財經(jīng)法規(guī)第2章課件

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德Caijingfaguiyukuaijizhiyedaode第二章:支付結(jié)算法律制度2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章2第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念含義：是指單位和個人在社會經(jīng)濟活動中使用 票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托 收款、電子支付等方式進行貨幣給付及 資金清算的行為。主要功能：是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方 當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章3第一節(jié)支付結(jié)算概述支付結(jié)算的種類

1、依結(jié)算采用的工具劃分：票據(jù)結(jié)算方式：非票據(jù)結(jié)算方式：銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票匯兌托收承付委托收款信用卡等2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章4第一節(jié)支付結(jié)算概述支付結(jié)算的種類

2、依結(jié)算適用的區(qū)域劃分：同城結(jié)算方式：同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)；

——銀行本票、支票只適用于同城結(jié)算異地結(jié)算方式：不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)

——托收承付、匯兌只適用于異地結(jié)算2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章5第一節(jié)支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征1、須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行;銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu);未經(jīng)批準的機構(gòu)和單位不得經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù);2、支付結(jié)算是一種要式行為；要式行為：必須按規(guī)定形式進行的行為。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章6第一節(jié)支付結(jié)算概述3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人意志；除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況；不得為任何單位或者個人凍結(jié)扣劃款項；不得停止單位、個人存款的正常支付。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章7第一節(jié)支付結(jié)算概述4、統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；統(tǒng)一管理：中國人民銀行總行分級管理：中國人民銀行分行5、支付結(jié)算必須依法進行。

——各方當(dāng)事人均要依法結(jié)算。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章8第一節(jié)支付結(jié)算概述二、支付結(jié)算的基本原則1、恪守信用、履約付款原則

——保護收款人的合法權(quán)益2、誰的錢進誰的賬、由誰支配原則

——保護存款人的合法權(quán)益3、銀行不墊款原則

——保護銀行的合法權(quán)益2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章9第一節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的主要支付工具

——現(xiàn)金支付、非現(xiàn)金支付票據(jù)、匯兌——廣泛使用、大額支付中占主導(dǎo)地位；信用卡——個人使用最頻繁的支付工具、小額支付中占主導(dǎo)地位；托收承付——限制多、手續(xù)繁、使用少。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章10第一節(jié)支付結(jié)算概述四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)《票據(jù)法》《票據(jù)管理實施辦法》《支付結(jié)算辦法》《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》《異地托收承付結(jié)算辦法》《電子支付指引（第一號）》等2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章11第一節(jié)支付結(jié)算概述五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人查詢賬戶情況；不得為任何單位或個人凍結(jié)、扣劃款項；不得停止單位、個人存款的正常支付。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章12第一節(jié)支付結(jié)算概述（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證

票據(jù)不合規(guī)，票據(jù)無效；憑證不合規(guī)，銀行不予受理；2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章13第一節(jié)支付結(jié)算概述（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1、大寫金額應(yīng)用正楷或行書填寫；使用繁體字也應(yīng)受理；2、大寫“元”后，應(yīng)寫“整”或“正”字；

3、大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣

；2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章14第一節(jié)支付結(jié)算概述4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫；5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”；2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章15第一節(jié)支付結(jié)算概述6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”;7、出票日期使用小寫的，銀行不予受理；大寫日期未按規(guī)范填寫，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章16第一節(jié)支付結(jié)算概述（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改金額大小寫同時記載，二者必須一致；大小寫不一致的票據(jù)無效；不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。金額大寫可用少數(shù)民族或外國文字記載2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章17第一節(jié)支付結(jié)算概述（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造單位、銀行簽章：單位公章+法人簽章；個人簽章：個人本名簽章。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章18第一節(jié)支付結(jié)算概述票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。其他記載事項，可以更改。

