企業(yè)信用管理制度新模式分析

企業(yè)信用管理制度新模式分析

內(nèi)容摘要：本文在概述當前我國信用制度概況的基礎上，通過對聯(lián)想集團上海公司整個信用管理制度體系的剖析，分析并總結(jié)了經(jīng)銷商/客戶信用制度模式在管理過程中的運行，從而為企業(yè)更好地規(guī)避信用風險提供借鑒。

關(guān)鍵詞：信用管理模式聯(lián)想公司

信用是一種能力，一種建立在信任基礎上的不用立即付款就可以獲取資金、物質(zhì)和服務的能力，但收益方必須在認可的期限內(nèi)為其收益付款或是還款的過程中存在著一定風險。企業(yè)信用管理就是為了在協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)銷售最大化的同時將風險和成本降至最低。但是很多企業(yè)并不能真正做好這方面的管理，包括大環(huán)境和小環(huán)境等多種因素導致我國整個的信用管理水平低下。而聯(lián)想集團在信用管理方面多年的實踐，使其旗下公司的信用管理體系已經(jīng)成為企業(yè)信用管理的新模式，這對于企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風險，提高經(jīng)濟效益具有很深的借鑒意義。

我國信用制度概況

我國目前信用制度的大環(huán)境總體上存在著缺失的狀況，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是欠缺規(guī)范商業(yè)信用制度的相關(guān)政策法規(guī)。目前在我國，商業(yè)信用制度在政策法規(guī)層面上的發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀，尚無針對性法規(guī)規(guī)范的企業(yè)商業(yè)行為的信用結(jié)算制度。企業(yè)交易過程中，只能間接參照《公司法》與《合同法》中的相關(guān)規(guī)定。但由于針對性不強，上述兩種法規(guī)無法對商業(yè)信用制度起到全面的規(guī)范作用，主要起指導及參照作用。事實上，“信用制度”一詞在目前的國內(nèi)商業(yè)環(huán)境中，沒有任何法規(guī)條例指代，僅指商業(yè)交易行為中由交易雙方自行制定的結(jié)算制度。

二是相關(guān)管理與執(zhí)法職能較為薄弱。目前，我國尚無專門對商業(yè)信用制度進行監(jiān)管的官方機構(gòu)?，F(xiàn)有商業(yè)活動中的征信行為和信用管理工作，只能通過兩種途徑實現(xiàn)：第一是企業(yè)自身作為；第二是專業(yè)征信公司代理。這兩種途徑都屬于商業(yè)行為范疇，而非官方管理行為。針對上述信用征信行為，目前在部分地區(qū)有專門的管理部門以及法規(guī)對其進行指導和監(jiān)管，但這些部門與法規(guī)的法律效用受地域限制，且普及性很低。以上海市為例—相關(guān)管理部門：“上海市信息化委員會上海市征信管理辦公室征信行業(yè)監(jiān)管處”，職能限于“負責對企業(yè)信用征信的行業(yè)推進、指導和監(jiān)管”；相關(guān)法規(guī)有《上海市企業(yè)信用征信管理試行辦法》，于2005年3月17日經(jīng)由上海市人民政府第49號令發(fā)布。

三是中國信用評定權(quán)威機構(gòu)屬于商業(yè)行為，而非官方權(quán)威機構(gòu)。目前在國內(nèi)從事商業(yè)信用評定工作的機構(gòu)有兩種：第一是商業(yè)征信公司；第二是銀行等金融機構(gòu)。從嚴格意義上說，這兩種機構(gòu)的信用評定均為商業(yè)行為，因此在本質(zhì)上不具有法定權(quán)威效應。其中前者在國內(nèi)起步較晚，其整個行業(yè)的發(fā)展處于較為初期的階段，就行業(yè)本身而言也尚無權(quán)威的資質(zhì)評定標準；而后者的企業(yè)信用評定有一定局限性，主要服務于金融系統(tǒng)內(nèi)部。2005年起商業(yè)信用征信行業(yè)開始涌現(xiàn)行業(yè)性組織。如2005年6月成立的“上海市信用服務行業(yè)協(xié)會”。這類組織的主要職能在于規(guī)范和管理商業(yè)信用征信行業(yè)，它雖然不具備官方法定權(quán)威性，但其會員組織基本為所在地具有一定知名度和業(yè)內(nèi)認可度的商業(yè)機構(gòu)。以上海地區(qū)為例，截至2005年6月，“上海市信用服務行業(yè)協(xié)會”成員組織共37家商業(yè)機構(gòu)，基本包括了所有上海市合法信用評定機構(gòu)。這37家商業(yè)機構(gòu)的性質(zhì)一致，沒有嚴格意義上的“權(quán)威”與“非權(quán)威”之分，區(qū)別主要體現(xiàn)在業(yè)內(nèi)知名度、從業(yè)經(jīng)驗等商業(yè)質(zhì)素方面。

