2023全國建筑業(yè)財稅知識競賽-初賽-題庫5(附答案)

全國建筑業(yè)財稅知識競賽-初賽-5測試時長：50分鐘共85題，總分100.0分，請在50分鐘內作答。一、單項選擇題〔共45題，每題1分，共45分〕1.PPP工程公司在建設高速公路的過程中，假設承當局部公路的拆遷補償費用，那么該拆遷補償費應當計入()。A.工程建造本錢B.管理費用C.其他應收款D.其他應付款2.根據?納稅信用管理方法?和?納稅信用評價指標和評價方式?，補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的，將扣除“〔〕+應補稅款/評價期應納稅款*〔〕〞。A.1分；50%B.3分；50%C.1分；100%D.3分；100%3.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日以清包工方式承接A工程工程，5月30日發(fā)包方按工程進度支付工程價款222萬元，該工程當月發(fā)生工程本錢為100萬元，其中購置材料、動力、機械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。對A工程工程甲建筑公司選用簡易計稅方法計算應納稅額，5月需繳納多少增值稅〔〕。A.5.15萬元B.4,33萬元C.6.71萬元D.6.47萬元4.非正常損失是指〔〕。A.自然災害造成的損失B.運輸途中發(fā)生的損耗C.天氣變化造成的損失D.因管理不善造成被盜、喪失、霉爛變質的損失5.物資設備集中管理中，集中采購實施的主要采購方式不包括〔〕。A.公開招標B.協(xié)商議價C.比價采購D.直接購置6.某建筑企業(yè)發(fā)生的以下管理費用中，無法取得增值稅專用發(fā)票的是〔〕。A.訴訟費B.綠化費C.召開會議時發(fā)生的場地租賃費D.消防費7.以下增值稅業(yè)務處理錯誤的選項是〔〕。A.納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認通知〞未按照規(guī)定時間交回確認回執(zhí)的，視其確定的應稅效勞年應稅銷售額未超過500萬元B.納稅人提供給稅效勞，開具增值稅專用發(fā)票后，提供給稅效勞中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票C.納稅人提供給稅效勞，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額D.納稅人提供有形動產租賃效勞采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅效勞完成的當天8.納稅人銷售其外購的不動產時，選擇簡易計稅方法時，按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價的，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證。否那么，不得扣除。以下不屬于上述憑證的是〔〕。A.稅務部門監(jiān)制的發(fā)票B.法院判決書、裁定書、調解書C.仲裁裁決書、公證債權文書D.派出所調解書9.關于增值稅專用和普通發(fā)票，描述錯誤的選項是〔〕。A.一般納稅人能夠自開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票B.小規(guī)模納稅人僅能開具增值稅普通發(fā)票C.小規(guī)模納稅人能夠到稅務局代開專用發(fā)票D.局部小規(guī)模納稅人能夠自開增值稅專用發(fā)票10.某施工企業(yè)技術人員外出參加研討會發(fā)生的以下費用中可以取得增值稅專用發(fā)票并抵扣進項稅額的是〔〕。A.住宿費B.誤餐補助費C.航空機票D.出租汽車票11.某建筑企業(yè)〔一般納稅人〕2023年2月銷售其2023年5月份購入的機器設備，設備原值30萬，計提折舊24萬，售價4.12萬，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)生清理費0.04萬，該業(yè)務應納增值稅減免額為〔〕。A.0.04B.0.08C.0.79D.1.1912.PPP工程公司與東方建筑公司簽訂工程總承包協(xié)議，協(xié)議中約定工程工程為固定造價，總造價為50億元，那么此份協(xié)議應當繳納的印花稅為()。A.0B.500000C.1000000D.150000013.2023年2月境外公司為我國A企業(yè)〔一般納稅人〕提供技術咨詢效勞，取得含稅價款200萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，那么A企業(yè)應扣繳的增值稅稅額為〔〕萬元。A.0B.5.83C.11.32D.1214.銷售額為納稅人銷售貨物、提供給稅勞務或應稅效勞向購置方收取的全部價款和價外費用，但不包括〔〕。A.延期付款利息B.滯納金C.代墊款項D.銷項稅額15.某安裝公司企業(yè)與勞務派遣公司〔一般納稅人〕簽訂勞務合同，約定聘請3名工程監(jiān)理，支付工資社保10000元，效勞費5000元，均為不含稅價，安保公司選擇差額納稅，以下屬于正確賬務處理的是〔外〕。A.借：工程施工——間接費——職工薪酬15000應交稅金——應交增值稅〔進項稅額〕900貸：應付職工薪酬——工資薪金——勞務派遣10000其他應付款5900借：應付職工薪酬——工資薪金——勞務派遣10000其他應付款5900貸：銀行存款15900B.借：工程施工——間接費——職工薪酬15000應交稅金——應交增值稅〔進項稅額〕250貸：應付職工薪酬——工資薪金——勞務派遣10000其他應付款——勞務公司5250借：應付職工薪酬——工資薪金——勞務派遣10000其他應付款5250貸：銀行存款15250C.借：工程施工——間接費——職工薪酬15000貸：應付職工薪酬——工資薪金——勞務派遣15000借：應付職工薪酬——工資薪金——勞務派遣15000貸：銀行存款15000D.借：其他應付款15000貸：應付職工薪酬——工資薪金——勞務派遣15000借：應付職工薪酬——工資薪金——勞務派遣15000貸：銀行存款1500016.以下各項收入中，不屬于營業(yè)收入的是〔〕。A.出租包裝物收入B.出租固定資產的租金收入C.出售投資性房地產的收入D.出售專利權收入17.企業(yè)對向職工提供的非貨幣性福利進行計量時，應選擇的計量屬性是〔〕。A.現值B.歷史本錢C.重置本錢D.公允價值18.2023年12月31日，甲公司某項無形資產的原價為120萬元，已攤銷42萬元，未計提減值準備，當日，甲公司對該無形資產進行減值測試，預計公允價值減去處置費用后的凈額為55萬元，未來現金流量的現值為60萬元，2023年12月31日，甲公司應為該無形資產計提的減值準備為〔〕萬元。