財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和資產(chǎn)管理

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和資產(chǎn)管理第一頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五課程大綱

酒店財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)基礎(chǔ)1酒店賬期2資產(chǎn)管理知識(shí)3第二頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五一、酒店財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)基礎(chǔ)第三頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)定義公式運(yùn)營(yíng)直通車各個(gè)直營(yíng)店在店內(nèi)不設(shè)出納、會(huì)計(jì)，所有賬務(wù)處理由上?？偛烤频陼?huì)計(jì)組來(lái)完成。各個(gè)酒店設(shè)立一位財(cái)務(wù)對(duì)口人，負(fù)責(zé)與上海總部酒店會(huì)計(jì)的聯(lián)系和溝通無(wú)開業(yè)備用金酒店在開業(yè)前，為保證酒店正常運(yùn)轉(zhuǎn)而給予店長(zhǎng)的周轉(zhuǎn)資金，開業(yè)后必須結(jié)清無(wú)店長(zhǎng)備用金酒店在開業(yè)后，為保證酒店運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金支出而給予店長(zhǎng)的周轉(zhuǎn)資金，酒店日常的現(xiàn)金報(bào)銷由店長(zhǎng)備用金先行支付，每月兩次將報(bào)銷單據(jù)寄給總部酒店會(huì)計(jì)，審核無(wú)誤后報(bào)銷款撥補(bǔ)入店長(zhǎng)備用金賬戶無(wú)第四頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)定義公式可售間夜數(shù)是指各酒店實(shí)際客房數(shù)乘以每月天數(shù)，即為當(dāng)月的可售間夜數(shù)=客房數(shù)*當(dāng)月天數(shù)可用間夜數(shù)是指各酒店本月實(shí)際可用于銷售的房間數(shù)

已售間夜數(shù)是指各酒店每月實(shí)際銷售的房間數(shù)=可售間夜數(shù)*出租率出租率當(dāng)月實(shí)際銷售房間數(shù)除以當(dāng)月可售間夜數(shù)=已售間夜數(shù)/可售間夜數(shù)平均房?jī)r(jià)指酒店當(dāng)日總收入除以實(shí)際銷售房間數(shù)=客房收入/已售間夜數(shù)客房REVPAR是指每間可售房產(chǎn)生的平均實(shí)際客房收入=出租率*平均房?jī)r(jià)=客房收入/可售間夜數(shù)

綜合REVPAR是指每間可售房產(chǎn)生的平均實(shí)際營(yíng)業(yè)收入=營(yíng)業(yè)收入/可售間夜數(shù)第五頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五

1.上海世博園店房間數(shù)80間，9月份出租率75％，客房收入50萬(wàn)，請(qǐng)分別計(jì)算酒店可售間夜數(shù)、已售間夜數(shù)、平均房?jī)r(jià)、客房REVPAR客房數(shù)

80可售間夜數(shù)出租率75%已售間夜數(shù)客房收入

500,000平均房?jī)r(jià)客房REVPAR例題一第六頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)定義公式營(yíng)業(yè)費(fèi)用酒店在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出，包括稅金、人工、能源、通訊、辦公等費(fèi)用

客房收入是指酒店在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的銷售客房帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益流入

會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)收入酒店在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的能夠給酒店帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售客房、餐飲、小商品、會(huì)員卡等等收入

考核營(yíng)業(yè)收入無(wú)=會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)收入+轉(zhuǎn)租收入+總部發(fā)放的免房券在店內(nèi)使用產(chǎn)生的收入+會(huì)員積分兌換免房及禮品收入-傭金-超齡應(yīng)收帳款變動(dòng)-超齡應(yīng)收轉(zhuǎn)租收入變動(dòng)第七頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)定義公式GOP“GOP”是“GrossOperatingProfit”的簡(jiǎn)稱，即營(yíng)業(yè)毛利，它在利潤(rùn)表中反映為收入減去成本、人工費(fèi)、營(yíng)運(yùn)部門的直接費(fèi)用、后臺(tái)部門的間接費(fèi)用后的余額

會(huì)計(jì)GOP漢庭的會(huì)計(jì)GOP是指門店?duì)I業(yè)收入減去運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的日常費(fèi)用，不包括房租物業(yè)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用、銀行信用卡手續(xù)費(fèi)等非運(yùn)營(yíng)性日常費(fèi)用