原記載人更改；并在更改處簽章證明。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章19第一節(jié)支付結(jié)算概述票據(jù)的偽造：假冒他人或虛構(gòu)人名簽章；票據(jù)的變造：簽章以外的事項加以改變；票據(jù)上簽章的變造屬于偽造。票據(jù)上有偽造簽章的不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章20第二節(jié)現(xiàn)金管理金融主管機關(guān)：各級人民銀行；鼓勵采取轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，減少使用現(xiàn)金；人民銀行——開戶銀行。開戶銀行——開戶單位。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章21第二節(jié)現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍職工工資、津貼；

個人的勞務(wù)報酬；頒發(fā)給個人的各種獎金；各種勞保、福利以及對個人的其他支出；支付給個人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項；支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；需要支付現(xiàn)金的其他支出。個人+差旅費+起點以下2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章22第二節(jié)現(xiàn)金管理

注意：結(jié)算起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定，報國務(wù)院備案；除上述5、6項外，單位支付給個人現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過部分可轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章23第二節(jié)現(xiàn)金管理二、現(xiàn)金使用的限額含義：允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額確定：開戶銀行、3-5天、不超過15天；注意：需要增減限額的，由開戶銀行審核；非獨立開戶的附屬單位也需核定限額，且含在開戶單位限額之內(nèi)；找零備用現(xiàn)金也要核定定額，但不含在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章24第二節(jié)現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金收支的基本要求1、現(xiàn)金收入一般應(yīng)于當(dāng)天送存銀行；2、不得坐支現(xiàn)金（以收抵支）；特殊情況，須事先報經(jīng)開戶銀行審批；3、提現(xiàn)程序：寫明用途——財務(wù)部門負責(zé)人簽章——銀行審核——支付現(xiàn)金；4、特殊情況：提出申請——財務(wù)部門負責(zé)人簽章——銀行審核——支付現(xiàn)金；2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章25第二節(jié)現(xiàn)金管理5、禁止性規(guī)定：

不準白條頂庫不準套取現(xiàn)金不準代為他人存取現(xiàn)金不得私自或超范圍坐支現(xiàn)金不準公款私存不得私設(shè)小金庫等。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章26第二節(jié)現(xiàn)金管理四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制1、建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度；2、加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理；3、嚴格貨幣資金的授權(quán)管理；4、按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：

申請——審批——復(fù)核——支付2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章27第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念

含義：是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。當(dāng)事人：存款人：單位、個體戶、自然人；銀行：銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社。賬戶監(jiān)管部門——中國人民銀行2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章28第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶特點：

1、內(nèi)容：是人民幣、非外幣；

2、目的：是結(jié)算、非儲蓄；

3、性質(zhì)：是活期、非定期。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章29第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶的種類1、按存款人不同劃分：

2、按用途不同劃分:

3、按開戶地不同劃分:

個人銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶

QFII專用存款賬戶本地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶須由中國人民銀行實行核準制的賬戶：基本存款賬戶臨時存款賬戶（驗資、增資的除外）預(yù)算單位的專用存款賬戶

QFII專用存款賬戶核準后頒發(fā)開戶登記證。QFII專用存款賬戶：合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算賬戶。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章30第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（一）一個基本賬戶原則（二）自主選擇原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款保密原則2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章31第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立——實名制1、開立地點

——應(yīng)在注冊地或住所地開立結(jié)算賬戶2、開立程序（1）提出申請：填制開戶申請書（2）簽定協(xié)議：開戶銀行與開戶單位（3）資格審查：開戶銀行依法審查（4）核準或備案：人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?）辦理手續(xù)：預(yù)留印鑒、設(shè)置密碼等2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章32第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶注意：1、新開立賬戶自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；（注冊驗資的臨時賬戶轉(zhuǎn)為基本賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般賬戶除外。）2、在同一銀行機構(gòu)撤銷后重新開立的賬戶，可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。正式開立之日：核準類賬戶——人民銀行核準之日；非核準類賬戶——辦理開戶手續(xù)之日。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章33第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶3、存款人簽章：單位簽章：單位公章和法定代表人簽章；個人簽章：個人本名的簽名或蓋章。4、名稱的一致性；賬戶名——開戶證明——預(yù)留簽章的名稱一致。下列情形除外：

