2023年藥店財務(wù)管理制度范本（完整）

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藥店財務(wù)管理制度范文5篇

藥店財務(wù)管理制度范文篇1

村級財務(wù)管理制度范文

制度具有規(guī)范性和秩序性功能下面是由我為大家整理的村級財務(wù)管理制度范文希望對大家有幫助

為了切實加強(qiáng)村級財務(wù)管理制度規(guī)范化、制度化建設(shè)規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)行為防止集體資產(chǎn)流失確保集體資產(chǎn)保值、增值促成我鎮(zhèn)村級經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展根據(jù)上級有關(guān)文件精神結(jié)合本鎮(zhèn)實際特制訂本制度

一、會人員管理及職責(zé)

1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級財務(wù)的規(guī)范化、制度化管理對村級財務(wù)實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作“五統(tǒng)一”即在堅持村級集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、財務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下受村委會的委托以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財務(wù)公布的內(nèi)容和時間、統(tǒng)一建檔管理同時逐步推進(jìn)村級會計電算化工作

2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室隸屬經(jīng)管站管理配備專職代理會計實行持證上崗負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會計核算等工作會計核算范圍包括各村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情況村下屬公司的收支情況各村必須配備一名報賬員村報賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)

3、鎮(zhèn)代管會計工作職責(zé)：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度(試行)》的要求建立賬簿設(shè)置會計科目正確處理會計業(yè)務(wù)把好財務(wù)審核關(guān)及時編制會計報表和財務(wù)公布單對村報賬員實行業(yè)務(wù)指導(dǎo)協(xié)助各村做好財務(wù)工作

4、報賬員職責(zé)：村報賬員主要負(fù)責(zé)管理村級財務(wù)收支、財物管理、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作并按季做好財務(wù)上墻公布接受村民監(jiān)督

5、財務(wù)人員要堅持原則、廉潔奉公認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)遵守財經(jīng)紀(jì)律按時處理賬務(wù)定期核對現(xiàn)金、盤點(diǎn)物資做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符

6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責(zé)保證財務(wù)人員行使其工作權(quán)利任何人不得打擊報復(fù)堅持原則的財務(wù)人員同時要保持財會隊伍的相對穩(wěn)定無正當(dāng)理由不得隨意撤換村報賬員的任免和調(diào)換應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見村兩委會集體討論通過同時將討論結(jié)果報經(jīng)管站備案并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)編制交結(jié)清單并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職

7、會計核算制度應(yīng)按照《會計法》和《村合作經(jīng)濟(jì)會計制度》的規(guī)定建立健全會計冊賬及各項登記簿做到記賬規(guī)范及時各村報賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬記賬做到日清月結(jié)每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目同時盤點(diǎn)現(xiàn)金、存款余額

二、財務(wù)預(yù)決算

1、村級財務(wù)活動實行預(yù)決算管理各村在編制預(yù)決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧增收節(jié)支、量入為出的原則要實事求是如實反映經(jīng)濟(jì)情況并進(jìn)行財務(wù)分析

2、財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算重要項目和工程實施必須實行單項預(yù)決算財務(wù)預(yù)決算由村兩委會討論提出經(jīng)村民代表大會審議通過并在公開欄中公布預(yù)算實施過程要在公開欄中一并公布接受群眾的監(jiān)督根據(jù)預(yù)算實施情況可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改決算必須向村民公開

3、財務(wù)預(yù)決算必須報經(jīng)管站備案鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專項檢查和分析年終對決算進(jìn)行審核

三、原始憑證管理和使用

1、各類票據(jù)要有專人保管建立登記簿進(jìn)行登記管理保管和使用過程中不得遺失誰遺失誰負(fù)責(zé)

2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“**經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”各村不得自印或向外購買收款收據(jù)嚴(yán)格實行收據(jù)領(lǐng)購制度做到限量領(lǐng)購原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取收據(jù)用完后采用以舊換新的辦法收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管

3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證自制憑證統(tǒng)一使用付款單工資報銷單和差旅費(fèi)報銷單各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名并注明用途加蓋民主理財專用章對違反財務(wù)制度的票據(jù)報賬員有權(quán)拒絕支付會計不得入賬對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票會計、報賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬不得以便條(收據(jù))報賬嚴(yán)禁各村記賬

上述各項非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制遇特殊情況(如：發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)等)確需超額開支需按以下程序操作：各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分并采取“一事一議”辦法處理即先經(jīng)過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支

四、貨幣資金及資金賬號管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬、錢分管制度財務(wù)審批人只管審批不管錢、賬會計只管賬不管錢報賬員管錢不管賬非報賬員不得保管集體現(xiàn)金

