家庭財務(wù)報表編制與診斷

AFP資格認(rèn)證考試范圍應(yīng)以當(dāng)《考試大綱》為準(zhǔn) 2課程框權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)流量與存會計相關(guān)概念與財務(wù)報表概四組概基四組概成本成本價值與市場價借方與貸家庭資產(chǎn)負(fù)債家庭現(xiàn)家庭資產(chǎn)負(fù)債家庭現(xiàn)金流量家庭收支儲蓄家庭收支儲蓄家庭綜合財務(wù)比家庭綜合財務(wù)比率分家庭財務(wù)預(yù)算的家庭財務(wù)預(yù)算的編制與控 3會計的相關(guān)概會計報表

主體經(jīng)濟(jì)活 現(xiàn)金流量會現(xiàn)金流量 4四組概流量與存權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)成本價值與市場價借方與貸 5流量與存流量與存量的區(qū)流量：一段期間發(fā)生的量（收支儲蓄表中的科目存量：一個時點(diǎn)所保有的數(shù)量（資產(chǎn)負(fù)債表中的科目理解凈收支儲

水出水凈增加水

期初凈本期初凈本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加

本期支 6例關(guān)于存量與流量概念的理解，正確的是 ）答案 7權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生（應(yīng)計基礎(chǔ)

收付實(shí)現(xiàn)（現(xiàn)金基礎(chǔ)記賬標(biāo)

應(yīng)用對

企業(yè)會

家庭會主要差

刷卡時就記支

繳款時才記支反映企業(yè)在過去一優(yōu) 時間的經(jīng)營狀

比較，以檢查記賬的準(zhǔn)確 82010年7 費(fèi)品1,500元，償還上月用 支儲蓄表中的生活支出為（）。A．2,000C．2,500答案

B．3,000D．3,500解析：消費(fèi)在還錢時才計為支出，所以1,500元費(fèi)500元+償還上月用生活用品的透支余額 9成本價值與市場價區(qū)成本價值：非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價值為 時的歷史成市場價值：在記賬時點(diǎn) 市場變現(xiàn)價聯(lián)用成本價值：勾稽記賬的準(zhǔn)確期末凈值–期初凈值=當(dāng)期儲市場價值：顯示家庭當(dāng)前 2010年7值發(fā)生背離的項(xiàng)目是（）。 ．債券收益率突然大幅下 價格上 答案 借貸記賬借貸記賬方資產(chǎn)和支出增加記“借方”，負(fù)債和收入的增加記“貸方”會計科左—借右—貸資增減負(fù)減增收減增支增減 借貸分編制會計分錄的步驟第一、確定賬第二、確定對應(yīng)關(guān)第三、確定金第四、確定正確

使用哪一個會計科目★★ 借貸分錄案 借貸借貸現(xiàn)金12萬10萬2萬保障型保3萬利息費(fèi)1萬信用借8萬12萬兩筆經(jīng)濟(jì)業(yè)確定賬確定對應(yīng)關(guān)確定入賬金確定正確 家庭資產(chǎn)負(fù)債資負(fù)欠私凈 家庭資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)

資資金負(fù)債及凈金現(xiàn)欠活期存小額消費(fèi)信其他流動性資其他消費(fèi)性負(fù)流動性資產(chǎn)合消費(fèi)性負(fù)債合定期存金融投資借外幣存實(shí)業(yè)投資借投投資性房地產(chǎn)按債券投其他投資性負(fù)基金投投資性負(fù)債合投資性房地住房按保單現(xiàn)金價汽車按其他投資性資其他自用性負(fù)投資性資產(chǎn)合自用性負(fù)債合自負(fù)債總自用汽其他自用性資凈自用性資產(chǎn)合資產(chǎn)總負(fù)債和凈值總資產(chǎn)負(fù)債表編制應(yīng)注意事以市價計量的資產(chǎn)及凈值可反映個人真 家庭資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分流動性流動性資消費(fèi)性負(fù)流動性凈投資性投資性資投資性負(fù)投資性凈自用性自用性資自用性負(fù)自用性凈 現(xiàn)金1萬活期存款2萬現(xiàn)金1萬活期存款2萬外幣存款1成本匯率6.5，年底匯率自：成本120萬：投資 ：成本100萬當(dāng)前市價 種年繳費(fèi)定期壽金價投資型保單躉交保費(fèi)10萬元賬戶價12萬名數(shù)成市106武204招商銀10基金10,000單1借給借給親友（債權(quán)）3萬賬單：1萬汽車：買價15萬元已使用3年，折舊資產(chǎn)＝流動性資產(chǎn)＋投資性資產(chǎn)＋自用性資負(fù)債＝消費(fèi)性負(fù)債＋投資性負(fù)債＋自用性負(fù)凈值＝資產(chǎn)－負(fù)資產(chǎn)負(fù)債 XXXX年XX月XX日單位：資產(chǎn)項(xiàng)成市負(fù)債項(xiàng)金凈值項(xiàng)成市現(xiàn)負(fù)活流動性資消費(fèi)性負(fù)流動凈外幣存武招商銀基債投資投資用房壽險現(xiàn)金價養(yǎng)老壽險現(xiàn)金價投資型保單現(xiàn)金價投資性資投資性負(fù)投資凈自用汽自用房自用房自用性資自用性負(fù)自用凈家庭收支儲蓄收利息收本金

