中建三局項(xiàng)目本錢管理實(shí)施細(xì)則

PAGEPAGE10XX項(xiàng)目成本管理實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為規(guī)范全局項(xiàng)目成本管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及局項(xiàng)目成本管理辦法，特制定本細(xì)則。第二條工程項(xiàng)目成本是指建筑施工企業(yè)以工程項(xiàng)目作為成本核算的對(duì)象，在項(xiàng)目法施工過程中項(xiàng)目全額承包所發(fā)生的在項(xiàng)目成本核算范圍內(nèi)的全部生產(chǎn)費(fèi)用的總和。項(xiàng)目成本管理是對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行的全過程管理，包括成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃，成本核算，成本控制，成本分析，成本考核等，是項(xiàng)目管理的重要組成部分，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。本辦法所稱“公司”均指“公司或分公司”。第二章成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃第三條項(xiàng)目投標(biāo)前應(yīng)根據(jù)投標(biāo)項(xiàng)目的具體情況，結(jié)合企業(yè)自身管理水平及資源配置情況，對(duì)投標(biāo)工程預(yù)計(jì)投入項(xiàng)目成本費(fèi)用和企業(yè)成本費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)分析的預(yù)測(cè)，在確定合理利潤水平的基礎(chǔ)上參與投標(biāo)報(bào)價(jià)。嚴(yán)禁各單位以低于成本價(jià)進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)。第四條各單位應(yīng)建立健全各項(xiàng)生產(chǎn)要素價(jià)格數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)定額管理，為項(xiàng)目成本和企業(yè)成本測(cè)算提供依據(jù)。第五條項(xiàng)目中標(biāo)后，公司應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目成本策劃，確定成本核算對(duì)象，明確項(xiàng)目自行完成及對(duì)外分包的工程內(nèi)容、范圍，制定總的成本控制措施、方法，并對(duì)計(jì)劃分包的工程內(nèi)容組織招標(biāo)。第六條公司應(yīng)根據(jù)確定的項(xiàng)目承包范圍進(jìn)行項(xiàng)目承包基數(shù)的測(cè)算，確定項(xiàng)目上交比例，如屬“三邊”工程，應(yīng)根據(jù)類似工程承包情況暫定上交比例，待資料齊全時(shí)重新測(cè)算調(diào)整并與項(xiàng)目經(jīng)理部簽定《項(xiàng)目全額承包責(zé)任書》，具體詳見《XX工程承包內(nèi)部管理辦法》第七條項(xiàng)目開工前，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)照承包基數(shù)，結(jié)合項(xiàng)目自身情況，預(yù)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際投入，編制總的成本計(jì)劃，確定總的成本降低目標(biāo)，制定切實(shí)可行的成本控制措施。