稅務(wù)師之稅法一能力檢測A卷附答案

稅務(wù)師之稅法一能力檢測A卷附答案

單選題（共50題）1、某外交官購置一輛市場價(jià)格30萬元的小汽車自用，購置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A2、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.15.10B.15.23C.17.14D.13.19【答案】B3、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D4、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率C.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，一律適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率【答案】D5、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款【答案】A6、醋酸酯類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生氨氣C.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生HD.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀【答案】D7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B8、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計(jì)40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B9、由偶然的原因所引起的的誤差A(yù).絕對(duì)誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對(duì)誤差【答案】D10、出口貨物的成交價(jià)格不能確定，經(jīng)與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，以海關(guān)估定的價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，不能作為出口貨物完稅價(jià)格的是（）。A.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格B.同時(shí)或者大約同時(shí)向國內(nèi)其他地區(qū)銷售的類似貨物的成交價(jià)格C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本.利潤和一般費(fèi)用（包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用）.境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格D.按照合理方法估定的價(jià)格【答案】B11、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價(jià)格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)1月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒的消費(fèi)稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費(fèi)稅稅率為10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D12、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A13、下列關(guān)于車輛購置稅的政策表述，錯(cuò)誤的是（）。A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛免征車輛購置稅B.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛免稅D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅【答案】C14、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B15、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2020年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元、購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67【答案】C17、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D18、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A19、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.352.84B.373.57C.374.49D.377.66【答案】D20、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B21、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D22、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬元，次年年末項(xiàng)目完工，完工當(dāng)期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A23、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C24、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是()。A.購進(jìn)的專利權(quán)因技術(shù)進(jìn)步造成減值的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣B.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣C.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣D.與非正常損失購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】D25、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅【答案】A26、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】D27、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2019年9月甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額280萬元、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額120萬元，簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅20萬元。當(dāng)月申請(qǐng)退還前期期末留抵稅額共計(jì)170萬元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅（）萬元。A.12.6B.1.4C.0.7D.0【答案】C28、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】B29、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元【答案】B30、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)700萬元，稅費(fèi)28.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.0B.42.86C.76.19D.80【答案】B31、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物【答案】D32、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）。A.納稅人B.負(fù)稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.代收代繳義務(wù)人【答案】A33、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費(fèi)稅28萬元，被查補(bǔ)增值稅3萬元，房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】A34、某汽車制造廠2021年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方約定投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B35、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D36、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.1.58C.3.24D.1.94【答案】C37、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】B38、關(guān)于增值稅報(bào)繳稅款期限，下列說法正確的是（）。A.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人以10日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款C.納稅人以15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起25日內(nèi)預(yù)繳稅款D.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起35日內(nèi)申報(bào)納稅【答案】A39、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)【答案】B40、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B41、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率D.根據(jù)稅委會(huì)[2020]33號(hào)規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對(duì)鉻鐵等107項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵省敬鸢浮緼42、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】C43、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B44、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A45、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍【答案】B46、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷售D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售【答案】C47、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50【答案】A48、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應(yīng)納資源稅()萬元。A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】A49、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅【答案】B50、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬元，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.1.35B.7.95C.8.70D.10.05【答案】B多選題（共20題）1、根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅的有（）。A.用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料B.用于股息分配C.用于投資入股D.用于抵償債務(wù)E.用于無償贈(zèng)送【答案】B2、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列免征車輛購置稅的是（）。A.購置汽車掛車自用B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車C.城市公交企業(yè)購置自用的公共汽電車輛D.長期來華定居專家購進(jìn)自用的1輛國產(chǎn)小汽車E.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛【答案】C3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有()。A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】A4、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝C.將貨物銷售給消費(fèi)者個(gè)人D.將貨物無償贈(zèng)送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】AC5、下列扣除項(xiàng)目中，屬于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓新建房均能扣除的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.加計(jì)扣除【答案】AD6、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬立方米贈(zèng)送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺(tái)煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅B.將加工的成品油對(duì)外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費(fèi)稅C.贈(zèng)送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得貨款的當(dāng)天E.從小規(guī)模納稅人處購買的設(shè)備不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】AC7、增值稅一般納稅人由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其客觀原因包括()。A.社會(huì)突發(fā)事件B.自然災(zāi)害C.納稅人開戶銀行信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障D.有關(guān)司法機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料E.納稅人貨幣資金緊張【答案】ABD8、依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅E.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅【答案】ABC9、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定減稅.免稅，不得設(shè)定行政處罰B.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)規(guī)范性文件只約束稅務(wù)行政相對(duì)人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身D.稅務(wù)規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋E.稅務(wù)規(guī)范性文件不得使用“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等名稱【答案】BD10、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量加上當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量E.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】ABC11、下列選項(xiàng)，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個(gè)月D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除E.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征【答案】ABD12、（2017年真題）海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物估價(jià)時(shí)可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價(jià)格估價(jià)方法B.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法E.成本加成法【答案】BCD13、關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實(shí)信用原則是對(duì)抗的【答案】BCD14、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，下列各項(xiàng)中，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)不可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的有（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鉆石首飾C.以委托加工收回的白酒為原料生產(chǎn)的白酒D.以委托加工收回的實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板E.以委托加工收回的潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油【答案】BC15、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