公司內部審計制度標準版本（3篇）

第12頁共12頁公司內部審計制度標準版本第一章總則第一條為了加強本公司的內部審計工作，根據《____審計法》、《____部審計條例》、《____部審計準則》、《內部審計實務指南》等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關責任人員。第三條本制度所稱內部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。第四條公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。第二章內部審計目的、工作職責及范圍第五條內部審計的目的。內部審計工作是在本公司內部建立的一種獨立評價職能。通過內部審計，評價內控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益；協助公司領導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經營目標。第六條內部審計的職責1、制定內部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。3、負責收集審計證據，編制審計底稿。4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。5、監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。6、建立健全審計檔案。第七條工作范圍。1、財務審計。對被審計對象資產的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關經經濟活動進行審計。2、內部控制審計。____公司及子公司用于保證完成經營目標而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。3、項目預決算審計。對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數據的真實性、準確性進行審計。4、經濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經濟目標、經營責任以及經濟效益進行審計。5、交接、離任審計。核實債權債務，監(jiān)督資產交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經濟責任進行審計，對其經營業(yè)績進行評價。6、專項審計。對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查。7、董事長交辦的舞弊調查及其他審計事宜。第三章審計機構和人員第八條依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內部審計機構，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。第九條審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。第十條審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術職稱與實際工作經驗。第十一條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：1、依法審計；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅持原則；5、客觀公正；6、保守____。第十二條審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。第十三條審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第十四條對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據情節(jié)輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。第四章內部審計的依據、權限第十五條內部審計依據：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度，董事會決議。3、公司經營方針、計劃、目標。4、經營責任單位的經營責任制度、責任狀況及合同。5、公司及董事長根據實際情況制定的各種管理措施。第十六條審計部的權限：1、有權要求有關單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料。2、有權參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議。3、參與有關業(yè)務部門研究制定和修改有關規(guī)章制度并督促落實。4、審核有關生產、經營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現場勘察檢查資金和財產，檢查財務軟件，查閱有關文件和資料等。5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。6、發(fā)現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。7、有權對被審計對象提出改進經營管理、提高經濟效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。8、對嚴重違反公司規(guī)定及相關法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。第五章審計工作程序第十七條準備階段1、確定項目審計計劃。按照年度內部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。2、成立審計小組。審計部根據項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。3、通知被審計對象通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產、經營及財務活動的相關的單據、憑證、賬表、文件等資料。第十六條實施階段。審計小組依據項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結，依據審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條報告階段1、征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起____日內，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。3、報告送達。審定的審計報告經董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。4、檔案管理。審計小組應在審計工作結束后____日內對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。5、后續(xù)審計。對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第六章附則第十八條本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第十九條本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關部門。公司企業(yè)內部審計制度____集團股份有限第一章總則第一條為了規(guī)范本____集團股份有限公司（以下簡稱公司）內部審計工作，加強現代企業(yè)制度建設，根據《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和審計署《____部審計工的的規(guī)定》結合公司具體情況，特制定本制度。第二條內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。第二章任務、范圍與依據第四條審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法規(guī)制度以及財經紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經濟效益服務。第五條內部審計的范圍：年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；財務收支、經濟往來的真實性、合法性；對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計經濟責任審計。包括中層干部或負責人進行離任審計；內部控制制度的嚴密程度和執(zhí)行情況____；與對境內外經濟____進行合資、合作經營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行____；檢查國家財經法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計；對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條內部審計依據：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度，董事會決議。公司經營方計、計劃、目標。經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同?？偨浝砀鶕嶋H情況制定的各種管理措施。第七條審計機構的主要權限：召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議；參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；參加有關會議；對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機關反映；對公司下屬全資、控股子公司年度經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。第三章內部審計工作程序第八條根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位。第九條審計中發(fā)現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調整工作。第十條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內部審計種類財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。專項審計。包括。1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章審計機構和人員第十二條公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經驗。其專業(yè)技術職務資格至少是會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內審人員在企業(yè)內部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守____；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露____、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何____和個人不得打擊報復。第十五條公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的，必須回避對該單位所進行的內審工作。第十六條公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規(guī)定在審計機構領導下開展工作。第十七條公司在內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。第六章審計檔案管理第十八條審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。