OS綜合業(yè)務系統(tǒng)新增功能介紹

POS業(yè)務系統(tǒng)新增功能介紹POS業(yè)務系統(tǒng)新增功能介紹間聯(lián)商戶申請流程介紹目錄POS業(yè)務系統(tǒng)新增功能介紹新增交易

背景控制臺新增功能POS業(yè)務系統(tǒng)新增功能背景我行POS業(yè)務系統(tǒng)自2011年上線以來，系統(tǒng)運行穩(wěn)定，對POS收單業(yè)務發(fā)展和POS收單風險防控提供了有力支撐。隨著業(yè)務發(fā)展需要，POS業(yè)務繳費、POS商戶本金與手續(xù)費獨立結(jié)算等需求越來越強烈；有迫切需求對POS業(yè)務系統(tǒng)進行完善。新增交易

繳費功能

以P端為準清算繳費功能介紹中間業(yè)務平臺開通本行繳費開通POS后臺配置標數(shù)POS控制臺開通繳費功能介紹中間業(yè)務平臺開通跨行繳費開通POS控制臺配置標數(shù)POS終端改造以P端為準模式我行POS業(yè)務系統(tǒng)自2011年上線以來，采取的是以C端為準進行結(jié)算的模式。此模式雖保證了資金安全，但由于對賬模式較復雜，總行于2012年8月27完成了以P端為準進行清算模式，以后臺流水進行清算。但此模式存在終端不成功但后臺成功，會給商戶上賬的情況，各行應在以后的業(yè)務發(fā)展過程中，密切關(guān)注此種交易?？刂婆_新增功能商戶管理終端管理報表管理控制臺新增功能收支兩條線POS業(yè)務系統(tǒng)新增功能工程上線后，新增了商戶收支兩條線功能，為商戶提供了更為靈活的結(jié)算方式，從而更好的為優(yōu)質(zhì)商戶服務。商戶可提供兩個賬戶分別作為本金賬戶及手續(xù)費扣收賬戶（均需為我行賬戶）作為資金清算結(jié)算賬戶，系統(tǒng)將對此類商戶全額入本金，手續(xù)費將另行從手續(xù)費賬戶扣取。周期計費新增功能上線后，根據(jù)銀聯(lián)的統(tǒng)一安排，新增了特殊計費功能?？梢愿鶕?jù)商戶不同的結(jié)算需求，進行差異化結(jié)算。其中，我行已實現(xiàn)周期結(jié)算功能，即本金全額按天入賬，手續(xù)費按月結(jié)算的功能，手續(xù)費于周期最后一天軋差結(jié)算。商戶管理新增普通商戶一.功能介紹新增普通商戶為用戶提供了商戶信息注冊到POS業(yè)務系統(tǒng)的功能。二.路徑描述瀏覽器->控制臺->商戶管理->商戶信息管理->新增商戶->新增普通商戶商戶管理三.操作步驟（1）點擊新增商戶菜單，顯示頁面如下；

商戶管理

三.操作步驟（2）填寫正確的普通商戶信息（*為必填項），點擊確定按鈕，頁面如下；

商戶管理商戶核心資料修改一.功能介紹商戶核心資料修改為用戶提供對商戶進行核心資料修改的功能。二.路徑描述瀏覽器->控制臺->商戶管理->商戶信息管理->商戶信息維護->商戶核心資料修改商戶管理三.操作步驟（1）點擊商戶核心資料修改菜單，顯示如下頁面；商戶管理

三.操作步驟（2）輸入查詢條件，點擊查詢按鈕，顯示頁面如下；商戶管理

三.操作步驟（3）點擊修改按鈕，顯示頁面如下；商戶管理

三.操作步驟（4）對資料修改后點擊確定按鈕，頁面顯示如下；商戶管理特殊計費商戶列表查詢一.功能介紹特殊計費商戶列表查詢?yōu)橛脩籼峁﹂_通不同特殊計費的商戶進行列表查看顯示的功能。二.路徑描述瀏覽器->控制臺->商戶管理->商戶列表查詢/導出->特殊計費商戶列表查詢商戶管理三.操作步驟（1）點擊特殊交易商戶列表查詢菜單，顯示如下頁面；商戶管理