A.18B.23C.60D.6519.甲企業(yè)生產某單一產品，并且只擁有A、B、C三家工廠。三家工廠分別位于三個不同的國家，而三個國家又位于三個不同的洲。工廠A生產一種組件〔假定A生產的產品存在活潑市場〕，由工廠B或者C進行組裝，最終產品由B或者C銷往世界各地，工廠B的產品可以在本地銷售，也可以在C所在洲銷售(如果將產品從B運到C所在洲更加方便的話)。B和C的生產能力合在一起尚有剩余，并沒有被完全利用。B和C生產能力的利用程度依賴于甲企業(yè)對于銷售產品在兩地之間的分配。以下關于資產組的認定正確的選項是〔〕。A.由于工廠A生產的組件沒有直接對外銷售，因此工廠A不構成資產組B.工廠B、工廠C組裝的產品存在活潑市場且兩家工廠均直接對外銷售產品，因此工廠B、工廠C可以分別確認為資產組C.工廠A生產的組件盡管沒有直接對外銷售，但其產品存在活潑市場，應認定為一個資產組D.三家工廠應組合在一起認定為一個資產組20.某公司于2023年年末購入一臺管理用設備并投入使用，入賬價值為403500元，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為3500元，自2023年1月1日起按年限平均法計提折舊。2023年年初，由于技術進步等原因，公司將該設備預計使用壽命變更為6年，預計凈殘值變更為1500元。該項變更對2023年度利潤總額的影響金額為〔〕。A.-81000元B.-60750元C.81000元D.60750元21.對同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，以下說法中正確的選項是〔〕。A.應當在合并日按照取得被合并方所有權益公允價值的份額作為長期股權投資的初始投資本錢，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本B.應當在合并日按照取得被合并方可識別凈資產公允價值的份額作為長期股權投資的初始投資本錢，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本C.應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資本錢，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本D.應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資本錢，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資本錢與所發(fā)行股權面值總額之間的差額，應當計入當期損益22.甲公司2023年1月以400萬元購入一項無形資產，當月投入使用，法律規(guī)定有效年限為10年，預計使用8年，按直線法進行攤銷。2023年12月31日，公司將該無形資產所有權轉讓，轉讓價格160萬元，發(fā)生轉讓稅費8萬元轉讓該無形資產發(fā)生的凈損失為()。A.32萬元B.40萬元C.48萬元D.72萬元23.企業(yè)發(fā)生的借款費用，屬于經營期間不應計入相關資產價值的，應計入()。A.生產本錢B.制造費用C.財務費用D.管理費用24.關于自行建造固定資產會計處理，以下表述中正確的選項是〔〕。A.為建造固定資產支付的職工薪酬計入當期損益B.固定資產的建造本錢不包括工程完工前盤虧的工程物資凈損失C.已到達預定可使用狀態(tài)但未辦理竣工決算的固定資產按暫估價值入賬D.工程完工前因正常原因造成的單項工程報廢凈損失計入營業(yè)外支出25.按照?企業(yè)會計會計準那么第4號——固定資產?規(guī)定，以下會計處理方法中，不正確的選項是〔〕。A.任何企業(yè)固定資產本錢均應預計棄置費用B.一般企業(yè)固定資產的報廢清理費用，應在實際發(fā)生時作為固定資產清理費用處理，不屬于固定資產準那么標準的棄置費用C.對于構成固定資產的各組成局部，如果具有不同的使用壽命或者以不同的方式為企業(yè)提供經濟利益，企業(yè)應將各組成局部單獨確認為固定資產，并且采用不同的折舊率或折舊方法計提折舊D.企業(yè)購置的環(huán)保設備和平安設備等資產，雖然他們的使用不能直接為企業(yè)帶來經濟利益，但有助于企業(yè)從相關資產獲得經濟利益，或者將減少企業(yè)未來經濟利益的流出，對于這些設備，企業(yè)應將其確認為固定資產26企業(yè)因提供勞務而負擔的職工薪酬，計入〔〕。A.產品本錢B.勞務本錢C.固定資產本錢D.無形資產本錢27.巨人股份有限公司按單個存貨工程計提存貨跌價準備。2023年12月31日，該公司G產品期末庫存數量為10000個，賬面本錢為1000萬元，市場銷售價格1260萬元。該公司已于2023年10月6日與乙公司簽訂購銷協(xié)議，將于2023年4月10日向乙公司提供10000個G產成品，合同單價為0.127萬元。預計銷售10000個G產品所需的稅金及費用為120萬元，那么巨人公司期末存貨的可變現凈值為〔〕萬元。A.1270B.1260C.1150D.65028.研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，當期發(fā)生的研究開發(fā)支出應在資產負債表日確認為〔〕。A.管理費用B.無形資產C.研發(fā)支出D.營業(yè)外支出29.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，以下有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確的選項是〔〕。A.居民企業(yè)適用稅率是25%B.非居民企業(yè)來源于中國境內的所得適用稅率均為10%C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D.未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內的所得使用稅率為10%30.甲公司在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構，該分支機構2023年產生利潤200萬元，以下關于該境外利潤確認收入時間的說法中，正確的選項是〔〕。A.按照利潤所屬年度確認收入的實現B.按照利潤實際匯回的日期確認收入的實現C.按照雙方約定匯回的日期確認收入的實現D.按照境外分支機構作出的利潤匯回決定的日期確認收入的實現31.以下關于印花稅征收管理的表述中，正確的選項是〔〕。