國家林業(yè)局部門決算培訓(xùn)演示稿

2013年度部門決算

編制講解國家林業(yè)局計財司2013年·

杭州當(dāng)前第1頁\共有148頁\編于星期四\21點

主要內(nèi)容

第一部分部門決算編報體系第二部分部門決算報表修訂情況第三部分部門決算報表編制說明第四部分部門決算填報說明和決算分析第五部分部門決算評價指標當(dāng)前第2頁\共有148頁\編于星期四\21點第一部分部門決算編報體系當(dāng)前第3頁\共有148頁\編于星期四\21點編報體系部門決算管理內(nèi)容部門決算編報內(nèi)容部門決算是指全面反映各部門（單位）年度預(yù)算執(zhí)行情況的綜合財務(wù)報告。當(dāng)前第4頁\共有148頁\編于星期四\21點§部門決算管理內(nèi)容當(dāng)前第5頁\共有148頁\編于星期四\21點§部門決算編報內(nèi)容基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表填報說明分析表分析報告當(dāng)前第6頁\共有148頁\編于星期四\21點

反映預(yù)算單位收支預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、資產(chǎn)負債、人員機構(gòu)、資產(chǎn)配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等信息。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表

包括主表、附表和補充資料表（分別為20張、8張、13張，共41張）當(dāng)前第7頁\共有148頁\編于星期四\21點當(dāng)前第8頁\共有148頁\編于星期四\21點當(dāng)前第9頁\共有148頁\編于星期四\21點當(dāng)前第10頁\共有148頁\編于星期四\21點填報說明

用于說明部門決算編報的有關(guān)事項，包括：部門基本情況、數(shù)據(jù)審核情況以及重大事項或特殊事項的說明等相關(guān)信息。

是決算報表的重要組成部分，有助于提高決算報表的可讀性和使用價值。當(dāng)前第11頁\共有148頁\編于星期四\21點分析表

分析表通過設(shè)定的表樣和自動提數(shù)功能，對部門決算重要指標進行分析比較，揭示部門預(yù)算執(zhí)行、會計核算和財務(wù)管理等方面的情況和問題。暫不要求上報。當(dāng)前第12頁\共有148頁\編于星期四\21點分析報告

用于分析部門預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況、事業(yè)成效以及單位主要業(yè)務(wù)和財務(wù)工作開展情況等內(nèi)容的綜合性文字材料。返回當(dāng)前第13頁\共有148頁\編于星期四\21點第二部分部門決算報表修訂情況當(dāng)前第14頁\共有148頁\編于星期四\21點總體情況

體系不變，內(nèi)容微調(diào)修訂思路適應(yīng)預(yù)決算信息公開適應(yīng)新的財務(wù)會計制度規(guī)定適應(yīng)財政財務(wù)管理需要當(dāng)前第15頁\共有148頁\編于星期四\21點2013年度主要變動1.根據(jù)新施行的《事業(yè)單位會計制度》修訂指標口徑及對應(yīng)關(guān)系表。2.收支總表中增加“年初預(yù)算數(shù)”欄目3.精簡事業(yè)單位事業(yè)基金和專用基金表4.區(qū)分機關(guān)編制人員與工勤編制人員5.同一指標一次錄入、各表自動提取

返回當(dāng)前第16頁\共有148頁\編于星期四\21點第三部分部門決算編制說明

當(dāng)前第17頁\共有148頁\編于星期四\21點總體編制要求

當(dāng)前第18頁\共有148頁\編于星期四\21點單位范圍:與預(yù)算一致

各專員辦應(yīng)含瀕管辦辦事處；瀕管中心只報本級；上海辦、北京辦獨立編報。資金范圍：綜合預(yù)算編報范圍：與預(yù)算口徑銜接一致當(dāng)前第19頁\共有148頁\編于星期四\21點※納入2013年度中央部門預(yù)算編報范圍的收支

1.行政單位：全部收支列入部門預(yù)算。2.事業(yè)單位：除開展獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的收支以外，其他的收支全部列入部門預(yù)算。當(dāng)前第20頁\共有148頁\編于星期四\21點

3.社會團體：公共預(yù)算財政撥款、政府性基金財政撥款等收支列入部門預(yù)算。

4.企業(yè)：公共預(yù)算財政撥款、政府性基金財政撥款等收支列入部門預(yù)算。當(dāng)前第21頁\共有148頁\編于星期四\21點填報口徑償還性資金

