國(guó)有公司財(cái)務(wù)管理制度

國(guó)有公司財(cái)務(wù)管理制度公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全和增值，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和園區(qū)管委的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，制定了本制度。第二章會(huì)計(jì)崗位職責(zé)會(huì)計(jì)崗位是公司財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，負(fù)責(zé)編制單位年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和各項(xiàng)支出計(jì)劃，年終做好經(jīng)費(fèi)決算和各項(xiàng)收支、會(huì)計(jì)核算工作。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還要嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并按規(guī)定設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行正確的記賬、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)人員還要負(fù)責(zé)按要求編制、上報(bào)各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表，并在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)等工作。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還要妥善保管原始憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，及時(shí)做好會(huì)計(jì)檔案裝訂、立卷工作。會(huì)計(jì)人員還要監(jiān)督單位合規(guī)、合理使用經(jīng)費(fèi)和各項(xiàng)專項(xiàng)款，嚴(yán)格審查經(jīng)費(fèi)開支內(nèi)容和專項(xiàng)款的合同執(zhí)行情況，按規(guī)定審批經(jīng)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)和專項(xiàng)款支出手續(xù)。第三章出納員崗位職責(zé)出納員崗位是公司財(cái)務(wù)管理中的另一個(gè)重要組成部分，出納員要具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正。出納員要嚴(yán)格審查辦理經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷手續(xù)和專項(xiàng)款支付手續(xù)，按會(huì)計(jì)制度審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受并向負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證有權(quán)予以退回。同時(shí)，出納員還要負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付、現(xiàn)金的收支及本科室費(fèi)用交納工作。出納員要做到日清月結(jié)，并按時(shí)編制工資表，填制記賬憑證，準(zhǔn)確登記賬目，月末25日前將賬結(jié)清，記賬憑證移交主管會(huì)計(jì)進(jìn)行記賬。出納員還要按相關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶，依照財(cái)務(wù)制度管理和使用銀行支票、收費(fèi)收據(jù)、庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；印章、支票按規(guī)定分別放置，提高警惕，防止票據(jù)、現(xiàn)金被盜或遺失。出納員還要按規(guī)定辦理公費(fèi)醫(yī)療報(bào)銷、經(jīng)濟(jì)合同管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用繳納等事宜。第十八條規(guī)定了每月與會(huì)計(jì)及銀行核對(duì)賬目的工作，并強(qiáng)調(diào)了及時(shí)處理問(wèn)題的重要性。同時(shí)，該條還要求協(xié)助會(huì)計(jì)做好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算及日常工作，以及搞好與會(huì)計(jì)工作的配合。第十九條要求按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交派的臨時(shí)工作。第四章現(xiàn)金管理制度旨在加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為。根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》和本公司實(shí)際情況，制定了本制度。第二十條規(guī)定了使用現(xiàn)金的范圍，包括職工工資、各項(xiàng)工資性津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。第二十一條規(guī)定了現(xiàn)金結(jié)算的限額為2000元，超過(guò)結(jié)算止點(diǎn)的部分應(yīng)以支票支付。如果確需全額支付現(xiàn)金，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。第二十二條規(guī)定了日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金的限額，并要求超額部分必須及時(shí)存入銀行。第二十三條要求財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額。同時(shí)，還要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能提取現(xiàn)金。第二十四條規(guī)定了公司職員因工作需要借用現(xiàn)金的程序，需要填寫《借款單》，并經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借用。如果超過(guò)還款期限未還，則立即轉(zhuǎn)入應(yīng)收款，并在當(dāng)月工資中扣還。第二十五條規(guī)定了公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)部的保險(xiǎn)柜內(nèi)。第二十六條要求出納員到銀行存、取現(xiàn)金時(shí)，公司應(yīng)派車或?qū)Ｈ俗o(hù)送。第二十七條規(guī)定了工資以委托銀行每月定期發(fā)放到員工的工資卡。第二十八條規(guī)定了現(xiàn)金支付相關(guān)的授權(quán)制度，包括公司員工（借款人）因工作需要借用現(xiàn)金、日常零星開支、差旅費(fèi)支付、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支以及各種匯款的程序。第二十九條明確了財(cái)務(wù)部的相關(guān)職責(zé)，包括出納員建立健全現(xiàn)金賬簿、每日核對(duì)賬款是否相符、每月核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符等。同時(shí)，還要求財(cái)務(wù)經(jīng)理定期或不定期對(duì)出納員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。此外，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金，也不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。：（一）支票使用后，應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，不得滯留。（二）支票報(bào)銷必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批程序，支票領(lǐng)用人須提供相關(guān)報(bào)銷憑證，報(bào)銷單須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門審核、出納員復(fù)核，最后由董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（三）支票報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按照支票領(lǐng)用備查簿中的登記號(hào)碼逐一核對(duì)，確保支票使用和報(bào)銷的準(zhǔn)確性。（四）對(duì)于支票報(bào)銷后未能及時(shí)核銷的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)，督促領(lǐng)用人員盡快提供相關(guān)報(bào)銷憑證進(jìn)行核銷。（五）對(duì)于支票報(bào)銷中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理，防止類似問(wèn)題再次出現(xiàn)。支票管理制度：支票領(lǐng)用后五日內(nèi)需報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)需要提供完整的發(fā)票，準(zhǔn)確填寫支票號(hào)碼。如果在五日內(nèi)未支付，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。