A.印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷B.對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，可以私自銷毀C.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給10%的手續(xù)費D.對借款合同的應納稅額缺乏1角的，按1元貼花32.以下合同中，不屬于免征印花稅的是〔〕。A.簽訂的無息、貼息貸款合同B.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同C.企業(yè)因改制簽訂的產權轉移合同D.接受被處置證券公司財產簽訂的產權轉移合同33.某縣城一家生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅〔1〕萬元。A.4.55B.4C.4.25D.5.634.某城市市區(qū)納稅人當月應納增值稅2萬元，減免1萬元，補繳上月漏繳的增值稅0.5萬元。本月應納城建稅〔〕萬元。A.0.14B.0.07C.0.175D.0.10535.根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下關于征收管理方面的說法，不正確的選項是〔〕。A.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季度預繳、年終匯算清繳B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，以其實際經營期為一個納稅年度C.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內匯算清繳D.按月或按季度預繳的，企業(yè)應當自月份或季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款36.中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應繳納個人所得稅〔〕元。A.3640B.3808C.4480D.476037.張教授的學生王某2023年購置一間價值20萬元的住房，將其贈與了張教授，受贈房屋時張教授繳納相關稅費6.5萬元，2023年初張教授把該房屋轉讓，取得轉讓收入40萬元，轉讓時除個人所得稅之外的其他稅費5.5萬元，張教授2023年應繳納個人所得稅為〔〕萬元。A.4B.2.9C.2D.1.638.以下有關企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是〔〕。A.被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承續(xù)B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并企業(yè)C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產總額75%的貨幣資金D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅根底以市場公允價值確定39.以下?lián)p失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是〔〕。A.債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失B.固定資產超過使用年限正常報廢清理的損失C.因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失D.與債務人達成債務重組協(xié)議無法追償的損失40.田先生為一家雜志社記者，月工資4850元，其中包括70元的托兒補助費。2023年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得收入320元。田先生2023年1月份應繳納個人所得稅〔〕元。A.230.50B.82.50C.73D.5541.2023年初甲居民企業(yè)通過投資，擁有乙上市公司15%股權。2023年3月，乙公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2023年6月乙公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，以下關于甲居民企業(yè)相關投資業(yè)務的說明，正確的選項是〔〕。A.甲居民企業(yè)應確認股息收入225萬元B.甲居民企業(yè)應確認紅利收入225萬元C.甲居民企業(yè)應增加該項投資的計稅根底225萬元D.甲居民企業(yè)轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元42.計算合伙人企業(yè)生產經營所得時，允許個人所得稅前扣除的工程是〔〕。A.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費B.投資者個人繳納的個人所得稅C.納稅年度年末合伙企業(yè)留存的利潤D.每個季度安分配協(xié)議分配給合伙人的股利43.某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，稅前扣除方法為〔〕。A.一次性在稅前扣除B.按奶牛壽命在稅前分期扣除C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除44.甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2023年1月8號自行安裝生產經營用設備一臺，購入的設備價款為500萬元，進項稅額為85萬元；領用生產用原材料的本錢為3萬元；領用庫存商品的本錢為90萬元，公允價值為100萬元〔等于計稅價格〕；支付薪酬5萬元；支付其他費用2萬元。2023年10月16日設備安裝完工投入使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為40萬元。在采用雙倍余額遞減法計提折舊的情況下，該項設備2023年應提折舊為〔〕。A.240萬元B.144萬元C.134.4萬元D.224萬元45.利嘉公司2023年1月10日開始研究開發(fā)新產品專利技術，并于2023年12月31日完成開發(fā)工程，該項無形資產到達預定用途。