內(nèi)部審計管理制度簡單版（二篇）

第10頁共10頁內(nèi)部審計管理制?度簡單版為加?強醫(yī)院內(nèi)部的審?計工作，根據(jù)審?計部門《___?_部審計工作的?規(guī)定》的要求，?制定本制度。?一、醫(yī)院實行內(nèi)?部審計制度，以?加強內(nèi)部管理和?監(jiān)督，維護財經(jīng)?紀律，改善經(jīng)營?管理，提高經(jīng)濟?效益和社會效益?。二、審計工?作由醫(yī)院經(jīng)濟管?理小組負責，在?院長領導下，依?照國家法律、法?規(guī)和政策，負責?本院經(jīng)濟部門業(yè)?務收支及其經(jīng)濟?效益進行內(nèi)部審?計監(jiān)督，獨立行?使內(nèi)部審計職權?，對院長負責并?報告工作。三?、醫(yī)院內(nèi)部審計?機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T?，接受上級審計?機關的業(yè)務指導?并協(xié)助上級審計?機關對醫(yī)院審計?。四、醫(yī)院內(nèi)?部審計機構(gòu)對審?計范圍內(nèi)的下列?專項進行內(nèi)部審?計監(jiān)督：（一?）醫(yī)院財務計劃?或者預算的執(zhí)行?和決算。（二?）與醫(yī)院財務收?支有關的經(jīng)濟活?動及其經(jīng)濟效益?。（三）內(nèi)部?控制制度的健全?、有效。（四?）醫(yī)院財產(chǎn)、物?資的管理情況。?（五）專項資?金的提取、使用?。（六）國家?財經(jīng)政策、計劃?、規(guī)章制度、法?令的執(zhí)行情況。?（七）醫(yī)院院?長交辦或?qū)徲嫏C?關委托的其他審?計事項。五、?醫(yī)院內(nèi)部審計機?構(gòu)對本院與外單?位合作項目的投?入資金、財產(chǎn)的?使用及其效益，?進行內(nèi)部審計監(jiān)?督。六、醫(yī)院?內(nèi)部審計機構(gòu)根?據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，?對有關經(jīng)濟活動?實行審簽制度。?七、根據(jù)醫(yī)院?內(nèi)部審計工作的?需要，被審計部?門應按時向?qū)徲?機構(gòu)報送有關的?計劃、預決算、?報表和文件資料?等。八、醫(yī)院?內(nèi)部審計的主要?職權是：（一?）檢查憑證、賬?表、決算、資金?和財產(chǎn)，查閱有?關文件資料。?（二）參加有關?的會議。（三?）對審計的有關?事項，進行調(diào)查?并索取證明材料?。（四）對正?在進行的嚴重違?反財經(jīng)法紀，嚴?重損失浪費行為?，做出臨時的制?止決定。（五?）對阻撓、破壞?審計工作以及拒?絕提供有關資料?的，經(jīng)院長批準?，可以采取必要?的臨時措施，并?提出追究有關人?員責任的建議。?（六）提出改?進管理、提高效?益的建議，以及?糾正、處理違反?財經(jīng)法紀行為的?意見。（七）?對嚴重違反財經(jīng)?法紀和造成嚴重?損失浪費的人員?，提出追究責任?的建議。（八?）對審計工作中?的重大事項，向?上級內(nèi)部審計機?構(gòu)和審計機關反?映。九、院長?可以在管理權限?范圍內(nèi)授予院內(nèi)?審計機構(gòu)經(jīng)濟處?理、處罰的權限?。十、醫(yī)院內(nèi)?部審計工作的主?要程序是：（?一）根據(jù)上級部?署和醫(yī)院的具體?情況擬訂審計項?目計劃，報經(jīng)院?長批準后實施。?（二）實施審?計時，應當事前?通知被審計部門?。（三）對審?計中發(fā)現(xiàn)的問題?，可隨時向有關?部門和人員提出?改進意見。審計?終結(jié)，提出審計?報告，征求被審?計部門的意見后?，報送院長，經(jīng)?批準的審計結(jié)論?和決定，被審計?部門必須執(zhí)行。?（四）被審計?部門對審計結(jié)論?和決定如有異議?，可以向院長提?出申訴。十一?、醫(yī)院內(nèi)部審計?機構(gòu)對辦理的審?計事項，必須建?立審計檔案，按?照規(guī)定管理。?十二、醫(yī)院內(nèi)部?審計人員應具有?較高的政治素質(zhì)?和業(yè)務素質(zhì)，有?較豐富的財務工?作經(jīng)驗和審計工?作經(jīng)驗，有較高?的會計理論水平?，熟悉有關政策?、法令和制度。?十三、醫(yī)院內(nèi)?部審計機構(gòu)的負?責人員，按照干?部管理權限的規(guī)?定任免，并應事?前征求上級主管?部門的意見。?按照國家規(guī)定，?評定醫(yī)院內(nèi)部審?計機構(gòu)人員的專?業(yè)技術任職資格?，聘任內(nèi)部審計?人員。十四、?醫(yī)院內(nèi)部審計機?構(gòu)要依法審計，?忠于職守，堅持?原則，客觀公正?，廉潔奉公，保?