2、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金不準(zhǔn)挪用公款不準(zhǔn)公款私存不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金

3、村要加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理庫存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以內(nèi)超額應(yīng)及時對存入銀行如出現(xiàn)失竊或短款報賬員要負(fù)賠償責(zé)任報賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金嚴(yán)禁挪用公款各村(場)禁止另設(shè)小金庫和賬外賬

4、村干部因工作需要預(yù)借資金時須經(jīng)財務(wù)審批人審批公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算不得借故拖欠占用

5、村集體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保對公款私借及擔(dān)保的應(yīng)由誰批準(zhǔn)誰收回收不回的由審批人償還

6、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理及時清理應(yīng)收、應(yīng)付、內(nèi)部往來等款項對各項拖欠款要采取切實可行的措施進(jìn)行催收并對賬外拖欠款及時納入賬內(nèi)管理對一時無法收回的應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回;確實無法收回的經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定由村集體提書面意見報經(jīng)管站備案對各種應(yīng)付款項要定期清理按時償還并及時化解不良債務(wù)村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項目須經(jīng)村民大會或村民代表會議通過

7、加強(qiáng)資金賬號管理各村(場)原則上只允許開設(shè)一至兩個銀行帳戶銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)不得為其它單位和個人過賬如需特殊情況需為其它單位和個人過賬需收取一定管理費(fèi)(按資金額的2%收取)

五、財務(wù)審批

1、村(場)書記主持重大財務(wù)開支的審批原則把握村(場)財務(wù)收支情況按月集中村(場)干部審查一次財務(wù)收支負(fù)責(zé)審批村(場長)主任經(jīng)手的開支發(fā)票

2、村(場)財務(wù)實行村主任(場長)負(fù)責(zé)制建立健全支出審批制度規(guī)范審批手續(xù)實行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準(zhǔn)制度實行先審后批對不合理開支有權(quán)拒絕審批

3、審批權(quán)限：單筆開支在2000元以下的由村主任審批、村書記核準(zhǔn);單筆開支在2000元以上、10000元以下的經(jīng)村(場)兩委班子集體討論通過后由村主任審批、村書記核準(zhǔn);單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談?wù)撏ㄟ^并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書記核準(zhǔn)

六、收支報賬

1、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章后上報經(jīng)管站審核后由代管會計入賬對不符合要求的要及時退回并作出妥善處理

2、支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個月內(nèi)報賬凡支出發(fā)生后二個月不報賬的無特殊原因的一律不得再審批報銷

3、非報賬員代收各種款項的應(yīng)在收款后三天內(nèi)向報賬員結(jié)清

4、各村的一切建設(shè)項目資金支付都必須有合同預(yù)決算單、竣工驗收報告單、稅務(wù)部門的正式發(fā)票否則不得入賬

七、財產(chǎn)物資管理

1、會計要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行逐項登記管理

2、固定資產(chǎn)的更新購置應(yīng)根據(jù)財務(wù)計劃辦理固定資產(chǎn)的報廢、變更等重要事項須報經(jīng)管站審核備案;作價轉(zhuǎn)讓的要合理估價并公開轉(zhuǎn)讓并及時收回價款

3、村集體的固定資產(chǎn)的承包或租賃應(yīng)經(jīng)村集體討論決定由村合作經(jīng)濟(jì)組織辦理承包、租賃手續(xù)、簽訂書面合同并按合同規(guī)定及時收繳承包費(fèi)或租金重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實行公開招標(biāo)合同期滿應(yīng)對承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗收造成損壞或損失的由承包人或租賃者負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償防止集體資產(chǎn)流失

4、要確保集體財產(chǎn)的安全完整各村(場)不得團(tuán)集體財產(chǎn)抵押貸款為他人擔(dān)保

八、經(jīng)濟(jì)承包合同管理

1、村(場)要嚴(yán)格按照《合同法》、《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》、做好集體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作

2、村集體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設(shè)項目等必須簽訂書面合同合同一式叁份雙方各執(zhí)一份一份交經(jīng)管站備案其中數(shù)額較大的工程發(fā)包建設(shè)項目必須按鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定實行公開招投標(biāo)

3、村報賬員應(yīng)根據(jù)合同設(shè)立承包合同臺賬明細(xì)登記合同的兌現(xiàn)情況對年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù)并及時入賬年終各項承包合同兌現(xiàn)率要求達(dá)到95%以上