在研究開發(fā)過程中，研究階段發(fā)生職工薪酬60萬元，計提專用設備折舊費用80萬元;進入開發(fā)階段后，相關支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬60萬元，計提專用設備折舊費用60萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬200萬元，計提專用設備折舊費用400萬元。假定不考慮其他因素，利嘉公司2023年對上述研發(fā)支出的會計處理中，正確的選項是()。A.確認管理費用140萬元，確認無形資產720萬元B.確認管理費用60萬元，確認無形資產800萬元C.確認管理費用260萬元，確認無形資產600萬元D.確認管理費用200萬元，確認無形資產660萬元二、多項選擇題〔共30題，每題1.5分，共45分〕46.建筑業(yè)預繳稅款的金額會在以下哪些表格中表達〔〕。A.?增值稅預繳稅款表?B.增值稅納稅申報表附列資料〔四〕〔稅額抵減情況表〕C.增值稅減免稅申報明細表D.?增值稅納稅申報表?〔一般納稅人適用〕47.按照差額確定銷售額的可以從全部價款和價外費用中抵扣的價款要有相關的有效憑證，以下屬于相關的有效憑證的是〔〕。A.支付給境內單位的款項，以發(fā)票為有效憑證B.支付給境內個人的款項，以個人的簽收單為有效憑證C.扣除的行政事業(yè)性收費，以省級以上財政部門監(jiān)制的財政票據為有效票據D.繳納的稅款，以完稅憑證為有效憑證48.以下各項，應按照“建筑效勞〞稅目繳納增值稅的有〔〕。A.物業(yè)效勞企業(yè)為業(yè)主提供的裝修效勞，按照“建筑效勞〞繳納增值稅B.納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的C.固定電話經營者向用戶收取開戶費D.航道疏浚效勞49.以下關于比價原那么說法正確的有〔〕。A.工程選擇簡易計稅，比擬供給商提供增值稅專票和普票的本錢價格，均為含稅價B.工程選擇一般計稅，比擬供給商提供增值稅專票和普票的本錢價格，均為不含稅價C.工程選擇一般計稅，比擬供給商提供增值稅專票和普票的本錢價格，均為含稅價D.工程選擇一般計稅，比擬供給商提供增值稅專票和普票的本錢價格，增值稅專票為不含稅價，普票為含稅價50.關于輔導期一般納稅人的發(fā)票管理表述正確的選項是〔〕。A.按次限量控制，每次領購專用發(fā)票數量不得超過25份B.未使用完而再次領購的，主管稅務機關出售專用發(fā)票的份數不得超過核定的每次領購專用發(fā)票份數與未使用完的專用發(fā)票份數的差額C.一個月內屢次領購專用發(fā)票的,應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅D.小型商貿批發(fā)企業(yè)領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元51.一般納稅人發(fā)生以下建筑效勞，可以選擇簡易計稅方法的有〔〕。A.以清包工方式提供的建筑效勞B.以掛靠方式提供的建筑效勞C.為甲供工程提供的建筑效勞D.為建筑工程老工程提供的建筑效勞52.增值稅專用發(fā)票作廢應同時滿足以下條件〔〕。A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月B.銷售方未抄稅并且未記賬C.購置方未認證D.購置方認證結果為“納稅人識別號認證不符〞、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符〞53.2023年8月10日，業(yè)主丙向A企業(yè)批復7月工程進度款2000萬元，依據合同約定80%的付款比例，應于8月15日支付A企業(yè)工程款1600萬元，A企業(yè)于9月8日向業(yè)主丙開具增值稅發(fā)票1600萬元，在9月25日A企業(yè)收到1000萬元。A企業(yè)發(fā)生增值稅納稅義務的時間是〔〕,應該以〔〕為根底確認增值稅額。A.2023年8月15日B.2023年8月10日C.1000萬元D.1600萬元54.以下屬于PPP工程公司籌建期間發(fā)生的費用是〔〕。A.籌建期人員工資B.籌建期辦公費C.籌建期注冊登記費D.工程公司支付的工程費55.小規(guī)模納稅企業(yè)提供勞務派遣效勞，以取得全部價款和價外費用為銷售額，其價外費用是指〔〕。A.手續(xù)費B.傭金C.派遣人員工資D.派遣人員福利56.遞延所得稅資產發(fā)生減值時，正確的處理是〔〕。A.減記遞延所得稅資產賬面價值，同時調增所得稅費用B.減記遞延所得稅資產賬面價值，同時調減所得稅費用C.減記遞延所得稅資產賬面價值，同時調增所有者權益D.減記遞延所得稅資產賬面價值，同時調減所有者權益57.勞務公司以下有關收入確認的表述中，正確的有()。A.在同一會計年度內開始并完成的勞務，公司應按完成合同法確認收入B.在提供勞務交易結果不能可靠估計的情況下，已經發(fā)生的勞務本錢預計能夠得到補償時，公司應在資產負債表日按已經發(fā)生的勞務本錢確認收入C.勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在勞務的結果能夠可靠計量的情況下，公司應在資產負債表日按完工百分比法確認收入D.在資產負債表日，已發(fā)生的合同本錢預計不能收回時，公司應將已發(fā)生的本錢確認為當期費用，不確認收入58.以下關于財務報表的說法，正確的有〔〕。A.財務報表一般分為表首、正表兩局部B.財務報表可以分為個別財務報表和合并財務報表C.企業(yè)至少應當編制年度財務報表D.企業(yè)處于非持續(xù)經營狀態(tài)時，應當采用其他根底編制財務報表59.在非企業(yè)合并情況下，以下各項中，應作為長期股權投資取得時初始本錢入賬的有〔〕。A.投資時支付的不含應收股利的價款B.為取得長期股權投資而發(fā)生的評估、審計、咨詢費C.投資時支付的稅金及其他必要支出D.投資時支付款項中所含的已宣告而尚未領取的現金股利60.以下屬于債務重組方式的有〔〕。A.以資產清償債務B.甲公司以固定資產交換乙公司的交易性金融資產C.債務轉增資本D.以資產清償債務、債務轉增資本和修改其他債務條件三種方式的組合61.收入具有的根本特征包括〔〕。A.收入是企業(yè)日?；顒又行纬傻腂.收入是企業(yè)非日?；顒又行纬傻腃.收入與所有者投入資本無關D.收入會導致企業(yè)所有者權益增加62.以下各項已計提的資產減值準備，在未來會計期間不得轉回的有〔〕。A.商譽減值準備B.無形資產減值準備C.固定資產減值準備D.持有至到期投資減值準備63.長期股權投資的權益法的適用范圍是〔〕。A.投資企業(yè)能夠對被投資企業(yè)實施控制的長期股權投資B.