=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)費(fèi)用考核GOP

=會(huì)計(jì)GOP+總部發(fā)放的免房券在店內(nèi)使用產(chǎn)生的收入+會(huì)員積分兌換免房及禮品收入+營(yíng)業(yè)外收入-超齡應(yīng)收帳款變動(dòng)-修理費(fèi)考核調(diào)整-棉織品考核調(diào)整-運(yùn)營(yíng)性營(yíng)業(yè)外支出第八頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)定義公式可售間夜成本是指每間可售房產(chǎn)生的平均實(shí)際成本＝各項(xiàng)成本費(fèi)用/可售間夜數(shù)已售間夜成本是指每間已售房產(chǎn)生的平均實(shí)際成本＝各項(xiàng)成本費(fèi)用/已售間夜數(shù)EBITDA稅息折舊及攤銷前利潤(rùn)=稅前利潤(rùn)+折舊＋攤銷＋利息費(fèi)用-利息收入

第九頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五

2.北京華茂店5月客房收入20萬(wàn)，小商品2萬(wàn)，會(huì)員卡1萬(wàn)，轉(zhuǎn)租收入2萬(wàn)，超齡應(yīng)收賬款1萬(wàn)，營(yíng)業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)，棉織品調(diào)整2萬(wàn)?？头渴杖?0萬(wàn)小商品收入2萬(wàn)會(huì)員卡收入1萬(wàn)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)收入考核營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)會(huì)計(jì)GOP考核GOP例題二第十頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五二、酒店賬期第十一頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五項(xiàng)目具體事項(xiàng)時(shí)間截點(diǎn)AR賬有效期一年一簽，PMS系統(tǒng)默認(rèn)有效期為365天，超過(guò)365天有效期的客戶，將不能掛賬，門店重新續(xù)簽合同后方可修改有效期365天AR賬還款賬期AR掛賬常規(guī)還款期限為30天，特殊情況還款期限需超過(guò)30天的，由店長(zhǎng)郵件向城區(qū)總經(jīng)理申請(qǐng)，城區(qū)總經(jīng)理審批同意后可適當(dāng)放寬期限。但是最長(zhǎng)還款期限不得超過(guò)60天30天AR賬無(wú)效賬戶超過(guò)180天（含180天）未發(fā)生掛賬業(yè)務(wù)的AR客戶為長(zhǎng)期不活躍的AR掛賬賬戶，建議店長(zhǎng)及時(shí)清理并設(shè)置無(wú)效為無(wú)效賬戶180天AR賬扣工資賬期從AR掛賬發(fā)生日起，超過(guò)90天未收回的AR掛賬，由人力資源部按AR掛賬超期金額扣發(fā)負(fù)責(zé)店長(zhǎng)的薪資，以補(bǔ)償公司的損失，并在相應(yīng)AR賬收回當(dāng)月補(bǔ)發(fā)此部分工資(10月1日開始，扣季度獎(jiǎng)金）90天臨時(shí)掛賬正數(shù)賬期臨時(shí)掛賬正數(shù)余額帳齡不能超過(guò)7天7天第十二頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五項(xiàng)目具體事項(xiàng)時(shí)間截點(diǎn)營(yíng)業(yè)款解款80間及以下的每周一、四解款，80間以上的每周一、三、五解款，如有特殊情況需報(bào)資金組審批每周一、三、五遞交報(bào)表（手工申報(bào)）通常情況下，地稅申報(bào)截止日期每月10日、國(guó)稅申報(bào)截止日期每個(gè)季度15日，經(jīng)濟(jì)普查截止日期每月5日；可能每個(gè)城市的申報(bào)截止日期會(huì)有所不同，請(qǐng)以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局及統(tǒng)計(jì)局要求的申報(bào)時(shí)間為準(zhǔn)。遞交報(bào)表的周期：印花稅（1次/年）、營(yíng)業(yè)稅及附加（1次/月）、所得稅（1次/季）、單位經(jīng)濟(jì)普查統(tǒng)計(jì)表（1次/月）地稅：每月10日（每月一次）；國(guó)稅：每季度15日（每季一次）；統(tǒng)計(jì)報(bào)表：每月1-2日（每月一次）原始單據(jù)的遞交酒店原始單據(jù)于每月10日和22日分兩次郵寄到達(dá)上海，郵寄給酒店集中會(huì)計(jì)“收單審單組”；第一次作為主報(bào)銷日；逢節(jié)假日時(shí)向前順延；“收單審單組”發(fā)現(xiàn)不符合要求的單據(jù)將做退單處理，由酒店補(bǔ)齊后，在下一次遞交日遞交每月10日和22日到達(dá)上海支付時(shí)間總部財(cái)務(wù)在每月17-19日（10日到達(dá)的單據(jù)）、次月10日（22日到達(dá)的單據(jù)）對(duì)備用金撥補(bǔ)及供應(yīng)商付款完成支付；逢節(jié)假日時(shí)向前順延；緊急付款并金額大于5000元的，在原始單據(jù)已到達(dá)總部財(cái)務(wù)的情況下，酒店郵件提出申請(qǐng)后，總部財(cái)務(wù)可在3個(gè)工作日內(nèi)支付每月17-19日和次月10日第十三頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五項(xiàng)目具體事項(xiàng)時(shí)間截點(diǎn)定期盤點(diǎn)（每月）酒店各部門負(fù)責(zé)人（或資產(chǎn)保管員）于每月26日對(duì)“前臺(tái)備用金、客房耗用品、小商品、會(huì)員儲(chǔ)值卡、客衣洗滌、免房券”進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)報(bào)表及進(jìn)銷存報(bào)表1.盤點(diǎn)時(shí)間：上月27日--當(dāng)月26日；2.發(fā)送給會(huì)計(jì)：每月28日能耗統(tǒng)計(jì)