①注冊驗資的臨時賬戶賬戶名——企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或批文中名稱預(yù)留簽章——出資人名稱2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章34第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶②預(yù)留簽章可用簡稱的：賬戶名應(yīng)一致。③無字號個體戶預(yù)留簽章：個體戶+姓名5、驗資或增資賬戶的資金退還；6、賬戶信息查詢。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章35第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）銀行結(jié)算賬戶的變更變更事由：1、存款人的賬戶名稱改變；2、單位的法定代表人或主要負責(zé)人改變；3、地址、郵編、電話等開戶資料改變。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章36第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶變更的時間要求：1、存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具有關(guān)證明；2、單位負責(zé)人、住址等發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明；3、銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章37第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、撤銷事由：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章38第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2、撤銷程序：主體資格終止后的撤銷手續(xù)：存款人主體資格終止的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷申請。撤銷基本存款賬戶，基本賬戶的開戶行應(yīng)自撤銷賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷情況說明書面通知該存款人其他賬戶的開戶銀行；2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章39第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶存款人其他賬戶開戶行應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他結(jié)算賬戶的撤銷。撤銷賬戶的順序：先撤銷一般賬戶、專用賬戶和臨時賬戶，并將資金轉(zhuǎn)入基本賬戶；最后撤銷基本存款賬戶。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章40第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶銀行得知存款人主體資格終止情況，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其結(jié)算賬戶的對外支付。

遷址的撤銷手續(xù)銀行應(yīng)在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)；重開基本賬戶的，除出具相關(guān)證明外，還應(yīng)出具“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章41第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶3、辦理賬戶撤銷手續(xù)的注意事項

(1)未獲得工商部門核準的單位，在驗資期滿后，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。(2)存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章42第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(3)核對賬戶余額、交回空白票據(jù)及結(jié)算憑證、開戶登記證。未按規(guī)定辦理，造成損失自行承擔(dān)。(4)撤銷結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。(5)一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項列入久懸未取專戶管理。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章43第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的使用范圍性質(zhì)：是存款人的主辦賬戶使用范圍：日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算現(xiàn)金收付工資、獎金現(xiàn)金的支取2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章44第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）基本存款賬戶的開戶要求開戶資格：

法人組織；獨立核算的非法人組織等。證明文件：營業(yè)執(zhí)照正本批文或登記證書生產(chǎn)經(jīng)營納稅人還需“稅務(wù)登記證”。（三）基本存款賬戶的開戶程序申請——協(xié)議——審查——核準——開立2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章45第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶六、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的使用范圍含義：借款需要范圍：借款轉(zhuǎn)存借款歸還注意：基本賬戶以外的銀行機構(gòu)開立；可以繳存現(xiàn)金，但不得支取現(xiàn)金；2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章46第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）開立一般存款賬戶的要求1、存款人資格基本賬戶存款人、且沒有數(shù)量限制。2、證明文件開立基本賬戶的證明文件；基本賬戶開戶登記證；借款需要，應(yīng)出具借款合同；其他有關(guān)證明。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章47第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）一般存款賬戶的開戶程序單位申請銀行審查人民銀行備案（5個工作日內(nèi)）簽訂協(xié)議開立賬戶通知基本存款開戶行（3個工作日內(nèi)）2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章48第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的使用范圍1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2、預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章49第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾省Ｈ嗣胥y行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家規(guī)定審查批準。4、糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章50第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶5、收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章51第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）開立專用存款賬戶的要求開戶條件1、基本建設(shè)資金；2、更新改造資金；3、財政預(yù)算外資金；4、糧、棉、油收購資金；5、證券交易結(jié)算資金；6、期貨交易保證金；7、信托基金；8、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；9、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；10、單位銀行卡備用金；11、住房基金；12、社會保障基金；13、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；14、黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；15、其他需要專項管理和使用的資金。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章52第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶開戶證明基本賬戶證明文件、基本賬戶開戶登記證；主管部門批文或相關(guān)部門證明。（三）開立專用存款賬戶的程序單位申請銀行審查