三.操作步驟（2）輸入查詢條件，點擊下方查詢按鈕，顯示如下頁面；終端信息管理新增終端信息一.功能介紹新增終端為用戶提供將終端信息進行錄入的功能。二.路徑描述瀏覽器->控制臺->終端管理->終端信息管理終端信息管理三.操作步驟（1）點擊新增終端信息菜單，填寫終端信息，顯示頁面如下；終端信息管理

三.操作步驟（2）點擊確定提交，顯示頁面如下；報表管理POS繳費統(tǒng)計表一.功能介紹POS繳費統(tǒng)計表提供POS繳費統(tǒng)計表的下載功能。二.路徑描述瀏覽器->控制臺->報表管理->統(tǒng)計類報表->POS繳費統(tǒng)計表報表管理三.操作步驟（1）點擊POS繳費統(tǒng)計表菜單，頁面顯示如下；報表管理

三.操作步驟（2）此報表沒有固定格式，報表格式按查詢機構(gòu)下的具體情況生成。間聯(lián)商戶申請流程介紹商戶錄入商戶拓展與簽約機具的申請及安裝間聯(lián)商戶申請流程商戶拓展與簽約

商戶拓展與簽約簽約商戶需向我行提供“三證一表”以及其他相關(guān)證明材料，證明齊全且沒有問題的，可與其簽訂收單協(xié)議。對信譽狀況良好的商戶詳細介紹簽約須知，囑其認真閱讀特約商戶收受信用卡的各種協(xié)議書內(nèi)容，使之了解辦理中國郵政儲蓄銀行卡業(yè)務以及各種代理卡業(yè)務的各條款內(nèi)容，明確簽約雙方的責任、權(quán)利及義務。認真調(diào)查了解商戶的實際經(jīng)營項目是否與營業(yè)執(zhí)照所列的經(jīng)營范圍相符，詳細了解掌握其經(jīng)營狀況，進行實地考察，綜合評定商戶的信譽狀況。商戶錄入根據(jù)受理銀行卡協(xié)議書中簽署的內(nèi)容使用新增普通商戶交易如實錄入中國郵政儲蓄銀行POS業(yè)務系統(tǒng)。如商戶信息發(fā)生變更，需根據(jù)商戶信息變更單的最新信息使用普通商戶信息修改交易在POS業(yè)務系統(tǒng)中修改商戶信息。

商戶錄入新增普通商戶一.功能介紹新增普通商戶為用戶提供了商戶信息注冊到POS業(yè)務系統(tǒng)的功能。二.路徑描述瀏覽器->控制臺->商戶管理->商戶信息管理->新增商戶->新增普通商戶商戶錄入三.操作步驟（1）點擊新增商戶菜單，顯示頁面如下；

商戶錄入

三.操作步驟（2）填寫正確的普通商戶信息（*為必填項），點擊確定按鈕，頁面如下；

商戶錄入普通商戶信息修改一.功能介紹普通商戶信息修改為用戶提供了修改普通商戶信息的功能。二.路徑描述瀏覽器->控制臺->商戶管理->商戶信息管理->商戶信息維護->普通商戶信息維護商戶錄入三.操作步驟（1）點擊普通商戶信息維護菜單，顯示如下頁面；商戶錄入三.操作步驟（2）輸入將要修改的普通商戶信息，點擊查詢按鈕，顯示如下頁面；商戶錄入三.操作步驟（3）點擊下方修改按鈕，顯示如下頁面；商戶錄入

三.操作步驟（4）輸入修改信息，點擊確定按鈕；機具的申請及安裝

由于我行POS機具采用的是母POS灌裝方式，此設(shè)備是為子POS機注入初始密鑰使用，密鑰母POS中保存的初始密鑰由總行統(tǒng)一灌入，通過各POS廠商分發(fā)到各省省中心。省中心可根據(jù)自省情況確定密鑰母POS數(shù)量可使用密鑰母POS初始密鑰對拷，分發(fā)到各地市。機具灌裝密鑰完成后，錄入商戶以及終端等信息。間聯(lián)終端需使用總行統(tǒng)一的終端版本，初次開通以及需增加品牌或型號的省份，需向總行渠道管理部申請終端版本。

終端信息管理新增終端信息一.功能介紹新增終端為用戶提供將終端信息進行錄入的功能。二.路徑描述瀏覽器->控制臺->終端管理->終端信息管理終端信息管理三.操作步驟（1）點擊新增終端信息菜單，填寫終端信息，顯示頁面如下；終端信息管理

