項(xiàng)目目標(biāo)成本管理辦法

00工程目標(biāo)本錢(qián)治理方法第一章總則工程施工治理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)現(xiàn)效益最大化，特制定本方法。其次條工程工程目標(biāo)本錢(qián)是指工程工程依據(jù)合同規(guī)定的工期、質(zhì)量完成合同確定的工程量所應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)的本錢(qián)水平，即工程經(jīng)理部工程施工本錢(qián)治理的目標(biāo)值。其次章工程工程本錢(qián)治理組織機(jī)構(gòu)第三條工程部實(shí)行“一級(jí)治理、二級(jí)核算“的責(zé)任本錢(qián)治理體系。成立工程責(zé)任本錢(qián)治理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：副組長(zhǎng):成員:第三章目標(biāo)本錢(qián)的編制第四條目標(biāo)本錢(qián)的編制應(yīng)遵循以下原則〔一〕先進(jìn)性原則制定目標(biāo)本錢(qián)應(yīng)表達(dá)比本公司歷史本錢(qián)先進(jìn)，比同行業(yè)平均本錢(qián)水平先進(jìn),在本錢(qián)治理方法上有所突破，有所創(chuàng)?！捕?客觀(guān)性原則制定目標(biāo)本錢(qián)要充分考慮工程工程的施工環(huán)境和施工條件，考慮成11本費(fèi)用的實(shí)際支出水平，反對(duì)不切實(shí)際的空想目標(biāo)。(三〕可行性原則一是目標(biāo)本錢(qián)指標(biāo)在實(shí)際運(yùn)作中是可行的，比較符合實(shí)際狀況，二是目標(biāo)本錢(qián)指標(biāo)分解到各施工機(jī)組后，具有可操作性，符合目前的治理水平和職工的承受程度?！菜摹彻膭?lì)性原則目標(biāo)本錢(qián)制定的動(dòng)身點(diǎn)，要具備激發(fā)職工樂(lè)觀(guān)性的功能，鼓舞施工機(jī)組和職工自覺(jué)參與本錢(qián)治理工作，應(yīng)與物質(zhì)的和精神的鼓勵(lì)機(jī)制相配套?！参?敏捷性原則目標(biāo)本錢(qián)一般是在比較全面了解和分析當(dāng)前主客觀(guān)條件的根底上制定的，但由于施工現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的不行預(yù)見(jiàn)性，就要求適時(shí)調(diào)整和修訂目標(biāo)值，以適應(yīng)變化的狀況和治理要求。第五條工程部目標(biāo)本錢(qián)治理職責(zé)〔一〕工程經(jīng)理1、全面負(fù)責(zé)工程工程的本錢(qián)治理工作。2完成主管機(jī)關(guān)核定的目標(biāo)本錢(qián)打算.3、按時(shí)組織工程部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析.〔二)工程治理部門(mén)1、負(fù)責(zé)編制具體施工工程的施工進(jìn)度打算、施工設(shè)備需用打算、施工資源調(diào)遣打算、并依據(jù)經(jīng)營(yíng)治理部門(mén)編制的勞動(dòng)定額工日編制勞動(dòng)力需用打算。2、負(fù)責(zé)劃分單項(xiàng)工程、單位工程、分局部項(xiàng)工程。3、負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)簽證〔索賠簽證〕的工程量確認(rèn).4、負(fù)責(zé)供給現(xiàn)場(chǎng)施工機(jī)械治理和使用臺(tái)班確實(shí)認(rèn)。〔三)經(jīng)營(yíng)打算部門(mén)1綜合反映工程工程進(jìn)度及費(fèi)用掌握狀況。2、負(fù)責(zé)分包工程的招投標(biāo)和合同治理.3、負(fù)責(zé)按月辦理分包工程及用工結(jié)算。4、負(fù)責(zé)編制單項(xiàng)工程的施工圖預(yù)算。5、負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)索賠費(fèi)用的結(jié)算。6、負(fù)責(zé)完成工程打算和進(jìn)度統(tǒng)計(jì)治理.7、負(fù)責(zé)審核工程材料預(yù)算.〔四〕物資采部門(mén)1編制物資選購(gòu)打算，經(jīng)經(jīng)營(yíng)打算部門(mén)審核及工程經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2門(mén)審定和工程經(jīng)理批準(zhǔn)。