2023全國(guó)建筑業(yè)財(cái)稅知識(shí)競(jìng)賽-初賽-題庫(kù)5(附答案)

全國(guó)建筑業(yè)財(cái)稅知識(shí)競(jìng)賽-初賽-5測(cè)試時(shí)長(zhǎng)：50分鐘共85題，總分100.0分，請(qǐng)?jiān)?0分鐘內(nèi)作答。一、單項(xiàng)選擇題〔共45題，每題1分，共45分〕1.PPP工程公司在建設(shè)高速公路的過(guò)程中，假設(shè)承當(dāng)局部公路的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，那么該拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。A.工程建造本錢(qián)B.管理費(fèi)用C.其他應(yīng)收款D.其他應(yīng)付款2.根據(jù)?納稅信用管理方法?和?納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式?，補(bǔ)稅金額1萬(wàn)元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的，將扣除“〔〕+應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款*〔〕〞。A.1分；50%B.3分；50%C.1分；100%D.3分；100%3.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日以清包工方式承接A工程工程，5月30日發(fā)包方按工程進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬(wàn)元，該工程當(dāng)月發(fā)生工程本錢(qián)為100萬(wàn)元，其中購(gòu)置材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為50萬(wàn)元。對(duì)A工程工程甲建筑公司選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，5月需繳納多少增值稅〔〕。A.5.15萬(wàn)元B.4,33萬(wàn)元C.6.71萬(wàn)元D.6.47萬(wàn)元4.非正常損失是指〔〕。A.自然災(zāi)害造成的損失B.運(yùn)輸途中發(fā)生的損耗C.天氣變化造成的損失D.因管理不善造成被盜、喪失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失5.物資設(shè)備集中管理中，集中采購(gòu)實(shí)施的主要采購(gòu)方式不包括〔〕。A.公開(kāi)招標(biāo)B.協(xié)商議價(jià)C.比價(jià)采購(gòu)D.直接購(gòu)置6.某建筑企業(yè)發(fā)生的以下管理費(fèi)用中，無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是〔〕。A.訴訟費(fèi)B.綠化費(fèi)C.召開(kāi)會(huì)議時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地租賃費(fèi)D.消防費(fèi)7.以下增值稅業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A.納稅人就“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營(yíng)業(yè)稅期間營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)通知〞未按照規(guī)定時(shí)間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅效勞年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元B.納稅人提供給稅效勞，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，提供給稅效勞中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.納稅人提供給稅效勞，將價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額D.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅效勞完成的當(dāng)天8.納稅人銷(xiāo)售其外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否那么，不得扣除。以下不屬于上述憑證的是〔〕。A.稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票B.法院判決書(shū)、裁定書(shū)、調(diào)解書(shū)C.仲裁裁決書(shū)、公證債權(quán)文書(shū)D.派出所調(diào)解書(shū)9.關(guān)于增值稅專(zhuān)用和普通發(fā)票，描述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A.一般納稅人能夠自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票B.小規(guī)模納稅人僅能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票C.小規(guī)模納稅人能夠到稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票D.局部小規(guī)模納稅人能夠自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票10.某施工企業(yè)技術(shù)人員外出參加研討會(huì)發(fā)生的以下費(fèi)用中可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是〔〕。A.住宿費(fèi)B.誤餐補(bǔ)助費(fèi)C.航空機(jī)票D.出租汽車(chē)票11.某建筑企業(yè)〔一般納稅人〕2023年2月銷(xiāo)售其2023年5月份購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備，設(shè)備原值30萬(wàn)，計(jì)提折舊24萬(wàn)，售價(jià)4.12萬(wàn)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，發(fā)生清理費(fèi)0.04萬(wàn)，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅減免額為〔〕。A.0.04B.0.08C.0.79D.1.1912.PPP工程公司與東方建筑公司簽訂工程總承包協(xié)議，協(xié)議中約定工程工程為固定造價(jià)，總造價(jià)為50億元，那么此份協(xié)議應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅為()。A.0B.500000C.1000000D.150000013.2023年2月境外公司為我國(guó)A企業(yè)〔一般納稅人〕提供技術(shù)咨詢(xún)效勞，取得含稅價(jià)款200萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，那么A企業(yè)應(yīng)扣繳的增值稅稅額為〔〕萬(wàn)元。A.0B.5.83C.11.32D.1214.銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物、提供給稅勞務(wù)或應(yīng)稅效勞向購(gòu)置方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括〔〕。A.延期付款利息B.滯納金C.代墊款項(xiàng)D.銷(xiāo)項(xiàng)稅額15.某安裝公司企業(yè)與勞務(wù)派遣公司〔一般納稅人〕簽訂勞務(wù)合同，約定聘請(qǐng)3名工程監(jiān)理，支付工資社保10000元，效勞費(fèi)5000元，均為不含稅價(jià)，安保公司選擇差額納稅，以下屬于正確賬務(wù)處理的是〔外〕。A.借：工程施工——間接費(fèi)——職工薪酬15000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕900貸：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金——?jiǎng)趧?wù)派遣10000其他應(yīng)付款5900借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金——?jiǎng)趧?wù)派遣10000其他應(yīng)付款5900貸：銀行存款15900B.借：工程施工——間接費(fèi)——職工薪酬15000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕250貸：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金——?jiǎng)趧?wù)派遣10000其他應(yīng)付款——?jiǎng)趧?wù)公司5250借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金——?jiǎng)趧?wù)派遣10000其他應(yīng)付款5250貸：銀行存款15250C.借：工程施工——間接費(fèi)——職工薪酬15000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金——?jiǎng)趧?wù)派遣15000借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金——?jiǎng)趧?wù)派遣15000貸：銀行存款15000D.借：其他應(yīng)付款15000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金——?jiǎng)趧?wù)派遣15000借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金——?jiǎng)趧?wù)派遣15000貸：銀行存款1500016.以下各項(xiàng)收入中，不屬于營(yíng)業(yè)收入的是〔〕。A.出租包裝物收入B.出租固定資產(chǎn)的租金收入C.出售投資性房地產(chǎn)的收入D.出售專(zhuān)利權(quán)收入17.企業(yè)對(duì)向職工提供的非貨幣性福利進(jìn)行計(jì)量時(shí)，應(yīng)選擇的計(jì)量屬性是〔〕。