會計入門：會計分錄的編制實例及T型賬戶、匯總表、利潤表

會計入門：會計分錄的編制實例及T型賬戶、匯總表、利潤表一、目的練習(xí)編制會計分錄、匯總、利潤表。二、資料某工廠200x年x月份發(fā)生以下各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.向一廠購入甲材料200千克，每千克129.20元，計25840元，增值稅率17%，貨款以銀行存款支付。2.以現(xiàn)金支付甲材料雜費160元。3.甲材料200千克驗收入庫，按實際成本轉(zhuǎn)賬。4.以銀行支票15200元交納上月銷售稅金。5.以銀行支票30000元歸還臨時借款。6.收到二廠還來貨款36000元及稅金6120元，四廠還來貨款60000元及稅金10200元，存入銀行。7.購入勞防用品100元，增值稅率17%，以現(xiàn)金支付，并交車間使用。8.倉庫發(fā)出乙材料460千克，每千克進(jìn)價100元。其中300千克用以制造B產(chǎn)品，160千克用于制造A產(chǎn)品。9.購入新機(jī)器一臺，價值70000元，增值稅率17%，以銀行支票支付。10.售于二廠A產(chǎn)品300件，每件180元，價值款54000元，增值稅率17%，貨款尚未收到。11.售于四廠B產(chǎn)品100件，每件400元，計價款40000元，增值稅率17%，貨款尚未收到。12.購入即用的銷售包裝紙箱100只，每只16元，增值稅率17%，以銀行存款支付。13.倉庫發(fā)出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A產(chǎn)品。14.以銀行支票支付車間設(shè)備修理費328元。15.以現(xiàn)金80元支付銷售產(chǎn)品運雜費。16.購入丁材料100千克，驗收入庫，價款2400元，增值稅率17%，以銀行支票支付，同時按實際成本轉(zhuǎn)賬。17.倉庫發(fā)出車間一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。18.向三廠購入乙材料200千克，價款19760元，增值稅率17%，以銀行支票支付。19.以銀行支票支付乙材料裝卸費240元。20．乙材料200千克驗收入庫，按實際成本轉(zhuǎn)賬。21．倉庫發(fā)出甲材料200千克，每千克進(jìn)價130元，用于制造B產(chǎn)品。22．向五廠購入丙材料300千克，價款11820元，增值稅率17%，貨款尚未支付。23．以銀行存款支付丙材料價款11820元，增值稅率17%，上述丙材料300千克驗收入庫，按實際成本轉(zhuǎn)賬。24．開出銀行支票1000元，提取現(xiàn)金。25．以銀行支票330元購買管理部門辦公用品。26．售出A產(chǎn)品200件，價款36000元，增值稅率17%，貨款存入銀行。27．以現(xiàn)金40元支付銷售A產(chǎn)品裝卸搬運費。28．收到二廠貨款54000元及稅金9180元，存入銀行。29．收到四廠貨款40000元及稅金6800元，存入銀行。30．向三廠購入乙材料300千克，價款29640元，增值稅率17%，以銀行 借： 周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 100.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 17.00 貸： 現(xiàn)金 117.00 借： 制造費用 100.00 貸： 應(yīng)付職工薪酬-福利 100.00 借： 應(yīng)付職工薪酬-福利 100.00 貸： 周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 100.008 借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 16,000.00 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 30,000.00 貸： 原材料-乙材料 46,000.009 借： 固定資產(chǎn) 70,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 11,900.00 貸： 銀行存款 81,900.0010 借： 應(yīng)收賬款-二廠 63,180.00 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 54,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 9,180.0011 借： 應(yīng)收賬款-四廠 46,800.00 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 40,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 6,800.00 12 借： 周轉(zhuǎn)材料-紙箱 1,600.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 272.00 貸： 銀行存款 1,872.0013 借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 13,000.00 貸： 原材料-甲材料 13,000.00 14 借： 制造費用-修理費 328.00 貸： 銀行存款 328.00 15 借： 銷售費用-運雜費 80.00 貸： 現(xiàn)金 80.00 16 借： 原材料-丁材料 2,400.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 408.00 貸： 銀行存款 2,808.0017 借： 制造費用-材料 960.00 貸： 原材料-丁材料 960.00 18 借： 在途物資-乙材料 19,760.