人民銀行核準（備案）（5個工作日內(nèi)備案）簽訂協(xié)議開立賬戶通知基本存款開戶行（3個工作日內(nèi)）2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章53第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的使用范圍含義：臨時需要使用范圍：設(shè)立臨時機構(gòu)臨時經(jīng)營活動2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章54第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）臨時存款賬戶開戶要求開立條件：

1、設(shè)立臨時機構(gòu)；

2、異地臨時經(jīng)營活動；

3、注冊驗資、增資；

4、境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。臨時機構(gòu)、臨時經(jīng)營活動只能開立一個臨時賬戶；同時承建多個項目，可開立不超過項目合同數(shù)的賬戶。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章55第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

證明文件：有關(guān)部門批文施工合同

基本存款開戶許可證等。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章56第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）開立臨時存款賬戶的程序

同前——略（四）應(yīng)注意的問題：有效期限——最長不超過2年；需支取現(xiàn)金，按規(guī)定辦理；驗資賬戶驗資期間只收不付。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章57第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。（二）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求條件：①使用支票、信用卡等；②辦理匯兌、借或貸記卡。證明：身份證、戶口簿、護照、軍官證、永久居留證等。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章58第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序申請——審查——開戶——備案（5個工作日）（四）個人賬戶使用中應(yīng)注意的問題

單位付給個人每筆超過5萬元需提供付款依據(jù)；單位付給個人應(yīng)納稅的須提供完稅證明；儲蓄賬戶只能存取現(xiàn)金，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章59第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶（一）使用范圍——單位個人、符合條件、均可開立（二）開戶要求1、注冊地與經(jīng)營地不同，需開基本存款賬戶；2、異地借款和其他結(jié)算，需開一般存款賬戶；3、收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出，需開專用存款賬戶；4、異地臨時性經(jīng)營活動，需開臨時存款賬戶；5、自然人根據(jù)需在異地開個人銀行結(jié)算賬戶。

（三）開戶程序（略）2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章60第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理

1、負責(zé)銀行賬戶的監(jiān)管；

2、負責(zé)開戶登記證的管理；

3、對違規(guī)行為予以處罰。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章61第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）開戶銀行的管理1、負責(zé)賬戶的日常管理,糾正違規(guī)行為；2、負責(zé)開戶審查、賬戶登記和檔案管理；3、對已開立的單位帳戶實行年檢制度；4、將存款人的可疑支付及時報告人民銀行。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章62第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）存款人的管理

1、加強預(yù)留簽章的管理；

2、加強開戶登記證的管理；

3、妥善保管其密碼。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章63第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十二、違反賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰

1、開立、撤銷賬戶的違規(guī)處罰：警告非經(jīng)營性存款人并處1,000元的罰款經(jīng)營性存款人并處1萬—3萬元的罰款構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章64第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2、使用賬戶的違規(guī)處罰：警告非經(jīng)營性存款人并處1,000元的罰款經(jīng)營性存款人并處5千—3萬元的罰款3、變更賬戶的違規(guī)處罰：警告存款人并處1,000元的罰款2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章65第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶4、開戶登記證使用的違規(guī)處罰：非經(jīng)營性存款人處1,000元的罰款經(jīng)營性存款人處1萬—3萬元的罰款構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章66第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）銀行及人員違反賬戶管理制度的處罰賬戶開立中的違規(guī)處罰：警告，并處5萬-30萬元的罰款；責(zé)任人員給與紀律處分；停止開立基本賬戶的核準；停業(yè)整頓或吊銷經(jīng)營許可證；追究刑事責(zé)任2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章67第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶賬戶使用中的違規(guī)處罰：警告，并處5千-3萬元的罰款；責(zé)任人員給與紀律處分；停止開立基本賬戶的核準；追究刑事責(zé)任2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章68第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念——票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章69第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)的法律特征：1、依法簽發(fā)的有價證券；

