貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法總則第一條為了保證貨幣資金的安全，規(guī)范貨幣資金管理行為，完善內(nèi)部控制機(jī)制，提高貨幣資金使用效率和效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合地產(chǎn)旅游事業(yè)部的管理需要，制定本辦法。

第二條本辦法所稱貨幣資金是指事業(yè)部及下屬項(xiàng)目公司（以下簡(jiǎn)稱各公司）所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本辦法適用于事業(yè)部及下屬項(xiàng)目公司（含托管公司）。第四條事業(yè)部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)貨幣資金的歸口管理，是集團(tuán)貨幣資金的主管部門。

第五條各公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金的安全負(fù)全責(zé)。第六條各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。

貨幣資金管理的基本原則第七條安全性原則。確保貨幣資金安全完整是貨幣資金管理的首要原則。（一）禁止未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（二）禁止收款不入賬或賬外設(shè)賬，禁止設(shè)立“小金庫(kù)”。（三）禁止“白條”抵庫(kù)。（四）禁止“公款私存”，禁止公司股東、董事、監(jiān)事、高管或其他工作人員以其個(gè)人名義或者其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)公司貨幣資金。（五）禁止業(yè)務(wù)員及其他未經(jīng)授權(quán)人員直接到客戶處收取貨款或向客戶借款。（六）各公司出納室必須完善“三鐵一警”（鐵門、鐵柜、鐵窗和自動(dòng)報(bào)警裝置）安全措施并確保運(yùn)行正常。（七）現(xiàn)金必須入保險(xiǎn)柜，超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金必須及時(shí)存行，大額現(xiàn)金禁止過(guò)夜存行。第八條流動(dòng)性原則。（一）各公司堅(jiān)持貨幣資金量入為出、動(dòng)態(tài)平衡，確保營(yíng)運(yùn)資金鏈不斷裂。（二）在堅(jiān)持安全性和流動(dòng)性的原則下，各公司可合理開(kāi)展閑置資金的理財(cái)活動(dòng)，開(kāi)展理財(cái)活動(dòng)前，必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。第九條計(jì)劃性原則。為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)所需資金，發(fā)揮資金的最大使用效益，各公司實(shí)行資金預(yù)算管理。各公司必須按規(guī)定編制年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)事業(yè)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第十條各公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（一）財(cái)務(wù)部門是各公司管理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的唯一職能部門；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（二）財(cái)務(wù)部設(shè)專（兼）職出納具體負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付和管理業(yè)務(wù)。出納人員由事業(yè)部正式招聘的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任。出納人員實(shí)行定期崗位輪換制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）設(shè)有專職收款員的，收款員收取的現(xiàn)金應(yīng)全額移交出納人員。金額較大的，可以存入銀行后將銀行蓋章的“現(xiàn)金解款單”移交給出納員。（四）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。（一）各公司銀行賬戶的開(kāi)立或注銷，必須報(bào)經(jīng)事業(yè)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，禁止私自開(kāi)戶或銷戶。

（二）各公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。

（三）各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十二條各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。

（一）未經(jīng)事業(yè)部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，各公司不得收取商業(yè)承兌匯票。（二）嚴(yán)禁各公司辦理信用卡或?yàn)閭€(gè)人辦理信用卡提供擔(dān)保。（三）嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（四）禁止無(wú)理拒付，任意占用他人資金。（五）嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。第二十三條通過(guò)網(wǎng)上銀行付款的公司，應(yīng)按事業(yè)部相關(guān)規(guī)定，建立健全網(wǎng)銀操作制度，網(wǎng)上支付必須跨部門審核。操作員應(yīng)設(shè)置制單員、一級(jí)復(fù)核、二級(jí)復(fù)核（發(fā)送員）等，其中二級(jí)復(fù)核（發(fā)送員）必須由公司負(fù)責(zé)人指定財(cái)務(wù)部門之外的專人擔(dān)任，并不定期修改網(wǎng)銀密碼，確保資金安全。持有網(wǎng)銀操作密碼、U盾和K寶的人員，必須簽訂責(zé)任承諾書，承諾對(duì)經(jīng)辦的資金支付承擔(dān)資金安全責(zé)任。第二十四條對(duì)賬與盤點(diǎn)管理工作。（一）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)應(yīng)定期或不定期對(duì)銀行存款、其他貨幣資金進(jìn)行銀企對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次，并編報(bào)“余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（二）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，并編報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