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 3,359.20 貸： 銀行存款 23,119.2019 借： 在途物資-乙材料 240.00 貸： 銀行存款 240.0020 借： 原材料-乙材料 20,000.00 貸： 在途物資-乙材料 20,000.0021 借： 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 26,000.00 貸： 原材料-甲材料 26,000.00 22 借： 在途物資-丙材料 11,820.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 2,009.40 貸： 應(yīng)付賬款-五廠 13,829.40 23 借： 應(yīng)付賬款-五廠 13,829.40 貸： 銀行存款 13,829.40 借： 原材料-丙材料 11,820.00 貸： 在途物資-丙材料 11,820.00 24 借： 現(xiàn)金 1,000.00 貸： 銀行存款 1,000.00 25 借： 管理費用-辦公用品 330.00 貸： 銀行存款 330.0026 借： 銀行存款 42,120.00 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 36,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）6,120.00 27 借： 銷售費用-搬運費 40.00 貸： 現(xiàn)金 40.00 28 借： 銀行存款 63,180.00 貸： 應(yīng)收賬款-二廠 63,180.00 29 借： 銀行存款 46,800.00 貸： 應(yīng)收賬款-四廠 46,800.00 30 借： 在途物資-乙材料 29,640.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 5,038.80 貸： 銀行存款 34,678.80 31 借： 原材料-乙材料 29,640.00 貸： 在途物資-乙材料 29,640.00 32 借： 銀行存款 70,200.00 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 60,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 10,200.00 33 借： 銷售費用-運雜費 50.00 貸： 現(xiàn)金 50.00 34 借： 管理費用-辦公用品 51.28 制造費用-辦公用品 71.80 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 20.92 貸： 現(xiàn)金 144.00 35 借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 2,000.00 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 4,000.00 貸： 原材料-丙材料 6,000.00 36 借： 制造費用-修理費 450.00 貸： 銀行存款 450.00 37 借： 管理費用-差旅費 1,290.00 現(xiàn)金 210.00 貸： 其他應(yīng)收款-管理人員 1,500.00 38 借： 固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報廢 640.00 累計折舊 15,360.00 貸： 固定資產(chǎn) 16,000.00 39 借： 固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報廢 320.00 貸： 銀行存款 320.00 40 借： 銀行存款 1,040.00 貸： 固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報廢 1,040.00 41 借： 固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報廢 80.00 貸： 營業(yè)外收入-機(jī)器報廢收入 80.00 42 借： 現(xiàn)金 38,000.00 貸： 銀行存款 38,000.00 43 借： 應(yīng)付職工薪酬-工資 38,000.00 貸： 現(xiàn)金 38,000.00 44 借： 應(yīng)收賬款-二廠 42,120.00 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 36,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 6,120.00 45 借： 銷售費用-搬運費 30.00 貸： 現(xiàn)金 30.00 46 借： 應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)藥 3,120.00 貸： 銀行存款 3,120.00 47 借： 管理費用-電費 792.00 制造費用-電費 3,978.00 貸： 銀行存款 4,770.0048 借： 管理費用-水費 164.00 制造費用-水費 216.00 貸： 銀行存款 380.0049 借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 12,800.00 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 14,400.00 制造費用-工資 5,800.00 管理費用-工資 5,000.00 貸： 應(yīng)付職工薪酬-工資 38,000.00 50 借： 制造費用-折舊費 2,500.00 管理費用-折舊費 1,280.00 貸： 累計折舊 3,780.00 51 借： 管理費用 240.00 貸： 待攤費用 240.00 52 借： 財務(wù)費用 600.00 貸： 預(yù)提費用 600.00 53 借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 6,778.26 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 