——要式證券2、以支付金額為目的；

——支付了票據(jù)金額才解除票據(jù)義務(wù)3、權(quán)利與票據(jù)不可分離；

——無票據(jù)即無票據(jù)權(quán)利2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章70第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)的法律特征：4、自行支付或委托支付；

——本票自行支付5、無條件付款的承諾；

——無因證券

6、可轉(zhuǎn)讓的有價證券。

——我國均為記名票據(jù)2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章71第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）票據(jù)的種類

票據(jù)范圍時間付款人廣義票據(jù)狹義票據(jù)有價證券+憑證匯票+本票+支票即期票據(jù)遠期票據(jù)見票即付定期或定日付款自付票據(jù)委付票據(jù)本票商業(yè)匯票,支票2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章72第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）票據(jù)當(dāng)事人1、基本當(dāng)事人：

2、非基本當(dāng)事人：非基本當(dāng)事人是否存在取決相應(yīng)行為是否發(fā)生。出票人付款人收款人承兌人背書人被背書人保證人2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章73第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1、票據(jù)權(quán)利（1）付款請求權(quán)：第一順序權(quán)利、主要票據(jù)權(quán)利；（2）追索權(quán)：第二順序權(quán)利、償還請求權(quán)利。2、票據(jù)責(zé)任（1）付款義務(wù)（2）償還義務(wù)2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章74第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）票據(jù)行為

1、出票：作成票據(jù)、交付票據(jù)；

2、背書：轉(zhuǎn)讓背書、非轉(zhuǎn)讓背書；

3、承兌：匯票特有；

4、保證。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章75第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（六）票據(jù)記載事項1、絕對記載事項：非記不可的事項；2、相對記載事項：該記可不記的事項；3、任意記載事項：可記可不記的事項；2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章76第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(七）票據(jù)喪失的補救（P114）1、掛失止付：已承兌的商業(yè)匯票支票現(xiàn)金銀行匯票現(xiàn)金銀行本票2、公示催告：法院3、普通訴訟：法院2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章77第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式二、支票（一）支票的概念含義：是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

特點：

1、銀行付款；

2、見票即付。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章78第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式使用范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū) 域的各種款項結(jié)算均可以使用支票。注意事項：主要適用于同城結(jié)算；無金額限制，是結(jié)算交易量最大的工具。不能透支；現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓；不能簽發(fā)遠期支票。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章79第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）支票的種類1、現(xiàn)金支票：只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳；2、轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)帳，不能提現(xiàn)；3、普通支票：可轉(zhuǎn)帳也可提現(xiàn)；劃線支票只可轉(zhuǎn)帳不可提現(xiàn)；2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章80第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）支票的出票

出票的含義：簽發(fā)并交付的行為；

出票的條件：

1）開立賬戶

2）存入資金

3）預(yù)留簽章2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章81第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式1、支票的絕對記載事項：（1）表明“支票”的字樣（2）無條件支付的委托（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）出票日期（6）出票人簽章

授權(quán)補記事項：支票金額、收款人名稱未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章82第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2、支票的相對記載事項

付款地：未記載付款地的，以付款人的營

業(yè)場所為付款地。出票地：未記載出票地的，以出票人的營 業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為 出票地。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章83第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3、支票上的其他法定條件禁止簽發(fā)空頭支票；不得簽發(fā)與預(yù)留簽章不符的支票；不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