支其他支儲

本金 家庭收支儲蓄表內(nèi)

項(xiàng) 金工作收其中：薪資收其中 教育金支其他生活支工作儲收其中：利息收資本利其 收減 支其中：利息支 儲儲編制家庭收支儲蓄表注意事 記賬與預(yù)算統(tǒng)計基礎(chǔ)要一 家庭收支儲蓄表結(jié)構(gòu)分工作收

生活支

工作儲收 支 儲工作收入 活

歸還及保費(fèi)繳應(yīng)在退休前完退休后只有生活支

的保費(fèi)支 2008年3整，不影響個人/家庭收支儲蓄表？（）①．從父母處借一筆錢投 掙錢的債券基金來償還房貸本③．用保單質(zhì) 來支付住院費(fèi)④．借新債還舊A．②、C．①、

B．①、 ①、②、③、答案

儲蓄分節(jié)節(jié)期還目儲前還目個人繳基金定提前還實(shí)現(xiàn)旅游等短期目 可自由使

家計支贍養(yǎng)父母支6家計支贍養(yǎng)父母支6萬1.2萬大學(xué)學(xué)費(fèi)支出1.5萬保障型保費(fèi)支利息支1.3萬1萬2萬2萬夫夫妻二人年稅后工16.5萬（假設(shè)夫妻未加入社保利息收0.1萬實(shí)現(xiàn)資本利1萬實(shí)現(xiàn)資本損2萬稿費(fèi)稿費(fèi)稅后收 0.5萬定 投資基金1.2萬 家庭收支儲蓄表及儲蓄運(yùn)網(wǎng)項(xiàng)金工作收其中：薪資收其他工作收網(wǎng)項(xiàng)金工作收其中：薪資收其他工作收減：生活支其中 教育金支家庭生活支其他生活支工作儲收其中：利息收資本利其 收減支其中：利息支保障型保費(fèi)支其他支儲儲項(xiàng)金儲定 基儲蓄型保還房貸本自由儲-資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表的關(guān)凈消費(fèi)性負(fù)+流動性資+投資性負(fù)+投資性資+自用性負(fù)=自用性資總負(fù)=總資凈 例本月份記賬情況為收入總額10萬元，支出5.7萬元 補(bǔ)登其它收入3,000補(bǔ)登其它支出3,000答案 例 值法，年末凈值為（）。27.44萬28.15萬28.12萬28.01萬答案初凈值（30-10）+工作儲蓄（10-1.8）+儲蓄（0- 家庭現(xiàn)金流量可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲蓄表整理出現(xiàn)金流量家庭現(xiàn)金流量表（XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日）單位：項(xiàng)項(xiàng)一、生活現(xiàn)金流三、借貸現(xiàn)金流工作收利息支生活支借入本生活現(xiàn)金流還款本二、投資現(xiàn)金流借貸現(xiàn)金流投資收四、保障現(xiàn)金流資本利保費(fèi)支投資贖回（實(shí)際發(fā)生保障現(xiàn)金流新增投資（實(shí)際發(fā)生投資現(xiàn)金流 家庭現(xiàn)金流量表的編制案資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)資料（成本計）單位： 收支儲蓄表相關(guān)資 單位：現(xiàn)國基房凈本上儲兩期凈值差異（1,350,012-1,335,000）元等于本期儲蓄15,012另：當(dāng)期實(shí)際發(fā)生投資贖回10萬 家庭現(xiàn)金流量表的編制案家庭現(xiàn)金流量 單位：項(xiàng)金項(xiàng)金一、生活現(xiàn)金流三、借貸現(xiàn)金流工作收借入本生活支利息支生活現(xiàn)金流還款本借貸現(xiàn)金流二、投資現(xiàn)金流四、保障現(xiàn)金流投資收保費(fèi)支資本利保障現(xiàn)金流投資贖回(實(shí)際發(fā)生新增投資(實(shí)際發(fā)生投資現(xiàn)金流資余額(10,000+200,000+790,000)+投資贖回(100,000)=410,000元 現(xiàn)金流和收入支出的關(guān)例如償還房貸本金2,000元，現(xiàn)金資產(chǎn)減少2,000元，同負(fù)債減少2,000元，不能記作支出，但引起現(xiàn)金流流出 2010年72010年1 進(jìn)行了以下投資活動 年月以,000元購入的 以成本價40,000 了 ，月末市值43,000元 收到了以前年 的 的現(xiàn)金紅利5,000元假 費(fèi)用為0，且不考慮其他情況，2010年1 投現(xiàn)金凈流量為A．9,000．-11,000答案