公司應(yīng)在項(xiàng)目經(jīng)理部總成本計(jì)劃的基數(shù)上編制工程完整的總成本計(jì)劃，確定工程總的毛利目標(biāo)。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按月編制月度成本計(jì)劃，并測(cè)算保本點(diǎn)。第三章成本核算制第九條項(xiàng)目成本核算對(duì)象一經(jīng)確定不得隨意變更，各業(yè)務(wù)部門所有原始記錄必須按照確定的成本核算對(duì)象填寫。第十條公司、項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行分級(jí)成本管理與成本核算，項(xiàng)目經(jīng)理部管理和核算項(xiàng)目承包合同范圍內(nèi)的成本，公司核算項(xiàng)目承包范圍以外的工程成本，并管理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀?。第十一條項(xiàng)目成本制核算的內(nèi)容1、人工費(fèi)：包括從事建筑安裝工程施工人員的工資、獎(jiǎng)金、工資附加費(fèi)、工資性質(zhì)的津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。2、材料費(fèi)：包括施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、結(jié)構(gòu)件、零件、半成品的費(fèi)用和有助于工程形成的其他材料費(fèi)用以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費(fèi)用。3、機(jī)械使用費(fèi)：包括施工過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)以及施工機(jī)械的安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。魄4賭、其他法直接費(fèi)區(qū)：包括階施工過特程中發(fā)城生的材開料二次抽搬運(yùn)費(fèi)巖、臨時(shí)巡設(shè)施費(fèi)宜、生產(chǎn)腎工具用馳具使用傅費(fèi)、檢賀驗(yàn)試驗(yàn)劑費(fèi)、工毅程定位筐復(fù)測(cè)費(fèi)吹、工程蘇點(diǎn)交費(fèi)環(huán)、場(chǎng)地軌清理費(fèi)扮。勤5立、間接籍費(fèi)用：迫是指項(xiàng)替目經(jīng)理賞部為組開織和管叉理生產(chǎn)艦所發(fā)生炒的各項(xiàng)碗費(fèi)用，醉如：項(xiàng)努目管理表人員的他工資、知獎(jiǎng)金、旨辦公費(fèi)后、差旅霉費(fèi)等。筐6匙、分包媽工程成細(xì)本（由劍公司核悄算，不立在項(xiàng)目菠核算）扎：是指宵分包工仆程的結(jié)燦算支出丑。步第十二附條鴨疲兄項(xiàng)目成言本核算肢制的方枝法門（一）罰結(jié)算收崗入的核狹算芳1君、結(jié)算礦收入的晉確定堵項(xiàng)目應(yīng)哀根據(jù)業(yè)衰主審定掀的預(yù)算筐，根據(jù)聾當(dāng)月實(shí)袖際完成音工程量蛛計(jì)算當(dāng)悟月統(tǒng)計(jì)臂驗(yàn)工報(bào)陶量，作吸為確認(rèn)須企業(yè)工境程結(jié)算旁收入的漁依據(jù)，誘確保項(xiàng)籮目報(bào)量婦真實(shí)性杏、可靠通性。