※收入支出報表：不含償還性資金

※資產(chǎn)負債報表：包含償還性資金當(dāng)前第22頁\共有148頁\編于星期四\21點政府性基金撥款

01至06-2表中均包括政府性基金撥款收支。以上各表中財政撥款指標均包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款。

政府性基金填報口徑應(yīng)符合有關(guān)文件規(guī)定。當(dāng)前第23頁\共有148頁\編于星期四\21點基本建設(shè)資金1.基本建設(shè)預(yù)算財政撥款及執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的資金。2.按實際收支數(shù)填報，不反映內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程。

當(dāng)前第24頁\共有148頁\編于星期四\21點財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余財政部《關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）有關(guān)規(guī)定。應(yīng)與財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金報表數(shù)據(jù)一致。當(dāng)前第25頁\共有148頁\編于星期四\21點會計科目與決算報表對應(yīng)關(guān)系

各類單位參照設(shè)定的口徑填報本套決算。

修訂：事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表當(dāng)前第26頁\共有148頁\編于星期四\21點會計科目與決算報表對應(yīng)關(guān)系(12張)當(dāng)前第27頁\共有148頁\編于星期四\21點事業(yè)單位新舊科目轉(zhuǎn)換

財決02、07、09、12表和財決附01、02表相關(guān)年初數(shù)按新制度會計科目口徑填報。《新舊事業(yè)單位會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》（財會〔2013〕2號

）當(dāng)前第28頁\共有148頁\編于星期四\21點按照新制度將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬序號國有建設(shè)單位會計制度會計科目事業(yè)單位會計制度會計科目1建筑安裝工程投資在建工程-基建工程2設(shè)備投資3待攤投資4預(yù)付工程款5交付使用資產(chǎn)固定資產(chǎn)6基建投資借款長期借款7建筑安裝工程投資非流動資產(chǎn)8設(shè)備投資9待攤投資10預(yù)付工程款11交付使用資產(chǎn)12基建撥款（財政補助結(jié)轉(zhuǎn)部分）財政補助結(jié)轉(zhuǎn)13其他科目(如：器材；貨幣資金；有價證券等)相應(yīng)科目（存貨；貨幣資金；短期/長期投資等）14（以上差額）事業(yè)基金注：事業(yè)單位執(zhí)行新制度后，應(yīng)當(dāng)至少每月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額，在“大賬”中按照新制度對基建相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理。當(dāng)前第29頁\共有148頁\編于星期四\21點審核模板查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。有錯更正，無錯保留并說明原因。當(dāng)前第30頁\共有148頁\編于星期四\21點當(dāng)前第31頁\共有148頁\編于星期四\21點填報說明：按照規(guī)定格式編寫報送格式：A3紙，上報文件、填報說明、分析報告、決算報表分析報告：按照規(guī)定格式編寫當(dāng)前第32頁\共有148頁\編于星期四\21點部門決算報表當(dāng)前第33頁\共有148頁\編于星期四\21點一、封面單位名稱組織機構(gòu)代碼（臨時代碼）財政預(yù)算代碼（排序）單位預(yù)算級次分為中央預(yù)算和地方預(yù)算兩類.各級政府劃分為省、地、市、縣級預(yù)算固定收入單位基本性質(zhì)單位執(zhí)行會計制度預(yù)算管理級次國民經(jīng)濟行業(yè)分類隸屬關(guān)系部門標識代碼補充資料表標識報表類型新報因素上年代碼當(dāng)前第34頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

封面常見問題主要集中于指標填報的規(guī)范性，例如：單位名稱不規(guī)范；財政預(yù)算代碼不合要求；國民經(jīng)濟行業(yè)分類；新報因素當(dāng)前第35頁\共有148頁\編于星期四\21點二、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)可自動生成。當(dāng)前第36頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容調(diào)整：原財政撥款改為“財政撥款收入”增加：年初預(yù)算數(shù)，需手工錄入當(dāng)前第37頁\共有148頁\編于星期四\21點三、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。

當(dāng)前第38頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容

調(diào)整單位交回基本建設(shè)結(jié)余資金反映方式：不在“結(jié)余分配－其他”反映，改為通過調(diào)整“上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”反映。當(dāng)前第39頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

1.結(jié)余分配問題一：提取職工福利基金的比例高于40%且無政策依據(jù)。相關(guān)規(guī)定：《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號

）：單位應(yīng)在年度非財政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定。

當(dāng)前第40頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

問題二：關(guān)于轉(zhuǎn)入“其他”。相關(guān)規(guī)定：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第三十條：非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