）6,000．-8,000 期初現(xiàn)儲蓄資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量儲蓄=本期現(xiàn)金余額增減-資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量=投資贖回（實(shí)際發(fā)生）+借入本金-新增投資（實(shí)際發(fā)生）-還款本工作收工作收生活支工作儲收支收支儲 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析案利用現(xiàn)金流量編制的案例資項(xiàng)金項(xiàng)金期初現(xiàn)投資贖回(實(shí)際發(fā)生新增投資(實(shí)際發(fā)生工作收還本生活支借入本工作儲資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整合投資收現(xiàn)金增資本利利息支保費(fèi)支儲期末現(xiàn) 例， 賬面增值1萬元。已知當(dāng)月儲蓄為21,800元，則張先月末現(xiàn)金增加額是（）0．10,300

答案（借入本金）]，解得月末現(xiàn)金增加額800元 家庭財務(wù)比率分析與診家庭儲蓄能力指家庭寬裕度指家庭成長性指家庭財務(wù)自由度指 家庭儲蓄能力指指定區(qū)說儲蓄稅后工作收入消費(fèi)支出40%以工作收入絕對值越，儲蓄率應(yīng)越總儲蓄總收入總支出30%以儲蓄儲蓄-固定用途儲蓄10%以 家庭寬裕度指指定合理區(qū)說固定負(fù)工作收入凈結(jié)余比注1：固定負(fù)擔(dān)含月工作收所得社保交通費(fèi)-外食-置裝費(fèi)）/工緩沖空邊際當(dāng)前收入收支平衡點(diǎn)收入應(yīng)大20%，寬加時有多大的緩空 2010年7收入的安全邊際率為15%，這說明（）的月儲蓄占全部收入的 ．每月的固定支出占全部收入的85%C． 答案 家庭成長性指指定合理區(qū)說10%以衡量家庭資產(chǎn)增值資產(chǎn)增長年輕人資產(chǎn)增高投資率為資率應(yīng)較增長的著力10%以率來得也是提高凈值增長的關(guān)鍵因 凈值增長凈值增加

工作儲蓄 收入 支凈值增長

期初凈

期初資產(chǎn)-期初負(fù)資 ?解析期初凈10201020萬收入=期初生息資產(chǎn)投資 率=10萬元8%=0.8萬元支出=期初房貸額房貸利率=10萬元5%=0.5萬元本期凈值增加額=工作儲蓄 收入 支3+0.80.53.3萬凈值增長本期凈值增加期初凈3.320 家庭財務(wù)自由度指指定合理區(qū)說自由達(dá)到100%才能退30歲以下5%-30-4015%40-50歲：30%-50-6050%- 以退休。若假設(shè)其他條件不變，則下列論述錯誤的是（）。 房貸利率下調(diào)，將延長 實(shí)現(xiàn)財務(wù)自由的年下跌，將延長 實(shí)現(xiàn)財務(wù)自由的年經(jīng) 導(dǎo)致獎金減少，將延長 實(shí)現(xiàn)財務(wù)自由的年 答案

記賬方記賬中的注意事個收入的減保保障型保保費(fèi)歸為支出；定期壽險/意外險/產(chǎn)險/醫(yī)療儲蓄型保個人賬戶累計額作為投資性資每月收入中劃歸個人賬戶的部分是儲蓄，而非支失保障型保費(fèi)，歸為支例：用現(xiàn)金1,000元繳意 保借 支出 貸：現(xiàn)金 貸：現(xiàn)金1,000保單現(xiàn)金價值 2010年7下列有關(guān)記賬方式的說法中，正