學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度電子版（4篇）

第5頁共5頁學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度電子版第一章總則第一條目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年____月____日前下達(dá)下年度工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年____月____日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報送財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年____月____日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交董事長。五、每年____月____日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心組織實施。六、如果董事長對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門季度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月____日____點以前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月____日下午____點以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年____月份，董事長對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月____日前向各職能部門通報其上月費(fèi)用支出情況。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條財務(wù)管理中心未及時登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次____元的罰款。第二條其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和季月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次____元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次____元的罰款。學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度電子版（二）第一章總則第一條目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)____財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年____月____日前下達(dá)下年度工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年____月____日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報送財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年____月____日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交董事長。五、每年____月____日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心____實施。六、如果董事長對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門季度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月____日____點以前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月____日下午____點以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年____月份，董事長對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月____日前向各職能部門通報其上月費(fèi)用支出情況。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條財務(wù)管理中心未及時登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次____元的罰款。第二條其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和季月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次____元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次____元的罰款。學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度電子版（三）為了加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)財務(wù)管理，確保義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革順利進(jìn)行，提高資金的使用效率，確保教育教學(xué)工作的順利進(jìn)行，在保運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，結(jié)合我校經(jīng)濟(jì)狀況，特制訂本《財務(wù)預(yù)算管理制度》。一、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅持審批制度1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預(yù)算。2、學(xué)校根據(jù)報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施。3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在____元以上或總造價在____萬元以上的支出，在年初預(yù)算時要負(fù)有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請二、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進(jìn)行核算。2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向?qū)W生收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費(fèi)，強(qiáng)制保險等。4、不扣留、挪用各種收費(fèi)，足額、及時上繳總校。三、支出管理1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子____研究決定，并做好會議記錄備查。2、財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。四、財產(chǎn)管理1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)?？倓?wù)主任及時記錄、存檔。2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細(xì)盤點。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價賠償。3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。五、檔案管理1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、____、整理立卷。2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度電子版（四）為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。1.學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度學(xué)校可能____的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。4.總務(wù)處是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。5.預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補(bǔ)助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項目確定，準(zhǔn)計算編列。6.預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。____支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。8.編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。____項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告