當(dāng)前第41頁\共有148頁\編于星期四\21點根據(jù)《中華人民共和國科技成果轉(zhuǎn)化法》的要求，《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》以及財政部、國家科委〈關(guān)于執(zhí)行科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度〉若干具體問題的通知》規(guī)定，基金的來源為事業(yè)收入和經(jīng)營收支結(jié)余兩個渠道，即按照當(dāng)年事業(yè)收入的１－２％提取并在業(yè)務(wù)費中列支轉(zhuǎn)入和按當(dāng)年經(jīng)營收支結(jié)余的１０％分配轉(zhuǎn)入。因此，如“其他”有數(shù)，應(yīng)在填報說明中說明來源渠道和提取比例?？茖W(xué)事業(yè)單位科技成果轉(zhuǎn)化基金當(dāng)前第42頁\共有148頁\編于星期四\21點

2.事業(yè)收支和經(jīng)營收支要分別配比。相關(guān)規(guī)定：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第二十二條“經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比”。3.關(guān)于“提取職工福利基金”

相關(guān)規(guī)定：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第三十三條（二）職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

當(dāng)前第43頁\共有148頁\編于星期四\21點建議：一般沒有其他來源，如有應(yīng)有文件依據(jù)和說明。注意：本表職工福利基金的增減與財決附01表增加數(shù)的匹配。4.住房改革支出未歸口反映相關(guān)規(guī)定：《2013年度部門決算報表編制說明》：單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。當(dāng)前第44頁\共有148頁\編于星期四\21點四、收入決算表（財決03表）本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。財政撥款收入：指從同級財政部門取得的撥入經(jīng)費或財政補助收入，包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款。當(dāng)前第45頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容調(diào)整指標名稱：財政撥款收入（財政撥款）、附屬單位上繳收入（附屬單位繳款）細化其他收入填報口徑：包括投資收益、利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金和存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項等。當(dāng)前第46頁\共有148頁\編于星期四\21點《事業(yè)單位會計制度》：單位執(zhí)行新制度后，至少按月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目發(fā)生額，在“大賬”中按照新制度進行會計處理。填報“其他收入”的單位，應(yīng)填報《部門決算其他收入明細情況表》（格式見填報說明），并對收入具體構(gòu)成情況予以說明。本級橫向財政撥款：從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并以合同形式取得的財政撥款，不在本項反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。非本級財政撥款同此。當(dāng)前第47頁\共有148頁\編于星期四\21點五、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。當(dāng)前第48頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

收回以前年度支出直接沖減當(dāng)年支出，以至支出出現(xiàn)負數(shù)。相關(guān)規(guī)定：《行政單位會計制度》第四十條：行政單位收回本年度已列為經(jīng)費支出的款項，沖減當(dāng)年的經(jīng)費支出；收回以前年度已經(jīng)列為經(jīng)費支出的款項，增加上年結(jié)余，不得沖減當(dāng)年經(jīng)費支出。

《事業(yè)單位會計制度》：事業(yè)單位發(fā)生需要調(diào)整以前年度非財政補助結(jié)余/財政補助結(jié)轉(zhuǎn)/財政補助結(jié)余/非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)的事項，通過本科目核算。當(dāng)前第49頁\共有148頁\編于星期四\21點六、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本年度基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。當(dāng)前第50頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容

根據(jù)政府支出經(jīng)濟分類科目的調(diào)整，在“商品和服務(wù)支出”類下增設(shè)“稅金及附加費用”。當(dāng)前第51頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

1.各類下其他欄占本類小計比例超過30%且無說明。相關(guān)要求：決算審核模板3，要求各類下其他支出占比超過30%的需說明具體構(gòu)成。各單位應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果逐一對照支出經(jīng)濟分類科目填報口徑進行核實，符合科目填報口徑的予以保留；填報錯誤的應(yīng)規(guī)范會計核算并相應(yīng)調(diào)整賬表。并填報附表《支出明細表中“其他”比重超過30%的情況說明表》。當(dāng)前第52頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題2.明細欄目填報不規(guī)范，如填報“績效工資”、“被裝購置費”、“救濟費”、“生活補貼”等欄隨意性較大，“住房公積金”、“提租補貼”和“購房補貼”與支出功能分類不對應(yīng)，不符合住房改革支出歸口反映的要求。相關(guān)規(guī)定：政府支出經(jīng)濟分類科目說明。有關(guān)要求：根據(jù)審核結(jié)果逐一對照支出經(jīng)濟分類科目填報口徑進行核實，符合科目填報口徑的予以保留；填報錯誤的應(yīng)要求單位規(guī)范會計核算并相應(yīng)調(diào)整賬表。當(dāng)前第53頁\共有148頁\編于星期四\21點七、基本支出決算明細表（財決05-1表）

