《幼兒園財務(wù)管理制度細則》

幼兒園財務(wù)管理制度細則一、總則為規(guī)范幼兒園財務(wù)管理，保證幼兒園的經(jīng)濟運行和穩(wěn)定發(fā)展，本制度細則制定。本制度細則適用于所有幼兒園的財務(wù)管理。二、會計核算（一）會計基礎(chǔ)1.會計行為以原則、規(guī)范、真實、準確為原則；2.會計核算應(yīng)當按照確定的科目、期間、貨幣、計量方法和會計制度的要求進行；3.會計處理應(yīng)當反映經(jīng)濟實質(zhì)，正確反映幼兒園的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動；4.以月份為一個核算期間，應(yīng)當定期對幼兒園財務(wù)進行核算。（二）會計核算程序1.日常記賬：每天進行財務(wù)記賬，屬于日常財務(wù)工作，以記錄幼兒園的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以方便統(tǒng)計、分析、決策；2.憑證的管理：包括憑證的填寫、審核、簽字、歸檔、保存；3.月結(jié)匯總：每個月進行月結(jié)，包括科目匯總表、月末余額表、損益表、財務(wù)狀況表等；4.年度審計：每年進行審計，以保證各項財務(wù)處理的按規(guī)定進行。（三）賬務(wù)處理1.收款：要求以電子賬戶、電子支付為主；收銀臺結(jié)賬應(yīng)當用POS機結(jié)算，確?，F(xiàn)金的安全；2.付款：所有付款均需進帳戶支付，財務(wù)人員不得私自挪用公款；3.發(fā)票管理：各項收支均應(yīng)當開具相應(yīng)的發(fā)票，需要進項、銷項兩張發(fā)票，應(yīng)當按規(guī)定管理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.幼兒園的年度預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)幼兒園計劃制定，分別制定注重收入和支出的財務(wù)預(yù)算；2.預(yù)算編制采用“自下而上”的編制方式，即分別制定年度收支計劃，再概括匯總為財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)當經(jīng)過幼兒園園長的批準同意后生效。（二）預(yù)算控制1.監(jiān)督考核：預(yù)算實施后，應(yīng)當對預(yù)算進行嚴格監(jiān)督和考核，確保預(yù)算的合理和科學(xué)；2.預(yù)算監(jiān)控：每月按照會計報表對各項收支進行匯總、分析，比較預(yù)算與實際收支情況，妥善處理發(fā)現(xiàn)的同期偏差和現(xiàn)金流壓力；3.預(yù)算調(diào)整：如果預(yù)算出現(xiàn)重大問題，需要及時調(diào)整，調(diào)整應(yīng)當由園長同意后執(zhí)行。四、資金管理（一）資金保管1.所有現(xiàn)金和財務(wù)憑證應(yīng)當由專人保管，備有簽名、簽字；2.收款、付款、儲備、清算等資金活動應(yīng)當對賬并核實，確保資金的安全，防止資金的挪用。（二）資金使用1.資金的使用必須依據(jù)財務(wù)預(yù)算和年度經(jīng)濟計劃以及幼兒園經(jīng)營規(guī)劃；2.資金使用應(yīng)當嚴格按照“用途合理、程序完整、手續(xù)齊全、憑證齊備”的管理原則；3.對于所有經(jīng)費的使用和調(diào)配應(yīng)當建立相應(yīng)的申請，園長應(yīng)當審核并決定。（三）資金結(jié)余1.資金結(jié)余應(yīng)當通過指定的銀行進行保管；2.園長應(yīng)當及時批準用于補貼幼兒或振興園辦的結(jié)余資金，以便使幼兒園運轉(zhuǎn)規(guī)范、穩(wěn)定。五、其他事項（一）制度執(zhí)行本制度細則應(yīng)當全面執(zhí)行，有任何人員違反制度應(yīng)當嚴格處理。（二）制度修改本制度細則應(yīng)當按照實際需要進行修改，修改應(yīng)當經(jīng)過園長同意后生效。（三）制度解釋本制度細則的解釋權(quán)歸幼兒園園長所有。六、結(jié)束語通過本制度細則的制定，規(guī)范了幼