支票付款后，需憑支票存根編制憑證并登記賬簿。對(duì)于丟失的支票，應(yīng)立即辦理掛失手續(xù)并向財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)報(bào)告。已作廢的支票需與支票存根放在一起，加蓋“作廢”印章后妥善保管，并及時(shí)退回開戶銀行進(jìn)行注銷。固定資產(chǎn)管理制度：為了規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理流程，明確各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利，制定本制度。單位價(jià)值在2000元以上或使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的保管與賬簿的記載應(yīng)由不同人員按職責(zé)分工分別負(fù)責(zé)。因公務(wù)活動(dòng)需借出固定資產(chǎn)的工作人員，應(yīng)與固定資產(chǎn)管理部門辦理出借手續(xù)，并在公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后及時(shí)歸還。如未能及時(shí)歸還造成遺失、損毀的，需照價(jià)賠償。固定資產(chǎn)購(gòu)入前需報(bào)董事會(huì)審批并按國(guó)家規(guī)定及政府采購(gòu)程序辦理有關(guān)事宜。購(gòu)入或完成后即歸專人管理并記入固定資產(chǎn)賬簿及固定資產(chǎn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)。固定資產(chǎn)的處置如投資轉(zhuǎn)出、租入、租出、報(bào)廢、出售等，需上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，元以上的需經(jīng)董事會(huì)研究決定，元以上上報(bào)同級(jí)財(cái)政批復(fù)，電子產(chǎn)品按相關(guān)文件進(jìn)場(chǎng)交易，相關(guān)合同需財(cái)務(wù)備案，殘值及時(shí)入賬并上交國(guó)庫(kù)。每年需對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門或領(lǐng)導(dǎo)委派其他部門共同進(jìn)行。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況的固定資產(chǎn)，需查明原因并上報(bào)董事長(zhǎng)。盤盈的固定資產(chǎn)需按相關(guān)規(guī)定確定其價(jià)值入賬。資金使用審批權(quán)限的規(guī)定：業(yè)務(wù)招待費(fèi)需提前向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，并說(shuō)明款項(xiàng)用途、金額等內(nèi)容。經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，出納方可辦理支付手續(xù)。日常辦公經(jīng)費(fèi)等經(jīng)常性支出需按規(guī)定申請(qǐng)支票領(lǐng)用單，由董事長(zhǎng)審批。第五十條規(guī)定了會(huì)議用餐的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，需要按照財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行。如果因工作和業(yè)務(wù)需要用餐，必須經(jīng)過(guò)主管副總的審批，并上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第五十一條要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，按照程序上報(bào)主管副總審批，并上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，才能辦理相關(guān)手續(xù)。第五十二條強(qiáng)調(diào)了專項(xiàng)款項(xiàng)的?？顚Ｓ迷瓌t，不得擅自挪用。每個(gè)項(xiàng)目都要單獨(dú)列賬，賬目明細(xì)清晰，主董事長(zhǎng)對(duì)專項(xiàng)款的支付負(fù)全部責(zé)任。預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)專項(xiàng)資金使用審批權(quán)限：元（含）以內(nèi)由主管副總批準(zhǔn)，元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第五十三條規(guī)定了支付專項(xiàng)款項(xiàng)的程序，需要提交項(xiàng)目合同或協(xié)議、建立相關(guān)證明或批單、相關(guān)支付憑證等資料，由主管副總審核后上報(bào)董事長(zhǎng)審批簽字。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批復(fù)支出科目，出納員辦理支付手續(xù)。經(jīng)濟(jì)合同原件由財(cái)務(wù)部留存。第五十四條要求財(cái)務(wù)審計(jì)人員核實(shí)資料的完整性和有效性，依據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的撥付時(shí)限和比例進(jìn)行撥付。接收撥付款項(xiàng)的單位名稱必須與合同簽訂的單位一致。第五十五條要求財(cái)務(wù)部報(bào)出各類報(bào)表前，必須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批簽字后方可報(bào)出。第五十六條強(qiáng)調(diào)了報(bào)送不真實(shí)、虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)嚴(yán)重影響公司領(lǐng)導(dǎo)決策，公司有權(quán)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第九章規(guī)定了公司的費(fèi)用報(bào)銷制度，旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作，完善公司的報(bào)銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。第五十七條要求物品類費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票必須包含內(nèi)容、日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額，并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，不予報(bào)銷涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)。第五十八條要求在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按性質(zhì)分類、分次粘貼填制，要求整齊、美觀。第五十九條規(guī)定了公司開支的計(jì)劃范圍，除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)開支必須事先提出計(jì)劃，并按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后列支。第六十條原則上禁止員工乘坐出租車外出辦事。如果確因工作需要須乘坐出租車，必須事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明原因。第六十一條規(guī)定了辦公用品的購(gòu)置流程，需要編制計(jì)劃并報(bào)辦公室審核匯總，經(jīng)審批后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買并建立實(shí)物賬戶，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)出情況。領(lǐng)用時(shí)需要填制出庫(kù)單，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第六十二條規(guī)定了在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)前，各部門需要經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。第六十三條規(guī)定了所有需報(bào)銷的原始單據(jù)必須在一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月將不予報(bào)銷。報(bào)銷程序?yàn)榻?jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→分管部門經(jīng)理簽字→董事長(zhǎng)簽字→財(cái)務(wù)部結(jié)算（200元以下由分管副總審批）。第十章規(guī)定了財(cái)務(wù)印章管理制度，包括分離保管、登記制度、印章刻制、遺失處理和銀行印鑒保管等方面。財(cái)務(wù)印章的刻制和更新必須由財(cái)務(wù)部辦理，遺失和報(bào)廢由公司財(cái)務(wù)部指定專人按規(guī)定進(jìn)行處理。第十一章規(guī)定了會(huì)計(jì)檔案管理制度，包括會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)、保管和管理等方面。會(huì)計(jì)檔案必須做到妥善保管、擺放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案原件不得借出，如有特殊需要須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并應(yīng)限期