本表反映單位本年度基本支出的明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。當(dāng)前第54頁\共有148頁\編于星期四\21點各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應(yīng)予說明）不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。當(dāng)前第55頁\共有148頁\編于星期四\21點八、項目支出決算明細表（財決05-2表）

本表反映單位本年度項目支出的明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。當(dāng)前第56頁\共有148頁\編于星期四\21點各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應(yīng)予說明）基本建設(shè)支出：發(fā)展與改革部門安排的公共預(yù)算財政撥款（不含政府性基金和各類拼盤自籌資金）。其他資本性支出：除上述經(jīng)費以外的資本性支出，包括政府性基金，財政專項及各類拼盤自籌資金。當(dāng)前第57頁\共有148頁\編于星期四\21點不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。當(dāng)前第58頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

項目支出列支人員經(jīng)費：

部分單位在項目支出中列支工資福利支出-基本工資、津貼補貼、獎金等，對個和家庭的補助支出-離退休費、生活補助、獎勵金、住房改革支出等。

要求：財政撥款項目嚴格填列，確定單位和項目要作說明（大興安嶺集團、世行辦、基金站、人才中心、警院、機動經(jīng)費），其他單位和項目原則上不得填列。當(dāng)前第59頁\共有148頁\編于星期四\21點九、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本年度項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動生成。當(dāng)前第60頁\共有148頁\編于星期四\21點十、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）

本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。※單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不在本表反映。

當(dāng)前第61頁\共有148頁\編于星期四\21點§項目名稱

（1）應(yīng)與預(yù)算批復(fù)項目名稱一致；（2）隨意性較大，有的甚至輸入各類符號代碼；有的直接引用支出功能分類科目名稱作為項目名稱。

§結(jié)余分配：非財政撥款項目如有結(jié)余可以分配。當(dāng)前第62頁\共有148頁\編于星期四\21點十一、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06-2表）

本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。當(dāng)前第63頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容

調(diào)整單位交回基本建設(shè)結(jié)余資金反映方式：不在“結(jié)余分配－其他”反映，改為通過調(diào)整“上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”反映。當(dāng)前第64頁\共有148頁\編于星期四\21點十二、公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本年度從本級財政部門取得公共預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。當(dāng)前第65頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容刪除“結(jié)余分配”和“用事業(yè)基金彌補收支差額”指標。在“本年收入”下增設(shè)“基本支出”和“項目支出”指標。刪除“基本支出”下原“工資福利支出”、“商品和服務(wù)支出”和“對個人和家庭的補助”指標，同時增設(shè)“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”指標。當(dāng)前第66頁\共有148頁\編于星期四\21點本年收入（與財政撥款分單位情況表一致）

基本支出/項目支出本年支出基本支出/項目支出當(dāng)前第67頁\共有148頁\編于星期四\21點十三、公共預(yù)算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。當(dāng)前第68頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容

根據(jù)政府支出經(jīng)濟分類科目的調(diào)整，在“商品和服務(wù)支出”類下增設(shè)“稅金及附加費用”。當(dāng)前第69頁\共有148頁\編于星期四\21點

1.與財決05表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點核實。

2.常見問題及有關(guān)要求同財決05表。注意事項當(dāng)前第70頁\共有148頁\編于星期四\21點十四、公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。當(dāng)前第71頁\共有148頁\編于星期四\21點各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應(yīng)予說明）。與財決05－1表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點核實常見問題及有關(guān)要求同財決05表、財決05-1表。當(dāng)前第72頁\共有148頁\編于星期四\21點十五、公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本年度列支的項目支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設(shè)賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。當(dāng)前第73頁\共有148頁\編于星期四\21點各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應(yīng)予說明）基本建設(shè)支出、其他資本性支出與財決05－2表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點核實常見問題及有關(guān)要求同財決05、05－2表當(dāng)前第74頁\共有148頁\編于星期四\21點十六、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出

