié)議，約定?一周內(nèi)客戶?付清余款，?否則協(xié)議無(wú)?效。（新增?）7.壞?帳核銷。出?現(xiàn)債務(wù)單位?被宣告破產(chǎn)?、債務(wù)單位?被注銷或被?有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)?令關(guān)閉、債?務(wù)人失蹤、?死亡（或被?宣告失蹤、?死亡）、債?務(wù)人雖未破?產(chǎn)，但已處?于歇業(yè)或停?業(yè)狀態(tài)，確?實(shí)無(wú)法償還?等符合法定?壞賬核銷規(guī)?程的欠款，?進(jìn)入壞賬核?銷程序。壞?賬核銷申請(qǐng)?由銷售大區(qū)?經(jīng)理提出，?財(cái)務(wù)部、審?計(jì)部核定后?，____?萬(wàn)元以下的?壞賬核銷由?公司行政辦?公會(huì)議核準(zhǔn)?，____?萬(wàn)元以上_?___萬(wàn)元?以下的壞賬?核銷提交董?事會(huì)核準(zhǔn)，?____萬(wàn)?元以上壞賬?提交股東大?會(huì)核準(zhǔn)。財(cái)?務(wù)部按照稅?務(wù)機(jī)關(guān)的要?求，向主管?稅務(wù)機(jī)關(guān)提?出所得稅稅?前扣除的申?請(qǐng)。壞賬核?銷手續(xù)的辦?理不等于公?司放棄應(yīng)收?賬款追索權(quán)?，銷售部門?及財(cái)務(wù)部應(yīng)?建立壞賬備?查登記簿，?持續(xù)管理、?催收。經(jīng)核?銷的壞賬收?回時(shí)，須及?時(shí)上繳公司?入賬處理，?不得截留、?挪用、私分?，不得設(shè)立?賬外賬及小?金庫(kù)。（新?增）第十?二條___?_開(kāi)具管理?（新增）?1.銷__?__的管理?。銷___?_由財(cái)務(wù)部?管理，銷_?___應(yīng)視?同有價(jià)證劵?，由專人保?管、開(kāi)具，?銷____?的購(gòu)買、領(lǐng)?用與開(kāi)具須?有完整記錄?和簽字手續(xù)?，財(cái)務(wù)經(jīng)理?應(yīng)不定期稽?核____?管理情況并?保存稽核記?錄。2.?銷____?的開(kāi)具：銷?____開(kāi)?具須以對(duì)應(yīng)?的銷售合同?、出庫(kù)單為?依據(jù)，不得?虛開(kāi)、超開(kāi)?、代開(kāi)銷_?___，_?___客戶?名稱須與銷?售合同約定?的客戶單位?、4實(shí)際?付款單位保?持一致；在?收到客戶的?主機(jī)sat?驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或?配件款時(shí)方?可開(kāi)具銷_?___。?3.銷__?__的送達(dá)?應(yīng)及時(shí)。公?司應(yīng)盡快將