A.現(xiàn)值B.歷史本錢(qián)C.重置本錢(qián)D.公允價(jià)值18.2023年12月31日，甲公司某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為120萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)42萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，當(dāng)日，甲公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為55萬(wàn)元，未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為60萬(wàn)元，2023年12月31日，甲公司應(yīng)為該無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為〔〕萬(wàn)元。A.18B.23C.60D.6519.甲企業(yè)生產(chǎn)某單一產(chǎn)品，并且只擁有A、B、C三家工廠。三家工廠分別位于三個(gè)不同的國(guó)家，而三個(gè)國(guó)家又位于三個(gè)不同的洲。工廠A生產(chǎn)一種組件〔假定A生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活潑市場(chǎng)〕，由工廠B或者C進(jìn)行組裝，最終產(chǎn)品由B或者C銷(xiāo)往世界各地，工廠B的產(chǎn)品可以在本地銷(xiāo)售，也可以在C所在洲銷(xiāo)售(如果將產(chǎn)品從B運(yùn)到C所在洲更加方便的話)。B和C的生產(chǎn)能力合在一起尚有剩余，并沒(méi)有被完全利用。B和C生產(chǎn)能力的利用程度依賴(lài)于甲企業(yè)對(duì)于銷(xiāo)售產(chǎn)品在兩地之間的分配。以下關(guān)于資產(chǎn)組的認(rèn)定正確的選項(xiàng)是〔〕。A.由于工廠A生產(chǎn)的組件沒(méi)有直接對(duì)外銷(xiāo)售，因此工廠A不構(gòu)成資產(chǎn)組B.工廠B、工廠C組裝的產(chǎn)品存在活潑市場(chǎng)且兩家工廠均直接對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品，因此工廠B、工廠C可以分別確認(rèn)為資產(chǎn)組C.工廠A生產(chǎn)的組件盡管沒(méi)有直接對(duì)外銷(xiāo)售，但其產(chǎn)品存在活潑市場(chǎng)，應(yīng)認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組D.三家工廠應(yīng)組合在一起認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組20.某公司于2023年年末購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備并投入使用，入賬價(jià)值為403500元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為3500元，自2023年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。2023年年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命變更為6年，預(yù)計(jì)凈殘值變更為1500元。該項(xiàng)變更對(duì)2023年度利潤(rùn)總額的影響金額為〔〕。A.-81000元B.-60750元C.81000元D.60750元21.對(duì)同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是〔〕。A.應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有權(quán)益公允價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢(qián)，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本B.應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢(qián)，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本C.應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢(qián)，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本D.應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢(qián)，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資本錢(qián)與所發(fā)行股權(quán)面值總額之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益22.甲公司2023年1月以400萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月投入使用，法律規(guī)定有效年限為10年，預(yù)計(jì)使用8年，按直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。2023年12月31日，公司將該無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格160萬(wàn)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)8萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失為()。A.32萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.48萬(wàn)元D.72萬(wàn)元23.企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，屬于經(jīng)營(yíng)期間不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)計(jì)入()。A.生產(chǎn)本錢(qián)B.制造費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.管理費(fèi)用24.關(guān)于自行建造固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理，以下表述中正確的選項(xiàng)是〔〕。A.為建造固定資產(chǎn)支付的職工薪酬計(jì)入當(dāng)期損益B.固定資產(chǎn)的建造本錢(qián)不包括工程完工前盤(pán)虧的工程物資凈損失C.已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)但未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)按暫估價(jià)值入賬D.工程完工前因正常原因造成的單項(xiàng)工程報(bào)廢凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出25.按照?企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第4號(hào)——固定資產(chǎn)?規(guī)定，以下會(huì)計(jì)處理方法中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.任何企業(yè)固定資產(chǎn)本錢(qián)均應(yīng)預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用B.一般企業(yè)固定資產(chǎn)的報(bào)廢清理費(fèi)用，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為固定資產(chǎn)清理費(fèi)用處理，不屬于固定資產(chǎn)準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)的棄置費(fèi)用C.對(duì)于構(gòu)成固定資產(chǎn)的各組成局部，如果具有不同的使用壽命或者以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)應(yīng)將各組成局部單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并且采用不同的折舊率或折舊方法計(jì)提折舊D.企業(yè)購(gòu)置的環(huán)保設(shè)備和平安設(shè)備等資產(chǎn)，雖然他們的使用不能直接為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，但有助于企業(yè)從相關(guān)資產(chǎn)獲得經(jīng)濟(jì)利益，或者將減少企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流出，對(duì)于這些設(shè)備，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為固定資產(chǎn)26企業(yè)因提供勞務(wù)而負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入〔〕。A.產(chǎn)品本錢(qián)B.勞務(wù)本錢(qián)C.固定資產(chǎn)本錢(qián)D.無(wú)形資產(chǎn)本錢(qián)27.巨人股份有限公司按單個(gè)存貨工程計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2023年12月31日，該公司G產(chǎn)品期末庫(kù)存數(shù)量為10000個(gè)，賬面本錢(qián)為1000萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格1260萬(wàn)元。該公司已于2023年10月6日與乙公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議，將于2023年4月10日向乙公司提供10000個(gè)G產(chǎn)成品，合同單價(jià)為0.127萬(wàn)元。