3核算的有關(guān)單據(jù)、表格及相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4、負(fù)責(zé)勞動(dòng)保護(hù)和工器具配置打算和其他材料的需用打算。5、負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)材料盤(pán)點(diǎn)、回收及處理.〔五〕辦公室1、負(fù)責(zé)編制非生產(chǎn)用設(shè)備、家具、后勤雜品等需用打算，參與辦公用品的選購(gòu)工作。2費(fèi)支出。3、負(fù)責(zé)效勞性車(chē)輛治理工作。(六〕財(cái)務(wù)部門(mén)1員會(huì)。2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、局有關(guān)制度和規(guī)定，負(fù)責(zé)工程本錢(qián)費(fèi)用的歸集、安排、結(jié)轉(zhuǎn)工作。3、負(fù)責(zé)編制間接費(fèi)用打算,依據(jù)各職能部門(mén)編制的各項(xiàng)費(fèi)用打算，匯總編制單項(xiàng)工程總的目標(biāo)本錢(qián)，并上報(bào)和分解、下達(dá)實(shí)施和掌握。4、嚴(yán)格掌握各項(xiàng)可控費(fèi)用支出，監(jiān)視有關(guān)費(fèi)用打算的執(zhí)行。5、依據(jù)實(shí)際狀況按月〔季)編制工程目標(biāo)本錢(qián)與實(shí)際本錢(qián)比照分析表。6、負(fù)責(zé)主要及大宗材料選購(gòu)價(jià)格的審核和貨款結(jié)算。7、負(fù)責(zé)分包工程合同的審核、結(jié)算。8、負(fù)責(zé)向業(yè)主辦理進(jìn)度款的結(jié)算，準(zhǔn)時(shí)回收資金，削減財(cái)務(wù)費(fèi)用支出.第十二條目標(biāo)本錢(qián)的分項(xiàng)測(cè)算〔一〕人工費(fèi)測(cè)算勞資統(tǒng)計(jì)部門(mén)依據(jù)工程施工合同、內(nèi)部施工定額標(biāo)準(zhǔn)、施工圖、工工費(fèi)總額。(二)材料費(fèi)測(cè)算材料供給部門(mén)依據(jù)施工合同中自購(gòu)料內(nèi)容，依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格，編制工程材料的目標(biāo)價(jià)格。同時(shí)，編制施工技術(shù)措施用料、工具器具、勞保用品等材料目標(biāo)價(jià)格，匯總工程用料目標(biāo)總價(jià)格.依據(jù)施工組織方案以及施工機(jī)具配備方案及各項(xiàng)材料消耗定額確定各項(xiàng)材料消耗用量.各項(xiàng)材料價(jià)格和用量標(biāo)準(zhǔn)確定以后，可計(jì)算出材料費(fèi)的支出總額?！踩硻C(jī)械使用費(fèi)測(cè)算機(jī)動(dòng)設(shè)備部門(mén)依據(jù)施工技術(shù)組織措施和工程部落實(shí)的設(shè)備配備方案，以及工程合同工期、設(shè)備調(diào)遣方案和設(shè)備進(jìn)退場(chǎng)狀況等編制設(shè)備施工明細(xì)名目和設(shè)備費(fèi)用目標(biāo)打算,并按施工單位或機(jī)組分列費(fèi)用。(四)其他直接費(fèi)測(cè)算由有關(guān)部門(mén)依據(jù)業(yè)務(wù)職責(zé)和歷史閱歷數(shù)據(jù)編制該部門(mén)可掌握的費(fèi)用HSE用、技術(shù)監(jiān)視支出目標(biāo)費(fèi)用.〔五〕間接費(fèi)用測(cè)算由財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)工程部人員、設(shè)備配備打算以及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支定額測(cè)算各項(xiàng)費(fèi)用支出。對(duì)其進(jìn)展書(shū)面批復(fù)。第四章目標(biāo)本錢(qián)的掌握第十四條目標(biāo)本錢(qián)的分解、落實(shí)目標(biāo)本錢(qián)確定以后,工程部要依據(jù)實(shí)際的施工任務(wù)安排,施工隊(duì)伍布局，部門(mén)人員狀況等對(duì)目標(biāo)本錢(qián)進(jìn)展指標(biāo)分解，將目標(biāo)本錢(qián)掌握責(zé)任落實(shí)?！惨弧衬繕?biāo)本錢(qián)的縱向分解間進(jìn)展分解，利于本錢(qián)考核和分析。具體分解時(shí)可按下表執(zhí)行。