4、出票的效力——出票人的責(zé)任在付款人處存有足夠的可處分資金；在付款人拒付后對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章84第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）支票的付款1、提示付款期限：見票即付，不得另行記載付款日期；另行記載，記載無效；自出票日起10日內(nèi)提示付款；超過期限，銀行不予受理，但出票人仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章85第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2、付款責(zé)任：只要符合規(guī)定，付款人應(yīng)于當(dāng)日無條件足額付款。3、付款責(zé)任的解除：付款人依法付款后，責(zé)任解除；但付款人以惡意或有重大過失付款的除外。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章86第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）支票的辦理要求禁止簽發(fā)空頭支票；不得簽發(fā)預(yù)留簽章不符的支票；不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票；簽發(fā)空頭支票、簽章不符的支票或支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票、簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，中國人民銀行按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求支票金額2％的賠償金；對于屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)當(dāng)停止其簽發(fā)支票。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章87第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

兌付支票的要求用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款；委托銀行收款時，持票人應(yīng)作委托收款背書，并將支票和進賬單交開戶銀行。轉(zhuǎn)賬支票向付款人提示付款時，持票人應(yīng)在背面背書簽章，并將支票和進賬單交送出票人開戶銀行。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章88第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類含義：出票人簽發(fā)委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。種類：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票；特點：誰承兌誰付款；付款期限：最長不超過6個月；提示付款期：自匯票到期日10天。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章89第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）商業(yè)匯票的出票1、出票人資格：商業(yè)承兌匯票出票人資格：（1）在銀行開立賬戶的法人及其他組織；（2）與付款人有真實委付關(guān)系；（3）具有可靠資金來源。銀行承兌匯票出票人資格：（1）在承兌銀行開立賬戶的法人及其他組織；（2）與承兌銀行有真實委付關(guān)系；（3）資信狀況良好，具有可靠資金來源。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章90第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2、絕對記載事項：（1）表明“銀行承兌匯票”或“商業(yè)承兌匯票” 的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章91第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3、相對記載事項：（1）付款日期：未記載視為見票即付；（2）付款地：未記載以付款人營業(yè)場所、 住所或常住地為付款地；（3）出票地：未記載以出票人營業(yè)場所、 住所或常住地為付款地。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章92第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式4、商業(yè)匯票出票的法定要求（使用范圍）在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間，有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票；個人不能使用商業(yè)匯票。出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章93第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式5、商業(yè)匯票出票的效力—權(quán)利與責(zé)任

收款人：付款請求權(quán)追索權(quán)依法轉(zhuǎn)讓權(quán)

付款人：承兌后的付款義務(wù)；

出票人：擔(dān)保匯票的承兌和付款責(zé)任2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章94第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）商業(yè)匯票的承兌含義：就是承諾到期付款的票據(jù)行為；特點：承兌是匯票特有的制度；可由付款人簽發(fā)并承兌；也可由收款人簽發(fā)交付款人承兌。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章95第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

1、承兌的程序

（1）提示承兌定日付款或出票后定期付款：

——匯票到期日前提示承兌；見票后定期付款：出票日起1個月內(nèi)提示承兌；見票即付（含未記付款日期）：無須提示承兌。

（2）承兌成立承兌時間：3日內(nèi)作出表示；否則視為拒絕承兌；接受承兌：簽發(fā)受到匯票的回單；承兌格式：“承兌文句”、承兌日期、簽章；退回已承兌匯票，方可產(chǎn)生承兌效力。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章96第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2、承兌的效力——（承兌人的責(zé)任）到期必須無條件付款；必須對票據(jù)上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任；不得以與出票人資金關(guān)系對抗持票人；責(zé)任不因持票人未及時提示付款而解除。3、不單純承兌匯票承兌不得附有條件；附有條件視為拒絕承兌。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章97第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）商業(yè)匯票的付款1、付款提示見票即付：自出票日起1個月內(nèi)提示付款定日付款：自到期日起10天內(nèi)提示付款出票后定期：自到期日起10天內(nèi)提示付款見票后定期：自到期日起10天內(nèi)提示付款2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章98第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2、支付票款付款人應(yīng)于當(dāng)日無條件足額付款；否則，應(yīng)承擔(dān)延遲付款的責(zé)任。3、付款的效力依法足額付款后，全體債務(wù)人責(zé)任解除2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章99第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）商業(yè)匯票的背書1、背書的含義；2、背書的形式3、背書連續(xù)；4、法定禁止背書：

