固定資產(chǎn)管理辦法

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固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)管理辦法1總則固定資產(chǎn)是保證公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)條件，為保證固定資產(chǎn)的有效使用和完全完整，提高固定資產(chǎn)利用率，特制訂本辦法。管理范圍：公司所有購(gòu)入、自行建造、融資租入、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)。管理原則：固定資產(chǎn)管理原則為“誰(shuí)使用、誰(shuí)管理”采用分級(jí)管理辦法。2固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方式及分類固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。單位價(jià)值在1000元以上，且使用期限超過(guò)二年的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性設(shè)備。單位價(jià)值雖在規(guī)定起點(diǎn)以下，但使用期限在二年以上的大批同類財(cái)產(chǎn)，如辦公桌、椅子、床等。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按下列方式確定購(gòu)入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)總價(jià)。自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬單上所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等計(jì)總價(jià)，沒(méi)有發(fā)票的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去擴(kuò)建中發(fā)生固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的分類；按固定資產(chǎn)的基本屬性分類，我公司固定資產(chǎn)可分為八大類，即土地房屋及構(gòu)筑物（包括土地、房屋、構(gòu)筑物）；通用設(shè)備（如機(jī)械加工設(shè)備、泵、風(fēng)機(jī)、氣體壓縮機(jī)、氣動(dòng)工具等）；專用設(shè)備（包括煉焦設(shè)備、化工設(shè)備、輸電設(shè)備、工程機(jī)械）；交通運(yùn)輸設(shè)備（包括汽車及非機(jī)動(dòng)車輛、工礦車輛）；電氣設(shè)備（包括電機(jī)、生產(chǎn)輔助用電器、生活用電氣和照明設(shè)備、電器機(jī)械設(shè)備、電工設(shè)備）；電子產(chǎn)品及通信設(shè)備（包括轉(zhuǎn)播電視設(shè)備、通信設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)及其外圍設(shè)備）；儀器、儀表、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)器具及量具衡器（包括儀器儀表、電子測(cè)量?jī)x器、專用儀器儀表、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)器具及量具、衡器）；文藝體育設(shè)備（包括文藝、體育、娛樂(lè)設(shè)備。）3固定資產(chǎn)的管理3.1固定資產(chǎn)管理實(shí)行如下管理辦法公司固定資產(chǎn)管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，實(shí)行財(cái)務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)下財(cái)務(wù)部為主辦的固定資產(chǎn)核算體系和常務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)備部、后勤部為主辦的固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系。管理部門(mén)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、管理臺(tái)賬、資產(chǎn)管理卡片，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算與實(shí)物管理，全公司固定資產(chǎn)目錄的編制和修訂，固定資產(chǎn)核算審查和分析，新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收建賬和固定資產(chǎn)變動(dòng)審核，制定固定資產(chǎn)折舊率及監(jiān)督固定資產(chǎn)折舊的正確計(jì)提，全公司固定資產(chǎn)的運(yùn)行分析。固定資產(chǎn)實(shí)物實(shí)行部門(mén)歸口管理，生產(chǎn)性建筑、房屋、設(shè)備歸口設(shè)備處管理；非生產(chǎn)性建筑、房屋、設(shè)備歸口后勤部管理。根據(jù)歸口管理的原則，歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況，確保實(shí)物資產(chǎn)的完整無(wú)損。各車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職（或兼職）管理員，對(duì)本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬、卡片管理，對(duì)變更情況及時(shí)上報(bào)。各車間對(duì)本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒(méi)有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對(duì)本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。公司對(duì)固定資產(chǎn)的賬卡按統(tǒng)一目錄實(shí)行統(tǒng)一的管理，實(shí)物管理部門(mén)的固定資產(chǎn)卡片（一物一卡）和財(cái)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬及實(shí)物要做到賬、物、卡相一致，每年年末固定資產(chǎn)使用部門(mén)、管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)。