德勤企業(yè)全面風(fēng)險管理概述演示文稿

德勤企業(yè)全面風(fēng)險管理概述演示文稿當前第1頁\共有47頁\編于星期六\6點優(yōu)選德勤企業(yè)全面風(fēng)險管理概述當前第2頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險及全面風(fēng)險管理概述風(fēng)險的一般概念全面風(fēng)險管理的愿景全面風(fēng)險管理的一般概念和內(nèi)容全面風(fēng)險管理的發(fā)展《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》簡介《指引》的定位和意義《指引》內(nèi)容框架《指引》主要內(nèi)容解讀全面風(fēng)險管理的實踐國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險管理調(diào)查結(jié)果企業(yè)風(fēng)險管理工作的開展培訓(xùn)大綱當前第3頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險及全面風(fēng)險管理概述

風(fēng)險的一般概念全面風(fēng)險管理的愿景全面風(fēng)險管理的一般概念全面風(fēng)險管理的內(nèi)容全面風(fēng)險管理的發(fā)展和實踐當前第4頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險是未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其目標的影響。行為目標曲線可能路徑的概率分布Y3Y2Y1Y0可能的實際曲線風(fēng)險的一般概念？您所在公司的戰(zhàn)略目標是什么？影響目標實現(xiàn)的不確定性因素有哪些？當前第5頁\共有47頁\編于星期六\6點EIU（TheEconomistIntelligenceUnitLimited）關(guān)于未來經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)和公司發(fā)展趨勢的調(diào)查顯示：2005年-2020年這15年間，下述風(fēng)險將對公司產(chǎn)生較大影響（單位：%）：2430261552039261241827202114173327176173430145162726201016322618813302920916272620101319222620122529241192932219923252815管理決策失誤定價來自低成本市場的競爭顧客忠誠度下降經(jīng)濟衰退高素質(zhì)員工的缺乏合規(guī)成本的增加政治和安全風(fēng)險產(chǎn)品或服務(wù)商品化新技術(shù)突破產(chǎn)業(yè)整合生產(chǎn)力缺乏增長進入壁壘的降低1（很小）2345（很大）風(fēng)險就在我們身邊當前第6頁\共有47頁\編于星期六\6點按行業(yè)劃分的五大風(fēng)險風(fēng)險排序金融服務(wù)零售生產(chǎn)高科技/電信公共事業(yè)/能源化工/制藥1市場風(fēng)險股票、現(xiàn)金和利率的波動競爭風(fēng)險宏觀經(jīng)濟風(fēng)險競爭風(fēng)險市場風(fēng)險商品價格的波動性環(huán)境風(fēng)險2客戶風(fēng)險人才風(fēng)險競爭風(fēng)險客戶風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險3競爭風(fēng)險操作風(fēng)險操作風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險競爭風(fēng)險客戶風(fēng)險4宏觀經(jīng)濟風(fēng)險客戶風(fēng)險供應(yīng)鏈風(fēng)險人才風(fēng)險客戶風(fēng)險研發(fā)風(fēng)險5合規(guī)風(fēng)險宏觀經(jīng)濟風(fēng)險人才風(fēng)險供應(yīng)鏈風(fēng)險人才風(fēng)險操作風(fēng)險資料來源:EIU（TheEconomistIntelligenceUnitLimited）企業(yè)的風(fēng)險當前第7頁\共有47頁\編于星期六\6點

企業(yè)的重大損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險管理所造成。

中航油中儲棉安然巴林銀行風(fēng)險長虹世通德隆長期資本管理八佰伴安達信不良風(fēng)險管理的后果當前第8頁\共有47頁\編于星期六\6點全面風(fēng)險管理的愿景NORISKS