被拒絕承兌的匯票被拒絕付款的匯票超過付款提示期限的匯票背書簽章與日期記載；被背書人名稱的記載；禁止背書的記載；背書粘單的使用；不得記載的事項。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章100第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（六）商業(yè)匯票的保證

1、保證的當(dāng)事人：

保證人：票據(jù)債務(wù)人以外的第三者；

被保證人：票據(jù)債務(wù)人。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章101第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2、保證的格式：

票據(jù)保證記載事項：（1）表明“保證”的字樣；（2）保證人名稱和住所；（3）被保證人的名稱；（4）保證日期；（5）保證人簽章。票據(jù)保證是一種書面行為，必須作成于匯票或粘單之上。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章102第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

絕對保證記載事項：

①保證文句；②保證人簽章。相對保證記載事項：被保證人的名稱：保證日期：保證人住所：保證不得附有條件。附有條件，條件無效已承兌匯票：承兌人為被保證人；未承兌匯票：出票人為被保證人。如不記載，出票日期即為保證日期如不記載，可推定為營業(yè)場所或住所2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章103第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3、保證的效力：保證人的責(zé)任：

——與被保證人一起承擔(dān)連帶責(zé)任；共同保證人的責(zé)任：

——保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任；保證人的追索權(quán)：

——行使對被保證人及其前手的追索權(quán)。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章104第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念

——是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。出票人為人民銀行批準辦理匯票業(yè)務(wù)的銀行；銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章105第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）銀行匯票的使用范圍銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

申請人或收款人為單位的，不得申請現(xiàn)金銀行匯票；申請人和收款人均為個人時，才能申請現(xiàn)金銀行匯票。單位和個人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章106第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）銀行匯票的記載事項

銀行匯票的絕對記載事項：

1、表明“銀行匯票”的字樣。

2、無條件支付的承諾。

3、確定的金額。

4、付款人名稱。

5、收款人名稱。

6、出票日期。

7、出票人簽章。匯票上未記載上述事項之一的，匯票無效。

匯票金額：出票時應(yīng)記載的金額；實際結(jié)算金額：另記載的不超過匯 票金額的具體結(jié)算金額；記載有實際結(jié)算金額的，以實際結(jié) 算金額為匯票金額；實際結(jié)算金額只能小于或等于匯票 金額；未填明實際結(jié)算金額和多余金額或 實際結(jié)算金額超過匯票金 額的，銀行不予受理。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章107第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式銀行匯票的相對記載事項：1、付款日期——未記載視為見票即付；2、付款地——未記載，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地；3、出票地——未記載，出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章108第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）銀行匯票的提示付款期限銀行匯票屬于見票即付的匯票；提示付款期限是自出票日起1個月（下月同日到期）；持票人超過提示付款期限付款的，代理付款人不予受理。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章109第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）銀行匯票的辦理程序