4固定資產(chǎn)的增加單項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)置由資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，由設(shè)備管理部門(mén)進(jìn)行立項(xiàng)審核，報(bào)分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，列入本單位固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)由設(shè)備采購(gòu)部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，設(shè)備進(jìn)廠后組織相關(guān)人員辦理驗(yàn)收入庫(kù)和領(lǐng)用手續(xù)，對(duì)購(gòu)置的設(shè)備要檢驗(yàn)設(shè)備質(zhì)量、性能等是否達(dá)到規(guī)定要求，財(cái)務(wù)部根據(jù)審核齊全的原始單據(jù)（采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單和入庫(kù)領(lǐng)用單），將其設(shè)備價(jià)格和運(yùn)雜費(fèi)一并計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。財(cái)務(wù)部門(mén)建賬設(shè)卡，管理部門(mén)和使用部門(mén)登記臺(tái)賬并進(jìn)行卡片管理。購(gòu)入需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃，通過(guò)“在建工程”科目核算。安裝過(guò)程領(lǐng)用材料要按統(tǒng)一規(guī)范的項(xiàng)目名稱填寫(xiě)用途，設(shè)備處采購(gòu)的設(shè)備價(jià)格及運(yùn)雜費(fèi)，發(fā)生的設(shè)備安裝費(fèi)用和材料費(fèi)用計(jì)入“在建工程”科目，完工后轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。項(xiàng)目工程、設(shè)施、設(shè)備移交生產(chǎn)完工的項(xiàng)目工程和設(shè)備在交付生產(chǎn)前必須滿足設(shè)計(jì)方案的技術(shù)要求和設(shè)備應(yīng)達(dá)的性能。項(xiàng)目工程、設(shè)施、設(shè)備的竣工驗(yàn)收，要組織使用單位和各相關(guān)部門(mén)參加并驗(yàn)收認(rèn)可。移交生產(chǎn)前的工程項(xiàng)目和新增設(shè)備必須制定相應(yīng)的操作規(guī)程（或臨時(shí)操作規(guī)程）。使用單位和資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)竣工項(xiàng)目工程、設(shè)施、設(shè)備驗(yàn)收提出的問(wèn)題應(yīng)逐一解決完畢，確認(rèn)其具備交付生產(chǎn)使用的條件。對(duì)于需要試生產(chǎn)運(yùn)行的項(xiàng)目工程、設(shè)施、設(shè)備，要組織各有關(guān)單位參加試生產(chǎn)運(yùn)行，并各負(fù)其責(zé)地處理試運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，直至能夠達(dá)到各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)和性能參數(shù)滿足生產(chǎn)的要求。固定資產(chǎn)安裝竣工后，須填制“工程竣工驗(yàn)收單和竣工決算表及工程竣工移交固定資產(chǎn)明細(xì)表”，再行辦理增加固定資產(chǎn)手續(xù)對(duì)于已投入使用、但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、公司財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后可按估價(jià)增加固定資產(chǎn)。估價(jià)入賬的三個(gè)月之內(nèi)必須辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，根據(jù)工程竣工驗(yàn)收單、工程決算報(bào)告和工程竣工移交固定資產(chǎn)明細(xì)表，再調(diào)整其賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)改良和大修理根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)準(zhǔn)則-固定資產(chǎn)》的相關(guān)規(guī)定，與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)了原先的估計(jì)，如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，確屬技改項(xiàng)目的首先要進(jìn)行立項(xiàng)批準(zhǔn)，項(xiàng)目領(lǐng)用材料時(shí)填寫(xiě)統(tǒng)一規(guī)范的項(xiàng)目名稱，財(cái)務(wù)部按技改項(xiàng)目歸集發(fā)生的材料費(fèi)和其它費(fèi)用，技改完工驗(yàn)收后辦理相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定增加固定資產(chǎn)價(jià)值。準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值以外的后續(xù)支出和修理支出，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。沒(méi)有立項(xiàng)的后續(xù)支出和大修理支出，在領(lǐng)用材料時(shí)不能加蓋技改字樣的印章，所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入部門(mén)當(dāng)期費(fèi)用。6固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)賬上進(jìn)行銷賬處理的行為，包括:固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)或投資。固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定，固定資產(chǎn)未達(dá)到折舊年限因故提前報(bào)廢的，需經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)和有關(guān)部門(mén)出具正式報(bào)告，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行認(rèn)真鑒定、核查原因，鑒定人員由技術(shù)人員和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)組成。固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢由固定資產(chǎn)使用單位提出報(bào)廢申請(qǐng)附固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)歸口管理部門(mén)簽字，報(bào)分管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)廢。