,NORETURNS我們公司有什么風(fēng)險？這些風(fēng)險有多大？我們公司如何管理這些風(fēng)險？我們管理是否有效？我們有多少把握能夠達到我們預(yù)定的戰(zhàn)略目標？98％，或95％？如果是98%，那么2%的可能性又意味著什么情況？這些意外情況對我們公司有什么樣的影響？我們應(yīng)該怎樣應(yīng)對這些情況？KNOWRISKS,KNOWRETURNS當前第9頁\共有47頁\編于星期六\6點全面風(fēng)險管理是使企業(yè)在實現(xiàn)其未來戰(zhàn)略目標的過程中將市場的不確定性和變化所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程和系統(tǒng)方法。預(yù)測值時間經(jīng)營目標經(jīng)營目標可接受區(qū)間可能的實際值經(jīng)營目標可接受區(qū)間不可接受不可接受全面風(fēng)險管理為企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標提供合理保證。全面風(fēng)險管理的一般概念當前第10頁\共有47頁\編于星期六\6點執(zhí)行層面目標財務(wù)報告風(fēng)險運營風(fēng)險應(yīng)用范圍企業(yè)整體和所有業(yè)務(wù)流程全面風(fēng)險管理的內(nèi)容：是一個流程和方法以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向辨識對企業(yè)有潛在影響的事件，并根據(jù)風(fēng)險偏好管理風(fēng)險為企業(yè)管理層和董事會提供合理的保證風(fēng)險管理貫穿在企業(yè)管理的每一個方面：落實到企業(yè)作為一個整體和企業(yè)的各個業(yè)務(wù)流程作為從董事會到高級管理層直至每一個員工的責(zé)任全面風(fēng)險管理的內(nèi)容當前第11頁\共有47頁\編于星期六\6點全面風(fēng)險管理不是獨立于現(xiàn)有管理體系的另外一個體系全面風(fēng)險管理是對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的挖掘和利用全面風(fēng)險管理是對現(xiàn)有管理體系的整合全面風(fēng)險管理是對現(xiàn)有管理職能的強化全面風(fēng)險管理的內(nèi)容融入現(xiàn)有管理職能預(yù)算ISO9000投資規(guī)劃全面風(fēng)險管理與現(xiàn)有管理體系當前第12頁\共有47頁\編于星期六\6點-實物牽制-薄記牽制COSO內(nèi)部控制整體框架企業(yè)全面風(fēng)險管理COSOERM框架內(nèi)控評價內(nèi)部審計~1940’s1940’s~1970’s1980’s~1990’s1990’s21世紀內(nèi)部牽制內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)完善-控制環(huán)境-會計系統(tǒng)-控制程序-控制環(huán)境-風(fēng)險評估-控制活動-信息溝通-監(jiān)督-建立內(nèi)控-數(shù)據(jù)準確一致-內(nèi)控可靠性-控制環(huán)境-目標設(shè)置-事件辨識-風(fēng)險評估-風(fēng)險反應(yīng)-控制活動-信息溝通-監(jiān)督風(fēng)險管理的發(fā)展當前第13頁\共有47頁\編于星期六\6點時間機構(gòu)/國家標準內(nèi)部控制相關(guān)風(fēng)險管理相關(guān)1988年BCBS《巴塞爾協(xié)議》金融業(yè)風(fēng)險1992年COSO《內(nèi)部控制—整合框架》內(nèi)部控制1999年澳大利亞AS／NZS4360：1999企業(yè)風(fēng)險2001年證監(jiān)會證券公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2002年加拿大風(fēng)險管理：決策者指南—加拿大國家標準企業(yè)風(fēng)險2003年英國AIRMIC/ALARM/IRM標準企業(yè)風(fēng)險2004年COSO企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架企業(yè)風(fēng)險2004年BCBS巴塞爾協(xié)議Ⅱ（新巴塞爾協(xié)議）金融業(yè)風(fēng)險2004年銀監(jiān)會商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法內(nèi)部控制2005年銀監(jiān)會商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引金融業(yè)風(fēng)險2005年香港會計師公會內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的基本架構(gòu)內