決算表（財決09表）本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。當(dāng)前第75頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容在“本年收入”下增設(shè)“基本支出”和“項目支出”指標。刪除“基本支出”下原“工資福利支出”、“商品和服務(wù)支出”和“對個人和家庭的補助”指標，同時增設(shè)“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”指標。當(dāng)前第76頁\共有148頁\編于星期四\21點十七、政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。當(dāng)前第77頁\共有148頁\編于星期四\21點十八、政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中政府性基金預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。當(dāng)前第78頁\共有148頁\編于星期四\21點十九、政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本年度列支的項目支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設(shè)賬中政府性基金預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。當(dāng)前第79頁\共有148頁\編于星期四\21點二十、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本年度從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。當(dāng)前第80頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容在“本年收入”下增設(shè)“基本支出”和“項目支出”指標。刪除“基本支出”下原“工資福利支出”、“商品和服務(wù)支出”和“對個人和家庭的補助”指標，同時增設(shè)“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”指標。當(dāng)前第81頁\共有148頁\編于星期四\21點二十一、資產(chǎn)負債簡表（財決12表）

本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負債等情況，按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應(yīng)選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營利組織）※指標填報口徑參見《會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表》

當(dāng)前第82頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容

行政單位“基本建設(shè)資金占用”下增設(shè)“財政應(yīng)返還額度”指標。修訂事業(yè)單位資產(chǎn)負債及凈資產(chǎn)指標。當(dāng)前第83頁\共有148頁\編于星期四\21點事業(yè)單位：行業(yè)事業(yè)單位對應(yīng)填列

事業(yè)基金

非流動資產(chǎn)基金

財政補助結(jié)轉(zhuǎn)/財政補助結(jié)余

非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

非財政補助結(jié)余

其他凈資產(chǎn)：一般沒數(shù)，有則說明基本建設(shè)資金：行政單位/事業(yè)單位當(dāng)前第84頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

1.行政單位和事業(yè)單位的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余與收支表的對應(yīng)欄數(shù)據(jù)不一致。相關(guān)要求：決算編制說明中設(shè)置了二者相等的審核公式。核實具體情況，除有制度明確規(guī)定外，同一數(shù)據(jù)的表間關(guān)系應(yīng)保持相等。當(dāng)前第85頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

2.行政、事業(yè)單位往來款科目掛賬金額較大，有的單位將應(yīng)確認為收入的資金長期掛賬，坐收坐支，少計收支。

當(dāng)前第86頁\共有148頁\編于星期四\21點二十二、事業(yè)單位基金增減變動情況表（財決附01表）

本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金、非流動資產(chǎn)基金和專用基金的增減變動情況。當(dāng)前第87頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容整合原事業(yè)基金和專用基金表不再按支出功能分類科目反映增加非流動資產(chǎn)基金當(dāng)前第88頁\共有148頁\編于星期四\21點※上年/年末結(jié)余：不應(yīng)為負數(shù)※事業(yè)基金本年增加/減少：與財決02表的對應(yīng)關(guān)系，“結(jié)余分配轉(zhuǎn)入”和“彌補收支差額”兩欄為自動取數(shù)，“其他”欄如有數(shù)，應(yīng)作說明（職工福利基金同此）?！鶎Ｓ没穑毠じ＠穑┍灸暝黾樱号c財02表的對應(yīng)關(guān)系※非流動資產(chǎn)基金

長期投資/固定資產(chǎn)/在建工程/無形資產(chǎn)/其他當(dāng)前第89頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題1.事業(yè)基金結(jié)余為負數(shù)，不能增加負數(shù)。

2.單位支用事業(yè)基金，直接減少事業(yè)基金，未計支出。

相關(guān)要求：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定，事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。應(yīng)先有支出后有動用事業(yè)基金彌補，不能未計支出而直接減少事業(yè)基金。當(dāng)前第90頁\共有148頁\編于星期四\21點二十三、資產(chǎn)情況表（財決附02表）

本表反映單位各類資產(chǎn)價值、數(shù)量的增減變動、結(jié)存情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細賬和實物臺賬分析填列，不包括行政單位基本建設(shè)賬的資產(chǎn)。當(dāng)前第91頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容刪除“辦公用房”、“業(yè)務(wù)用房”和“其他”年末單位供暖面積指標刪除“年末單位承擔(dān)費用的房改宿舍面積（平方米）”指標刪除“年末單位實際占有土地面積（平方米）”指標增設(shè)第21行“在建工程”在固定資產(chǎn)下增設(shè)“累計折舊及減值準備”，在無形資產(chǎn)下增設(shè)“累計攤銷”兩個減項當(dāng)前第92頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容單位各項資產(chǎn)價值指標調(diào)整為按照單位資產(chǎn)原價填列修訂“長期投資”名稱及解釋修訂“無形資產(chǎn)”解釋明確“汽車”指標中不包含摩托車等車輛刪除“單價在20萬元以上的設(shè)備”按年末凈值填報價值區(qū)間填列的編制說明執(zhí)法執(zhí)勤用車指標名稱修改為“一般執(zhí)法執(zhí)勤用車”。當(dāng)前第93頁\共有148頁\編于星期四\21點二十四、國有資產(chǎn)收益情況表（財決附03表）