我國企業(yè)信用制度應用現(xiàn)狀

正是由于大環(huán)境的缺失，影響了目前我國的企業(yè)信用制度，其內(nèi)部小環(huán)境也相對落后，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

企業(yè)信用管理整體水平相對低下

考察一個國家或地區(qū)的企業(yè)商業(yè)信用水平，除了參考其政策法規(guī)成熟度和管理部門監(jiān)管程度外，還可通過企業(yè)信用銷售率這一指標來體現(xiàn)。信用銷售(即賒銷)普及率越高，說明該地區(qū)或企業(yè)的信用管理水平越發(fā)達。

在商業(yè)社會較為發(fā)達的西方國家或地區(qū)，企業(yè)平均貿(mào)易賒銷率可達80%以上，而上海地區(qū)的信用銷售數(shù)據(jù)與之相比仍有很大差距。單從數(shù)據(jù)來看，作為中國經(jīng)濟貿(mào)易中心的上海市已處于較低水平，由此推測目前中國企業(yè)整體商業(yè)管理體水平相對低下。

從理論上說考察企業(yè)的信用管理水平或信用銷售能力，主要通過企業(yè)財務報表中的應付帳款余額、其應付帳款的帳齡、以及企業(yè)自身的償債能力等一系列數(shù)據(jù)指標，綜合分析而最終得出的結(jié)論。事實上，這也是西方發(fā)達國家的權(quán)威信用評定機構(gòu)所采用的最普遍、最主要評定方式。但目前在中國，由于企業(yè)信息透明度低、財務報表真實性差、標準化信用信息平臺缺失等各方面因素，導致我們對中小型企業(yè)的商業(yè)信用基本只適用經(jīng)驗性或?qū)嵺`性主觀推斷，幾乎沒有規(guī)律可循；而對大中型企業(yè)則主要將應收款項作為可參考依據(jù)。

根據(jù)國家統(tǒng)計局公布數(shù)據(jù)計算，2004年度，我國制造行業(yè)應收帳款對銷售收入比率為8%，同樣遠低于發(fā)達國家的水平。

企業(yè)對信用風險和管理有意識但少作為

身處信用制度發(fā)展相對滯后、信用法律環(huán)境缺失的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)出于規(guī)避風險的需求，其實還是很重視信用風險管理的。但也是因為缺乏管理部門監(jiān)控和法規(guī)指導，企業(yè)對信用風險的控制管理力度的不穩(wěn)定性和隨效性也相應增加。

目前，對信用風險控制重視度較高的企業(yè)多為國有大型企業(yè)、外資企業(yè)。其中控制力度較大的企業(yè)通常設置專門的信用管理部門，用于管理企業(yè)交易對象的信用記錄、制定相應結(jié)算制度和額度，并適時跟進調(diào)整。通常征信基礎工作由專業(yè)商業(yè)信用征信公司代理。

但上述的專業(yè)信用管理部門在國內(nèi)企業(yè)并不多見，大多數(shù)企業(yè)尚處于因時制宜、因地制宜、隨機指定和調(diào)整結(jié)算制度的狀態(tài)。

企業(yè)信用管理體系新模式

根據(jù)聯(lián)想集團上海公司的信用管理體系可以總結(jié)出一套“3+3+3”模式。既考慮到中國信用制度的不足，也相對改善了中國企業(yè)信用管理的缺陷。

新模式信用管理體系的構(gòu)成

集團自1998年開始建立信用部門。因此公司有著豐富的信用管理經(jīng)驗。其管理以財務數(shù)據(jù)為依據(jù)條件，市場環(huán)境為把握因素，業(yè)務特點為核心基礎，采用信用自主，嚴格、謹慎的原則來制定信用制度和進行管理，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為，彌補了之前提到的中國企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的不足。我們可將聯(lián)想公司的此種管理模式歸納為“3＋3＋3”模式，即其信用管理體系由內(nèi)部的前臺、中臺、后臺“3”部門各施其職，協(xié)作完成信用管理過程的事前、事中、事后“3”階段任務以及在過程中所要注意的“3”項內(nèi)容所構(gòu)成。