預(yù)計(jì)銷(xiāo)售10000個(gè)G產(chǎn)品所需的稅金及費(fèi)用為120萬(wàn)元，那么巨人公司期末存貨的可變現(xiàn)凈值為〔〕萬(wàn)元。A.1270B.1260C.1150D.65028.研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)無(wú)法區(qū)分研究階段和開(kāi)發(fā)階段的，當(dāng)期發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)為〔〕。A.管理費(fèi)用B.無(wú)形資產(chǎn)C.研發(fā)支出D.營(yíng)業(yè)外支出29.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.居民企業(yè)適用稅率是25%B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10%C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D.未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得使用稅率為10%30.甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)2023年產(chǎn)生利潤(rùn)200萬(wàn)元，以下關(guān)于該境外利潤(rùn)確認(rèn)收入時(shí)間的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.按照利潤(rùn)所屬年度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.按照利潤(rùn)實(shí)際匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.按照雙方約定匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.按照境外分支機(jī)構(gòu)作出的利潤(rùn)匯回決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)31.以下關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷(xiāo)B.對(duì)已貼花的各類(lèi)應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，可以私自銷(xiāo)毀C.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給10%的手續(xù)費(fèi)D.對(duì)借款合同的應(yīng)納稅額缺乏1角的，按1元貼花32.以下合同中，不屬于免征印花稅的是〔〕。A.簽訂的無(wú)息、貼息貸款合同B.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同D.接受被處置證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同33.某縣城一家生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限10天，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅〔1〕萬(wàn)元。A.4.55B.4C.4.25D.5.634.某城市市區(qū)納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅2萬(wàn)元，減免1萬(wàn)元，補(bǔ)繳上月漏繳的增值稅0.5萬(wàn)元。本月應(yīng)納城建稅〔〕萬(wàn)元。A.0.14B.0.07C.0.175D.0.10535.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于征收管理方面的說(shuō)法，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季度預(yù)繳、年終匯算清繳B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳D.按月或按季度預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款36.中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔〕元。A.3640B.3808C.4480D.476037.張教授的學(xué)生王某2023年購(gòu)置一間價(jià)值20萬(wàn)元的住房，將其贈(zèng)與了張教授，受贈(zèng)房屋時(shí)張教授繳納相關(guān)稅費(fèi)6.5萬(wàn)元，2023年初張教授把該房屋轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)除個(gè)人所得稅之外的其他稅費(fèi)5.5萬(wàn)元，張教授2023年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為〔〕萬(wàn)元。A.4B.2.9C.2D.1.638.以下有關(guān)企業(yè)合并的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是〔〕。A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承續(xù)B.被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅根底以市場(chǎng)公允價(jià)值確定39.以下?lián)p失可由企業(yè)自行計(jì)算并在所得稅前扣除的是〔〕。A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失B.固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限正常報(bào)廢清理的損失C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的損失D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無(wú)法追償?shù)膿p失40.田先生為一家雜志社記者，月工資4850元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2023年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得收入320元。田先生2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔〕元。A.230.50B.82.50C.73D.5541.2023年初甲居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有乙上市公司15%股權(quán)。2023年3月，乙公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2023年6月乙公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，以下關(guān)于甲居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.甲居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入225萬(wàn)元B.甲居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬(wàn)元C.甲居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅根底225萬(wàn)元D.甲居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬(wàn)元42.計(jì)算合伙人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，允許個(gè)人所得稅前扣除的工程是〔〕。A.支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)B.投資者個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅C.納稅年度年末合伙企業(yè)留存的利潤(rùn)D.每個(gè)季度安分配協(xié)議分配給合伙人的股利43.某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為〔〕。A.一次性在稅前扣除B.按奶牛壽命在稅前分期扣除C.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除44.甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2023年1月8號(hào)自行安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)入的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的本錢(qián)為3萬(wàn)元；領(lǐng)用庫(kù)存商品的本錢(qián)為90萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元〔等于計(jì)稅價(jià)格〕；支付薪酬5萬(wàn)元；支付其他費(fèi)用2萬(wàn)元。2023年10月16日設(shè)備安裝完工投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬(wàn)元。在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的情況下，該項(xiàng)設(shè)備2023年應(yīng)提折舊為〔〕。A.240萬(wàn)元B.144萬(wàn)元C.134.4萬(wàn)元D.224萬(wàn)元45.利嘉公司2023年1月10日開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品專(zhuān)利技術(shù)，并于2023年12月31日完成開(kāi)發(fā)工程，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定用途。