投資企業(yè)對被投資企業(yè)不具有共同控制或重大影響，并且在活潑市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資C.投資企業(yè)對被投資企業(yè)具有共同控制的長期股權投資D.投資企業(yè)對被投資企業(yè)具有重大影響的長期股權投資64.以下關于固定資產的會計處理的表述中，正確的有〔〕。A.固定資產后續(xù)支出計入固定資產本錢的，應當終止確認被替換局部的賬面價值B.固定資產盤虧造成的損失，應當計入當期損益C.確定固定資產本錢時，應當考慮預計棄置費用因素D.與固定資產有關的后續(xù)支出，符合準那么規(guī)定固定資產確實認條件的，應當計入固定資產本錢65.企業(yè)繳納的以下稅款中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有〔〕。A.契稅B.房產稅C.增值稅D.土地增值稅66.以下行業(yè)中的公司發(fā)生研發(fā)支出，不可以申請研發(fā)費用加計扣除的是〔〕。A.煙草制造業(yè)B.房地產業(yè)C.建筑業(yè)D.商務效勞業(yè)67.以下情形中，由稅務機關核定應稅所得率的有〔〕。A.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的B.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的納稅期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期不申報的C.能正確核算本錢費用，但不能正確核算收入總額的D.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或本錢費用總額的68.甲股份公司共有股權1000萬股，為了將來有更好的開展，將40%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產的計稅根底為7元，每股資產的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權形式支付360萬元，以銀行存款支付3240萬元。對于此項業(yè)務企業(yè)所得稅稅務處理的表述中，正確的有〔活〕。A.應確認資產轉讓所得800萬元B.應確認資產轉讓所得720萬元C.甲公司取得乙公司股權的計稅根底為360萬元D.乙公司取得甲公司股權的計稅根底為3600萬元69.根據印花稅的有關規(guī)定，以下關于營業(yè)賬簿的說法中，正確的有〔〕。A.跨地區(qū)經營的分支機構使用的營業(yè)賬簿,應由總機構在總機構所在地匯總繳納印花稅B.車間、門市部、倉庫設置的不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花C.企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花D.企業(yè)改制中經評估增加的資金按規(guī)定貼花70.企業(yè)研發(fā)活動中發(fā)生的以下人工本錢，可以申請加計扣除的是〔〕A.入職缺乏183天研發(fā)人員的工資B.公司為研發(fā)人員負擔的“五險一金〞C.公司為研發(fā)人員負擔的補充養(yǎng)老D.兼職研發(fā)人員的勞務費71.某農村集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)，職工李剛支付2000元價款取得擁有所有權的企業(yè)量化資產，不久李剛以15000元的價款轉讓該股份，發(fā)生合理轉讓費1000元，那么以下稅務處理正確的有〔〕。A.取得企業(yè)量化資產按“利息、股息、紅利所得〞計征個人所得稅B.取得企業(yè)量化資產暫緩征收個人所得稅C.轉讓股份按“財產轉讓所得〞計征個人所得稅，計稅依據為12000元D.轉讓股份暫緩征收個人所得稅72.企業(yè)通過正式簽訂?房地產銷售合同?或?房地產預售合同?所取得的收入，應確認為銷售收入的實現。以下具體規(guī)定中正確的選項是〔〕。A.采用一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據〔權利〕之日，確認收入的實現B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現。C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確認收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現D.采取委托方式銷售開發(fā)產品的，應按開發(fā)產品產權轉移數確認收入的實現73.以下關于房產稅納稅人的說法中，正確的有〔〕。A.產權屬于國家所有的，由經營管理單位納稅B.產權屬于集體和個人所有的，由經營管理單位納稅C.產權出典的，由出典人納稅D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅74.以下關于個人獨資和合伙企業(yè)的征收管理表述正確的有〔〕。A.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應分別向企業(yè)實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報B.企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期缺乏12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度C.投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后10日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補D.企業(yè)在納稅年度的中間合并、分立、終止時，投資者應當在停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期個人所得稅匯算清繳75.納稅人接受貸款效勞向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資費用中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有〔〕。A.參謀費B.手續(xù)費C.咨詢費D.招待費三、判斷題〔共10題，共10分，答對一題得1分，答錯一題扣0.5分，扣到判斷題型零分為止?！?6.