1.每月統(tǒng)計(jì)日期為上月29日－當(dāng)月28日；2.電抄表：夜班服務(wù)員負(fù)責(zé)抄表，每天一次；3.其他能耗（水、天然氣、煤氣、罐裝液化氣、外購(gòu)熱水、蒸汽、柴油、供暖費(fèi)）：每月一次統(tǒng)計(jì)耗用量1.統(tǒng)計(jì)時(shí)間：上月29日--當(dāng)月28日；2.發(fā)送給會(huì)計(jì)：每月30日布草、客衣洗滌費(fèi)每月一次統(tǒng)計(jì)洗滌數(shù)量1.統(tǒng)計(jì)時(shí)間：上月29日--當(dāng)月28日；2.發(fā)送給會(huì)計(jì)：每月30日第十四頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五項(xiàng)目具體事項(xiàng)時(shí)間截點(diǎn)進(jìn)入考核期前盤點(diǎn)1.酒店進(jìn)入考核期前一個(gè)月末（26日）對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)報(bào)表,由區(qū)域財(cái)務(wù)抽盤；

2.28日將電子檔盤點(diǎn)表郵件遞交酒店集中會(huì)計(jì)“收單審單組”，酒店集中會(huì)計(jì)根據(jù)盤點(diǎn)表進(jìn)行賬務(wù)處理1.盤點(diǎn)時(shí)間：考核期前一個(gè)月的26日；2.發(fā)送給會(huì)計(jì)：28日定期盤點(diǎn)（每半年）酒店各部門負(fù)責(zé)人（或資產(chǎn)保管員）于每年6月26日、12月26日對(duì)資產(chǎn)清冊(cè)中所列資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn),由區(qū)域財(cái)務(wù)抽盤1.盤點(diǎn)時(shí)間：6月26日和12月6日；2.發(fā)送給會(huì)計(jì)：6月28日和12月28日不定期盤點(diǎn)1.區(qū)域財(cái)務(wù)專員或內(nèi)審抽盤；2.店長(zhǎng)離任或調(diào)任交接時(shí)，需對(duì)酒店資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，店長(zhǎng)交接表需離、接任店長(zhǎng)雙方簽字后再由城區(qū)總簽字確認(rèn)

；確認(rèn)后的交接盤點(diǎn)表由接任店長(zhǎng)發(fā)送給總部集中會(huì)計(jì)對(duì)口人

隨時(shí)第十五頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五請(qǐng)連線以下時(shí)間截點(diǎn)第二次報(bào)銷日