在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中，研究階段發(fā)生職工薪酬60萬(wàn)元，計(jì)提專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)用80萬(wàn)元;進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬60萬(wàn)元，計(jì)提專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)用60萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬200萬(wàn)元，計(jì)提專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)用400萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，利嘉公司2023年對(duì)上述研發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理中，正確的選項(xiàng)是()。A.確認(rèn)管理費(fèi)用140萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)720萬(wàn)元B.確認(rèn)管理費(fèi)用60萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)800萬(wàn)元C.確認(rèn)管理費(fèi)用260萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)600萬(wàn)元D.確認(rèn)管理費(fèi)用200萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)660萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題〔共30題，每題1.5分，共45分〕46.建筑業(yè)預(yù)繳稅款的金額會(huì)在以下哪些表格中表達(dá)〔〕。A.?增值稅預(yù)繳稅款表?B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料〔四〕〔稅額抵減情況表〕C.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表D.?增值稅納稅申報(bào)表?〔一般納稅人適用〕47.按照差額確定銷(xiāo)售額的可以從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中抵扣的價(jià)款要有相關(guān)的有效憑證，以下屬于相關(guān)的有效憑證的是〔〕。A.支付給境內(nèi)單位的款項(xiàng)，以發(fā)票為有效憑證B.支付給境內(nèi)個(gè)人的款項(xiàng)，以個(gè)人的簽收單為有效憑證C.扣除的行政事業(yè)性收費(fèi)，以省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的財(cái)政票據(jù)為有效票據(jù)D.繳納的稅款，以完稅憑證為有效憑證48.以下各項(xiàng)，應(yīng)按照“建筑效勞〞稅目繳納增值稅的有〔〕。A.物業(yè)效勞企業(yè)為業(yè)主提供的裝修效勞，按照“建筑效勞〞繳納增值稅B.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的C.固定電話經(jīng)營(yíng)者向用戶(hù)收取開(kāi)戶(hù)費(fèi)D.航道疏浚效勞49.以下關(guān)于比價(jià)原那么說(shuō)法正確的有〔〕。A.工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，比擬供給商提供增值稅專(zhuān)票和普票的本錢(qián)價(jià)格，均為含稅價(jià)B.工程選擇一般計(jì)稅，比擬供給商提供增值稅專(zhuān)票和普票的本錢(qián)價(jià)格，均為不含稅價(jià)C.工程選擇一般計(jì)稅，比擬供給商提供增值稅專(zhuān)票和普票的本錢(qián)價(jià)格，均為含稅價(jià)D.工程選擇一般計(jì)稅，比擬供給商提供增值稅專(zhuān)票和普票的本錢(qián)價(jià)格，增值稅專(zhuān)票為不含稅價(jià)，普票為含稅價(jià)50.關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的發(fā)票管理表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A.按次限量控制，每次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份B.未使用完而再次領(lǐng)購(gòu)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出售專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)核定的每次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)的差額C.一個(gè)月內(nèi)屢次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅D.小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元51.一般納稅人發(fā)生以下建筑效勞，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有〔〕。A.以清包工方式提供的建筑效勞B.以掛靠方式提供的建筑效勞C.為甲供工程提供的建筑效勞D.為建筑工程老工程提供的建筑效勞52.增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢應(yīng)同時(shí)滿足以下條件〔〕。A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月B.銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬C.購(gòu)置方未認(rèn)證D.購(gòu)置方認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符〞、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符〞53.2023年8月10日，業(yè)主丙向A企業(yè)批復(fù)7月工程進(jìn)度款2000萬(wàn)元，依據(jù)合同約定80%的付款比例，應(yīng)于8月15日支付A企業(yè)工程款1600萬(wàn)元，A企業(yè)于9月8日向業(yè)主丙開(kāi)具增值稅發(fā)票1600萬(wàn)元，在9月25日A企業(yè)收到1000萬(wàn)元。A企業(yè)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的時(shí)間是〔〕,應(yīng)該以〔〕為根底確認(rèn)增值稅額。A.2023年8月15日B.2023年8月10日C.1000萬(wàn)元D.1600萬(wàn)元54.以下屬于PPP工程公司籌建期間發(fā)生的費(fèi)用是〔〕。A.籌建期人員工資B.籌建期辦公費(fèi)C.籌建期注冊(cè)登記費(fèi)D.工程公司支付的工程費(fèi)55.小規(guī)模納稅企業(yè)提供勞務(wù)派遣效勞，以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，其價(jià)外費(fèi)用是指〔〕。A.手續(xù)費(fèi)B.傭金C.派遣人員工資D.派遣人員福利56.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，正確的處理是〔〕。A.減記遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值，同時(shí)調(diào)增所得稅費(fèi)用B.減記遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值，同時(shí)調(diào)減所得稅費(fèi)用C.減記遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值，同時(shí)調(diào)增所有者權(quán)益D.減記遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值，同時(shí)調(diào)減所有者權(quán)益57.勞務(wù)公司以下有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。A.在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，公司應(yīng)按完成合同法確認(rèn)收入B.在提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢(qián)預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償時(shí)，公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢(qián)確認(rèn)收入C.勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠計(jì)量的情況下，公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入D.在資產(chǎn)負(fù)債表日，已發(fā)生的合同本錢(qián)預(yù)計(jì)不能收回時(shí)，公司應(yīng)將已發(fā)生的本錢(qián)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入58.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)法，正確的有〔〕。A.財(cái)務(wù)報(bào)表一般分為表首、正表兩局部B.財(cái)務(wù)報(bào)表可以分為個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表C.企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表D.企業(yè)處于非持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用其他根底編制財(cái)務(wù)報(bào)表59.在非企業(yè)合并情況下，以下各項(xiàng)中，應(yīng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí)初始本錢(qián)入賬的有〔〕。