接受境外單位或個人提供的應稅效勞，從稅務機關或境內代理人取得稅收繳款憑證及加蓋銀行轉〔收〕訖章的電子繳稅付款憑證，但應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票，資料不全不得從銷項稅額中抵扣。〔〕77.銷售軟件產品的一般納稅人，增值稅實際稅負超過3%的局部實行即征即退政策。〔〕78.“營改增〞后，工程造價總額中包含了增值稅銷項稅額?！病?9.初次發(fā)生的交易或事項采用新的會計政策屬于會計政策變更，應采用追溯調整法進行處理?！病?0.企業(yè)只要將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給了購貨方，企業(yè)就可以確認收入?！病?1.在對建造合同的會計處理中，只要每項合同資產的收入和本錢可以單獨識別，企業(yè)就應當按照單項建造合同進行會計處理，即便是一攬子鑒定的合同也應如此?！病?2.同一非居民企業(yè)存在屢次投資，以首次投入資本時的幣種計算股權轉讓價和股權本錢價，以先進先出法計算股權本錢價?！病?3.按現行企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，林木類生物性資產最低折舊年限為10年?！病?4.納稅人在國外簽訂的合同，免納印花稅?！病?5.有形動產是指能看見形狀，可以感覺或觸摸的固定資產。〔〕答案：D解析：在收到拆遷補償費時記入“其他應付款〞科目，形成的拆(搬)遷費用、重置資產費用直接沖減“其他應付款〞，余額掛賬不處理。D解析：補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的〔指標050104、050204、060304〕，原扣分標準為：3分+〔應補稅款/評價期應納稅款×100%〕，最少扣3分，最多扣4分。調整后扣分標準為：3分+〔評價期應補稅款/評價期應納稅款〕×10，最低扣3分，最高扣13分.D解析：企業(yè)以清包工方式提供建筑效勞或為甲供工程提供建筑效勞可以選用簡易計稅方式，其進項稅額不能抵扣。應納稅額=銷售額×征收率。該公司5月應納增值稅額為222/(1+3%)×3%=6.47萬元D解析：非正常損失概念，內容：因管理不善造成被盜、喪失、霉爛變質等損失DAD解析：納稅人提供有形動產租賃效勞采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天DDAAD解析：建筑安裝工程的印花稅率是萬分之三B解析：A企業(yè)應扣繳的增值稅稅額=200/〔1+0.03〕*0.03=5.83DBCD解析：其他業(yè)務收入是指主營業(yè)務以外的其他日?；顒铀a生的收入。例如，工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務收入主要包括材料銷售收入、包裝物出租收入、固定資產出租收入、無形資產使用權轉讓收入和提供非工業(yè)性勞務收入等。A解析：無形資產的可收回金額為公允價值減去處置費用后的凈額與未來現金流量的現值兩者中的較高者，所以該無形資產的可收回金額為60萬元，2023年年末無形資產賬面價值=120-42=78〔萬元〕，應計提減值準備的金額=78-60=18〔萬元〕。AB[解析]原年折舊額=(403500-3500)/10=40000(元)，變更后年折舊額=(400000/10×6+3500-1500)/2=121000(元)，變更后對凈利潤的影響金額=(40000-121000)×(1-25%)=-60750(元)CBC解析：屬于生產經營期間不應計入相關資產價值的借款費用，計入財務費用CAB[解析]應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入存貨本錢或勞務本錢。AAB解析：非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為20%?！@個是非居民企業(yè)的正常稅率。AACB解析：根據規(guī)定，城建稅在進口環(huán)節(jié)不征，在出口環(huán)節(jié)不退。本期應納城建稅=(30+50)×5%=4(萬元)D解析：(2-1+0.5)×7%=0.105(萬元)，納稅人違反“三稅〞有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。C解析：企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳A[解析]應納稅所得額=40000×(1－20%)=32000，32000×30%=9600＞6000，因此6000可以全額扣除。李某稿酬所得應繳納個人所得稅=[40000×(1－20%)－6000]×20%×(1－30%)=3640(元)。D解析：轉讓時，受贈房屋的本錢應該計算扣除的，對此稅法有明文規(guī)定應納稅所得額=40-20-6.5-5.5=88*20%=1.6A解析：B項，限額結轉?？捎珊喜⑵髽I(yè)彌補的被合并企業(yè)的虧損限額=被合并企業(yè)凈資產公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。特殊性稅務處理要求股權支付金額不低于支付總額的85%；D項應以原持有的被并企業(yè)股權的計稅根底確定。BD解析：應繳納個人所得稅=〔4850+320-70-3500〕*0.1-105=5541.D解析：被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅根底。42.A解析：根據?關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定?〔財稅【2000】91號〕第4條規(guī)定：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)〔以下簡稱企業(yè)〕每一納稅年度的收入總額減除本錢、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，計算征收個人所得稅。屬于投資者個人費用的不允許稅前扣除，排除B；選項C、D屬于收入不應扣除；選項A屬于企業(yè)發(fā)生本錢，允許稅前扣除。43.C解析：外購奶牛屬于農場的生產性生物資產，稅法規(guī)定，生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。畜類生產性生物資產最低折舊年限為3年。44.D解析：固定資產入賬價值＝500＋3＋90＋5＋2＝600〔萬元〕，該項設備2023年應提折舊＝600×2/5×10/12＋〔600－600×2/5〕×2/5×2/12＝224〔萬元