1.“3+3+3”模式中的3個相關(guān)部門。模式中前臺、中臺和后臺分別指公司內(nèi)部的三個部門即業(yè)務部、風險管理部、財務部。其中獨立于財務體系和市場體系的風險管理部對風險的評價涵蓋了財務和市場雙重要素。通過實踐，采用這樣的管理方式得到了公司市場體系、財務體系和內(nèi)部上下各方面的認可。

2.“3+3+3”模式中的三個階段。模式中的三個階段，主要指從前期信息調(diào)查到中期進行信用評估、審批和政策制定以及后期的應收帳款監(jiān)控和催收的不同階段?！?+3+3”模式中的三項注意。第一，注意內(nèi)控流程：清晰定義每一個內(nèi)控流程，其中可能包括交易審批的流程，客戶資信管理流程和資金管理流程每個流程的每個環(huán)節(jié)有明確的管理分工；第二，注意組織上的平衡與制約機制：設立獨立的組織機構(gòu)——風險管理部對公司根本性的風險進行集中管控分離風險的引入部門和風險的控制部門，使其達到相互制約——業(yè)務、財務、風險管理部門共同介入；第三，注意業(yè)績文化與內(nèi)控環(huán)境：不同崗位設計關(guān)鍵業(yè)績指標，制度化地報告這些指標，并將這些指標與獎懲相聯(lián)系對以不恰當理由違反內(nèi)控規(guī)定的行為給以處罰。

新模式信用管理的過程

通過對聯(lián)想公司管理過程的總結(jié)得出全程由三個階段構(gòu)成，它們分別為第一階段事前準備；第二階段事中監(jiān)管；第三階段事后控制。

1.事前準備。對于聯(lián)想公司多年的信用管理經(jīng)驗來講，在整個“3”階段中，事前準備是最主要的一個階段。也就是要強化信用調(diào)查評估隊伍建設，完善信用調(diào)查工作和評估制度制訂。在事前階段進行風險控制，成本最低，風險最小，而當形成拖欠以后再進行的追討工作，則要復雜很多，成本也會相當高。事中監(jiān)管。事中監(jiān)管階段主要對每個客戶使用客戶資信風險評級和授信額度上限兩個工具進行管理。包括對客戶資信信息進行打分，按照客戶資信風險評級劃分客戶群，并授以不同的資信政策，根據(jù)客戶資信風險評級、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個客戶的授信額度上限。同時對信用變化情況、應收帳款和信用額度進行監(jiān)控和審核。事后控制。企業(yè)信用管理最主要的職能就是賒銷管理。聯(lián)想公司的事后控制階段則包括交易風險評估的結(jié)果反饋，審核資信風險等級、授信額度上限，并每年對客戶資信風險評級和授信額度上限進行更新。聯(lián)想公司的事中監(jiān)管、事后控制是通過3部門的協(xié)作管理來將過程中每個環(huán)節(jié)都監(jiān)督及管理有效的。對于信用評級系統(tǒng)需要根據(jù)環(huán)境的變化和一些因素的產(chǎn)生而適時進行調(diào)整、更新，以保證能更科學、更有效的對客戶信用進行評級。這也是事后環(huán)節(jié)所要積極進行的一項工作。

結(jié)論與建議

由于目前我國信用制度的缺失狀況使得企業(yè)內(nèi)部在信用管理方面也同時處于相對落后狀態(tài)。而聯(lián)想公司對信用管理工作有著多年的經(jīng)驗，可以看出經(jīng)過本文分析和總結(jié)出的新的“3+3+3”模式基本克服了現(xiàn)狀不足的幾方面，完全遵循其指導思想：以財務數(shù)據(jù)為依據(jù)條件，市場環(huán)境為把握因素，業(yè)務特點為核心基礎并采用信用自主，嚴格、謹慎的原則來制定信用制度和進行管理，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為，順應全球發(fā)展方向。設有具體部門將信用管理過程從事前、事中到事后分工明確，協(xié)作完成、并注意過程