A.投資時(shí)支付的不含應(yīng)收股利的價(jià)款B.為取得長(zhǎng)期股權(quán)投資而發(fā)生的評(píng)估、審計(jì)、咨詢(xún)費(fèi)C.投資時(shí)支付的稅金及其他必要支出D.投資時(shí)支付款項(xiàng)中所含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利60.以下屬于債務(wù)重組方式的有〔〕。A.以資產(chǎn)清償債務(wù)B.甲公司以固定資產(chǎn)交換乙公司的交易性金融資產(chǎn)C.債務(wù)轉(zhuǎn)增資本D.以資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)增資本和修改其他債務(wù)條件三種方式的組合61.收入具有的根本特征包括〔〕。A.收入是企業(yè)日?；顒?dòng)中形成的B.收入是企業(yè)非日?；顒?dòng)中形成的C.收入與所有者投入資本無(wú)關(guān)D.收入會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益增加62.以下各項(xiàng)已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在未來(lái)會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回的有〔〕。A.商譽(yù)減值準(zhǔn)備B.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.持有至到期投資減值準(zhǔn)備63.長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法的適用范圍是〔〕。A.投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資B.投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)不具有共同控制或重大影響，并且在活潑市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資C.投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)具有共同控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資D.投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)具有重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資64.以下關(guān)于固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有〔〕。A.固定資產(chǎn)后續(xù)支出計(jì)入固定資產(chǎn)本錢(qián)的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)被替換局部的賬面價(jià)值B.固定資產(chǎn)盤(pán)虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益C.確定固定資產(chǎn)本錢(qián)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素D.與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合準(zhǔn)那么規(guī)定固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)本錢(qián)65.企業(yè)繳納的以下稅款中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有〔〕。A.契稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.土地增值稅66.以下行業(yè)中的公司發(fā)生研發(fā)支出，不可以申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的是〔〕。A.煙草制造業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.建筑業(yè)D.商務(wù)效勞業(yè)67.以下情形中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率的有〔〕。A.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的納稅期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期不申報(bào)的C.能正確核算本錢(qián)費(fèi)用，但不能正確核算收入總額的D.通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或本錢(qián)費(fèi)用總額的68.甲股份公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的開(kāi)展，將40%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅根底為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付360萬(wàn)元，以銀行存款支付3240萬(wàn)元。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有〔活〕。A.應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元B.應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得720萬(wàn)元C.甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅根底為360萬(wàn)元D.乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅根底為3600萬(wàn)元69.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿的說(shuō)法中，正確的有〔〕。A.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿,應(yīng)由總機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅B.車(chē)間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花C.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花D.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花70.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的以下人工本錢(qián)，可以申請(qǐng)加計(jì)扣除的是〔〕A.入職缺乏183天研發(fā)人員的工資B.公司為研發(fā)人員負(fù)擔(dān)的“五險(xiǎn)一金〞C.公司為研發(fā)人員負(fù)擔(dān)的補(bǔ)充養(yǎng)老D.兼職研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)71.某農(nóng)村集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)，職工李剛支付2000元價(jià)款取得擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不久李剛以15000元的價(jià)款轉(zhuǎn)讓該股份，發(fā)生合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000元，那么以下稅務(wù)處理正確的有〔〕。A.取得企業(yè)量化資產(chǎn)按“利息、股息、紅利所得〞計(jì)征個(gè)人所得稅B.取得企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅C.轉(zhuǎn)讓股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〞計(jì)征個(gè)人所得稅，計(jì)稅依據(jù)為12000元D.轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個(gè)人所得稅72.企業(yè)通過(guò)正式簽訂?房地產(chǎn)銷(xiāo)售合同?或?房地產(chǎn)預(yù)售合同?所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。以下具體規(guī)定中正確的選項(xiàng)是〔〕。A.采用一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)〔權(quán)利〕之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確認(rèn)收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.采取委托方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)73.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有〔〕。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅74.以下關(guān)于個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)的征收管理表述正確的有〔〕。A.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)B.企業(yè)在納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期缺乏12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度C.投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后10日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)D.