九、民主理財、財務(wù)公開

1、村民主理財小組必須經(jīng)村民大會或村民代表大會選舉產(chǎn)生村民理財小組的成員一般35人村兩委班子不能兼任民主理財小組成員民主理財小組要認(rèn)真聽取和反映全體村民對村財務(wù)管理工作的意見和建議按期每月召開民主理財會議切實履行職責(zé)監(jiān)督財務(wù)制度的實施進(jìn)行財務(wù)審查

2、各村(場)要實行財務(wù)公開村級財務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽名并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開

3、各村(場)的財務(wù)按季上墻公布村(場)的年度預(yù)算計劃、決算報告、各季財務(wù)收支明細(xì)、村干部工資補(bǔ)貼、基建項目和固定資產(chǎn)購置、承包辦法及指標(biāo)等項目要逐項及時公開

4、各村(場)的年度預(yù)算計劃、決算報告、財務(wù)收支明細(xì)、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計劃開支必須經(jīng)村民大會或村民代表大會報鎮(zhèn)備案后方可實施

5、財務(wù)公開除上墻公布外并可采取會議、廣播等多種形式其公布內(nèi)容須保留十五天以上公開欄旁須設(shè)置意見箱廣泛聽取群眾意見

十、審計監(jiān)督

經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀(jì)檢、財政部門每年對村級財務(wù)進(jìn)行一次全面審計一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)制度的行為發(fā)現(xiàn)一起查處一起違紀(jì)金額全額上繳鎮(zhèn)財政對構(gòu)成違法犯罪行為的移送司法機(jī)關(guān)處理

十一、財務(wù)報表及檔案管理

1、鎮(zhèn)代管會計、村報賬員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記各種賬簿及時上報各種報表力爭數(shù)據(jù)準(zhǔn)確并分類編號、裝訂、歸檔保管村財務(wù)檔案如賬冊、憑證、報表、各類合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊保管年限按上級檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行對裝訂成冊的檔案任何人不得私自拆封

2、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級財務(wù)檔案室實行統(tǒng)一歸檔管理一村一柜村級會計資料集中保管為十年期滿后逐年返還給各村(場)由村(場)按《會計檔案管理辦法》落實專人管理

3、嚴(yán)格檔案查閱使用手續(xù)除業(yè)務(wù)主管部門、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外其他單位和個人凡要查閱村級會計檔案須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行并將查閱情況作書面記錄

4、嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室

5、財務(wù)檔案保管期滿需銷毀的應(yīng)編制好銷毀簿冊報鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷

十二、建立重大事項報告制度

村級財務(wù)發(fā)生下列情況之一的應(yīng)立即報鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：

1、發(fā)現(xiàn)挪用公款現(xiàn)象

2、發(fā)現(xiàn)報賬員現(xiàn)金、有價證券或財務(wù)檔案等被竊事件

3、發(fā)現(xiàn)對外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)?，F(xiàn)象

4、被有關(guān)部門查封銀行賬戶的

5、其他須報告的重大財務(wù)事項

重要事項報告必須可靠在口頭匯報的同時并報送書面報告審批同意后方可實施

十三、本財務(wù)制度自發(fā)文之日起施行以前的財務(wù)制度與本制度有抵觸的以本制度為準(zhǔn)如上級對村級財務(wù)管理有新的規(guī)定按上級文件為準(zhǔn)

藥店財務(wù)管理制度范文篇2

財務(wù)管理制度范文

21、人們發(fā)現(xiàn)銀河系以外還有類似銀河系一樣龐大的恒星集團(tuán)，如：仙女座星系、獵犬座星系，目前人類已發(fā)現(xiàn)了超過100億個河外星系。

答：我們在水中可發(fā)現(xiàn)變形蟲、鼓藻、草履蟲、船形硅藻等。2、如果我們想要設(shè)計一個合理、清潔的垃圾填埋場，我們首先應(yīng)考慮要解決的問題有哪些呢？

公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。?小公司財務(wù)管理制度范本即便是公司規(guī)模很小，完善的管理制度也是不可或缺的。本文就給出一家小公司財務(wù)管理制度范本，供相關(guān)朋友參考，公司財務(wù)管理制度至關(guān)重要，希望相關(guān)企業(yè)能夠謹(jǐn)慎制定。

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

一、財務(wù)管理制度---財務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、財務(wù)管理制度---借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：

出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；

借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票

。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

三、財務(wù)管理制度---日常費(fèi)用報銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

5、補(bǔ)充說明如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；

或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作。

財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理；

按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；

6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

四、財務(wù)管理制度附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

?酒店財務(wù)管理制度一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本財務(wù)管理制度。

二、企業(yè)酒店財務(wù)管理制度的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

四、酒店財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。

六、財務(wù)管理制度應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督；

定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。

第一節(jié)