固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢，由固定資產(chǎn)使用單位出具事故報(bào)告，附固定資產(chǎn)卡片并提供歸口設(shè)備管理部門(mén)出具的鑒定報(bào)告，單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)損壞或丟失由公司分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副總審批后進(jìn)行報(bào)廢處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值在5萬(wàn)元以上的需報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行審批，最后由財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢，扣除殘值回收（殘值回收按公司規(guī)定預(yù)留）其凈損失列入營(yíng)業(yè)外支出各單位無(wú)權(quán)自行對(duì)外捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押固定資產(chǎn)。確需捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)處置的核銷固定資產(chǎn)處理的清理收入交回財(cái)務(wù)部。丟失造成的資產(chǎn)核銷，由責(zé)任人按照資產(chǎn)賬面凈值予以賠償；因不可抗力因素造成資產(chǎn)毀損的，由公司承擔(dān)損失。經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)或投資的資產(chǎn)，按資產(chǎn)凈值核銷。7固定資產(chǎn)的調(diào)劑在公司范圍內(nèi)能以最大限度的發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效益為宗旨。為盤(pán)活存量資產(chǎn)，促進(jìn)資產(chǎn)的合理流動(dòng)，各單位凡列入不需用固定資產(chǎn)，每季度應(yīng)填報(bào)《閑置固定資產(chǎn)調(diào)劑明細(xì)表》上報(bào)公司歸口管理部門(mén)和公司企管、財(cái)務(wù)部，由歸口管理部門(mén)和公司企管部組織在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)劑，凡未列入《閑置固定資產(chǎn)調(diào)劑明細(xì)表》的固定資產(chǎn)不在調(diào)劑之列。批準(zhǔn)調(diào)劑的固定資產(chǎn)，管理部門(mén)在資產(chǎn)管理臺(tái)賬上做使用部門(mén)變動(dòng)登記；調(diào)出部門(mén)辦理該固定資產(chǎn)調(diào)出相關(guān)手續(xù)，注銷臺(tái)賬，卡隨物動(dòng)；調(diào)入部門(mén)登記資產(chǎn)增加臺(tái)賬；財(cái)務(wù)部根據(jù)調(diào)劑審批表，變動(dòng)固定資產(chǎn)卡片，并在賬務(wù)系統(tǒng)中做變動(dòng)登記。公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫(xiě)《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》（樣表附后），管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)報(bào)分管副總、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)?！堕e置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》一式四份，歸口管理部門(mén)、商企部、財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)各一份作為賬務(wù)處理依據(jù)。資產(chǎn)的折舊停提時(shí)間以審報(bào)表中總經(jīng)理簽署意見(jiàn)日期為準(zhǔn)。8固定資產(chǎn)的折舊下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：房屋和建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊必須按“兩則”要求采用分類折舊法，按照固定資產(chǎn)不同類別計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，年限由財(cái)務(wù)部提出建議，股東會(huì)決定，年限一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)必須按月計(jì)提折舊，月份內(nèi)增加的固定資產(chǎn)次月開(kāi)始折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊；企業(yè)按照提取的固定資產(chǎn)折舊按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)入當(dāng)月期間費(fèi)用，不得沖減資本金。9固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)每年年終進(jìn)行一次，特殊情況另行規(guī)定。固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)要以財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)賬面為主，清查盤(pán)點(diǎn)中既要以物對(duì)物，又要以物對(duì)賬，保證賬賬、賬物、賬卡一致，做到不重不漏。資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部牽頭，設(shè)備處、后勤部實(shí)物管理部門(mén)和各單位負(fù)責(zé)人參加，組成資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)組，具體開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查工作。各單位在財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧時(shí)，填報(bào)《固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧審批表》，盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要首先報(bào)公司實(shí)物歸口管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)副總審批，最后由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)一定要查明原因，屬于失職的要追究領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員相關(guān)責(zé)任，嚴(yán)重者要追究其法律責(zé)任。固定資產(chǎn)盤(pán)盈結(jié)果的處理，財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定其入賬的價(jià)值，盤(pán)盈凈值列入營(yíng)業(yè)外收入。固定資產(chǎn)的盤(pán)虧處理，財(cái)務(wù)部要根據(jù)賬面原值、凈值進(jìn)行賬務(wù)處理，盤(pán)虧凈值列入營(yíng)業(yè)外支出。10固定資產(chǎn)保險(xiǎn)公司固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)由