企業(yè)在納稅年度的中間合并、分立、終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳75.納稅人接受貸款效勞向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資費(fèi)用中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有〔〕。A.參謀費(fèi)B.手續(xù)費(fèi)C.咨詢(xún)費(fèi)D.招待費(fèi)三、判斷題〔共10題，共10分，答對(duì)一題得1分，答錯(cuò)一題扣0.5分，扣到判斷題型零分為止?！?6.接受境外單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅效勞，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或境內(nèi)代理人取得稅收繳款憑證及加蓋銀行轉(zhuǎn)〔收〕訖章的電子繳稅付款憑證，但應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票，資料不全不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣?！病?7.銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的一般納稅人，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的局部實(shí)行即征即退政策?！病?8.“營(yíng)改增〞后，工程造價(jià)總額中包含了增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額?！病?9.初次發(fā)生的交易或事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策屬于會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理?！病?0.企業(yè)只要將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了購(gòu)貨方，企業(yè)就可以確認(rèn)收入?！病?1.在對(duì)建造合同的會(huì)計(jì)處理中，只要每項(xiàng)合同資產(chǎn)的收入和本錢(qián)可以單獨(dú)識(shí)別，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)建造合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，即便是一攬子鑒定的合同也應(yīng)如此?！病?2.同一非居民企業(yè)存在屢次投資，以首次投入資本時(shí)的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)本錢(qián)價(jià)，以先進(jìn)先出法計(jì)算股權(quán)本錢(qián)價(jià)?！病?3.按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，林木類(lèi)生物性資產(chǎn)最低折舊年限為10年?！病?4.納稅人在國(guó)外簽訂的合同，免納印花稅?！病?5.有形動(dòng)產(chǎn)是指能看見(jiàn)形狀，可以感覺(jué)或觸摸的固定資產(chǎn)?！病炒鸢福篋解析：在收到拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)記入“其他應(yīng)付款〞科目，形成的拆(搬)遷費(fèi)用、重置資產(chǎn)費(fèi)用直接沖減“其他應(yīng)付款〞，余額掛賬不處理。D解析：補(bǔ)稅金額1萬(wàn)元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的〔指標(biāo)050104、050204、060304〕，原扣分標(biāo)準(zhǔn)為：3分+〔應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%〕，最少扣3分，最多扣4分。調(diào)整后扣分標(biāo)準(zhǔn)為：3分+〔評(píng)價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款〕×10，最低扣3分，最高扣13分.D解析：企業(yè)以清包工方式提供建筑效勞或?yàn)榧坠┕こ烫峁┙ㄖ诳梢赃x用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。該公司5月應(yīng)納增值稅額為222/(1+3%)×3%=6.47萬(wàn)元D解析：非正常損失概念，內(nèi)容：因管理不善造成被盜、喪失、霉?fàn)€變質(zhì)等損失DAD解析：納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天DDAAD解析：建筑安裝工程的印花稅率是萬(wàn)分之三B解析：A企業(yè)應(yīng)扣繳的增值稅稅額=200/〔1+0.03〕*0.03=5.83DBCD解析：其他業(yè)務(wù)收入是指主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他日?；顒?dòng)所產(chǎn)生的收入。例如，工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入主要包括材料銷(xiāo)售收入、包裝物出租收入、固定資產(chǎn)出租收入、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和提供非工業(yè)性勞務(wù)收入等。A解析：無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者中的較高者，所以該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為60萬(wàn)元，2023年年末無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=120-42=78〔萬(wàn)元〕，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額=78-60=18〔萬(wàn)元〕。AB[解析]原年折舊額=(403500-3500)/10=40000(元)，變更后年折舊額=(400000/10×6+3500-1500)/2=121000(元)，變更后對(duì)凈利潤(rùn)的影響金額=(40000-121000)×(1-25%)=-60750(元)CBC解析：屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用CAB[解析]應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入存貨本錢(qián)或勞務(wù)本錢(qián)。AAB解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為20%?！@個(gè)是非居民企業(yè)的正常稅率。AACB解析：根據(jù)規(guī)定，城建稅在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征，在出口環(huán)節(jié)不退。本期應(yīng)納城建稅=(30+50)×5%=4(萬(wàn)元)D解析：(2-1+0.5)×7%=0.105(萬(wàn)元)，納稅人違反“三稅〞有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。C解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳A[解析]應(yīng)納稅所得額=40000×(1－20%)=32000，32000×30%=9600＞6000，因此6000可以全額扣除。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1－20%)－6000]×20%×(1－30%)=3640(元)。D解析：轉(zhuǎn)讓時(shí)，受贈(zèng)房屋的本錢(qián)應(yīng)該計(jì)算扣除的，對(duì)此稅法有明文規(guī)定應(yīng)納稅所得額=40-20-6.5-5.5=88*20%=1.6A解析：B項(xiàng)，限額結(jié)轉(zhuǎn)。可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的虧損限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。特殊性稅務(wù)處理要求股權(quán)支付金額不低于支付總額的85%；D項(xiàng)應(yīng)以原持有的被并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅根底確定。BD解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=〔4850+320-70-3500〕*0.1-105=5541.D解析：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅根底。42.A解析：根據(jù)?關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定?〔財(cái)稅【2000】91號(hào)〕第4條規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)〔以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)〕每一納稅年度的收入總額減除本錢(qián)、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。屬于投資者個(gè)人費(fèi)用的不允許稅前扣除，排除B；選項(xiàng)C、D屬于收入不應(yīng)扣除；選項(xiàng)A屬于企業(yè)發(fā)生本錢(qián)，允許稅前扣除。43.C解析：外購(gòu)奶牛屬于農(nóng)場(chǎng)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，稅法規(guī)定，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為3年。44.D解析：固定資產(chǎn)入賬價(jià)值＝500＋3＋90＋5＋2＝600〔萬(wàn)元〕，該項(xiàng)設(shè)備2023年應(yīng)提折舊＝600×2/5×10/12＋〔600－600×2/5〕×2/5×2/12＝224〔萬(wàn)元