第十九條審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據；反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；申訴、申請復審報告；復審和后續(xù)審計的資料；其他應保存的資料。第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。第七章附則第二十一條本制度自股東大會通過后即生效。第二十二條本制度的解釋權屬公司董事會。公司內部審計制度標準版本（二）第一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內部審計工作，加強現代企業(yè)制度建設，根據《公司法》、《審計法》、《內部控制制度》和審計署《____部審計工作的規(guī)定》，結合本公司具體情況，特制定本制度。第二章目的第二條內部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關財經政策、法規(guī)制度、財經紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務收支及其經營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內部管理和控制，挖掘內部潛力，強化公司內部管理，為提高公司經濟效益服務。第三章內部審計的依據和范圍第三條內部審計的依據：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。3、公司及下屬子公司制訂的經營方計、計劃、目標。4、公司及下屬子公司制訂的經營責任制度、目標責任書及合同。5、公司及下屬子公司總經理根據實際情況制定的各種管理措施。第四條內部審計的范圍：1、年度經營預算的執(zhí)行和決算；2、財務收支、經濟往來的真實性、合法性；3、對公司及下屬子公司的經濟效益審計；4、經濟責任審計：包括中層部門負責人或總經理的離任審計；5、內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況____；6、對合資、合作經營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行____；7、檢查國家財經法規(guī)和公司及下屬子公司財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；8、對公司及下屬子公司制訂的年度預算指標、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結果為最終考核依據）；9、對公司及下屬子公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；10、對公司及子公司財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；11、董事會交辦的其它審計事宜。第四章審計的種類和方式第五條財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。第七條專項審計。包括。1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審單位負責人及部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、審計調查。對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章內部審計機構的主要權限第八條公司設立審計中心作為內部審計機構。審計中心在公司授權下，享有以下主要權限：1、根據需要召開公司及下屬子公司有關審計工作會議；2、參與重大經濟決策的可行性論證或報告的事前審計；3、根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；5、參加有關會議；6、對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對與審計事項有關的問題向相關部門和個人進行調查，并取得證明材料；7、對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；9、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見；10、對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向董事會反映；11、參與制定、修訂有關規(guī)章制度。第六章內部審計工作程序第九條根據公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務除外）。第十條審計中發(fā)現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉公司管理層簽署意見，呈報董事會。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調整工作。第十一條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應向分管副總經理提出處置意見。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事會分管副總經理提出。董事會分管副總經理應當及時處理，在分管副總經理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第七章審計機構和人員第十三條設立獨立審計機構，配備專職審計人員，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。第十四條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經驗，并具備專業(yè)技術職務資格。第十五條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守____；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露____、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何____和個人不得打擊報復。第十六條公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計單位實際經營活動的，必須經過一段恰當的時間（一年）回避對該單位所進行的內審工作。第八章審計檔案管理第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。第十八條審計檔案管理范圍：1、審計通知書和審計方案；2、審計報告及其附件；3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據；4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；6、審計處理決定及執(zhí)行情況報告；7、復審和后續(xù)審計的資料；8、其他應保存的資料。第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經有關部門領導批準。審計檔案的保管期限為十年。第九章附則1、本制度的最終解釋權歸公司審計中心，并根據實際情況適時修訂。2、本制度自頒布之日起實施。公司內部審計制度標準版本（三）第一章總則第一條為了加強本公司的內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》、《中華人民共和國內部審計準則》、《內部審計實務指南》等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關責任人員。第三條本制度所稱內部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。第四條公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。第二章內部審計目的、工作職責及范圍第五條內部審計的目的。內部審計工作是在本公司內部建立的一種獨立評價職能。通過內部審計，評價內控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益；協助公司領導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經營目標。第六條內部審計的職責1、制定內部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。3、負責收集審計證據，編制審計底稿。4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。5、監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。6、建立健全審計檔案。第七條工作范圍。1、財務審計。對被審計對象資產的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關經經濟活動進行審計。2、內部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經營目標而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。3、項目預決算審計。對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數據的真實性、準確性進行審計。4、經濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經濟目標、經營責任以及經濟效益進行審計。5、交接、離任審計。核實債權債務，監(jiān)督資產交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經濟責任進行審計，對其經營業(yè)績進行評價。6、專項審計。對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查。7、董事長交辦的舞弊調查及其他審計事宜。第三章審計機構和人員第八條依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內部審計機構，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。第九條審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。第十條審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術職稱與實際工作經驗。第十一條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：1、依法審計；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅持原則；5、客觀公正；6、保守秘密。第十二條審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。第十三條審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第十四條對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據情節(jié)輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。第四章內部審計的依據、權限第十五條內部審計依據：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度，董事會決議。3、公司經營方針、計劃、目標。4、經營責任單位的經營責任制度、責任狀況及合同。5、公司及董事長根據實際情況制定的各種管理措施。第十六條審計部的權限：1、有權要求有關單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料。2、有權參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議。3、參與有關業(yè)務部門研究制定和修改有關規(guī)