（三）出納人員應(yīng)逐日（工作日）盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、核對(duì)網(wǎng)上銀行余額并與總賬核對(duì)，向公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編報(bào)“資金日?qǐng)?bào)”，反映貨幣資金的收、支和余額。（四）各公司對(duì)于清查盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金短缺或溢余，應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，嚴(yán)禁以長(zhǎng)頂短或私吞長(zhǎng)款；凡人民幣1,000元以上（含1,000元）的貨幣資金損失，應(yīng)報(bào)請(qǐng)事業(yè)部財(cái)務(wù)部審批后進(jìn)行處理。票據(jù)及有關(guān)印章管理第二十五條各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

（一）與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)包括支票、銀行匯票、銀行本票、發(fā)票、收據(jù)、存單、保函、信用證等。（二）票據(jù)的管理應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，加強(qiáng)票據(jù)的內(nèi)部稽核工作。第二十六條各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。（一）預(yù)留銀行印鑒章的管理，按事業(yè)部現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人或一個(gè)部門內(nèi)保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

（二）按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

監(jiān)督檢查第二十七條各公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

第二十八條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管、繳銷、稽核手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十九條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

罰則第三十條對(duì)違反本辦法的行為，要行進(jìn)必要的經(jīng)濟(jì)處罰。（一）“白條”抵庫(kù)的，對(duì)責(zé)任人處以至少200元/次的罰款，并責(zé)令依照財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行整改。（二）現(xiàn)金、銀行票據(jù)保管處的安全措施不符合本辦法要求的，視情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人處以至少200元/次的罰款。（三）無(wú)正當(dāng)理由，超限額現(xiàn)金過(guò)夜不存銀行的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對(duì)責(zé)任人處以至少200元/次的罰款。（四）未經(jīng)授權(quán)坐支貨款的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對(duì)責(zé)任人處以至少200元/次的罰款。（五）不定期核對(duì)賬目，造成賬戶明細(xì)和余額出錯(cuò)差錯(cuò)的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對(duì)責(zé)任人處以至少200元/次的罰款。（六）未經(jīng)總部審批，擅自開(kāi)設(shè)、注銷、出借、出租公司銀行賬戶的，視情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人處以至少200元/次的罰款。（七）因工作不仔細(xì)支付款項(xiàng)出錯(cuò)的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對(duì)填制人員、印鑒復(fù)核人員、網(wǎng)銀審批人員處以至少200元/次的罰款。（八）印章、U盾和K寶和銀行票據(jù)因管理不善或保管人失職而造成遺失的，或不按財(cái)務(wù)制度要求進(jìn)行正常使用的，視情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人處以至少500元/次的罰款。（九）未發(fā)起審批流程或?qū)徟赐ㄟ^(guò)，就支付和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對(duì)責(zé)任人處以至少500元/次的罰款。（十）收款不入賬、建賬外賬、設(shè)立“小金庫(kù)”等行為，視情節(jié)輕重和金額的大小，對(duì)責(zé)任人處以至少1000元/次的罰款，并責(zé)令依照財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行整改。（十一）以各種方式挪用、占有公款的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對(duì)責(zé)任人處以至少2000元/次的罰款，并責(zé)令交回公款。（十二）未經(jīng)授權(quán)向客戶、供應(yīng)商、承包商等公司的合作伙伴，以公司名義收取款項(xiàng)或借款的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對(duì)責(zé)任人處以至少2000元/次的罰款，并責(zé)令退回款項(xiàng)。（十三）對(duì)違反本辦法的其他行為，視情節(jié)輕重和金額的大小，對(duì)責(zé)任人處不低于100元/次的罰款。第三十一條違反本辦法給公司造成損失的，責(zé)任人要進(jìn)行賠償；因工作失職造成較壞影響或較大損失的，除進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還可解除與公司的勞動(dòng)合同；違反本辦法并構(gòu)成犯罪的，要依法移送公安機(jī)關(guān)立案調(diào)查。附則第三十二條在條件成熟時(shí)，事業(yè)部財(cái)務(wù)部成立資金結(jié)算中心，建立事業(yè)部統(tǒng)一的“資金池”，運(yùn)用專