(nèi)部控制2006年國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引企業(yè)風(fēng)險2006年上交所上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2006年深交所深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制未知財政部企業(yè)內(nèi)部控制標準內(nèi)部控制金融業(yè)風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險全球主要風(fēng)險管理標準路線圖當前第14頁\共有47頁\編于星期六\6點《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》簡介《指引》的定位和意義《指引》內(nèi)容框架《指引》主要內(nèi)容解讀當前第15頁\共有47頁\編于星期六\6點《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》正式出臺當前第16頁\共有47頁\編于星期六\6點中國風(fēng)險管理的里程碑站在全球企業(yè)管理的前沿內(nèi)容和要求基本超過目前資本市場的合規(guī)要求對非央屬企業(yè)也有很強的指導(dǎo)意義全面風(fēng)險管理標準與實施情況《指引》的定位和意義當前第17頁\共有47頁\編于星期六\6點目的：明確要求中央企業(yè)要重視和開展全面風(fēng)險管理；明確什么是全面風(fēng)險管理；指導(dǎo)企業(yè)如何開展全面風(fēng)險管理工作。主要內(nèi)容：第一章總則第二章風(fēng)險管理初始信息第三章風(fēng)險評估第四章風(fēng)險管理策略第五章風(fēng)險管理解決方案第六章風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進第七章風(fēng)險管理組織體系第八章風(fēng)險管理信息系統(tǒng)第九章風(fēng)險管理文化第十章附則《指引》的主要內(nèi)容風(fēng)險管理文化全面風(fēng)險管理體系風(fēng)險管理基本流程一個流程一個體系一種文化全面風(fēng)險管理框架全面風(fēng)險的目標五個目標當前第18頁\共有47頁\編于星期六\6點全面風(fēng)險管理的目標《指引》明確指出：企業(yè)開展全面風(fēng)險管理要努力實現(xiàn)以下風(fēng)險管理總體目標：參見《指引》第七條確保將風(fēng)險控制在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務(wù)報告；確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性；確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。當前第19頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險戰(zhàn)略組織職能綜合內(nèi)控風(fēng)險理財風(fēng)險管理信息系統(tǒng)信息框架風(fēng)險評估監(jiān)控改進風(fēng)險戰(zhàn)略解決方案全面風(fēng)險管理框架的結(jié)構(gòu)+風(fēng)險管理基本流程全面風(fēng)險管理體系風(fēng)險管理文化當前第20頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險管理初始信息收集與風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，并將其整理成可用于分析的形式，為風(fēng)險評估和風(fēng)險戰(zhàn)略的制定奠定基礎(chǔ)。綜合信息框架戰(zhàn)略類風(fēng)險投資類風(fēng)險運營類風(fēng)險財務(wù)性風(fēng)險風(fēng)險現(xiàn)狀及變化。。。。。。風(fēng)險管理現(xiàn)狀及變化。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。風(fēng)險文化風(fēng)險理財風(fēng)險管理成本與收益篩選提煉對比分類組合風(fēng)險評估不同類別收集的范圍、方法、頻率有所不同；注重信息的系統(tǒng)、完整、真實、及時程序規(guī)范、方法合理參見《指引》第二章當前第21頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險評估是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，《指引》要求，“企業(yè)應(yīng)對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估?！痹L談研討