本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實際收繳情況及有關(guān)明細賬分析填列。當(dāng)前第94頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容“資產(chǎn)處置收入”指標區(qū)分行政單位和事業(yè)單位填列。修訂“長期投資處置收入”名稱。當(dāng)前第95頁\共有148頁\編于星期四\21點資產(chǎn)有償使用收入：附屬獨立核算經(jīng)濟實體上繳收入資產(chǎn)處置收入資產(chǎn)收益征繳情況：如有上繳，應(yīng)填“已繳國庫”欄。單位資產(chǎn)收益收入：只有事業(yè)單位有償使用收入欄有數(shù)單位資產(chǎn)收益支出：合理填報補充資料當(dāng)前第96頁\共有148頁\編于星期四\21點國有資產(chǎn)收益行政單位事業(yè)單位國有資產(chǎn)有償使用收入抵扣相關(guān)稅費后，上繳國庫，納入預(yù)算

納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理國有資產(chǎn)處置收入抵扣相關(guān)稅費后，上繳國庫，納入預(yù)算

抵扣相關(guān)稅費后上繳國庫，實行“收支兩條線”管理國有資產(chǎn)收益管理有關(guān)規(guī)定當(dāng)前第97頁\共有148頁\編于星期四\21點二十五、基本數(shù)字表（財決附04表）本表反映單位年末機構(gòu)、人員以及經(jīng)費供給方式情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”進行填列，所有指標均不包括編制外長聘人員、遺屬和臨時工。變動內(nèi)容：編制人數(shù)下增加工勤編制當(dāng)前第98頁\共有148頁\編于星期四\21點按支出功能分類科目填報人員編制數(shù)：行政/事業(yè)/工勤年末實有人數(shù)（注意：準確填報在職人數(shù)一要嚴格按照編制內(nèi)實有人數(shù)填列，不能隨意將編制外人數(shù)填報在此；二要注意與部門預(yù)算中在職人員口徑銜接；三要重點做好表內(nèi)編制數(shù)與實有數(shù)的對應(yīng)審核以及上下年對比審核）公共預(yù)算財政撥款/補助開支人數(shù)年末學(xué)生人數(shù)：不包括學(xué)前教育學(xué)生數(shù)當(dāng)前第99頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

漏填、誤填支出功能分類科目編制數(shù)據(jù)有誤編制內(nèi)實有人數(shù)有誤：主要是在職人員數(shù)，應(yīng)填列編制內(nèi)、由單位人事部門管理的實有在職人員。公共預(yù)算財政撥款/補助開支人數(shù)

當(dāng)前第100頁\共有148頁\編于星期四\21點二十六、機構(gòu)人員情況表（財決附05表）

本表反映單位年末機構(gòu)設(shè)置和人員編制及實有情況。變動內(nèi)容在職人員下增設(shè)“工勤”指標，區(qū)分行政單位和事業(yè)單位填列，并相應(yīng)調(diào)整編制說明及表內(nèi)表間審核公式將在職人員下“參照公務(wù)員法管理人員”調(diào)整為與“財政補助人員”并列項當(dāng)前第101頁\共有148頁\編于星期四\21點二十七、學(xué)生學(xué)員統(tǒng)計表（財決附06表）

本表反映教育機構(gòu)中經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生以及初等教育學(xué)生等人數(shù)，不包括干部進修和培訓(xùn)人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。當(dāng)前第102頁\共有148頁\編于星期四\21點二十八、非稅收入征繳情況表（財決附07表）

本表反映單位各類非稅收入的征繳匯總情況。本表可自動生成。當(dāng)前第103頁\共有148頁\編于星期四\21點二十九、非稅收入征繳情況明細表（財決附07-1表）

本表反映單位非稅收入的征繳明細情況。單位應(yīng)按照收入分類科目中“非稅收入”類下的“款”、“項”、“目”級科目逐一填列?！{入預(yù)算/財政專戶管理※已繳國庫/財政專戶※應(yīng)繳未繳：需作原因說明當(dāng)前第104頁\共有148頁\編于星期四\21點部門決算補充資料表當(dāng)前第105頁\共有148頁\編于星期四\21點三十、住房公積金業(yè)務(wù)收支決算表（財決房補01表）