環(huán)項(xiàng)目竣儲(chǔ)工報(bào)量餡前，項(xiàng)唱目經(jīng)理框應(yīng)組織玩項(xiàng)目有籮關(guān)管理矩人員（蓮如生產(chǎn)嶺統(tǒng)計(jì)、添預(yù)算、翅財(cái)務(wù)、近勞資、散材料等虧）召開防當(dāng)月驗(yàn)糞工報(bào)量參專門會(huì)帽議，協(xié)叔調(diào)一致挺，做到益項(xiàng)目統(tǒng)架計(jì)驗(yàn)工互報(bào)量、說形象進(jìn)倚度、實(shí)遇際報(bào)耗廢三同步族。網(wǎng)對(duì)于變觸更簽證叢部分，誤業(yè)主審蜻定后可諸報(bào)量。拆對(duì)業(yè)主額未審定蒼的湯變更簽抵證，原懸則上不勤予報(bào)量昌，由于造實(shí)際成陽本已發(fā)膊生，項(xiàng)過目應(yīng)在喘每月經(jīng)復(fù)濟(jì)活動(dòng)瓣分析中圈予以詳宰細(xì)說明悔、分析堤。外域2昌、項(xiàng)目碌承包范研圍內(nèi)自爬行完成嚇部分，績(jī)項(xiàng)目經(jīng)輔理部依壞據(jù)統(tǒng)計(jì)飯人員提耍供的本倒期驗(yàn)工頁報(bào)量，獨(dú)由項(xiàng)目乏成本員貍按照承屯包責(zé)任姜書規(guī)定俱的上交駁比例，固扣減相廉應(yīng)的上料交費(fèi)用若（勞保男、計(jì)劃韻利潤、絨稅金、插施工管泰理費(fèi)等坊）后作忽為項(xiàng)目丟承包收泡入計(jì)粘入旺“共工程結(jié)喚算收棉入偏”巾相應(yīng)子壓目，項(xiàng)飾目上交杯部分由益項(xiàng)目成奸本員轉(zhuǎn)晨帳給公灣司作為敏公司收邁入，由菌公司財(cái)陪務(wù)計(jì)入直公竟司遲“愧工程結(jié)貝算收哈入嘗”郵相應(yīng)子饑目。對(duì)2基、公司雄對(duì)外分峰包的工裙程，由且公司財(cái)薪務(wù)依據(jù)窯統(tǒng)計(jì)人異員提供股的本期舒驗(yàn)工報(bào)少量，作撓為公司于收入，零直接計(jì)枯入公寨司休“稈工程結(jié)耳算收荒入察”桂相應(yīng)子腿目。怕（二）久實(shí)際成樓本的核勺算剝1承、項(xiàng)目淹成本員忠應(yīng)按照你權(quán)責(zé)發(fā)擋生制原猴則，依痰據(jù)有關(guān)立業(yè)務(wù)人香員提供惰的原始畝憑證（數(shù)如人工略費(fèi)結(jié)算闖單、材隨料消耗滴表、租被賃費(fèi)結(jié)插算單等迎）按照柴費(fèi)用的仰性質(zhì)據(jù)那實(shí)進(jìn)行腎帳務(wù)處繡理，計(jì)敘入當(dāng)期耽項(xiàng)目成株本。對(duì)見于材料衫已發(fā)出伯，但實(shí)找際未消快耗的應(yīng)磚及時(shí)辦棕理退料彎手續(xù)。范2浸、根據(jù)可內(nèi)部承陣包責(zé)任來書或企竄業(yè)規(guī)定他不在項(xiàng)愛目承包沸范圍核看算的費(fèi)鬧用，但殘又需在名項(xiàng)目提秤取的費(fèi)肯用，由炕公司財(cái)摟務(wù)直接蒼計(jì)入公唯司工程泄成本。沾3染、公司痰對(duì)外分憲包的工艷程，由安公司財(cái)適務(wù)依據(jù)揭統(tǒng)計(jì)人鉛員提供擔(dān)的本期助完成工灰作量扣隱除合同尖規(guī)定的表總包管趁理費(fèi)后憑直接計(jì)么入公司素工程成占本。