2015注會稅法考點匯總第

第一章稅法總 第一節(jié)稅法的目 第二節(jié)稅法在我國中的地 第三節(jié)法定原 第四節(jié)稅法要 第五節(jié)與我國現(xiàn)行稅法體 第六節(jié)................................................................................................................... 第七節(jié)依法納稅與稅法遵 第八節(jié)國際關(guān) 2、國際、反與國際合 第二章 第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù) 第二節(jié)一般和小規(guī)模的認定及管 第三節(jié)稅率與征收 第四節(jié)的計稅方 第五節(jié)一般計稅方法應(yīng)納稅額的計 第六節(jié)簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計 第七節(jié)特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處 第八節(jié)進口貨物 4、進項稅額的處理計 第十節(jié)................................................................................................................... 3、營業(yè)征試點過渡性政 4、起征 第十一節(jié)征收管 第十二節(jié)的使用及管 第一章稅法總論(2)稅法具有綜合性，它是由一系列單行及行政規(guī)章制度組成的體系，其稅收法律關(guān)稅收法律關(guān)法律關(guān)法律關(guān)

按征稅對象的一定計量單位規(guī)地方及制定的地方性稅務(wù)主管部門制定的部門規(guī)章 稅法體系中各稅法的分類——4+1種分類 地 和國家稅 ，我國由財政部和稅務(wù)以O(shè)ECD(經(jīng)濟合作與發(fā)展組織簡稱)合作伙伴參與BEPS行動計劃，與OECD成員享有同等權(quán)利和義務(wù)。第二章非營業(yè)活動，是指：(1)非企業(yè)性單位按照法律和行政的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取性基金或者行政事業(yè)性的活動。(2)單位或者工商戶聘財政部和國家稅務(wù)規(guī)定的其他情形。完全在消費的應(yīng)稅服務(wù)。(2)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在使用的有形動產(chǎn)。(3)財政部和國家稅務(wù)規(guī)定的其他情形。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車收取的用，按陸路服務(wù)，不征收。(2)服務(wù)是指利用計算機、通信網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)對信息進行生產(chǎn)、收集、處理、加(3)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、、置換等方式，將全部或部分實 代不充分給其他單位或個人經(jīng)營的承租人或者承包人為。包人承擔相關(guān)的，以該發(fā)包人為;否則以承包人為。以其境內(nèi)人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有人的，以方為扣繳義務(wù)人。50萬元(含)以下的，為小規(guī)模。不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷(1+3%)。 ①主動申請認定：在銷售額達到一般標準的申報期(月份或季度)結(jié)束后40日(工在期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達《稅務(wù)事項通知書》，告知。年應(yīng)稅銷售已超過小規(guī)模標準，應(yīng)當在收到《稅務(wù)事項通知書》后10日內(nèi)向主、報紙、;含音像制品;電子物雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列按照農(nóng)機適用13%的低稅率。交通(2)服國際服務(wù)(含航天服務(wù)、取得經(jīng)營的臺服務(wù)擇免稅或按規(guī)定繳納。放棄適用零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用小規(guī)模適用征收率。我國的法定征收率是3%計稅：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)(3)可選擇按簡易辦法依照3%的征收率。固定資產(chǎn)對屬于一般的自來水公司按簡易辦法依照3%征收率征收，不得抵扣其選擇適用3%的征收率;自來水公司銷售自來水按照簡易辦法依照3%征收率計稅。2014年7月，我國簡并和統(tǒng)一了的征收率。小規(guī)模和一般使用簡易計稅辦法的征收率，涉及兩種情況：3%、依照3%征收率減按2%。額;對于一般，是其應(yīng)納稅額的組成部分。：： 以選擇適用簡易計稅方法計稅，一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。金。前2014720147后有經(jīng)批準和批準之分。“營改增”之后，銀行、銀監(jiān)會或者批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，按照分期收款銷售貨物進行稅務(wù)處理;經(jīng)銀行、銀監(jiān)會或者批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的按照不同融資租賃的特點，有不同的計稅規(guī)則。