僅由住房公積金管理中心填報。當(dāng)前第106頁\共有148頁\編于星期四\21點三十一、公共安全支出決算補充資料表（財決行補01表）

不填本表。當(dāng)前第107頁\共有148頁\編于星期四\21點三十三、中央單位國際組織會費、國際組織捐款和維和攤款支出明細表（財決行補03表）

本表反映中央單位國際組織會費、國際組織捐贈和維和攤款支出明細的情況，由局本級填報。當(dāng)前第108頁\共有148頁\編于星期四\21點三十四、中央單位外交支出基本數(shù)字表（財決行補04表）

本表反映中央單位駐外機構(gòu)的人員、機構(gòu)等基本情況及中央單位出國費、招待費等外交支出情況。以前只由局本級填報，13年開始直屬單位也應(yīng)填報。

當(dāng)前第109頁\共有148頁\編于星期四\21點變動內(nèi)容第34行“二、出國活動”改為“二、因公臨時出國”第44行“6.宴請費”改為“6.公雜費”第48行“三、招待活動”改為“三、外賓接待”當(dāng)前第110頁\共有148頁\編于星期四\21點

出國代表團組數(shù)、出國人數(shù)（35、36行）：指由本單位派出，經(jīng)費在本單位列支或按對等原則由對方接待的團組、人數(shù)。當(dāng)前第111頁\共有148頁\編于星期四\21點三十七、科學(xué)研究情況補充資料表（財決教補01表）

本表中“預(yù)付合同款”、“合同預(yù)收款”、“事業(yè)收入”、“科研成本費用”由執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》的單位按照會計制度規(guī)定的口徑填列，“其他補充資料”由所有開展科學(xué)研究的單位和地震事業(yè)單位填報。當(dāng)前第112頁\共有148頁\編于星期四\21點四十一、行政經(jīng)費支出統(tǒng)計表（財決庫補01表）

本表反映行政單位、參公單位履行一般行政管理職能、維持機關(guān)日常運轉(zhuǎn)所必須的，用公共預(yù)算財政撥款開支的費用。本表按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。項目名稱應(yīng)準確、規(guī)范填列；基本支出名稱統(tǒng)一填列“基本支出”。當(dāng)前第113頁\共有148頁\編于星期四\21點支出口徑1.基本支出（不含離退休費，包括離退休人員管理機構(gòu)的在職人員支出）2.一般行政管理項目支出

包括出國費、招待費、會議費、辦公用房維修租賃、購置費（包括設(shè)備、計算機、車輛等）、干部培訓(xùn)費、執(zhí)法部門辦案費、信息網(wǎng)絡(luò)運行維護費等用于一般行政管理事務(wù)方面的項目支出。當(dāng)前第114頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

1.部分參公單位漏填

2.離退休人員經(jīng)費不應(yīng)統(tǒng)計在內(nèi)3.項目支出未填列具體項目名稱，或者名稱不規(guī)范。當(dāng)前第115頁\共有148頁\編于星期四\21點四十二、“三公經(jīng)費”公共預(yù)算財政撥款支出情況表（財決庫補02表）

本表反映單位本年度用公共預(yù)算財政撥款安排的因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行維護費和公務(wù)接待費支出情況。除“當(dāng)年預(yù)算財政撥款支出”需單位分析填列外，其他各欄均可自動提取生成。當(dāng)前第116頁\共有148頁\編于星期四\21點當(dāng)年預(yù)算財政撥款支出：填列單位使用當(dāng)年財政撥款預(yù)算（包括年初預(yù)算和追加預(yù)算）安排的因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行維護費和公務(wù)接待費支出情況；不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金安排的支出。補充資料（與公共預(yù)算財政撥款支出對應(yīng)）因公出國境團組情況公務(wù)用車購置及保有情況公務(wù)接待有關(guān)情況當(dāng)前第117頁\共有148頁\編于星期四\21點§常見問題

1.漏填“三公經(jīng)費”支出的其中項2.公務(wù)用車數(shù)量與資產(chǎn)情況表差異較大3.公務(wù)用車的購置費和維護費車均值、出國團組及人均出國費用不合理。