1、申請：——填寫“銀行匯票申請書”申請人和收款均為個人，可在“匯票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章110第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2、出票：出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。3、交付：申請人將銀行匯票和解訖通知一并交付給票據(jù)上注明的收款人。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章111第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（六）銀行匯票兌付的基本要求1、收款人受理銀行匯票時，應(yīng)進行審查。2、收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章112第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3、銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。4、銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章113第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式5、被背書人受理銀行匯票時需進行審查；6、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。7、在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章114第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式8、未在銀行開立賬戶的個人持票人：銀行審查無誤后，以持票人姓名開立應(yīng)解匯款賬戶，將匯票款記入“應(yīng)解匯款賬戶”?！皯?yīng)解匯款”賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。原持票人需要支取現(xiàn)金的，匯票上必須填明“現(xiàn)金”字樣，才能辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；未填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由代理付款行按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章115第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式9、銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。10、持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向持票銀行做出說明，并提供本人身份證件或者單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票行請求付款。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章116第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式11、申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將匯票和解訖通知同時提交到出票銀行，并提供本人身份證件或單位證明。申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于匯票提示付款期滿一個月后辦理。12、銀行匯票喪失，可憑法院證明向出票銀行請求付款或退款。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章117第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（七）票據(jù)簽章票據(jù)簽發(fā)時——出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時——由背書人簽章；票據(jù)承兌時——承兌人簽章；票據(jù)保證時——保證人簽章；持票人行使票據(jù)權(quán)利時——持票人簽章。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章118第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式《票據(jù)法》規(guī)定：出票人簽章不合規(guī)定，票據(jù)無效；背書人簽章不合規(guī)定，其簽章無效，但不影響其前手簽章的效力；承兌人、保證人簽章不合規(guī)定，其簽章無效，但不影響其它合法簽章的效力；2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章119第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式五、銀行本票（一）銀行本票的概念和種類含義：由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

銀行本票的出票人為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾兽k理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章120第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式種類：不定額本票、定額本票。不定額銀行本票起點金額為5000元；定額銀行本票面額為1000元，5000元，10000元和50000元，2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章121第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）銀行本票的適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章122第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）銀行本票的記載事項銀行本票必須記載事項：1、表明“銀行本票”的字樣；2、無條件支付的承諾；3、確定的金額；4、收款人名稱；5、出票日期；6、出票人簽章。欠缺記載上列事項之一，銀行本票無效。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章123第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式銀行本票相對記載事項：1、付款地——未記載，出票人的營業(yè)場所為付款地；2、出票地——未記載，出票人的營業(yè)場所為付款地。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章124第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）銀行本票的提示付款期限銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章125第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式四、銀行卡（一）銀行卡的概念與分類1.銀行卡的概念銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行（含郵政金融機構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章126第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）銀行卡的分類1.按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡?！熬硟?nèi)卡”是指由境內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)行的，既可以在境內(nèi)使用，也可以在境外使用的銀行卡；“境外卡”是指由境外設(shè)立的外資金融機構(gòu)或外資非金融機構(gòu)發(fā)行的，可以在境內(nèi)使用的銀行卡。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章1272.按照是否給予持卡人授信額度分為借記卡、貸記卡和準貸記卡。借記卡由發(fā)卡銀行向社會發(fā)行的，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金、購物消費等功能的信用工具。借記卡不具備透支功能，消費特點是“先付款，后消費”。貸記卡也就是我們常提及的狹義上的信用卡，是一種向持卡人提供消費信貸的付款卡，持卡人不必在發(fā)卡行存款，就可以“先購買，后結(jié)算交錢”。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章128準貸記卡兼具貸記卡和借記卡的部分功能，一般需要交納保證金或提供擔(dān)保人，使用時先存款后消費，存款計付利息，在購物消費時可以在發(fā)卡銀行核定的額度內(nèi)進行小額透支，但透支金額自透支之日起計息，欠款必須一次還清，沒有免息還款期和最低還款額。

2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章1293.按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。“人民幣卡”是指存款、信用額度均為人民幣，并且應(yīng)當(dāng)以人民幣償還的銀行卡；“外幣卡”是指存款、信用額度均為外幣，并且應(yīng)當(dāng)以外幣償還的銀行卡；“雙幣種卡”是指存款、信用額度同時有人民幣和外幣兩個賬戶的銀行卡。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章1304.按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。磁條卡是利用磁性載體記錄英文與數(shù)字信息，用來標識身份或其它用途的卡片。芯片銀行卡即是金融IC卡，它是以芯片作為介質(zhì)的銀行卡，卡的正面有一個芯片，支持閃付功能。2023/7/26財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第二章131第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）銀行卡賬戶與交易1.銀行卡交易的基本規(guī)定（1）單位