〕。45.C解析：無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)總，研發(fā)階段發(fā)生費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，符合資本化條件后發(fā)生費(fèi)用應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，所以，應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用260萬(wàn)元(60+80+60+80)，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)600萬(wàn)元〔200+400〕多項(xiàng)選擇題46.ABD解析：預(yù)繳時(shí)需要填寫(xiě)?增值稅預(yù)繳稅款表?。正式申報(bào)時(shí)一般納稅人填寫(xiě)?增值稅納稅申報(bào)表附列資料〔四〕?〔稅額抵減情況表〕和?增值稅納稅申報(bào)表?〔一般納稅人適用〕第28欄“分次預(yù)繳稅額〞。47.ACD解析：根據(jù)?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知?〔\o"財(cái)稅"財(cái)稅〔2023〕36號(hào)〕附件2?營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定?第一條第三款第十一項(xiàng)：“試點(diǎn)納稅人按照規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否那么，不得扣除。上述憑證是指：〔1〕支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。〔2〕支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)確實(shí)認(rèn)證明?！?〕繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。〔4〕扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上〔含省級(jí)〕財(cái)政部門(mén)監(jiān)〔印〕制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證?！?〕國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。〞48.AB解析：根據(jù)?關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助效勞等增值稅政策的通知?〔財(cái)稅〔2023〕140號(hào)〕規(guī)定：“十五、物業(yè)效勞企業(yè)為業(yè)主提供的裝修效勞，按照“建筑效勞〞繳納增值稅。選項(xiàng)A正確。十六、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑效勞〞繳納增值稅。按照?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知?〔財(cái)稅[2023]36號(hào)〕的規(guī)定，固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營(yíng)者向用戶(hù)收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶(hù)費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類(lèi)似收費(fèi)，按照安裝效勞繳納增值稅。航道疏浚效勞按物流輔助效勞征收。49.AD解析：工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，因?qū)Ｆ焙推掌本荒艿挚?，比擬供給商提供增值稅專(zhuān)票和普票的本錢(qián)價(jià)格，均為含稅價(jià)；工程選擇一般計(jì)稅，比擬供給商提供增值稅專(zhuān)票和普票的本錢(qián)價(jià)格，增值稅專(zhuān)票因可抵扣應(yīng)為不含稅價(jià)，普票不能抵扣為含稅價(jià)。50.ABCD解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理方法?的通知(國(guó)稅發(fā)[2023]40號(hào))，“第八條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額出售專(zhuān)用發(fā)票。〔一〕實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元；其他一般納稅人專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重新核定。〔二〕輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專(zhuān)用發(fā)票的供給數(shù)量，但每次出售專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購(gòu)的專(zhuān)用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購(gòu)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出售專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)核定的每次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)的差額。第九條輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)屢次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其出售專(zhuān)用發(fā)票〞51.ACD解析：根據(jù)?營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施方法?和?營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定?規(guī)定，有如下幾種情況。一、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。二、一般納稅人為建筑工程老工程提供的建筑效勞，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。三、一般納稅人為甲供工程提供的建筑效勞，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或局部設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。四、一般納稅人以清包工方式提供的建筑效勞，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑效勞，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑效勞。52.ABD解析：根據(jù)?增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定?的規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢必須同時(shí)符合以下條件：〔1〕收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；〔2〕銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；〔3〕購(gòu)置方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符〞、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符〞。對(duì)于不符合上述條件的作廢，以未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票處理，可以按照?發(fā)票管理方法?處分。53.AD解析：按照財(cái)稅【2023】36號(hào)文件規(guī)定，建造合同收入的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)按照收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)時(shí)間、合同約定付款時(shí)間和開(kāi)票時(shí)間三者孰先為原那么確認(rèn)。計(jì)稅根底為收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售憑證的收入。54.ABC55.AB56.AD所得稅費(fèi)用=應(yīng)納所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值，遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值的減少，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用的增加。借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)；原計(jì)入資本公積的遞延所得稅資產(chǎn)，在遞延所得稅資產(chǎn)減值時(shí)，也相應(yīng)減少。借：資本公積貸：遞延所得稅資產(chǎn)57.ABCD