財務(wù)管理制度---總則第一條

為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合公司具體情況，制定財務(wù)管理制度。

第二條

財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。

第三條

財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條

財務(wù)管理制度公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)

內(nèi)部會計管理體系第五條

財務(wù)管理制度---單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé)（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實施，并督促財務(wù)部門下達(dá)落實收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。

（四）保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔(dān)責(zé)任。

（六）表彰獎勵會計人員。

第六條財務(wù)管理制度---財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）

財務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機(jī)構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。

（二）

會計工作組織機(jī)構(gòu)會計工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：

（略）第七條

財務(wù)管理制度---內(nèi)部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制。

第八條財務(wù)管理制度附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，制定本財務(wù)管理制度。

藥店財務(wù)管理制度范文篇3

一、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)：

１、在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本院的財務(wù)工作。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，做好各項財務(wù)管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

２、貫徹國家財政財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)制度，遵守國家財政紀(jì)律。按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求，建立相應(yīng)的部門管理制度以及崗位責(zé)任制。

３、根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點(diǎn)、業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)約各項開支，監(jiān)督資金使用的合理性、合法性和效率效果性。

４、根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，正確、及時的編制年度和季度（或月份）的預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并按照國家規(guī)定編制和上報預(yù)決算。

５、按照醫(yī)院財務(wù)管理需要和內(nèi)部控制的要求合理設(shè)置財務(wù)人員工作崗位，按照醫(yī)院會計制度組織財務(wù)人員進(jìn)行會計核算，按照規(guī)定的格式和期限報送會計月報和年報。

６、對醫(yī)院的財務(wù)工作進(jìn)行研究、布置、檢查、總結(jié)，根據(jù)本單位的實際情況，制定各項內(nèi)部會計控制制度和財務(wù)制度。督促財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，保證本單位各項財務(wù)制度健全有效。

７、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的安全，進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存，克服浪費(fèi)和物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生

８、按照按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，組織好單位的獎金分配工作。

９、按照國家物價制度，做好本單位的物價管理工作。

１０、定期和不定期對單位財務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時向醫(yī)院管理層提供全面、真實、可靠的財務(wù)信息。對修建工程、大型設(shè)備購置、對外投資，從財務(wù)角度進(jìn)行可行性分析和論證，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

１１、負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他有關(guān)財務(wù)制度之掌握和財務(wù)管理工作。

二、財務(wù)部門會計的職責(zé)（82-77）

1、在財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按照國家和醫(yī)院的各各項制度和經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)對醫(yī)院的各項開支進(jìn)行核算，對各種原始憑證進(jìn)行審核。

2、編制記賬憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證等，按照醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目，編制記賬憑證。要做到科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實，憑證完整，裝訂整齊，記載清晰，處理及時，賬證、賬實相符。

3、登記賬簿。按會計制度的要求設(shè)置并及時登記總分類賬、明細(xì)分類賬，及時進(jìn)行核對，做到賬證、賬實相符。

4、及時、正確地編制會計報表。每月根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)分類賬的賬戶余額及其他有關(guān)資料，按國家統(tǒng)一的報表格式和要求編制會計報表，并對重大事項進(jìn)行說明。

5、經(jīng)常檢查收支情況，分析費(fèi)用升降原因，提出改進(jìn)意見，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。

6、做好往來帳款的管理。對各往來款項，要嚴(yán)格審核其真實性，并按收付單位、個人設(shè)置明細(xì)賬。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時清理債權(quán)債務(wù)。

7、管好會計檔案。按《會計檔案管理辦法》做好會計資料的收集、整理、裝訂、保管和銷毀等管理工作。

8、定期或不定期與資產(chǎn)管理部門核對各類資產(chǎn)。對各類資產(chǎn)的采購、出入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥、報廢、盤虧或盤盈進(jìn)行核算。

9、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的“會計員職權(quán)條例”和有關(guān)規(guī)定。

三、財務(wù)部門出納職責(zé)（82-79）

１、在財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家規(guī)定，根據(jù)會計人員編制、審核的收付款憑證辦理銀行存款及現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，并隨時記帳，每日終向會計提交銀行存款及庫存現(xiàn)金日報，做到日清月結(jié)。

２、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，編制出納日報表。根據(jù)已辦理完畢的憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