〕。45.C解析：無形資產確認總，研發(fā)階段發(fā)生費用應確認當期費用，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生費用應計入當期費用，符合資本化條件后發(fā)生費用應計入無形資產，所以，應確認管理費用260萬元(60+80+60+80)，確認無形資產600萬元〔200+400〕多項選擇題46.ABD解析：預繳時需要填寫?增值稅預繳稅款表?。正式申報時一般納稅人填寫?增值稅納稅申報表附列資料〔四〕?〔稅額抵減情況表〕和?增值稅納稅申報表?〔一般納稅人適用〕第28欄“分次預繳稅額〞。47.ACD解析：根據?財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知?〔\o"財稅"財稅〔2023〕36號〕附件2?營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定?第一條第三款第十一項：“試點納稅人按照規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否那么，不得扣除。上述憑證是指：〔1〕支付給境內單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證?！?〕支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑議的，可以要求其提供境外公證機構確實認證明。〔3〕繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證?！?〕扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上〔含省級〕財政部門監(jiān)〔印〕制的財政票據為合法有效憑證?！?〕國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。〞48.AB解析：根據?關于明確金融房地產開發(fā)教育輔助效勞等增值稅政策的通知?〔財稅〔2023〕140號〕規(guī)定：“十五、物業(yè)效勞企業(yè)為業(yè)主提供的裝修效勞，按照“建筑效勞〞繳納增值稅。選項A正確。十六、納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑效勞〞繳納增值稅。按照?財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知?〔財稅[2023]36號〕的規(guī)定，固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝效勞繳納增值稅。航道疏浚效勞按物流輔助效勞征收。49.AD解析：工程選擇簡易計稅，因專票和普票均不能抵扣，比擬供給商提供增值稅專票和普票的本錢價格，均為含稅價；工程選擇一般計稅，比擬供給商提供增值稅專票和普票的本錢價格，增值稅專票因可抵扣應為不含稅價，普票不能抵扣為含稅價。50.ABCD解析：根據國家稅務總局關于印發(fā)?增值稅一般納稅人納稅輔導期管理方法?的通知(國稅發(fā)[2023]40號)，“第八條主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額出售專用發(fā)票?！惨弧硨嵭屑{稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應根據企業(yè)實際經營情況重新核定?！捕齿o導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發(fā)票的供給數量，但每次出售專用發(fā)票數量不得超過25份。輔導期納稅人領購的專用發(fā)票未使用完而再次領購的，主管稅務機關出售專用發(fā)票的份數不得超過核定的每次領購專用發(fā)票份數與未使用完的專用發(fā)票份數的差額。第九條輔導期納稅人一個月內屢次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其出售專用發(fā)票〞51.ACD解析：根據?營業(yè)稅改征增值稅試點實施方法?和?營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定?規(guī)定，有如下幾種情況。一、小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。二、一般納稅人為建筑工程老工程提供的建筑效勞，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。三、一般納稅人為甲供工程提供的建筑效勞，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或局部設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。四、一般納稅人以清包工方式提供的建筑效勞，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑效勞，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑效勞。52.ABD解析：根據?增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定?的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票作廢必須同時符合以下條件：〔1〕收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；〔2〕銷售方未抄稅并且未記賬；〔3〕購置方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符〞、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符〞。對于不符合上述條件的作廢，以未按規(guī)定開具發(fā)票處理，可以按照?發(fā)票管理方法?處分。53.AD解析：按照財稅【2023】36號文件規(guī)定，建造合同收入的增值稅納稅義務發(fā)生時間應按照收訖銷售款項時間、合同約定付款時間和開票時間三者孰先為原那么確認。計稅根底為收訖銷售款或取得索取銷售憑證的收入。54.ABC55.AB56.AD所得稅費用=應納所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產遞延所得稅資產發(fā)生減值，遞延所得稅資產賬面價值的減少，導致所得稅費用的增加。借：所得稅費用貸：遞延所得稅資產；原計入資本公積的遞延所得稅資產，在遞延所得稅資產減值時，也相應減少。借：資本公積貸：遞延所得稅資產57.ABCD