58.ABCD

59.ABC

【解析】采用本錢(qián)法入賬,按取得時(shí)的本錢(qián)作為入賬價(jià)值。A，B，C都是為了取得該項(xiàng)資產(chǎn)所發(fā)生的本錢(qián)，而D選項(xiàng)應(yīng)該作為應(yīng)收股利從本錢(qián)中扣除。

60.ABCD

61.ACD

62.ABC

【解析】商譽(yù)、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。

63.CD

64.ABD

【解析】選項(xiàng)C,不需要，固定資產(chǎn)本錢(qián)主要包括原價(jià)、稅金、運(yùn)雜費(fèi)、安裝到可使用程度過(guò)程中的開(kāi)支等，但是不包括預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用，這是屬于固定資產(chǎn)清理時(shí)發(fā)生，不在購(gòu)置本錢(qián)里核算。

65.ABD

66.ABD

67.CD

68.BCD

【解析】〔1〕甲公司取得非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅根底)×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)

=〔1000*40%*9-1000*40%*7〕*〔3240/1000*40%*9〕

=720萬(wàn)元

〔2〕甲公司400萬(wàn)股轉(zhuǎn)讓?zhuān)还蕛r(jià)值9*1000*40%=3600萬(wàn)元；

乙公司股權(quán)支付：360萬(wàn)元；對(duì)應(yīng)400萬(wàn)股*10%=40萬(wàn)股，公允9元/股

乙公司現(xiàn)金支付：3240萬(wàn)元；

對(duì)應(yīng)400萬(wàn)股*90%=360萬(wàn)股，公允9元/股

〔3〕甲公司股東取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅根底：400*10%*9=360萬(wàn)元

〔4〕乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅根底：400*