三.操作步驟（2）點擊確定提交，顯示頁面如下；ThankYou!主要經(jīng)濟業(yè)務采購業(yè)務生產(chǎn)業(yè)務銷售業(yè)務利潤形成及分配業(yè)務資金籌集業(yè)務借貸復式記賬法的應用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務的核算目錄采購業(yè)務核算采購業(yè)務核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預付定金，日后購進貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價外費用（記入所購資產(chǎn)的價值）。①支付買價③支付增值稅進項稅額購進材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進固定資產(chǎn)時，包括運費、安裝費、保險費、調(diào)試費等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價值（4）應付賬款，負債類減少的固定資產(chǎn)的原始價值借應付賬款貸購進商品、勞務時，應付未付對方的款項償還時借應付票據(jù)貸因購進商品、勞務而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據(jù)到期還款時（5）應付票據(jù)，負債類（6）應交稅費——應交增值稅，負債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務局繳納，繳納時，可以扣除購進材料時已支付的增值稅。購進材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進項稅）生產(chǎn)時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1萬元以3萬元的價格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進項稅）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應交稅費——應交增值稅貸月末，繳納稅金購進時，支付進項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設(shè)三級明細賬戶：借預付賬款貸（7）預付賬款，資產(chǎn)類購進商品后，注銷原預付定金按合同預付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進甲材料一批，價款10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17000

貸：應付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務）（2）2日，向天龍工廠購進乙材料一批，價款3萬元，增值稅進項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預付購料款9萬元。借：預付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進乙材料一批，價款7萬元，增值稅進項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）11900

貸：預付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分攤。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5950

貸：應付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設(shè)備一臺，支付設(shè)備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預付賬款—東華工廠8000借預付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產(chǎn)類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預借差旅費500元，財務科當即以現(xiàn)金付給。借：其他應收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務科補付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用（主要是車間發(fā)生的費用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產(chǎn)的折舊費、車間照明的電費等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費用，包括：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費等）財務費用（為籌集資金發(fā)生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發(fā)生的費用（如廣告費）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費用（即：在產(chǎn)品的價值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費月末分配轉(zhuǎn)入的制造費用產(chǎn)品完工，驗收入庫時，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費用。月末按一定的標準，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費車間設(shè)備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項管理費用時借財務費用貸（4）財務費用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項財務費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應付職工薪酬－工資貸（7）應付職工薪酬，負債類應付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應付職工薪酬－職工福利貸應付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計折舊貸固定資產(chǎn)減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當月的磨損數(shù)）累計提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務）借：其他應收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費用650貸：其他應收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負擔的財產(chǎn)保險費1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負擔700元，基本生產(chǎn)車間負擔300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時記錄為：A產(chǎn)品耗用工時3000小時，B產(chǎn)品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費用按生產(chǎn)工時比例在A、B產(chǎn)品之間進行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產(chǎn)品應分攤的金額＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應分攤的金額＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應付職工薪酬-工資應付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務的核算（1）從業(yè)務內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務結(jié)算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應收賬款、應收票據(jù)預收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務收入貸（1）主營業(yè)務收入，損益類主營銷售業(yè)務發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務成本貸（2）主營業(yè)務成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務成本＝300×250＝75000（4）應交稅費，負債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅”等二級明細。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應由營業(yè)活動負擔的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預收賬款，負債類借應收賬款貸（7）應收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務時，應收未收對方的款項收取款項時（8）應收票據(jù)，資產(chǎn)類借應收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務時，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項時借預收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時預先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品

200000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務）借：應收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品

150000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅17000元，收到一張為期3個月的商業(yè)匯票。借：應收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務收入——B產(chǎn)品

100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費用6000元。借：銷售費用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預收賬款——京東公司10000補充說明：預收賬款的核算：口徑應一致

1.預收款項時；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時；

3.款項不足要補收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運商品一批價款10000元，稅金1700元，補收余款1700元。則賬務處理如下：借：預收賬款－京東公司11700

貸：主營業(yè)務收入10000

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）1700同時，借：銀行存款1700

貸：預收賬款－京東公司1700假設(shè)向?qū)Ψ桨l(fā)運的商品價款為8000元，稅金為1360元，如何作賬？？？（7）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本260000元，其中，A產(chǎn)品成本200000元，B產(chǎn)品成本60000元。借：主營業(yè)務成本——A產(chǎn)品200000——B產(chǎn)品60