有關(guān)要求：核實情況，并編寫說明。當(dāng)前第118頁\共有148頁\編于星期四\21點第四部分部門決算填報說明和決算分析

當(dāng)前第119頁\共有148頁\編于星期四\21點填報說明一、決算匯編基本情況二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對情況1.財政撥款核對情況2.上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對以及主要指標變動情況（附表）當(dāng)前第120頁\共有148頁\編于星期四\21點三、報表審核情況1.審核情況：列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說明。2.優(yōu)化指標、公式和模板設(shè)置的建議。四、決算數(shù)據(jù)其他需要說明的情況按要求逐條對照說明。其他收入（附表）；結(jié)余負數(shù)；轉(zhuǎn)撥經(jīng)費；其他工資福利支出；項目經(jīng)費開支人員支出；往來款；“三公經(jīng)費”情況；重大事項等。當(dāng)前第121頁\共有148頁\編于星期四\21點決算分析分析表自動生成，為決算分析提供直觀的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；是分析報告中決算數(shù)據(jù)分析的主要依據(jù)。當(dāng)年收支余情況預(yù)決算及上下年度收支情況對比人均指標機構(gòu)人員情況資產(chǎn)情況當(dāng)前第122頁\共有148頁\編于星期四\21點決算分析分析報告參照分析報告撰寫提綱，全面深入分析單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支增減變動情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。內(nèi)容完整：規(guī)定體例分析深入：內(nèi)容/方法/形式建議合理：針對情況和問題提出改進管理的建議方式多樣：圖文并茂當(dāng)前第123頁\共有148頁\編于星期四\21點分析報告提綱一、單位基本情況

（一）機構(gòu)、人員情況單位機構(gòu)、編制批復(fù)情況；在職及離退休人員情況等；單位機構(gòu)設(shè)置情況。（二）職責(zé)定位單位的主要職能，承擔(dān)的主要事業(yè)任務(wù)等情況。二、預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)狀況分析三、2013年取得的主要事業(yè)成效四、決算編制及財務(wù)管理中存在的問題及改進建議當(dāng)前第124頁\共有148頁\編于星期四\21點預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)狀況分析1．收入支出結(jié)構(gòu)分析（1）財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等及各自內(nèi)部所占比重（餅狀圖）。（2）基本支出、項目支出、經(jīng)營支出、其他支出等支出及各自內(nèi)部所占比重。（3）有三級單位的，可按單位分析收入支出分布情況（可列表）。2．收入支出與預(yù)算對比分析（1）預(yù)、決算差異情況，分單位分收支項目逐相對比（可列表）。（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體科目和具體單位。當(dāng)前第125頁\共有148頁\編于星期四\21點3．收入支出與上年度對比分析（1）上下年度各項收入支出對比分析（柱形圖）（2）收入支出增減變動原因分析4．年末收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況分析（1）分單位分資金性質(zhì)收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況（2）重點分析項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況及原因5.基金增減情況分析事業(yè)基金、非流動資金基金及各項專用基金的構(gòu)成、重大增減情況說明。6．資產(chǎn)負債情況分析計算資產(chǎn)負債率，重點說明國有資產(chǎn)處置、收益及使用情況，主要資產(chǎn)、負債變動情況及原因。7．其他分析包括：機構(gòu)人員情況；人均收支、人均資產(chǎn)等情況；非稅收入情況等當(dāng)前第126頁\共有148頁\編于星期四\21點行政單位財務(wù)分析指標1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%2.當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：當(dāng)年預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。當(dāng)前第127頁\共有148頁\編于星期四\21點3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費水平。計算公式為：人均開支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100%4.項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：項目支出比率=本期項目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%當(dāng)前第128頁\共有148頁\編于星期四\21點公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計算公式為：人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實有數(shù):1當(dāng)前第129頁\共有148頁\編于星期四\21點事業(yè)單位財務(wù)分析指標1.經(jīng)費自給率＝（事業(yè)收入＋經(jīng)營收入＋附屬單位上繳收入＋其他收入）/

(事業(yè)支出＋經(jīng)營支出）×100%

2.預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。預(yù)算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)當(dāng)前第130頁\共有148頁\編于星期四\21點3.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100%公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100%4.人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數(shù)5.資產(chǎn)負債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100%當(dāng)前第131頁\共有148頁\編于星期四\21點其他財務(wù)分析指標如學(xué)校生均支出等；科研單位各項收入增長率、專用基金增長率等。當(dāng)前第132頁\共有148頁\編于星期四\21點第五部分部門決算評價指標當(dāng)前第133頁\共有148頁\編于星期四\21點工作目標

通過評價，提高財政資金使用效益，逐步建立符合部門決算評價指標體系。評價內(nèi)容部門預(yù)算編制及預(yù)算對執(zhí)行約束力評價部門收入支出結(jié)構(gòu)評價部門項目資金使用情況評價部門人員控制及收支合理合規(guī)性評價部門負債情況評價部門人