融資性售后回租。是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)給從事融資租賃業(yè)務(wù)的企值稅，可以開具普通。息)、債券利息、費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額。費用，扣除支付給國際企業(yè)的國際費用后的余額為銷售額。購或者銷售上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。一般(以下稱“原”)在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新處繼續(xù)抵扣。農(nóng)產(chǎn)品進項稅核定扣稅法——自2012年7月1日起，在部分行業(yè)開展進核定扣稅試點的時間和范圍：試點的內(nèi)容者相近的扣除標準進行核定。的稅率是13%，扣除率就是13%。,業(yè)統(tǒng)一(現(xiàn)為貨物業(yè))和機動車銷售統(tǒng)一，應(yīng)在開具之日(2)自2013年7月1日起，一般進口貨物取得的屬于扣稅范圍的海(1)因自然、社會突發(fā)等不可抗力原因造成扣稅憑證未按期申報抵扣;計算)的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期進項稅額?！揭话?簡稱“原”)在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他一般(簡稱“新”)，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新處繼續(xù)抵扣。2011年12月1日(含，下同)以后初次稅控系統(tǒng)設(shè)備(包括分開票機)支付的費用以及繳納的技術(shù)費，可在應(yīng)納稅額中全額抵減。具體規(guī)定稅控稅控系統(tǒng) 支付技術(shù)費費 2011年1日后2011年11月30日以前的技術(shù)費)防偽稅控系統(tǒng)的設(shè)備包括金稅卡、IC卡、或金稅盤和報稅盤;貨物 有有有有有無 持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開或農(nóng)產(chǎn)品收購、接受虛開 (善意取得虛開 除外行為)但不能同時符合第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物符合下列條件之一的可視同自產(chǎn)貨物申報適用退98~)。出口自產(chǎn)貨物和視出口(外銷)、其他普通或購貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)的出口貨物勞務(wù)關(guān)保稅進口料件（201371日以后為實耗數(shù)）退（免）稅計稅依據(jù) 進進：從一般購進的按簡易辦法征稅的融資租賃貨物和從小規(guī)模購進的融資租賃貨物,其適用的退稅率,按照購進貨物適用的征收率和退稅率孰低的原則確考點1.預(yù)申報與正式申報已取得一般資格肥)產(chǎn)品免征。自2013年10月1日至2015年12月31日，對銷售自產(chǎn)的利用能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行即征即退50%的政策。為進一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)批準，自2013年8月1日起，對小規(guī)模中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收。中月銷售額不超過3萬元的，免征。【提示】新出臺的財稅[2014]71號明確銷售額2-3萬元間的小規(guī)模和營業(yè)稅(包含工商戶、其他個人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)免稅。小規(guī)模，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照規(guī)定免征增值營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征。銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征和月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)小規(guī)模月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因?qū)Ｓ?含貨物業(yè))已經(jīng)繳納的，在全部聯(lián)次追回或按規(guī)定部分對應(yīng)的額，予以退還。(新增)老少報中;民族讀物盲書自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征批發(fā)、零售環(huán)節(jié)對制片企業(yè)銷售拷貝(含數(shù)字拷貝)、轉(zhuǎn)讓取得的收入，企業(yè)取得月31日免征。ABS船級社在非營利不變、中國船級社在享受同等免稅待遇的前提下，自2014年1月1日至2015年12月31日，中國郵政公司及其所屬郵政企業(yè)為安置殘疾人的單位，實行由按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額(最高不超過每人每年3.5萬元)即征即退的辦法。營業(yè)稅業(yè)務(wù)合計收入的比例達到50%的單位。試點中的一般提供管道服務(wù)，對其實際稅負超過3%的部分提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對其實際稅負超過3%的部分實行即征即征即退年1月l日至2015年12月31日，對其實際稅負超過8%的部分實行即征即退政策自2016年1月