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文檔簡介
稅定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。計稅基礎(chǔ)=實際成本－稅定累計折舊【例題】企業(yè)于2×11年12月20日取得的某項環(huán)保用固定資產(chǎn)，為300萬元，使用年限為10年，會計上采用直計提折舊，凈殘值為零。假定稅定環(huán)保用固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值與會計一致。2×131231220【例題】A2×11300假定稅定的折舊年限、折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同。2×13年12月31日，A企250250150%攤銷。賬面價值=無形資產(chǎn)－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【例題】某項無形資產(chǎn)取得成本為600萬元，因其使用無法合理估計，會計上視為1600540(2）可供金融資【答案】2013123150000－5000)－(50000－5÷20=42750(萬元)。
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