應(yīng)收賬款管理制度

年4月19日應(yīng)收賬款管理制度文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正。應(yīng)收賬款管理制度（試運(yùn)行）第一章總則一、為便于公司在客戶信用可控的基礎(chǔ)上最大限度的拓展市場(chǎng)，保障資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，特制定本制度。二、應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部和法務(wù)部。1、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)客戶的日常資信管理、維護(hù)及款項(xiàng)催收等工作。對(duì)正常應(yīng)收賬款落實(shí)收款，對(duì)非正常應(yīng)收款落實(shí)核查及催收。2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析工作，每月定期向銷(xiāo)售部提供應(yīng)收賬款明細(xì)表，提示應(yīng)收賬款分類(lèi)、授信額度及需收款情況。同時(shí)對(duì)部分應(yīng)收賬款跟蹤銷(xiāo)售部的收款工作，對(duì)公司應(yīng)收賬款起到監(jiān)督、預(yù)警、考核的作用。3、法務(wù)部負(fù)責(zé)日?？蛻魴n案的核查工作及非正常應(yīng)收賬款的相關(guān)法務(wù)和催討事宜。第二章客戶資信管理一、本公司客戶必須建立客戶資信管理，檔案經(jīng)各業(yè)務(wù)自行填寫(xiě)匯總后交由業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后由銷(xiāo)售部留存，并提交一份至財(cái)務(wù)部備份。銷(xiāo)售部應(yīng)及時(shí)更新客戶信用檔案。客戶資信管理包括整理并收集客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、填寫(xiě)《客戶信息登記表》并預(yù)先按《客戶信用評(píng)分等級(jí)》進(jìn)行客戶等級(jí)評(píng)分，由銷(xiāo)售部建立客戶檔案并負(fù)責(zé)更新，報(bào)財(cái)務(wù)部備份，法務(wù)部可不定期抽查?？蛻艋拘畔⒈恚嚎蛻艋拘畔⒈戆ǎ嚎蛻舻墓久Q、注冊(cè)資金、單位負(fù)責(zé)人、地址、電話、聯(lián)系人、業(yè)務(wù)種類(lèi)、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量（老客戶可省略）、經(jīng)營(yíng)范圍、社會(huì)知名度等以及將客戶信用評(píng)定等級(jí)和授信額度均納入此表中?？蛻粜庞迷u(píng)分等級(jí)：客戶信用評(píng)分等級(jí)包括：公司類(lèi)型、注冊(cè)資金、公司規(guī)模、廠房規(guī)模、交易方式及財(cái)務(wù)狀態(tài)、管理層情況、年銷(xiāo)售額、合作誠(chéng)意、業(yè)務(wù)關(guān)系強(qiáng)度、合作前景等。二、客戶的信用評(píng)級(jí)與授信：（一）客戶信用評(píng)級(jí)與授信基本流程：由業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)人員依《客戶信用評(píng)級(jí)和授信流程表》進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)、授信額度評(píng)審并填寫(xiě)《客戶信用評(píng)級(jí)和授信表》及《客戶信息登記表》并上報(bào)申請(qǐng)，并交由業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部初審。財(cái)務(wù)部及業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)初審經(jīng)過(guò)后，交由總經(jīng)理審核后提出審核意見(jiàn)，若審核需調(diào)整時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部相關(guān)人員向業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)評(píng)審具體細(xì)則后再重新調(diào)整信用評(píng)審，最后遞交總經(jīng)理復(fù)審。（二）客戶的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)判定：1、A類(lèi)客戶評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：85分以上（含85分）具體可分為A、A+、A++。2、B類(lèi)客戶評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)75-85分（含75分）具體可分為B、B+。3、C類(lèi)客戶評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)70-75分（含70分）。