定性定量分析其他工具方法風(fēng)險評估問卷調(diào)查風(fēng)險圖譜

企業(yè)內(nèi)外部資料分析風(fēng)險庫風(fēng)險評估的方法風(fēng)險評估的目的全面了解公司整體的風(fēng)險現(xiàn)狀，評估公司目前的風(fēng)險水平。統(tǒng)一公司各個層面對風(fēng)險的認識，形成一套通用的風(fēng)險語言。找出公司在現(xiàn)有內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展態(tài)勢和管理水平下，對目標實現(xiàn)影響最大的風(fēng)險，并進行管理優(yōu)先排序。123風(fēng)險評估的成果風(fēng)險列表風(fēng)險圖譜重大風(fēng)險模型參見《指引》第三章風(fēng)險評估當前第22頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險評估的步驟。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。risk1Risk2。。。。。。綜合信息框架風(fēng)險圖譜風(fēng)險辨識風(fēng)險分析風(fēng)險初步判斷確認風(fēng)險事件風(fēng)險定義歸類紅燈區(qū)黃燈區(qū)綠燈區(qū)可能性重要性風(fēng)險列表分析結(jié)果風(fēng)險表現(xiàn)分析風(fēng)險影響分析風(fēng)險動因分析風(fēng)險關(guān)系分析風(fēng)險發(fā)生可能性評價風(fēng)險影響程度評價風(fēng)險評價風(fēng)險模型重大風(fēng)險模型。。。。。。。。。風(fēng)險評估報告風(fēng)險評估可分為風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價等幾個步驟。當前第23頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險圖譜ⅠⅡⅢⅣ影響程度中高低中發(fā)生概率高低23172112161433113223056218281529361113424252026935331072732風(fēng)險圖譜示意展示風(fēng)險評估結(jié)果的重要工具是風(fēng)險圖譜，通過分析公司的風(fēng)險圖譜，可以直觀地看到公司的風(fēng)險分布情況，從而確定風(fēng)險管理的重要控制點和風(fēng)險管理解決方案。風(fēng)險圖譜被兩條“等風(fēng)險線”分隔為“紅燈區(qū)”、“黃燈區(qū)”和“綠燈區(qū)”：處于“紅燈區(qū)”的風(fēng)險大多集中在第一象限，其發(fā)生的概率和影響程度均較高。公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險的屬性和風(fēng)險管理偏好來選擇風(fēng)險管理方案；處于“黃燈區(qū)”的風(fēng)險，有兩種情況：處于第二象限的風(fēng)險更多的是一些非常事件，但影響程度較大。對于這類風(fēng)險，公司應(yīng)該在采取防范措施的同時，制定應(yīng)急計劃；處于第四象限的風(fēng)險，其影響程度不是很高而發(fā)生概率偏高，這往往與日常經(jīng)營和遵守法律方面的問題有關(guān)，這些風(fēng)險的累計影響不可低估。對于這類風(fēng)險要注意日常的管理和監(jiān)控；

“綠燈區(qū)”中的風(fēng)險大多集中在第三象限，是指那些發(fā)生概率和影響程度均不太高的風(fēng)險，通常在目前可以接受。公司可以取消與此風(fēng)險相關(guān)的、多余的風(fēng)險控制措施，以減少成本和資源消耗以管理更重要的風(fēng)險。風(fēng)險圖譜不是一成不變的，公司應(yīng)該定期評估風(fēng)險，動態(tài)地對風(fēng)險圖譜進行調(diào)整和更新。高風(fēng)險中風(fēng)險低風(fēng)險當前第24頁\共有47頁\編于星期六\6點現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表損益表風(fēng)險3風(fēng)險1風(fēng)險4風(fēng)險2風(fēng)險5*財務(wù)報表*風(fēng)險調(diào)整前風(fēng)險調(diào)整后風(fēng)險影響現(xiàn)金銀行存款……信用風(fēng)險利率風(fēng)險匯率風(fēng)險10002000…………√√√√√資產(chǎn)負債表現(xiàn)金銀行存款……15002300……風(fēng)險的財務(wù)價值當前第25頁\共有47頁\編于星期六\6點參見《指引》第四章企業(yè)使命風(fēng)險管理策略風(fēng)險應(yīng)對策略風(fēng)險偏好風(fēng)險承受度戰(zhàn)略