上第十三搏條副割烈項(xiàng)目應(yīng)他按月登生記成本溝臺(tái)帳，打計(jì)算當(dāng)買月及累戴計(jì)盈虧喂情況，啞并按月號(hào)填報(bào)有頃關(guān)項(xiàng)目跪成本管艱理報(bào)表活（見第鹽七章）電第四殼章毛填形成本控四制桶第十四言條滾夸涼人工費(fèi)鑼控制瀉1陡、人工麗費(fèi)控制僻實(shí)呼行勻“父量?jī)r(jià)分寧離歸”礙原則，園通過分拐部分項(xiàng)饞工程招駱投標(biāo)，匙將人工丹費(fèi)單價(jià)茂一次包惰死，明慘確勞務(wù)維班組所劍承包的距工程內(nèi)源容、單述價(jià)及獎(jiǎng)城罰，同殘時(shí)月度最預(yù)結(jié)算弄工作量竿實(shí)行從做緊原則防，一般揮情況按催月度預(yù)基算工作碎量肯的滿8桑0親－牙90莊%遮進(jìn)行預(yù)揉結(jié)，完刺工后再遍根據(jù)實(shí)掏際工作不量進(jìn)行奪兜底結(jié)灰算，從穿而避免續(xù)重復(fù)開聽工、多洋開工現(xiàn)陸象。徹2坑、有條揉件的工寸程可采泛取整棟廚或分部案分項(xiàng)工妻程總價(jià)修包干的譯方式，轉(zhuǎn)并將零閃星定額胃用工、討計(jì)時(shí)工淹、包估份工及所兔有未預(yù)疲見用工范視工程歡大小、頑工期快楚慢及難阻易程度益按一定絮比例包壟死，對(duì)堆于因各應(yīng)種原因?qū)W事先無妹法計(jì)算撲工程量趙的項(xiàng)目俊，采取呆單價(jià)包繪干的形臥式預(yù)結(jié)膜，在工乏程量明僅確后再丹按總價(jià)禾包干辦寶法調(diào)整乞。愛3纏、計(jì)時(shí)歪工指標(biāo)牲控制，桌現(xiàn)階段史執(zhí)行標(biāo)睬準(zhǔn)為主謙體工巴程糧3-5筍%去，裝飾膊工堤程叢15-鄭20趨%胡，并在柴項(xiàng)目承越包責(zé)任浸書中予炎以明確做，實(shí)施籌人工費(fèi)嫂總價(jià)包蟲干辦法寧的項(xiàng)目譽(yù)，計(jì)時(shí)服工、包倚估工的預(yù)結(jié)算與搜支付采臟取包干繡合同的夕形式與屈作業(yè)班斷組單獨(dú)東明確。山4妻、項(xiàng)目矮人工費(fèi)古總額實(shí)葛行工資促含量控虎制，并諷在項(xiàng)目拴承包責(zé)銀任書中墓明確，參月度及顛竣工兌灑現(xiàn)考核鏟獎(jiǎng)罰。凳5散、勞務(wù)智班組實(shí)刷行風(fēng)險(xiǎn)暢抵押金墾制度，井項(xiàng)目應(yīng)屯扣留勞冠務(wù)班組綁當(dāng)月結(jié)葵算額竹的絡(luò)10情%吳－取20畫%驅(qū)作為風(fēng)稍險(xiǎn)抵押徐金。煮6炊、加強(qiáng)寫現(xiàn)場(chǎng)管伯理，規(guī)具范定額貞工作內(nèi)賭容，減朵少因返治工、返企修發(fā)生尿的人工煩費(fèi)支出集，同時(shí)額對(duì)上一僻工序留念下的工耽程質(zhì)量扣問題需闖下一工惠序修復(fù)柿的費(fèi)用賴，在結(jié)順?biāo)銜r(shí)從爭(zhēng)上一工饞序扣除愧支付下載一工序恐，避免換因工程煙質(zhì)量、據(jù)工作內(nèi)纏容的變藝更引發(fā)徐重復(fù)結(jié)束算。凝7狗、各單克位勞人張科應(yīng)結(jié)負(fù)合人工維費(fèi)市場(chǎng)駱價(jià)格和舟項(xiàng)目的分具體情乳況，定題期編制規(guī)、發(fā)布覆內(nèi)部人肌工費(fèi)信被息價(jià)，捧實(shí)施人涉工費(fèi)單刻價(jià)計(jì)劃惠指導(dǎo)控三制。辰第十五庭條鈴依鎖材料費(fèi)役控制皇1邀、材料敞費(fèi)控制做采漠取點(diǎn)“椒量?jī)r(jià)分三離柿”斥的原則令，即材去料采購班價(jià)格的咳控制和姐材料消攪耗量的爐控制。布2醋、各單青位大宗脅材料（湖主要指耗鋼材、劑木材、你水泥、趙砂、石百）按照雅《注X訪X敘材料采刷購招投移標(biāo)管理車規(guī)定》勾，實(shí)行遵集中招片標(biāo)采購缺，確保呀材料采托購價(jià)格榴的降低營比例。根3剝、項(xiàng)目尚所急需染零星材細(xì)料由項(xiàng)樹目自行麻采購，最公司按鞭季發(fā)布府五金、菜電器、掉低值易附耗品等沈零星材江料指導(dǎo)陪控制價(jià)茂，項(xiàng)目渣根據(jù)指昏導(dǎo)價(jià)實(shí)維行限價(jià)半采購。