4、D類(lèi)客戶評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)70分以下。（三）客戶的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)：（1）公司類(lèi)型：國(guó)有企業(yè)、上市公司或行業(yè)知名企業(yè)；合資性質(zhì)企業(yè)或行業(yè)較知名企業(yè)；其它性質(zhì)企業(yè)。（2）注冊(cè)資金：萬(wàn)元以上（含萬(wàn)元）、1000-萬(wàn)元以上（含1000萬(wàn)元）、500-1000萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）、500萬(wàn)元以下。（3）年銷(xiāo)售額：年?duì)I業(yè)額在1000萬(wàn)元以上（含1000萬(wàn)元）；年銷(xiāo)售額在500-1000萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）；年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下（4）交易方式及財(cái)務(wù)狀況：現(xiàn)金結(jié)算或基本無(wú)拖款現(xiàn)象；月結(jié)30-90天或偶然出現(xiàn)逾期付款現(xiàn)象，但不超過(guò)60天；月結(jié)90天以上或經(jīng)常出現(xiàn)逾期付款現(xiàn)象，且超過(guò)60天。（5）公司規(guī)模：公司總?cè)藬?shù)200人以上；公司總?cè)藬?shù)100-200人；公司總?cè)藬?shù)100人以下。（6）廠房規(guī)模：自有土地或大于1000平方生產(chǎn)面積；小于1000平方但大于500生產(chǎn)面積；小于500生產(chǎn)面積；（7）管理層情況：管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，信用觀念強(qiáng)；管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，但無(wú)完善的管理制度；管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)混亂。（8）合作誠(chéng)意：合作積極，溝通解決問(wèn)題快速，能及時(shí)處理反饋意見(jiàn)；對(duì)問(wèn)題處理拖拉，不接受協(xié)商等。（9）業(yè)務(wù)關(guān)系強(qiáng)度：以本公司為主要供應(yīng)商或與本公司業(yè)務(wù)持續(xù)2年以上；以本公司為次要供應(yīng)商。（10）合作前景；未來(lái)交易前景良好，以后發(fā)展對(duì)公司業(yè)務(wù)起到支持作用；對(duì)今后公司發(fā)展起不到支持作用。（三）客戶的信用額度及期限：1、根據(jù)客戶資信管理對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)審并歸納為以下幾類(lèi)客戶。原則上對(duì)于授信額度及信用期限按如下規(guī)定執(zhí)行，但可根據(jù)客戶不同或?qū)窘窈蟀l(fā)展是否有支持作用進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，一般標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）A類(lèi)客戶：A++授信額度1200萬(wàn)元但不高于1500萬(wàn)元，信用期限3個(gè)月；A+授信額度800萬(wàn)元但不高于1200萬(wàn)元，信用期限3個(gè)月；A授信額度500萬(wàn)元但不高于800萬(wàn)元，信用期限3個(gè)月；（2）B類(lèi)客戶：B+授信額度300萬(wàn)元但不高于500萬(wàn)元，信用期限2-3個(gè)月；B授信額度200萬(wàn)元但不高于300萬(wàn)元，信用期限2-3個(gè)月；（3）C類(lèi)客戶：授信額度100萬(wàn)元但不高于200萬(wàn)元，信用期限2個(gè)月；（4）D類(lèi)客戶：授信額度100萬(wàn)元，信用期限1-2個(gè)月。（四）客戶授信頻率及調(diào)整：1、老客戶的授信額度評(píng)定或調(diào)整可參照往年交易情況，由業(yè)務(wù)員進(jìn)行授信評(píng)定額度或調(diào)整授信評(píng)定額度并上報(bào)相關(guān)部門(mén)。新客戶需嚴(yán)格按本條例執(zhí)行。2、臨時(shí)調(diào)整授信（1）若客戶出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)異常，銷(xiāo)售部應(yīng)及時(shí)提交調(diào)整授信申請(qǐng)，按授信流程臨時(shí)調(diào)整授信。（2）對(duì)于當(dāng)年新增大額訂單的老客戶，按本制度規(guī)定的授信流程臨時(shí)調(diào)整授信。（3）當(dāng)年新增客戶在合同簽訂前，按本制度規(guī)定的授信流程進(jìn)行授信后方可簽訂合同。