上月27日至本月26日每月盤點(diǎn)表盤點(diǎn)時(shí)間范圍

上月29日至本月28日能耗表統(tǒng)計(jì)時(shí)間60天半年盤點(diǎn)時(shí)間

每月22日AR賬協(xié)議賬期6月26日第十六頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五三、資產(chǎn)管理知識(shí)第十七頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五1.固定資產(chǎn)定義定義使用期限超過(guò)一年及以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備以及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具等，單位價(jià)值在2,000.00元以上；

不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2,000.00元以上，且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

雖然有些物品價(jià)值不到2,000元，如電視機(jī)價(jià)值800元左右，但是開業(yè)前由總部采購(gòu)部統(tǒng)一成批購(gòu)買，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)。

為統(tǒng)一資產(chǎn)類別和資產(chǎn)判定的一致性，零星采購(gòu)的所有設(shè)備類和家俱類（除椅子外）如電視機(jī)、空調(diào)、傳真機(jī)等，無(wú)論金額大小均按固定資產(chǎn)處理。第十八頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五請(qǐng)問(wèn)以下選項(xiàng)中哪些屬于酒店固定資產(chǎn)？購(gòu)入會(huì)議室的投影儀3000元購(gòu)入電飯煲500元客房椅子員工宿舍用電視機(jī)一臺(tái)小商品柜子前臺(tái)保險(xiǎn)箱800元廚房冰柜第十九頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五2.固定資產(chǎn)分類分類設(shè)備：辦公及客房設(shè)備（包括辦公電腦、電視機(jī)、空調(diào)、冰箱、洗衣機(jī)、保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)、監(jiān)控設(shè)備、程控交換機(jī)等）。家具：辦公及客房家具（包括床、床頭柜、辦公桌等）。計(jì)算機(jī)及外圍設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等。席夢(mèng)思第二十頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五3.固定資產(chǎn)管理第二十一頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移需由轉(zhuǎn)入酒店店長(zhǎng)發(fā)郵件報(bào)城區(qū)總審批同意后，資產(chǎn)移出酒店填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，雙方酒店并相應(yīng)在資產(chǎn)清冊(cè)中更新；同時(shí)酒店將移入、移出酒店店將轉(zhuǎn)移單、審批郵件及發(fā)票郵寄到酒店集中會(huì)計(jì)，由酒店集中會(huì)計(jì)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移注意事項(xiàng)第二十二頁(yè)，共二十六頁(yè)，編輯于2023年，星期五同時(shí)酒店或處置人需至當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理備案和開具發(fā)票，并將審批后的報(bào)廢/售賣郵件轉(zhuǎn)發(fā)酒店集中會(huì)計(jì)對(duì)口人，并根據(jù)報(bào)廢申請(qǐng)做好電子版固定資產(chǎn)清冊(cè)的變更記錄，酒店集中會(huì)計(jì)對(duì)口人根據(jù)報(bào)廢/售賣郵件做賬務(wù)處理資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損

注意事項(xiàng)處置收購(gòu)前酒店遺留資產(chǎn)時(shí)，酒店店長(zhǎng)或者開發(fā)人員提交需處置的資產(chǎn)清單，報(bào)城區(qū)總經(jīng)理審批，原值超5萬(wàn)元另需運(yùn)營(yíng)VP加批后方可報(bào)廢/售賣;資產(chǎn)達(dá)到不能使用的狀態(tài)，酒店資產(chǎn)保管人填寫“報(bào)廢/售賣申請(qǐng)單”，報(bào)酒店集中會(huì)計(jì)填寫原值、累計(jì)折舊、殘值等數(shù)據(jù)后，申請(qǐng)單需報(bào)酒店店長(zhǎng)---城區(qū)總經(jīng)理審批，原值超5萬(wàn)元需運(yùn)營(yíng)VP加批；IT設(shè)備的固定資產(chǎn)如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等需報(bào)IT總監(jiān)備案后方可報(bào)廢/售賣；原則上資產(chǎn)售賣需提供2-3家的供應(yīng)比價(jià)，原則上售賣價(jià)不得低于資產(chǎn)凈值，詢價(jià)人與資產(chǎn)處置經(jīng)手人需分設(shè)兩人操作，比價(jià)上報(bào)城區(qū)總經(jīng)理審批方可售賣，若售賣價(jià)低于資產(chǎn)凈值