風(fēng)險管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險管理的整體策略；風(fēng)險管理策略在整個風(fēng)險管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用；風(fēng)險管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過程中起著承上啟下的作用。重大風(fēng)險管理的目標風(fēng)險管理策略當前第26頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險偏好解決“公司愿意承擔(dān)什么風(fēng)險”的問題描述公司對待風(fēng)險的基本態(tài)度和看法風(fēng)險偏好的確定基于公司的使命、愿景風(fēng)險承受度解決“公司能夠承擔(dān)多大風(fēng)險”的問題描述公司能夠承擔(dān)的風(fēng)險的限度風(fēng)險承受度的確定可借助于模型的構(gòu)建和公司基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累（歷史經(jīng)驗）風(fēng)險應(yīng)對策略解決“公司如何管理風(fēng)險”的問題闡述針對各類重大風(fēng)險的應(yīng)對策略：風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換……風(fēng)險對策的確定基于風(fēng)險評估和診斷的結(jié)果要根據(jù)風(fēng)險與收益相平衡的原則以及風(fēng)險的重要程度確定風(fēng)險管理的優(yōu)選順序，重大風(fēng)險管理目標風(fēng)險管理策略的核心內(nèi)容當前第27頁\共有47頁\編于星期六\6點政策風(fēng)險市場風(fēng)險業(yè)務(wù)模式風(fēng)險合同管理風(fēng)險信用風(fēng)險現(xiàn)金流風(fēng)險客戶風(fēng)險積極利用適度承擔(dān)堅決避免風(fēng)險厭惡風(fēng)險喜好合規(guī)風(fēng)險

高 中 低戰(zhàn)略趨同

l

風(fēng)險特性 l 管理能力

l 獲利可能機會風(fēng)險是既有損失可能，也有獲利可能的風(fēng)險，如市場風(fēng)險，對于這類風(fēng)險，集團可以采取積極利用或適度承擔(dān)的態(tài)度一般情況下，純粹風(fēng)險沒有獲利的可能，只會給集團帶來損失，對于這類風(fēng)險，集團可以采取堅決避免的態(tài)度戰(zhàn)略趨同對于符合集團發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險，如投資風(fēng)險,集團可以采取積極利用的態(tài)度對于不符合集團發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險，如非主業(yè)市場風(fēng)險,集團應(yīng)該采取堅決避免的態(tài)度管理能力對于集團管理能力較強的風(fēng)險，如投資風(fēng)險,集團可以采取積極利用的態(tài)度對于集團管理能力較差的風(fēng)險，如業(yè)務(wù)模式風(fēng)險,集團可以采取適度承擔(dān)的態(tài)度風(fēng)險偏好樣例當前第28頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險承受度樣例當前第29頁\共有47頁\編于星期六\6點戰(zhàn)略措施產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整組織變革兼并購活動分包或轉(zhuǎn)包結(jié)盟流程優(yōu)化全面質(zhì)量管理6西格瑪遠期合約傳統(tǒng)保險金融衍生品風(fēng)險準備金