第三章正常應(yīng)收賬款管理一、正常應(yīng)收賬款包括：1、在合同規(guī)定收款期限內(nèi)的應(yīng)收賬款2、雖已超過(guò)合同規(guī)定收款期，但不超過(guò)30天的應(yīng)收賬款二、財(cái)務(wù)部每月5日前將含到期前30天應(yīng)收賬款在內(nèi)的《正常應(yīng)收賬款明細(xì)表》發(fā)送給銷(xiāo)售部主管。三、銷(xiāo)售主管根據(jù)提前30天《到期應(yīng)收賬款明細(xì)表》督促業(yè)務(wù)員在合同規(guī)定期限內(nèi)加緊收回貨款，以便降低逾期應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。四、業(yè)務(wù)員根據(jù)合同收款時(shí)間提示客戶付款，并在每月10日前將收款計(jì)劃提交銷(xiāo)售主管，對(duì)于不能按時(shí)付款的客戶，需與客戶確認(rèn)“簽章”最終的付款時(shí)間，一并提交銷(xiāo)售部主管，由銷(xiāo)售主管將按期付款及延期付款的明細(xì)提交財(cái)務(wù)部備案。五、對(duì)于超過(guò)信用期30天以上的且未經(jīng)有效審批的應(yīng)收款按下述第四章處理。第四章逾期應(yīng)收賬款管理一、關(guān)注類(lèi)逾期應(yīng)收賬款（一）若出現(xiàn)以下任一情況的，確認(rèn)為該客戶應(yīng)收賬款為關(guān)注類(lèi)：1、超過(guò)應(yīng)收賬款信用期限30-90天之間2、累計(jì)應(yīng)收賬款余額超過(guò)最高授信額度的3、已經(jīng)出現(xiàn)不間斷停產(chǎn)等非正?，F(xiàn)象現(xiàn)象的（二）應(yīng)采取的相應(yīng)措施1、業(yè)務(wù)員與財(cái)務(wù)人員一同前往客戶處對(duì)賬，并帶回簽章確認(rèn)的對(duì)賬單。如仍有業(yè)務(wù)發(fā)生的，應(yīng)每月按上述要求對(duì)賬確認(rèn)。2、財(cái)務(wù)部將該客戶的客戶檔案、合同、發(fā)票、送貨單、收款單、對(duì)賬單一一對(duì)應(yīng)存檔備查，資料不全的由業(yè)務(wù)員配合補(bǔ)齊。3、業(yè)務(wù)員應(yīng)每月與客戶進(jìn)行實(shí)地溝通，并以書(shū)面形式（形式不限）上報(bào)客戶的基本情況，如遇特殊情況，業(yè)務(wù)員需填寫(xiě)《逾期應(yīng)收款情況說(shuō)明申請(qǐng)表》進(jìn)行上報(bào)并確定收款計(jì)劃，落實(shí)收款工作。4、必要時(shí)應(yīng)調(diào)整客戶的評(píng)級(jí)以及授信。二、可疑類(lèi)逾期應(yīng)收賬款（一）若出現(xiàn)以下任一情況的，確認(rèn)為該客戶應(yīng)收賬款為可疑類(lèi)：1、超過(guò)應(yīng)收賬款信用期限90-120天之間2、已發(fā)現(xiàn)有供應(yīng)商催款、員工討薪、銀行付息困難等風(fēng)險(xiǎn)狀況。（二）應(yīng)采取的相應(yīng)措施1、業(yè)務(wù)員與財(cái)務(wù)人員一同前往客戶處對(duì)賬，并帶回簽章確認(rèn)的對(duì)賬單。如仍有新業(yè)務(wù)發(fā)生的，應(yīng)采取現(xiàn)金銷(xiāo)售模式。2、業(yè)務(wù)員應(yīng)每半個(gè)月與客戶進(jìn)行實(shí)地溝通，并以書(shū)面形式形成溝通報(bào)告。3、由各事業(yè)部分管營(yíng)銷(xiāo)的副總與業(yè)務(wù)員一同前往客戶處溝通協(xié)商還款計(jì)劃，由事業(yè)部分管營(yíng)銷(xiāo)的副總上報(bào)經(jīng)確認(rèn)后與客戶簽署還款計(jì)劃。3、獲得客戶簽字蓋章后的還款計(jì)劃后，該客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入關(guān)注類(lèi)逾期應(yīng)收賬款管理流程。三、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)逾期應(yīng)收賬款（一）若出現(xiàn)以下任一情況的，確認(rèn)為該客戶應(yīng)收賬款為風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)：1、超過(guò)應(yīng)收賬款信用期限120天以上2、無(wú)還款計(jì)劃或有還款計(jì)劃但未執(zhí)行的3、有較大金額的訴訟事項(xiàng)、公司已停產(chǎn)或準(zhǔn)備進(jìn)入清算等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)（二）應(yīng)采取相應(yīng)的措施1、停止與該企業(yè)發(fā)生新增業(yè)務(wù)2、財(cái)務(wù)部將所有相關(guān)資料交由法務(wù)部管理3、由法務(wù)部采取相應(yīng)法律催收手續(xù)4、法務(wù)部認(rèn)為無(wú)法繼續(xù)追討的，進(jìn)入法律程序。第五章壞賬的核銷(xiāo)一、壞賬的定義1、債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后依然無(wú)法收回的賬款；2、債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后依然無(wú)法收回的賬款；3、債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性極小的賬款。