３、逐筆核對當(dāng)日收付款項，隨時核對庫存現(xiàn)金和銀行存款余額。

４、做好各種有價證券及收據(jù)的保管、發(fā)放及收據(jù)存根的回收保管工作。

５、每日將住院處、收款處收款入庫，并當(dāng)日存入銀行。

６、經(jīng)常復(fù)核或定期抽查住院、門診的收據(jù)存根。

７、做好財務(wù)印章和空白支票的管理。保證庫存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定的庫存限額。

四、財務(wù)部門成本及獎金核算崗位職責(zé)（82-4）

1、擬訂成本支出管理辦法。根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的特點(diǎn)和需要擬訂成本管理辦法。

2、擬定成本核算程序。根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點(diǎn)和成本管理的目標(biāo)，確定各項成本歸集方法、成本對象和成本中心、成本分?jǐn)偟某绦蚝头椒ā?/p>

3、加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。會同有關(guān)部門建立標(biāo)準(zhǔn)成本、內(nèi)部結(jié)算價格等制度，為正確計算醫(yī)院成本提供可靠的依據(jù)。

4、按成本核算的內(nèi)容、程序、方法，進(jìn)行費(fèi)用的歸集、分配和考核。定期分析成本費(fèi)用計劃執(zhí)行情況和成本升降原因，對照本單位歷史資料和同行業(yè)的先進(jìn)水平，提出降低成本費(fèi)用的辦法和加強(qiáng)管理的建議。

5、開展科室經(jīng)濟(jì)核算。根據(jù)本單位的實際情況，在成本核算的基礎(chǔ)上，擬定科室經(jīng)濟(jì)核算的范圍及方法，并將成本核算結(jié)果作為對科室進(jìn)行考核、評價和獎懲的因素之一。

五、住院處、門急診收費(fèi)處收費(fèi)員的職責(zé)（82-5）

1、收取患者的預(yù)交金、藥費(fèi)、治療費(fèi)等各項費(fèi)用，辦理各項退費(fèi)。

2、為病人打印結(jié)算單、費(fèi)用明細(xì)單等。

3、保管好備用金，不得挪用備用金。

4、每天作出收支日報表，每天下班前對現(xiàn)金、支票等進(jìn)行清點(diǎn)并交銀行出納，做到賬款相符，

5、收據(jù)領(lǐng)用要嚴(yán)格按照請領(lǐng)手續(xù)辦理。個人領(lǐng)用收據(jù)后要妥善保管，不準(zhǔn)丟失，不準(zhǔn)借用或挪用他人收據(jù)，不準(zhǔn)任意作廢、涂改收據(jù)。

6、嚴(yán)格執(zhí)行物價收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，劃價要做到準(zhǔn)確無誤。

7、保管好金庫鑰匙，每天下班將現(xiàn)金、收據(jù)、印章等鎖存金庫；

六、住院、門急診收費(fèi)處審核人員的職責(zé)（新增）

1、負(fù)責(zé)對收費(fèi)醫(yī)囑的審核，防止多收、少收和漏收。

2、負(fù)責(zé)對結(jié)算單據(jù)的審核，防止結(jié)算錯誤。

3、負(fù)責(zé)對病人費(fèi)用醫(yī)保報銷比例、自費(fèi)比例等的審核；

4、負(fù)責(zé)病人退費(fèi)合理性的審核。

5、根據(jù)日報表，對收費(fèi)人員收取的現(xiàn)金數(shù)、支票等進(jìn)行審核；

6、對收費(fèi)人員領(lǐng)取的預(yù)交金收據(jù)和各種報銷單據(jù)進(jìn)行審核。

七、物價人員職責(zé)（新增）

１、負(fù)責(zé)對各類醫(yī)療服務(wù)項目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確認(rèn)，嚴(yán)格執(zhí)行政府定價。

２、定期不定期對各科醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時將結(jié)果向主管院領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出整改意見及措施。

３、負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價格的公開，及時調(diào)正變動。

４、負(fù)責(zé)接待與調(diào)查患者對醫(yī)療服務(wù)價格的投訴，及時協(xié)調(diào)與處理，并向相關(guān)科室通報，各項工作記錄完整。

５、不斷提高自身臨床醫(yī)療方面的素質(zhì)，以適應(yīng)醫(yī)學(xué)發(fā)展的需要

藥店財務(wù)管理制度范文篇4

一、預(yù)算管理：

1、預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)學(xué)校發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收人預(yù)算和支出預(yù)算。

2、預(yù)算編制的原則：量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡。

3、預(yù)算編制方法：收入預(yù)算考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教學(xué)和教職工結(jié)構(gòu)工資的前提下，妥善安排其他各項支出。預(yù)算必須做到真實、合法、完整、穩(wěn)妥，不搞赤字預(yù)算。