守秘密。不得濫?用職權，徇私舞?弊，泄露秘密，?玩忽職守。十?五、醫(yī)院內(nèi)部審?計機構(gòu)人員行使?職權，受國家法?律保護，醫(yī)院任?何部門及個人不?得打擊報復。?十六、對違反本?規(guī)定的部門和個?人，根據(jù)情節(jié)輕?重，給予行政處?分、經(jīng)濟處罰或?者提請有關部門?處理。內(nèi)部審?計管理制度簡單?版（二）第一?章總則第一條?為了加強內(nèi)部審?計工作，提升內(nèi)?部審計工作質(zhì)量?，充分發(fā)揮內(nèi)部?審計作用，根據(jù)?《____審計?法》、《___?_審計法實施條?例》、《審計署?關于內(nèi)部審計工?作的規(guī)定》以及?國家其他有關規(guī)?定，結(jié)合本單位?實際，制定本制?度。第二條本?制度適用于本單?位。第三條本?規(guī)定所稱內(nèi)部審?計，是指對本單?位財政財務收支?、經(jīng)濟活動、內(nèi)?部控制、風險管?理實施獨立、客?觀的監(jiān)督、評價?和建議，以促進?單位完善治理、?實現(xiàn)目標的活動?。第四條單位?應當結(jié)合本單位?實際情況，不斷?建立健全內(nèi)部審?計制度，明確內(nèi)?部審計工作的領?導體制、職責權?限、人員配備、?經(jīng)費保障、審計?結(jié)果運用和責任?追究等。1第?五條內(nèi)部審計機?構(gòu)和內(nèi)部審計人?員從事內(nèi)部審計?工作，應當嚴格?遵守有關法律法?規(guī)、本制度和內(nèi)?部審計職業(yè)規(guī)范?，忠于職守，做?到獨立、客觀、?公正、保密。?內(nèi)部審計機構(gòu)和?內(nèi)部審計人員不?得參與可能影響?獨立、客觀履行?審計職責的工作?。第二章內(nèi)部?審計機構(gòu)和人員?管理第六條本?單位設立內(nèi)部審?計工作領導小組?（以下簡稱內(nèi)審?小組）履行內(nèi)部?審計職責，內(nèi)審?小組應當在本單?位____、主?要負責人的直接?領導下開展內(nèi)部?審計工作，向其?負責并報告工作?。第七條內(nèi)部?審計人員應當具?備從事審計工作?所需要的專業(yè)能?力。單位應當嚴?格內(nèi)部審計人員?錄用標準，支持?和保2障內(nèi)部?審計機構(gòu)通過多?種途徑開展繼續(xù)?教育，提高內(nèi)部?審計人員的職業(yè)?勝任能力。內(nèi)?部審計機構(gòu)負責?人應當具備審計?、會計、經(jīng)濟、?法律或者管理等?工作背景。第?八條內(nèi)審小組應?當根據(jù)工作需要?，合理配備內(nèi)部?審計人員。除_?___事項外，?可以根據(jù)內(nèi)部審?計工作需要向社?會購買審計服務?，并對采用的審?計結(jié)果負責。?第九條單位應當?保障內(nèi)審小組和?內(nèi)部審計人員依?法依規(guī)獨立履行?職責，任何單位?和個人不得打擊?報復。第十條?內(nèi)審小組履行內(nèi)?部審計職責所需?經(jīng)費，應當列入?本單位預算。?第十一條對忠于?職守、堅持原則?、認真履職、成?績顯著的內(nèi)部審?計人員，由單位?予以表彰。3?第三章內(nèi)部審計?職責權限和程序?第十二條內(nèi)審?小組應當按照國?家有關規(guī)定和本?單位的要求，履?行下列職責：?（一）對本單位?貫徹落實國家重?大政策措施情況?進行審計；（?二）對本單位發(fā)?展規(guī)劃、戰(zhàn)略決?策、重大措施以?及年度業(yè)務計劃?執(zhí)行情況進行審?計；（三）對?本單位財政財務?收支進行審計；?（四）對本單?位固定資產(chǎn)投資?項目進行審計；?（五）對本單?位的自然資源資?產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)?境保護責任的履?行情況進行審計?；（六）對本?單位的境外機構(gòu)?、境外資產(chǎn)和境?外經(jīng)濟活動進行?審計；（七）?對本單位經(jīng)濟管?理和效益情況進?行審計；4?（八）對本單內(nèi)?部控制及風險管?理情況進行審計?；（九）對本?單位內(nèi)部管理的?領導人員履行經(jīng)?濟責任情況進行?審計；（十）?協(xié)助本單位主要?負責人督促落實?審計發(fā)現(xiàn)問題的?整改工作；（?十一）國家有關?規(guī)定和本單位要?求辦理的其他事?項。第十三條?內(nèi)審小組應有下?列權限：（一?）要求被審計科?室按時報送發(fā)展?規(guī)劃、戰(zhàn)略決策?、重大措施、內(nèi)?部控制、風險管?理、財政財務收?支等有關資料（?含相關電子數(shù)據(jù)?，下同），以及?必要的計算機技?術文檔；（二?）參加單位有關?會議，召開與審?計事項有關的會?議；（三）參?與研究制定有關?