二、壞賬核銷(xiāo)證據(jù)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算的清償文件、注銷(xiāo)證明、訴訟證明等證明該應(yīng)收賬款無(wú)法收回的證據(jù)。三、壞賬核銷(xiāo)流程由業(yè)務(wù)部提出申請(qǐng)，法務(wù)部提交證據(jù)，證明確實(shí)已經(jīng)發(fā)生壞賬需要核銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部審核，公司總經(jīng)理辦公室會(huì)議討論，根據(jù)核銷(xiāo)金額的大小，按照公司相關(guān)制度審批核銷(xiāo)。第六章獎(jiǎng)懲規(guī)定為鼓勵(lì)各業(yè)務(wù)人員的銷(xiāo)售熱情并降低應(yīng)收款項(xiàng)的分險(xiǎn)，特制定此規(guī)定。規(guī)定中包含獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定及處罰規(guī)定，均可執(zhí)行經(jīng)濟(jì)或行政類(lèi)處罰。一、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定：1、應(yīng)收款回收：在合同收款期內(nèi)提前收回貨款的，按銀行的利率年利率及期限計(jì)算提前收回應(yīng)收賬款利息，將利息的30%部分作為獎(jiǎng)勵(lì)。2、收回已核銷(xiāo)壞賬的，按收回金額的20%獎(jiǎng)勵(lì)。二、處罰規(guī)定：1、應(yīng)收款提交計(jì)劃：財(cái)務(wù)部需每月5日前將到期應(yīng)收款明細(xì)以郵件的形式發(fā)給業(yè)務(wù)部/銷(xiāo)售代理公司，業(yè)務(wù)部/銷(xiāo)售代理公司依據(jù)到期應(yīng)收明細(xì)在每月10日前向財(cái)務(wù)部提交收款計(jì)劃，如有未執(zhí)行者，給予當(dāng)事人200元處罰。2、關(guān)注類(lèi)應(yīng)收賬款：業(yè)務(wù)員主動(dòng)匯報(bào)關(guān)注類(lèi)應(yīng)收款的情況，并以《逾期應(yīng)收款情況說(shuō)明申請(qǐng)表》書(shū)面形式做詳細(xì)說(shuō)明，后續(xù)主動(dòng)積極配合公司催款工作，則不計(jì)入該應(yīng)收款的銀行利息。3、可疑類(lèi)應(yīng)收賬款：（一）每月根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)的可疑類(lèi)應(yīng)收賬款余額，按銀行利率向業(yè)務(wù)員收取利息（計(jì)算），在當(dāng)年業(yè)務(wù)提成收入中扣除，如遇上特殊情況，以書(shū)面形式逐級(jí)上報(bào)，財(cái)務(wù)部依總經(jīng)理批復(fù)為準(zhǔn)執(zhí)行。（二）業(yè)務(wù)員經(jīng)過(guò)自身努力未能及時(shí)回收應(yīng)收款后，可向法務(wù)部提出法律援助，法務(wù)部介入后，該時(shí)間段內(nèi)應(yīng)收款貨款利息不對(duì)該當(dāng)事業(yè)務(wù)人員征收。（三）法務(wù)部介入后，業(yè)務(wù)人員未能積極主動(dòng)配合法務(wù)部且不能提供有效的憑據(jù)或憑證而且貨款遲遲未能回收，該當(dāng)事業(yè)務(wù)不得享有該時(shí)間段內(nèi)回收應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)提成。情況嚴(yán)重者給予一定的行政或經(jīng)濟(jì)處罰。4、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)應(yīng)收賬款：無(wú)論是否收回，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員不再享受任何提成權(quán)利并在每月收入中提出一定數(shù)額的風(fēng)險(xiǎn)金以備壞賬產(chǎn)生。若已申請(qǐng)法律援助或填寫(xiě)《逾期應(yīng)收款情況說(shuō)明申請(qǐng)表》將不會(huì)繼續(xù)扣除產(chǎn)生的對(duì)應(yīng)利息扣罰。5、如因業(yè)務(wù)人員未將實(shí)際情況了解清楚，隱瞞或虛報(bào)并錯(cuò)誤的填寫(xiě)了《客戶信息登記表》及《客戶信用評(píng)級(jí)和授信表》最終造成應(yīng)收款損失或遲遲未能回收的，將對(duì)該當(dāng)事業(yè)務(wù)進(jìn)行行政處罰并處以一定的經(jīng)濟(jì)處罰。6、經(jīng)追討，仍無(wú)法收回而確認(rèn)為壞賬的，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員不再享受任何提成權(quán)利，并按銀行利率向業(yè)務(wù)員收取利息（計(jì)算）