4、收入預(yù)算由學(xué)校財務(wù)部門進(jìn)行計劃和編制，交校長辦公會審定；

5、支出預(yù)算各部門應(yīng)在當(dāng)年年初制定出全年公用經(jīng)費(fèi)計劃，經(jīng)財務(wù)管理部門及校務(wù)會審定后執(zhí)行。預(yù)算計劃一經(jīng)審定，原則上不得突破。個別特殊情況需增加經(jīng)費(fèi)，必須由使用部門另行寫出專題報告，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審定后方可實施。財務(wù)管理部門定期公布經(jīng)費(fèi)使用。

二、經(jīng)費(fèi)管理

1、實行“一支筆”審批，1000元以內(nèi)經(jīng)常務(wù)校長審批，1000元以上經(jīng)校長審批。嚴(yán)格經(jīng)辦、審核、審批、付款手續(xù)；

2、嚴(yán)格統(tǒng)一采購管理.學(xué)校物品采購由學(xué)?？倓?wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)，因特殊原因未經(jīng)總務(wù)處采購的物品需先到總務(wù)處上帳，經(jīng)校長審批后方給予報銷；

3、報銷的單據(jù)要求真實、合法、完整、有效，每張單據(jù)應(yīng)填寫單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制時間、單位、數(shù)量、大小寫金額一致、填制單位公章等，不完整的單據(jù)不予受理，沒有經(jīng)辦人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)不予報銷；

4、因公需要預(yù)借公款時，1000元之內(nèi)經(jīng)常務(wù)校長審批，1000

元以上由校長審批；

借款人員要求類返校5天內(nèi)結(jié)清借款，借款人若在限期內(nèi)不辦理報銷手續(xù)或報銷后尚有欠款，一律在工資中扣除；

借款必須一借一清，前借款未結(jié)清，原則上不得辦理第二次借款；

5、學(xué)校財務(wù)室工資獎金發(fā)放、報銷審核、賬目檢查等日常事務(wù)歸口辦公室管理；

6、學(xué)校招生費(fèi)用管理見“招生工作管理辦法”；

三、現(xiàn)金管理

1、出納、會計明確分工，各負(fù)其責(zé)，共同把關(guān)。出納和會計分開管理印鑒，出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)、管理現(xiàn)金；

會計管理帳簿、核算資料和收款收據(jù)，不辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、出納要逐日登記現(xiàn)金日記帳，結(jié)算出當(dāng)天的現(xiàn)金余額；

月末核對帳面結(jié)存和實際庫存，做到月清月結(jié)，帳款相符。

3、堅持現(xiàn)金盤底制度。現(xiàn)金每月末要盤點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)帳款不符（長款或短款），應(yīng)立即查明原因，直至帳款相符為止。

4、控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金要按照銀行核定的限額，予以保管，超過限額部分的現(xiàn)金，應(yīng)立即送存銀行。

5、所有現(xiàn)金收入支出都由學(xué)校財務(wù)室管理，出納在現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，不允許多付或重付，保證現(xiàn)金進(jìn)出不出差錯。

6、借款人攜帶的現(xiàn)金因不慎發(fā)生丟失，由借款人負(fù)責(zé)。

7、凡出差購物人員，確實需要數(shù)量較多的現(xiàn)金，要求在出差前一天，向財務(wù)室提出申請，以便作好準(zhǔn)備。

四、帳、證管理

1、建立健全帳目。按照國家財會制度規(guī)定和學(xué)校實際設(shè)置總帳和明細(xì)分類帳，即：總帳；

往來明細(xì)帳；

固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳；

低值易耗品明細(xì)帳；

基建收支帳；

食堂收支帳；

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記；

2、帳簿紀(jì)錄要按照國家規(guī)定的科目，分門別類，嚴(yán)肅認(rèn)真地登記好每一筆帳，認(rèn)真核算，正確反映，要求做到：帳目清楚，帳面整潔，情況真實，數(shù)字準(zhǔn)確，日清月結(jié)，報送及時；

3、會計資料要妥善保管，帳簿、憑證、報表由財會室留用一年，第二年起由學(xué)校辦公室收管，建立會計檔案；

4、收款收據(jù)由總務(wù)處負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格印鑒使用管理，其他部門和個人不得任意使用收款收據(jù)，收取各種現(xiàn)金。