目標(biāo)本錢(qián)垂直分解表編制單位： 編制日期：工作量工作量直接成本施工單位〔公里數(shù)〕人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)其他直接費(fèi)合計(jì)123……合計(jì)目標(biāo)本錢(qián)分解到各機(jī)組后，在機(jī)組內(nèi)部應(yīng)按費(fèi)用明細(xì)連續(xù)分解，使目標(biāo)本錢(qián)的責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)生產(chǎn)崗位。(二〕目標(biāo)本錢(qián)的橫向分解將目標(biāo)本錢(qián)中的局部間接費(fèi)用(如治理費(fèi)等〕和材料選購(gòu)本錢(qián)等在工程部的有關(guān)職能部門(mén)中進(jìn)展分解，橫向分解表如下所示：本錢(qián)打算橫向分解表編制單位：編制日期：費(fèi)用工程辦公室工程技術(shù)預(yù)算統(tǒng)計(jì) 財(cái)務(wù) 質(zhì)量安全 供應(yīng) ……差旅費(fèi)辦公費(fèi)工資……合計(jì)……合計(jì)材料選購(gòu)本錢(qián)第十五條目標(biāo)本錢(qián)掌握方法〔一〕制度掌握工程部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)各項(xiàng)掌握制度執(zhí)行，必需照章辦事,使本錢(qián)掌握有章可循.〔二〕定額掌握工程部對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)各項(xiàng)內(nèi)部定額掌握?！踩?合同掌握以與業(yè)主簽訂的合同為依據(jù)，施工過(guò)程中各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)嚴(yán)格依據(jù)合同執(zhí)行，對(duì)超出合同局部的工作量做好現(xiàn)場(chǎng)簽證、索賠工作。第十六條目標(biāo)本錢(qián)分項(xiàng)掌握〔一〕人工費(fèi)的掌握1縮工程工程多余勞動(dòng)力和不必要的治理人員。工程工程的人員決策權(quán)最終由工程經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、各機(jī)組用工數(shù)通過(guò)工程經(jīng)理與施工機(jī)組長(zhǎng)的承包合同,依據(jù)內(nèi)部部與機(jī)組簽訂承包合同。3同來(lái)確定。4、加強(qiáng)外雇工掌握，嚴(yán)格掌握外雇工用量及價(jià)格。(二)材料費(fèi)的掌握材料費(fèi)的掌握嚴(yán)格依據(jù)“量?jī)r(jià)分別”的原則,一是材料用量的掌握；二是材料價(jià)格的掌握。1、用量的掌握材料消耗量主要是由工程經(jīng)理部在施工過(guò)程中掌握.對(duì)于有消耗定領(lǐng)用的材料，查明緣由，經(jīng)過(guò)審批手續(xù)方可領(lǐng)料。對(duì)于沒(méi)有消耗定額的材料，實(shí)行打算治理和按指標(biāo)掌握的方法。設(shè)立措施用料臺(tái)帳專(zhuān)項(xiàng)核算。2、材料價(jià)格的掌握材料價(jià)格掌握主要由材料選購(gòu)部門(mén)在選購(gòu)中實(shí)行買(mǎi)價(jià)掌握。必需選定合格的供給商，實(shí)行貨比三家、多方詢(xún)價(jià)，在保質(zhì)保量的前提下，爭(zhēng)取最低買(mǎi)價(jià)。對(duì)大宗物資選購(gòu)實(shí)行招標(biāo)選購(gòu)，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能降低選購(gòu)本錢(qián)。工程部或分公司有關(guān)職能部門(mén)對(duì)材料選購(gòu)本錢(qián)不定期進(jìn)展跟蹤檢查，對(duì)超支較大的單項(xiàng)選購(gòu)本錢(qián)責(zé)成選購(gòu)部門(mén)查找緣由，并形成書(shū)面報(bào)告報(bào)送工程主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén).(三〕機(jī)械使用費(fèi)的掌握機(jī)械費(fèi)用主要由臺(tái)班數(shù)量和臺(tái)班單價(jià)兩方面打算，為有效掌握臺(tái)班費(fèi)支出,主要從以下幾個(gè)方面掌握：1、指導(dǎo)工程合理安排施工生產(chǎn)，催促工程加強(qiáng)設(shè)備租賃打算治理，削減因安排不當(dāng)引起的設(shè)備閑置。2、幫助工程加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的修理保養(yǎng)，盡量避開(kāi)窩工,提高現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備利用率。3、監(jiān)視工程加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的修理保養(yǎng),避開(kāi)因不正值使用造成機(jī)械設(shè)備的停置。