運營措施風(fēng)險理財剩余風(fēng)險風(fēng)險總量風(fēng)險接受首先考慮在戰(zhàn)略上規(guī)避風(fēng)險；平衡風(fēng)險管理收益與成本，對各類風(fēng)險選擇風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移或風(fēng)險接受等手段；設(shè)立風(fēng)險準備金，并重新對產(chǎn)品和服務(wù)進行定價。風(fēng)險承受度風(fēng)險應(yīng)對策略樣例當前第30頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險管理解決方案參見《指引》第五章當前第31頁\共有47頁\編于星期六\6點內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制是通過針對企業(yè)的各個業(yè)務(wù)主要流程設(shè)計和實施一系列政策、制度、規(guī)章和措施，對影響業(yè)務(wù)流程目標實現(xiàn)的各種風(fēng)險進行有效管理和控制的過程。內(nèi)部控制的對象主要是可控風(fēng)險，如流程執(zhí)行過程中的偏差、質(zhì)量問題、財務(wù)報告的不準確及合規(guī)問題。流程風(fēng)險控制點控制措施?流程是否存在設(shè)計是否合理職責(zé)是否明確執(zhí)行是否嚴格獎懲是否明白效果是否滿意風(fēng)險是否辨識影響什么指標影響哪些環(huán)節(jié)影響哪些部門或哪一級企業(yè)分析是否徹底應(yīng)對是否存在設(shè)計是否合理職責(zé)是否明確是否經(jīng)過檢驗效果是否滿意參見《指引》第五章當前第32頁\共有47頁\編于星期六\6點參見《指引》第六章風(fēng)險管理的監(jiān)控改進收集外界信息閱讀分析報告內(nèi)部測驗檢驗內(nèi)部過程審計全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險戰(zhàn)略內(nèi)部控制風(fēng)險理財組織職能信息框架風(fēng)險評估監(jiān)控改進實施風(fēng)險戰(zhàn)略+各管理主體定期監(jiān)督檢查風(fēng)險和風(fēng)險管理情況；根據(jù)成本與效益的平衡確定監(jiān)控頻率。持續(xù)改進風(fēng)險管理體系和基本流程以及各種相關(guān)制度。提交風(fēng)險監(jiān)控、改進報告以及評價建議報告；內(nèi)審部門或外部機構(gòu)每年至少一次的審核評價。實施監(jiān)控持續(xù)改進報告當前第33頁\共有47頁\編于星期六\6點系統(tǒng)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)明確的風(fēng)險管理職責(zé)清晰的風(fēng)險報告線路風(fēng)險管理是貫穿于企業(yè)的各個層面和各項管理工作中，風(fēng)險管理既是一項具有專業(yè)理論、專門工具和特定職責(zé)的管理活動，也是對現(xiàn)有管理功能的強化：風(fēng)險管理的基本職責(zé)及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險科學(xué)地評估風(fēng)險選擇合理的風(fēng)險組合確立風(fēng)險管理目標制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策和制度風(fēng)險實時監(jiān)控和預(yù)警危機處理與應(yīng)急反應(yīng)風(fēng)險信息的有效溝通具體風(fēng)險的有效管理內(nèi)控體系的建立、檢查和完善參見《指引》第七章風(fēng)險管理職能當前第34頁\共有47頁\編于星期六\6點全方位的風(fēng)險管理組織體系審計委員會風(fēng)險管理委員會內(nèi)部審計風(fēng)險管理業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理董事會當前第35頁\共有47頁\編于星期六\6點內(nèi)容董事會風(fēng)險管理委員會總經(jīng)理風(fēng)險管理專職部門其他職能部門監(jiān)督部門工作報告審議工作報告在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，審議并提交風(fēng)險管理各項方案、報告主持全面風(fēng)險管理日常工作提出風(fēng)險管理工作報告執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程和制度規(guī)范。負責(zé)本部門工作。開展監(jiān)督評價，出具評價報告風(fēng)險策略確定風(fēng)險管理總體目標和策略提出風(fēng)險管理策略風(fēng)險評估批準重大風(fēng)險評估報告研究提出跨部門重大風(fēng)險評估報告控制決策重大風(fēng)險控制決策研究提出跨部門重大風(fēng)險管理方案監(jiān)督評價批準監(jiān)督評價報告負責(zé)有效性評估提出改進方案組織機構(gòu)批準組織協(xié)調(diào)日常工作風(fēng)險管理組織體系各組成部分及其職責(zé)