五、學(xué)生退學(xué)退費(fèi)規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》和《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實施條例》的精神，結(jié)合本校實際，現(xiàn)就學(xué)生退學(xué)退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)>標(biāo)準(zhǔn)特做如下規(guī)定：

1、已辦理入學(xué)手續(xù)的學(xué)生應(yīng)交齊各種費(fèi)用。學(xué)生退學(xué)必須填寫《學(xué)生退學(xué)程序表》并持交費(fèi)收據(jù)辦理退學(xué)事宜。

2、學(xué)費(fèi)：學(xué)生入校不足15天（含15天）要求退費(fèi)的按月學(xué)費(fèi)的50%收費(fèi)。超過15天不足30天的，按一個月收費(fèi)。超過30天概不退費(fèi)（每學(xué)年按八個月計算）。

3、服裝費(fèi)：入校新生辦理手續(xù)后，發(fā)三套軍裝、長短袖制式襯衣各一件、迷彩鞋一雙、迷彩帽一頂、領(lǐng)帶一條，折合人民幣800元。退學(xué)時按已發(fā)、已定扣款，服裝歸學(xué)生本人（夏裝、襯衣、領(lǐng)帶300元、冬裝330元、迷彩服140元、鞋帽30元）。

4、住宿費(fèi)：按實際住宿天數(shù)收費(fèi)，每天5元。

5、書費(fèi)：按已訂或已發(fā)教材合計金額扣除后退費(fèi)。

6、伙食費(fèi)：按照實際就餐天數(shù)扣除后退費(fèi)。

7、上機(jī)費(fèi)：第一、二學(xué)年每學(xué)期上機(jī)費(fèi)為100元，第三年不收上機(jī)費(fèi)。退費(fèi)依照第二款實行。

8、備品、保險、注冊、綜合管理費(fèi)：概不退費(fèi)。

9、押金：扣除損壞物品賠款金額后退費(fèi)。

10、凡因違犯校規(guī)、校紀(jì)受到學(xué)校除名、開除學(xué)籍的學(xué)生不退任何費(fèi)用，同時扣除已發(fā)放的全部助學(xué)金。

一、預(yù)算管理：

1、預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)學(xué)校發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收人預(yù)算和支出預(yù)算。

2、預(yù)算編制的原則：量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡。

3、預(yù)算編制方法：收入預(yù)算考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教學(xué)和教職工結(jié)構(gòu)工資的前提下，妥善安排其他各項支出。預(yù)算必須做到真實、合法、完整、穩(wěn)妥，不搞赤字預(yù)算。

4、收入預(yù)算由學(xué)校財務(wù)部門進(jìn)行計劃和編制，交校長辦公會審定；

5、支出預(yù)算各部門應(yīng)在當(dāng)年年初制定出全年公用經(jīng)費(fèi)計劃，經(jīng)財務(wù)管理部門及校務(wù)會審定后執(zhí)行。預(yù)算計劃一經(jīng)審定，原則上不得突破。個別特殊情況需增加經(jīng)費(fèi)，必須由使用部門另行寫出專題報告，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審定后方可實施。財務(wù)管理部門定期公布經(jīng)費(fèi)使用。

二、經(jīng)費(fèi)管理

1、實行“一支筆”審批，1000元以內(nèi)經(jīng)常務(wù)校長審批，1000元以上經(jīng)校長審批。嚴(yán)格經(jīng)辦、審核、審批、付款手續(xù)；

2、嚴(yán)格統(tǒng)一采購管理.學(xué)校物品采購由學(xué)?？倓?wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)，因特殊原因未經(jīng)總務(wù)處采購的物品需先到總務(wù)處上帳，經(jīng)校長審批后方給予報銷；

3、報銷的單據(jù)要求真實、合法、完整、有效，每張單據(jù)應(yīng)填寫單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制時間、單位、數(shù)量、大小寫金額一致、填制單位公章等，不完整的單據(jù)不予受理，沒有經(jīng)辦人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)不予報銷；

4、因公需要預(yù)借公款時，1000元之內(nèi)經(jīng)常務(wù)校長審批，1000

元以上由校長審批；

借款人員要求類返校5天內(nèi)結(jié)清借款，借款人若在限期內(nèi)不辦理報銷手續(xù)或報銷后尚有欠款，一律在工資中扣除；

借款必須一借一清，前借款未結(jié)清，原則上不得辦理第二次借款；

5、學(xué)校財務(wù)室工資獎金發(fā)放、報銷審核、賬目檢查等日常事務(wù)歸口辦公室管理；

6、學(xué)校招生費(fèi)用管理見“招生工作管理辦法”；

三、現(xiàn)金管理

1、出納、會計明確分工，各負(fù)其責(zé)，共同把關(guān)。出納和會計分開管理印鑒，出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)、管理現(xiàn)金；