7,625.54 貸： 制造費用 14,403.80 54 借： 庫存商品-A產(chǎn)品 50,578.26 庫存商品-B產(chǎn)品 82,025.54 貸： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 50,578.26 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 82,025.54 55 借： 主營業(yè)務(wù)成本 144,236.00 貸： 庫存商品-A產(chǎn)品 75,876.00 庫存商品-B產(chǎn)品 68,360.00 56 借： 所得稅 17,954.18 貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 17,954.18 57 借： 利潤分配-提取盈余公積 5,386.25 貸： 盈余公積金 5,386.25二、丁字帳在途物資125,840.00326,000.002160.002020,000.001819,760.002311,820.0019240.003129,640.002211,820.003029,640.0087,460.0087,460.00原材料326,000.00846,000.00162,400.001313,000.002020,000.0017960.002311,820.002126,000.003129,640.00356,000.0089,860.0091,960.00應(yīng)交稅費14,392.80109,180.00415,200.00116,800.00717.00266,120.00911,900.003210,200.0012272.00446,120.0016408.005617,954.18183,359.20222,009.40305,038.803420.9242,618.1256,374.18銀行存款6112,320.00130,232.802642,120.00415,200.002863,180.00530,000.002946,800.00981,900.003270,200.00121,872.00401,040.0014328.00162,808.001823,119.2019240.002313,829.40241,000.0025330.003034,678.8036450.0039320.004238,000.00463,120.00474,770.0048380.00335,660.00282,578.20現(xiàn)金241,000.002160.0037210.007117.004238,000.001580.002740.003350.0034144.004338,000.004530.0039,210.0038,621.00其他應(yīng)付款530,000.0030,000.00應(yīng)收賬款1063,180.00642,120.001146,800.00670,200.004442,120.002863,180.002946,800.00152,100.00222,300.00周轉(zhuǎn)材料7100.007100.00121,600.001,700.00100.00制造費用7100.005314,403.8014328.0017960.003471.8036450.00473,978.0048216.00495,800.00502,500.0014,403.8014,403.80應(yīng)付職工薪酬7100.007100.004338,000.004938,000.00463,120.0041,220.0038,100.00主營業(yè)務(wù)收入1054,000.001140,000.002636,000.003260,000.004436,000.00226,000.00應(yīng)付賬款2313,829.402213,829.4013,829.4013,829.40銷售費用1580.002740.003350.004530.00200.00管理費用25330.003451.28371,290.0047792.0048164.00495,000.00501,280.0051240.009,147.28固定資產(chǎn)970,000.003816,000.0070,000.0016,000.00固定資產(chǎn)清理38640.00401,040.0039320.004180.001,040.001,040.00累計折舊3815,360.00503,780.0015,360.003,780.00營業(yè)外收入4180.0080.00待攤費用51240.00240.00預(yù)提費用52600.00600.00主營業(yè)務(wù)成本55144,236.00144,236.00庫存商品5450,578.2675,876.005582,025.5468,360.00132,603.80144,236.00生產(chǎn)成本816,000.005450,578.26830,000.005482,025.541313,000.002126,000.00352,000.00354,000.004912,800.004914,400.00536,778.26537,625.54132,603.80132,603.80其他應(yīng)收款371,500.001,500.00財務(wù)費用52600.00600.00所得稅5617,954.1817,954.18利潤分配575,386.255,386.25盈余公積575,386.255,386.25三、科目匯總表科目匯總表科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額在途物資87,460.0087,460.00原材料89,860.0091,960.00應(yīng)交稅費42,618.1256,374.18銀行存款335,660.00282,578.20現(xiàn)金39,210.0038,621.00其他應(yīng)付款30,000.00應(yīng)收賬款152,100.00222,300.00周轉(zhuǎn)材料1,700.00100.00制造費用14