事業(yè)單位資產(chǎn)管理審計的主要內(nèi)容

（四）其他的（四）其他的事業(yè)單位資產(chǎn)管理審計的主要內(nèi)容資產(chǎn)管理審計的主要內(nèi)容一、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)增加1、抽查固定資產(chǎn)購置是否納入年度預(yù)算或者是否履行了審批手續(xù)，車輛購置、單價大于等于200萬元的固定資產(chǎn)購置是否單獨編制了配置預(yù)算；基建和項目中列支的固定資產(chǎn)購置是否符合批復(fù)的項目預(yù)算。2.抽查固定資產(chǎn)采購是否按規(guī)定程序進(jìn)行，是否取得政府采購指標(biāo)，是否采用政府采購方式。3、抽查新增固定資產(chǎn)是否納入固定資產(chǎn)管理。4、基建（或項目）形成的資產(chǎn)是否及時辦理了轉(zhuǎn)資手續(xù)。固定資產(chǎn)的使用1、資產(chǎn)對外投資、出租等非經(jīng)營轉(zhuǎn)經(jīng)營行為是否進(jìn)行了必要的可行性論證、是否履行了審批手續(xù)。2.資產(chǎn)租賃價格是否以公開租賃的形式確定，資產(chǎn)租賃期限是否在5年內(nèi)。所得收入是否納入統(tǒng)一核算管理局年度預(yù)算。3、資產(chǎn)置換是否進(jìn)行評估，是否履行了報批手續(xù)。4、審查有無擅自利用國有資產(chǎn)對外提供擔(dān)保的行為。5、關(guān)注并嘗試評估資產(chǎn)使用效率，有無閑置、浪費和一因管理不善造成資產(chǎn)流失情況。固定資產(chǎn)處置1、固定資產(chǎn)報廢是否取得相應(yīng)的上級批復(fù)手續(xù)。2、審查對外捐贈資產(chǎn)是否取得上級批復(fù)手續(xù)。3、審查對外有償調(diào)撥固定資產(chǎn)是否進(jìn)行了評估，是否取得上級批復(fù)手續(xù)。4.報廢殘值收入、保險理賠收入等固定資產(chǎn)處置收入是否實行“收支兩條線”管理，是否存在私設(shè)“小金庫”的問題。5、報廢固定資產(chǎn)實的物評估與變賣是否按照國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局國管資?2021?165號《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置工作的通知》的規(guī)定辦理。1、將審計日財務(wù)處固定資產(chǎn)總賬余額和實物管理部門資產(chǎn)余額進(jìn)行核對，檢查是否相符。2.審查是否按照規(guī)定在財務(wù)決算前至少每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點，并查閱盤點報告。二、流動資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理1.清點庫存，審核庫存現(xiàn)金限額，重點關(guān)注是否有白條入庫等挪用公款、私設(shè)“小金庫”行為。2、是否存在謊報用途套取現(xiàn)金、違規(guī)坐支現(xiàn)金行為。2、庫存現(xiàn)金是否日清月結(jié)。二3、抽查是否存在大額現(xiàn)金收付現(xiàn)象，并追蹤查明原因。（二）銀行存款（含零余額帳戶用款額度）管理1、審查各銀行帳戶是否取得開戶許可證，是否定期年檢。2.審查銀行存款賬戶和對賬單的一致性。3、是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對賬人員是否為非出納人員，出納、編制人、審核人是否簽字齊備。4.銀行對賬單是否加蓋開戶銀行印章。5.審查和跟蹤本行長期未結(jié)賬戶。6、銀行預(yù)留印鑒是否分由不同崗位人員保管。7、是否建立支票領(lǐng)用登記簿，登記是否規(guī)范。8、審查是否存在出借銀行賬戶和公款私存行為。9、審查是否存在將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資金和財政撥款轉(zhuǎn)為定期存款行為。10.審查零余額賬戶資金是否轉(zhuǎn)移至實體資金賬戶。（三）應(yīng)收預(yù)付款項管理.檢查是否存在隱瞞、扣繳經(jīng)常賬戶收入和私設(shè)“小金庫”的行為。2、審查是否利用往來賬轉(zhuǎn)移資金和侵吞資金、私設(shè)“小金庫”問題。3.檢查是否存在利用經(jīng)常賬戶借出單位資金和挪用公款的行為3問題4、審查是否定期催收、清理單位的債權(quán)，有無長期掛賬問題。（四）物料管理1、審查是否設(shè)立庫存材料帳對材料的收、發(fā)、存進(jìn)行登記。2.檢查物資管理部的物資臺賬與財務(wù)部的物資總賬是否一致。3、審查是否對庫存材料進(jìn)行定期盤點，查閱庫存材料盤點表。三、外國投資管理1、審查是否存在利用貨幣性資金對外投資行為。2、如利用房屋、土地、船舶和無形資產(chǎn)對外投資以及利用其他資產(chǎn)對外投資，是否取得上級的批復(fù)手續(xù)。3.檢查是