會計管理帳簿、核算資料和收款收據(jù)，不辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、出納要逐日登記現(xiàn)金日記帳，結(jié)算出當(dāng)天的現(xiàn)金余額；

月末核對帳面結(jié)存和實際庫存，做到月清月結(jié)，帳款相符。

3、堅持現(xiàn)金盤底制度?，F(xiàn)金每月末要盤點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)帳款不符（長款或短款），應(yīng)立即查明原因，直至帳款相符為止。

4、控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金要按照銀行核定的限額，予以保管，超過限額部分的現(xiàn)金，應(yīng)立即送存銀行。

5、所有現(xiàn)金收入支出都由學(xué)校財務(wù)室管理，出納在現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，不允許多付或重付，保證現(xiàn)金進(jìn)出不出差錯。

6、借款人攜帶的現(xiàn)金因不慎發(fā)生丟失，由借款人負(fù)責(zé)。

7、凡出差購物人員，確實需要數(shù)量較多的現(xiàn)金，要求在出差前一天，向財務(wù)室提出申請，以便作好準(zhǔn)備。

四、帳、證管理

1、建立健全帳目。按照國家財會制度規(guī)定和學(xué)校實際設(shè)置總帳和明細(xì)分類帳，即：總帳；

往來明細(xì)帳；

固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳；

低值易耗品明細(xì)帳；

基建收支帳；

食堂收支帳；

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記；

2、帳簿紀(jì)錄要按照國家規(guī)定的科目，分門別類，嚴(yán)肅認(rèn)真地登記好每一筆帳，認(rèn)真核算，正確反映，要求做到：帳目清楚，帳面整潔，情況真實，數(shù)字準(zhǔn)確，日清月結(jié)，報送及時；

3、會計資料要妥善保管，帳簿、憑證、報表由財會室留用一年，第二年起由學(xué)校辦公室收管，建立會計檔案；

4、收款收據(jù)由總務(wù)處負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格印鑒使用管理，其他部門和個人不得任意使用收款收據(jù)，收取各種現(xiàn)金。

五、學(xué)生退學(xué)退費(fèi)規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》和《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實施條例》的精神，結(jié)合本校實際，現(xiàn)就學(xué)生退學(xué)退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)>標(biāo)準(zhǔn)特做如下規(guī)定：

1、已辦理入學(xué)手續(xù)的學(xué)生應(yīng)交齊各種費(fèi)用。學(xué)生退學(xué)必須填寫《學(xué)生退學(xué)程序表》并持交費(fèi)收據(jù)辦理退學(xué)事宜。

2、學(xué)費(fèi)：學(xué)生入校不足15天（含15天）要求退費(fèi)的按月學(xué)費(fèi)的50%收費(fèi)。超過15天不足30天的，按一個月收費(fèi)。超過30天概不退費(fèi)（每學(xué)年按八個月計算）。

3、服裝費(fèi)：入校新生辦理手續(xù)后，發(fā)三套軍裝、長短袖制式襯衣各一件、迷彩鞋一雙、迷彩帽一頂、領(lǐng)帶一條，折合人民幣800元。退學(xué)時按已發(fā)、已定扣款，服裝歸學(xué)生本人（夏裝、襯衣、領(lǐng)帶300元、冬裝330元、迷彩服140元、鞋帽30元）。

4、住宿費(fèi)：按實際住宿天數(shù)收費(fèi)，每天5元。

5、書費(fèi)：按已訂或已發(fā)教材合計金額扣除后退費(fèi)。

6、伙食費(fèi)：按照實際就餐天數(shù)扣除后退費(fèi)。

7、上機(jī)費(fèi)：第一、二學(xué)年每學(xué)期上機(jī)費(fèi)為100元，第三年不收上機(jī)費(fèi)。退費(fèi)依照第二款實行。

8、備品、保險、注冊、綜合管理費(fèi)：概不退費(fèi)。

9、押金：扣除損壞物品賠款金額后退費(fèi)。

10、凡因違犯校規(guī)、校紀(jì)受到學(xué)校除名、開除學(xué)籍的學(xué)生不退任何費(fèi)用，同時扣除已發(fā)放的全部助學(xué)金。

藥店財務(wù)管理制度范文篇5

財務(wù)管理制度——裝飾公司財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度——裝飾公司財務(wù)管理制度

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理

對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項目的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；

擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；

②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年（三）電子計算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條