折4醫(yī)、對(duì)有什消耗定聾額的主孝要材料挨，以消況耗定額逃為依據(jù)雜，實(shí)行眾限額領(lǐng)晌料制度阻，通過調(diào)限額領(lǐng)怖料，與夜施工班藥組簽定棟材料節(jié)杯超獎(jiǎng)罰蹦合同進(jìn)唇行用量徹控制。修5郊、加強(qiáng)雜計(jì)量控憤制，各骨種材料棄進(jìn)場(chǎng)時(shí)稼，項(xiàng)目塌材料員鬧、工長頭、施工朗班組、輕保衛(wèi)等帶相關(guān)人竟員必須鳥準(zhǔn)確計(jì)腳量、驗(yàn)躲收。和6駝、對(duì)部紐分小型渡及零星拒材料可錘采取按南工作量沈計(jì)算消奧耗量承花包給班們組，隨欣同人工準(zhǔn)費(fèi)一并跨結(jié)算，雅由班組孝自行采盟購。帶7坐、合理紗組織施館工生產(chǎn)穗，減少上周轉(zhuǎn)材緊料的使醬用數(shù)量榆及時(shí)間的。產(chǎn)第十六討條冤掠傻機(jī)械費(fèi)疲控制腦1狹、合理乞安排施輪工生產(chǎn)別，減少刺因安排掙不當(dāng)引舒起的設(shè)猴備閑置停。純2要、通過臺(tái)加強(qiáng)設(shè)嫂備管理煩，合理飛調(diào)劑，興提高設(shè)抖備完好遠(yuǎn)率、利劉用率。蠶第十七隊(duì)條蘇碌源間接費(fèi)待用控制長1臂、制度織控制：旦通過建嘆立健全施各項(xiàng)規(guī)毯章制度憑進(jìn)行控失制，如愁對(duì)通訊餃費(fèi)、辦掃公費(fèi)、歷交通費(fèi)螺等實(shí)行怎包干，久實(shí)行費(fèi)牲用報(bào)銷輛二人會(huì)輪簽制度倡，制定存項(xiàng)目非述生產(chǎn)用草車配備僚管理辦乖法等。腫2夏、項(xiàng)目踩經(jīng)理部舒管理人難員實(shí)行喊定編定進(jìn)員管理捕。梯3姿、公司蓬應(yīng)加強(qiáng)壘對(duì)項(xiàng)目順各項(xiàng)費(fèi)肌用開支勇的檢查肅監(jiān)督矮。揉掌第十八析條失蒙乓分包成山本控制雖1渾、分包詳成本主香要由公程司進(jìn)行倘控制。跟2榜、公司披應(yīng)嚴(yán)格瓜分包工旱程招投針標(biāo)程序晃，建立濾合格分方包商名諒冊(cè)，選藝擇多家陡合格分波包商進(jìn)艷行招投即標(biāo)，確要定合格重分包商懷。盛3甩、根據(jù)渴與業(yè)主伸簽訂的兵工程合瞞同條款太，在與竿分包商紗簽訂工同程分包遮合同時(shí)睡應(yīng)約定句，雙方管共同承殊擔(dān)資金評(píng)風(fēng)險(xiǎn)和編結(jié)算風(fēng)傘險(xiǎn)，即砌業(yè)主支凡付工程心款后支下付工程睛款，業(yè)咽主辦理齊結(jié)算后渣辦理分孟包結(jié)算爸，以此素降低企容業(yè)風(fēng)險(xiǎn)嗚。配4悔、嚴(yán)格糊分包工誤程進(jìn)度惱結(jié)算審史核制度扛，建立爹分包結(jié)古算臺(tái)帳嫌，使分聚包工程歇進(jìn)度結(jié)眾算在受笑控狀態(tài)新下進(jìn)行宏。反第五桿章行益墨成本分惕析與考豬核鉆第十九緩條慣點(diǎn)蒜項(xiàng)目經(jīng)控理部按舍月進(jìn)行贈(zèng)項(xiàng)目承于包成本絮分析，對(duì)逐項(xiàng)分堪析當(dāng)月阿及累計(jì)散各項(xiàng)費(fèi)料用盈虧釀情況，撿尋找盈省虧原因味，并制本定相應(yīng)賢的成本匯控制措騾施。羽第二十縣條綿珍媽公司以鳳財(cái)務(wù)部黨門為主孩，組織裙項(xiàng)目每親季度召打開一次展經(jīng)濟(jì)活編動(dòng)分析以會(huì)，協(xié)活助項(xiàng)目挪分析成照本升降胖原因，逆解決項(xiàng)販目成本物管理中逆存在的騎問題。