民宿生活服務(wù)業(yè)會計賬務(wù)處理分錄

賬務(wù)

處理民宿生活服務(wù)業(yè)會計賬務(wù)處理分錄一■住宿業(yè)的基本概述住宿業(yè)指為旅行者提供短期留宿場所的活動。我們平時講的酒店、賓館、旅館、青旅、招待所、民宿等，都屬于住宿業(yè)?，F(xiàn)在的酒店業(yè)，除了經(jīng)營客房業(yè)務(wù)和餐飲業(yè)務(wù)，還可能提供娛樂、商務(wù)、旅游等配套服務(wù)。根據(jù)業(yè)務(wù)的不同，劃分為不同的部門。不同部門的核算內(nèi)容和側(cè)重點有所不同，本文主要介紹客房部收入和成本費用核算。二、住宿業(yè)常用的會計分錄(1)布草的核算1、批量購進(jìn)布草(被套、床單、枕套等)借：長期待攤費用貸：銀行存款2、攤銷時借：銷售費用貸：長期待攤費用3、如客人損壞被套，收取的賠償金應(yīng)沖減床上用品的攤銷費用，做如下會計分錄：借：庫存現(xiàn)金貸：銷售費用(2)批量購進(jìn)酒店員工的服裝時借：長期待攤費用貸：銀行存款攤銷時借：銷售費用管理費用貸：長期待攤費用(3)人員工資的核算借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬(4)酒店翻新裝修費用的核算L支付裝修費時借：長期待攤費用貸：銀行存款2、攤銷時借：管理費用貸：長期待攤費用注：也可以事先預(yù)提裝修費用。(5)客房免費早餐券的核算借：銷售費用貸：其他應(yīng)付款月末，客房與餐廳進(jìn)行結(jié)算時借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款(6)領(lǐng)用客房洗漱用品借：主營業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料(二)客房收入的核算(1)先收款后住店的結(jié)算方式L預(yù)收房費借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金貸：預(yù)收賬款2、根據(jù)〃營業(yè)收入日報表〃結(jié)算借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(2)客房押金的處理1、收到押金時借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款2、退回押金借：其他應(yīng)付款貸：庫存現(xiàn)金(3)團購網(wǎng)站訂單借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(三)庫存現(xiàn)金的清查(1)現(xiàn)金短缺發(fā)現(xiàn)時借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后處理借：營業(yè)外支出其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢(2)現(xiàn)金溢余發(fā)現(xiàn)時：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后處理借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤(2)結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本管理費用財務(wù)費用