當前第36頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險文化是關(guān)于企業(yè)在日常運營中對待風(fēng)險的態(tài)度、價值和實踐；企業(yè)文化影響風(fēng)險管理策略，風(fēng)險管理策略反映了企業(yè)的風(fēng)險管理文化；在中央企業(yè)，總體上主張審慎的風(fēng)險文化，在局部上，根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險管理策略，有可能采用較為激進的手段和方針；風(fēng)險管理文化參見《指引》第九章管理層應(yīng)該考慮企業(yè)的風(fēng)險文化是如何影響全面風(fēng)險管理的其他要素的，當它們不匹配時，應(yīng)考慮重塑文化；企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個層面營造風(fēng)險管理文化氛圍；采取多種途經(jīng)和形式，加強對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，培育風(fēng)險管理文化。當前第37頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險管理信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)是風(fēng)險管理的生命線：基于內(nèi)控體系的完善，以風(fēng)險監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警為基礎(chǔ)內(nèi)容；與財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等系統(tǒng)之間開辟接口和數(shù)據(jù)通道；完成日常風(fēng)險監(jiān)控、日常風(fēng)險辨識、風(fēng)險評估、控制評價、合規(guī)檢查等功能；逐步完善自動分析的職能，即加載商業(yè)智能模型；最終達到管理層對關(guān)鍵風(fēng)險點的報告需求。樣例參見《指引》第八章當前第38頁\共有47頁\編于星期六\6點第八章風(fēng)險管理信息系統(tǒng)第五十三條企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。第五十四條企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準，不得更改。第五十五條風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進行各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實施信息報警；能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。第五十六條風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合要求。第五十七條企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進行改進、完善或更新。第五十八條已建立或基本建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)補充、調(diào)整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)；尚未建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的，應(yīng)將風(fēng)險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一實施、同步運行。當前第39頁\共有47頁\編于星期六\6點風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的核心

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以看作是信息化、電子化的風(fēng)險管理信息報告和應(yīng)用系統(tǒng)。因此，建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)是建立風(fēng)險管理信息的報告系統(tǒng)，而報告的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)、實時或準實時數(shù)據(jù)。核心內(nèi)容具體要求數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理流程的順暢性數(shù)據(jù)模型和來源的統(tǒng)一性數(shù)據(jù)所有權(quán)的清晰性數(shù)據(jù)質(zhì)量的準確性和可靠性數(shù)據(jù)傳遞的及時性等

風(fēng)險報告系統(tǒng)設(shè)計清晰的風(fēng)險報告系統(tǒng)風(fēng)險報告系統(tǒng)應(yīng)滿足跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的綜合性風(fēng)險管理要求風(fēng)險報告應(yīng)關(guān)注影響公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的重大風(fēng)險信息風(fēng)險管理應(yīng)用系統(tǒng)避免系統(tǒng)間功能界定不清晰、缺乏某些關(guān)鍵功能或者功能重復(fù)的現(xiàn)象遵循信息共享、規(guī)范需求、注重投資效益、責(zé)任明確的原則在信息化部門的統(tǒng)籌管理下開發(fā)和設(shè)計風(fēng)險管理應(yīng)用系統(tǒng)風(fēng)險管理應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個核心組成部分當前第40頁\共有47頁\編于星期六\6點全面風(fēng)險管理的實踐國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險管理調(diào)查結(jié)果企業(yè)風(fēng)險管理工作的開展當前第41頁\共有47頁\編于星期六\6點國外公司的風(fēng)險管理實踐目前，發(fā)達國家的企業(yè)已經(jīng)把建立全面風(fēng)險管理體系作為獲得競爭優(yōu)勢的基本手段。2001年，發(fā)達國家的大企業(yè)中計劃實施全面風(fēng)險管理的企業(yè)占20%，正在實施的占35%，而已經(jīng)建立了完整的風(fēng)險管理體系的企業(yè)只占11%。2004年，建立了完整的全面風(fēng)險管理體系的企業(yè)已經(jīng)達到了38%，而沒有計劃實施全面風(fēng)險管理體系的企業(yè)從2001年的31%下降到10%。當前第42頁\共有47頁\編于星期六\6點您的企業(yè)是否應(yīng)用了以下風(fēng)險管理工具在風(fēng)險管理的執(zhí)行中，CFO依然是最主要的責(zé)任人（合計首要責(zé)任人和第二責(zé)任人），排在第二位的是經(jīng)營部門的管理者多數(shù)企業(yè)比較傾向于均衡風(fēng)險控制與企業(yè)發(fā)展的需求，但只有較少的公