4、嚴(yán)格掌握完工整修費(fèi)用.5一個(gè)月向工程部上報(bào)書(shū)面租賃打算，取得工程部同意并由工程部設(shè)備治理部門(mén)出面簽訂合同，具體實(shí)施方法參照各單位“設(shè)備租賃方法“執(zhí)行?！菜摹抽g接費(fèi)的掌握管道局、分公司有規(guī)定的按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有規(guī)定的由工程部制定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及限額，如招待費(fèi)、費(fèi)等。各職能部門(mén)在規(guī)定的開(kāi)支范圍內(nèi)有權(quán)支配，超打算使用則需經(jīng)過(guò)肯定審批手續(xù)。第十七條加強(qiáng)外包費(fèi)用的掌握外包費(fèi)用的掌握主要從量?jī)r(jià)兩方面進(jìn)展?！惨?分包價(jià)格掌握。可通過(guò)預(yù)算定額結(jié)合實(shí)際狀況，實(shí)行招投標(biāo)、簽訂分包合同的方式賜予確定。(二〕分包工程量掌握。對(duì)分包單位的工程量簽證，應(yīng)實(shí)行雙重簽字負(fù)責(zé)制，即由現(xiàn)場(chǎng)工程技術(shù)人員簽字后，再由現(xiàn)場(chǎng)施工的機(jī)組長(zhǎng)簽字確認(rèn)，最終由工程部技術(shù)負(fù)責(zé)人審核簽字并交預(yù)算部門(mén)。分公司或局審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)分包工程治理的全過(guò)程進(jìn)展跟蹤審計(jì)。第十八條加強(qiáng)工程變更索賠治理在工程施工過(guò)程中，由于設(shè)計(jì)變更等緣由，需要增減工程量的，雙方應(yīng)當(dāng)在施工現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)時(shí)辦理簽證手續(xù)，據(jù)以調(diào)整工程工程目標(biāo)本錢(qián)。目標(biāo)本錢(qián)的調(diào)整資料經(jīng)工程經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)工程考核治理委員會(huì)審核、批準(zhǔn)后備案。第五章工程本錢(qián)核算第十九條工程本錢(qián)核算原則合同》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并遵循以下本錢(qián)核算原則：〔一〕劃清資本性支出與費(fèi)用支出的界限;〔二〕劃清工程工程本錢(qián)和期間費(fèi)用的界限；(三〕劃清本期工程和下期工程本錢(qián)的界限；〔四)劃清未完工程本錢(qián)與已完工程本錢(qián)的界限。其次十條工程本錢(qián)的核算對(duì)象以及費(fèi)用工程進(jìn)展明細(xì)核算。其次十一條工程本錢(qián)核算程序〔一〕費(fèi)用、待攤和預(yù)提等費(fèi)用匯總表.〔二〕帳?！踩?依據(jù)機(jī)械作業(yè)明細(xì)帳編制機(jī)械使用費(fèi)安排表，據(jù)以登記工程施工明細(xì)帳。〔四)依據(jù)間接費(fèi)用明細(xì)帳編制間接費(fèi)用安排表，據(jù)以登記工程施工明細(xì)帳.〔五〕依據(jù)工程施工明細(xì)帳，在工程竣工〔或年末〕時(shí),結(jié)算竣工工程(或本年已完工程〕的實(shí)際本錢(qián)和未完施工的實(shí)際本錢(qián)。其次十二條工程本錢(qián)的核算內(nèi)容〔形成的各項(xiàng)支出，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)。1、人工費(fèi)是指直接從事工程施工人員的工資、獎(jiǎng)金、工資附加費(fèi)、工資性質(zhì)的津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。2、材料費(fèi)半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)及租賃費(fèi)用。3、機(jī)械使用費(fèi)包括施工過(guò)程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的費(fèi)用和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)，以及施工機(jī)械安裝、拆卸、修理和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。