58.ABCD

59.ABC

【解析】采用本錢法入賬,按取得時的本錢作為入賬價值。A，B，C都是為了取得該項資產所發(fā)生的本錢，而D選項應該作為應收股利從本錢中扣除。

60.ABCD

61.ACD

62.ABC

【解析】商譽、無形資產、固定資產計提減值準備，一經計提，不得轉回。

63.CD

64.ABD

【解析】選項C,不需要，固定資產本錢主要包括原價、稅金、運雜費、安裝到可使用程度過程中的開支等，但是不包括預計棄置費用，這是屬于固定資產清理時發(fā)生，不在購置本錢里核算。

65.ABD

66.ABD

67.CD

68.BCD

【解析】〔1〕甲公司取得非股權支付對應的資產轉讓所得或損失

=(被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅根底)×(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值)

=〔1000*40%*9-1000*40%*7〕*〔3240/1000*40%*9〕

=720萬元

〔2〕甲公司400萬股轉讓；公允價值9*1000*40%=3600萬元；

乙公司股權支付：360萬元；對應400萬股*10%=40萬股，公允9元/股

乙公司現金支付：3240萬元；

對應400萬股*90%=360萬股，公允9元/股

〔3〕甲公司股東取得乙公司股權的計稅根底：400*10%*9=360萬元

〔4〕乙公司取得甲公司股權的計稅根底：400*