的規(guī)章制度，提?出制定內(nèi)部審計?規(guī)章制度的建議?；5（四）?檢查有關財政財?務收支、經(jīng)濟活?動、內(nèi)部控制、?風險管理的資料?、文件和現(xiàn)場勘?察實物；（五?）檢查有關計算?機系統(tǒng)及其電子?數(shù)據(jù)和資料；?（六）就審計事?項中的有關問題?，向有關科室和?個人開展調(diào)查和?詢問，取得相關?證明材料；（?七）對正在進行?的嚴重違法違規(guī)?、嚴重損失浪費?行為及時向單位?主要負責人報告?，經(jīng)同意作出臨?時制止決定；?（八）對可能轉(zhuǎn)?移、隱匿、篡改?、毀棄會計憑證?、會計賬簿、會?計報表以及與經(jīng)?濟活動有關的資?料，經(jīng)批準，有?權予以暫時封存?；（九）提出?糾正、處理違法?違規(guī)行為的意見?和改進管理、提?高績效的建議；?6（十）對?違法違規(guī)和造成?損失浪費的被審?計單位和人員，?給予通報批評或?者提出追究責任?的建議；（十?一）對嚴格遵守?財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟?效益顯著、貢獻?突出的被審計科?室和個人，可以?向單位黨組或者?主要負責人提出?表彰建議。第?十四條單位黨組?或者主要負責人?應當定期聽取內(nèi)?部審計工作匯報?，加強對內(nèi)部審?計工作規(guī)劃、年?度審計計劃、審?計質(zhì)量控制、問?題整改和隊伍建?設等重要事項的?管理。第十五?條各科室的內(nèi)部?審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)?的重大違紀違法?問題線索，應當?及時向本單位黨?組或者主要負責?人報告。單位?應當將內(nèi)部審計?工作計劃、工作?總結(jié)、審計報告?、整改情況以及?審計中發(fā)現(xiàn)的重?大違紀違法問題?線索等資料報送?區(qū)審計局備案。?7第十六條內(nèi)?部審計的實施程?序，應當依照內(nèi)?部審計職業(yè)規(guī)范?和本單位的相關?規(guī)定執(zhí)行。第?十七條內(nèi)審小組?對本單位內(nèi)部管?理的領導人員實?施經(jīng)濟責任審計?時，可以參照執(zhí)?行國家有關經(jīng)濟?責任審計的規(guī)定?。第四章審計?結(jié)果運用第十?八條單位應當明?確單位主要負責?人為整改第一責?任人。對審計發(fā)?現(xiàn)的問題和提出?的建議，被審計?科室應當及時整?改，并將整改結(jié)?果書面告知內(nèi)審?小組辦公室。?第十九條單位對?內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的?典型性、普遍性?、傾向性問題，?應當及時分析研?究，制定和完善?相關管理制度，?建立健全內(nèi)部控?制措施。8第?二十條內(nèi)審小組?應當加強與內(nèi)部?紀檢監(jiān)察、巡視?巡察、____?人事等其他內(nèi)部?監(jiān)督力量的協(xié)作?配合，建立信息?共享、結(jié)果共用?、重要事項共同?實施、問題整改?問責共同落實等?工作機制。內(nèi)?部審計結(jié)果及整?改情況應當作為?考核、任免、獎?懲干部和相關決?策的重要依據(jù)。?第二十一條單?位對內(nèi)部審計發(fā)?現(xiàn)的重大違紀違?法問題線索，應?當按照管轄權限?依法依規(guī)及時移?送紀檢監(jiān)察機關?、司法機關。?第二十二條審計?機關在審計中，?應當有效利用內(nèi)?部審計力量和成?果。對內(nèi)部審計?發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正?的問題不再在審?計報告中反映。?第五章責任追?究9第二十三?條被審計科室有?下列情形之一的?，由單位黨組或?者主要負責人責?令改正，并對科?室負責人和其他?直接責任人員進?行處理：（一?）拒絕接受或者?不配合內(nèi)部審計?工作的；（二?）拒絕、拖延提?供與內(nèi)部審計事?項有關的資料，?或者提供資料不?真實、不完整的?；（三）拒不?糾正審計發(fā)現(xiàn)問?題的；（四）?整改不力、屢審?屢犯的；（五?）違____規(guī)?定或者本單位內(nèi)?部規(guī)定的其他情?形。第二十四?條內(nèi)審小組和內(nèi)?部審計人員有下?列情形之一的，?由單位對直接負?責的主管人員和?其他直接責任人?員進行處理；涉?嫌犯罪的，移送?司法機關依法追?究刑事責任：?10（一）未?按有關法律法規(guī)?、本規(guī)定和內(nèi)部?審計職業(yè)規(guī)范實?施審計導致應當?發(fā)現(xiàn)的問題未被?發(fā)現(xiàn)并造成嚴重?后果的；（二?）隱瞞審計查出?的