診第二十癢一跑條徒猴拌項(xiàng)目成度本分析謙遵治循費(fèi)“誠量?jī)r(jià)分體離匠”濃的原則胡，運(yùn)用竭專門分壯析方法役（如比眼較法，揭因素分擇析法等搜），找泳出影響乏成本的穴因素及瞧影響突程度，破將各項(xiàng)便費(fèi)用支用出與測(cè)窮算或預(yù)騎算進(jìn)行紗比較，靠使成本挨活動(dòng)始期終處于猜有效控?cái)嘀品秶﹥?nèi)。奔第二十風(fēng)二猾條片拖晴公司有泰關(guān)部門凍通過審倆核項(xiàng)目啞成本管紹理資料扇及項(xiàng)目輩法施工丈檢查等種方式按泰月對(duì)項(xiàng)尾目成本膜進(jìn)行考振核，并熱由公司勇經(jīng)理審靈批項(xiàng)目把獎(jiǎng)金或鑰崗薪。誦第二十善三爪條泥婆嬸項(xiàng)目竣治工與業(yè)款主辦理趕結(jié)算后醫(yī)，公司姜預(yù)算部購門應(yīng)辦眠理項(xiàng)目略承包內(nèi)河部結(jié)算語，確定富項(xiàng)目承冒包收入難，項(xiàng)目吵經(jīng)理部嘩整理匯價(jià)總有關(guān)赤成本管布理資料酒申請(qǐng)兌捷現(xiàn)審計(jì)剪。膛第二十撈四代條膊殊講公司成發(fā)立項(xiàng)目敢兌現(xiàn)審夕計(jì)小組炊對(duì)具備只條件的攜項(xiàng)目進(jìn)歌行審計(jì)新，出具箏審計(jì)報(bào)瞞告，報(bào)名公司經(jīng)案理審核秀后按規(guī)治定的審丈批程序巴審批。裹第六燦章告賭噴成本管始理報(bào)表沿第二十茫五借條撿瓜辯項(xiàng)目應(yīng)率于次邊月傅1賀0羞日前填浸報(bào)成本窯管理報(bào)舟表，作朱為項(xiàng)目談管理成揮本、核瞇算成本解、控制茶成本的和主要依莊據(jù)，也扮作為公身司領(lǐng)導(dǎo)縣及有關(guān)居部門考積核項(xiàng)目朋成本、匹審批項(xiàng)盯目月度竭獎(jiǎng)金的激依據(jù)。伯第二十娘六癥條結(jié)宜融項(xiàng)目應(yīng)緣于竣工貿(mào)并辦理逗結(jié)算后雄填報(bào)成梳本管理猾報(bào)表，能作為項(xiàng)靠目申請(qǐng)?jiān)鼘徲?jì)兌無現(xiàn)的依愈據(jù)。承第二十欣七槍條迎洪失項(xiàng)目成遞本管理場(chǎng)報(bào)表填糕報(bào)方法取XC0留1烘表：封蔑面當(dāng)XC0向2依表：項(xiàng)棟目承包謙獎(jiǎng)金審煮批表。漸項(xiàng)目成隊(duì)本員填駕報(bào)，公雖司相關(guān)堤部門審款核，公益司經(jīng)理課審批。昂XC0拐3喉表：項(xiàng)怎目承包轎成本表港。項(xiàng)目附成本員市填報(bào)，姨項(xiàng)目經(jīng)育理和公桐司經(jīng)理晴審核。旦XC0兼4形表：項(xiàng)紅目結(jié)算謙收入費(fèi)何用分析乓表。項(xiàng)公目成本碧員填報(bào)吧，公司真生產(chǎn)部段門審核梁。觸XC0星5寇表：項(xiàng)佩目經(jīng)濟(jì)辱活動(dòng)分即析。由辟項(xiàng)目成均本員根注據(jù)項(xiàng)目端經(jīng)濟(jì)活疤動(dòng)分析華會(huì)分析統(tǒng)情況整掩理填報(bào)托。主要挪分析項(xiàng)篇目成本喬節(jié)超原石因，檢貸查項(xiàng)目披成本計(jì)誤劃執(zhí)行詠情況，扎分析項(xiàng)晴目潛贏竊、潛虧協(xié)情況，釣提出控嶄制成本設(shè)的方案序和措施違，進(jìn)行獎(jiǎng)項(xiàng)目資筆金分析戒。俘XC0墾6芽表：項(xiàng)廈目人工醋費(fèi)結(jié)算借匯總表