4、其他直接費(fèi)包括施工過(guò)程中發(fā)生的臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)、工程調(diào)遣費(fèi)、材料二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、分包工程支出以及其他直接構(gòu)成工程本錢(qián)的費(fèi)用.〔二〕間接本錢(qián)：是指各個(gè)工程經(jīng)理部為預(yù)備、組織和治理工程施工所發(fā)生的全部施工間接費(fèi)支出。包括治理人員工資及工資附加費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、排污費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、基地公共費(fèi)用等。工人數(shù)平均分?jǐn)?。工程工程?yīng)分?jǐn)?/p>

輔業(yè)費(fèi)用支出總額

上線(xiàn)職 上線(xiàn)時(shí)間

= (分公司職工人數(shù)—輔業(yè)職工人數(shù)〕×12

工人數(shù)×〔月數(shù)〕輔業(yè)費(fèi)用支出指局下達(dá)各分公司輔業(yè)的費(fèi)用支出額。其次十三條設(shè)置關(guān)心帳分別明細(xì)核算正常施工本錢(qián)、非正常施工本錢(qián)以及索賠工程本錢(qián)，便于目標(biāo)本錢(qián)的分析、比較.正常施工本錢(qián)：指與合同工作量有關(guān)的各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用支出。非正常施工本錢(qián)：指由于自身因素造成的停、窩工期間發(fā)生的人工費(fèi)、折舊、保險(xiǎn)、水電費(fèi)及住宿費(fèi)等固定費(fèi)用。索賠工程本錢(qián):指與索賠有關(guān)的各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用支出,包括設(shè)計(jì)變更、合同工作量以外增加的工作量以及由于甲方緣由等導(dǎo)致的各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用支出。其次十四條本錢(qián)費(fèi)用會(huì)計(jì)科目設(shè)置嚴(yán)格依據(jù)附表一“施工單位科目設(shè)置一覽表”所列科目明細(xì)核算，不得隨便刪減。其次十五條為保證工程本錢(qián)資料的真實(shí)、完整，工程部在進(jìn)展本錢(qián)核算時(shí),對(duì)業(yè)務(wù)的處理必需準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí).具體核算方法執(zhí)行局財(cái)務(wù)打算部下發(fā)的《管道局施工單位本錢(qián)核算和治理暫行方法第六章目標(biāo)本錢(qián)分析其次十六條施工工程本錢(qián)分析,應(yīng)當(dāng)隨著工程施工的進(jìn)展，動(dòng)態(tài)地、多形式地開(kāi)展，而且要與生產(chǎn)諸要素的經(jīng)營(yíng)治理相結(jié)合。通過(guò)本錢(qián)分析,恰當(dāng)評(píng)價(jià)目標(biāo)本錢(qián)打算的執(zhí)行結(jié)果；提醒本錢(qián)節(jié)約和超支的緣由,進(jìn)一步提高企業(yè)治理水平；尋求進(jìn)一步降低本錢(qián)的途徑和方法，不斷提高治理效益。其次十七條各分公司應(yīng)建立一套完善的本錢(qián)分析方法，定人、定期，分機(jī)組、分費(fèi)用工程進(jìn)展。工程月度本錢(qián)分析由工程本錢(qián)員牽頭組織,提出工程截止本月累計(jì)本錢(qián)完成水平,并逐項(xiàng)分析各項(xiàng)費(fèi)用本月盈虧策。其次十八條比照分析合同工作量和索賠工作量的各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用支出。其次十九條參照打算部門(mén)編制的打算綜合執(zhí)行狀況大表，比照分析工程進(jìn)度、費(fèi)用掌握完成狀況。第三十條本錢(qián)差異分析應(yīng)從量、價(jià)兩方面進(jìn)展。價(jià)格差異=實(shí)際數(shù)量×(實(shí)際價(jià)格-預(yù)算價(jià)格〕數(shù)量差異=預(yù)算價(jià)格×〔實(shí)際數(shù)量—預(yù)算數(shù)量〕第七章工程工程總結(jié)與考核第三十一條工程竣工后工程部應(yīng)對(duì)本錢(qián)執(zhí)行狀況進(jìn)展分析，形成工程本錢(qián)分析報(bào)告，找出本錢(qián)差異，說(shuō)明緣由。委員會(huì)，工程考核委員會(huì)在接到書(shū)面分析報(bào)告后，應(yīng)組織有關(guān)人員對(duì)工程進(jìn)展審計(jì)，確定工程實(shí)際本錢(qián)。第三