2022年河北省衡水市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題一卷(含答案)

2022年河北省衡水市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題一卷(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(30題)1.在要約收購(gòu)上市公司方式下，收購(gòu)人在依照規(guī)定報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)并公告收購(gòu)要約后，即可在收購(gòu)要約的期限內(nèi)實(shí)施收購(gòu)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，收購(gòu)要約的期限為()。

A.不得少于15日，并不得超過(guò)30日

B.不得少于15日，并不得超過(guò)60日

C.不得少于30日，并不得超過(guò)60日

D.不得少于30日，并不得超過(guò)90日

2.在匯總繳納所得稅時(shí)，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過(guò)規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A.2個(gè)年度B.3個(gè)年度C.5個(gè)年度D.8個(gè)年度

3.下列選項(xiàng)中，不屬于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的是()。

A.從國(guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)B.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入D.從國(guó)家出資企業(yè)取得的清算收入

4.

第

5

題

對(duì)本期發(fā)生的屬于本期的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，采取的會(huì)計(jì)處理方法是（）。

A.直接調(diào)整凈損益項(xiàng)目B.調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目C.調(diào)整前期相同的相關(guān)項(xiàng)目D.不作任何調(diào)整

5.

6.甲以個(gè)人財(cái)產(chǎn)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，后甲病故，其妻子和其子女都明確表示不愿繼承該企業(yè)，該企業(yè)只得解散。根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.應(yīng)由其子女進(jìn)行清算B.應(yīng)由其妻子進(jìn)行清算C.應(yīng)由其妻子和子女共同進(jìn)行清算D.應(yīng)由債權(quán)人申請(qǐng)法院指定清算人進(jìn)行清算

7.

第

13

題

某服裝生產(chǎn)企業(yè)2009年度銷售自產(chǎn)服裝收人2500萬(wàn)元，銷售邊角余料收入300萬(wàn)元，出租房屋收入200萬(wàn)元，從被投資企業(yè)分回投資收益100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是500萬(wàn)元，2009年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（）萬(wàn)元。

8.甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2018年4月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈，該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為140400元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)128700元，甲商場(chǎng)實(shí)際收取差價(jià)款11700元，已知增值稅稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲商場(chǎng)該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.140400÷(1+17％)×17％=20400(元)

B.128700÷(1+17％)×17％=18700(元)

C.140400×17％=23868(元)

D.11700÷(1+17％)×17％=1700(元)

9.根據(jù)我國(guó)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的下列文件中，可以不經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具證明即可有效的是()。

A.合營(yíng)各方的出資證明書(shū)B(niǎo).季度會(huì)計(jì)報(bào)表C.年度會(huì)計(jì)報(bào)表D.企業(yè)清算的會(huì)計(jì)報(bào)表

10.

第

21

題

下列有關(guān)有限合伙人的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)

B.有限合伙人可以根據(jù)合伙協(xié)議的約定執(zhí)行合伙事務(wù)

C.有限合伙人不可以以勞務(wù)出資

D.有限合伙人按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，須通知其他合伙人

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入

C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).

D.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

12.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，不能辦理托收承付結(jié)算的是（）。

A.商品交易取得的款項(xiàng)B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)C.因寄售商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)D.因運(yùn)送商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)

13.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)建設(shè)用地使用權(quán)的表述中，正確的是（）。

A.建設(shè)用地使用權(quán)自登記時(shí)設(shè)立

B.設(shè)立建設(shè)用地使用權(quán)，只能采用出讓方式

C.以劃撥方式設(shè)立的建設(shè)用地使用權(quán)，不得轉(zhuǎn)讓

D.建設(shè)用地使用權(quán)期限屆滿自動(dòng)續(xù)期

14.

第

8

題

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務(wù)，同時(shí)對(duì)乙的職權(quán)予以限制，即凡乙對(duì)外簽訂標(biāo)的額超過(guò)l萬(wàn)元以上的合同，須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標(biāo)的額為2萬(wàn)元的買(mǎi)賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是（）。

A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任

B.該合同無(wú)效，如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任

C.該合同為可撤銷合同，可請(qǐng)求人民法院予以撤銷

D.該合同無(wú)效，經(jīng)甲追認(rèn)后有效

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。

A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙

B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)

C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)

D.母公司向子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。不考慮外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的稅收優(yōu)惠的情況下。適用15%稅率的納稅人是（）。

A.小型微利企業(yè)

B.綜合利用資源的企業(yè)

C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

17.

第

8

題

下列選項(xiàng)中，不屬于宏觀調(diào)控權(quán)的是（）。

18.甲打算賣房，問(wèn)乙是否愿買(mǎi)，乙一向迷信，就跟甲說(shuō)：“如果明天早上7點(diǎn)你家屋頂上來(lái)了喜鵲，我就出10萬(wàn)塊錢(qián)買(mǎi)你的房子?！奔淄?。乙回家后非常后悔。第二天早上7點(diǎn)差幾分時(shí)，恰有一群喜鵲停在甲家的屋頂上，乙正要將喜鵲趕走，甲不知情的兒子拿起彈弓把喜鵲打跑了，至7點(diǎn)再無(wú)喜鵲飛來(lái)。關(guān)于甲乙之間的房屋買(mǎi)賣合同，下列選項(xiàng)中，正確的是（）。

A.合同尚未成立B.合同無(wú)效C.乙有權(quán)拒絕履行該合同D.乙應(yīng)當(dāng)履行該合同

19.

第

20

題

某公司注冊(cè)資本1億元，累計(jì)提取法定公積金余幫3000萬(wàn)元。2008年度稅后利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，該公司當(dāng)年應(yīng)當(dāng)提取的法定公積金數(shù)額是（）。

20.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)分配順序的表述中，正確的是（）。

A.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款本息

B.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用后，優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款本息

C.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款本息

D.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用、所欠稅款后，優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款本息

21.消費(fèi)者聲稱在市場(chǎng)上買(mǎi)到的假雞蛋，經(jīng)鑒定均為過(guò)期變質(zhì)蛋、孵化蛋等真雞蛋，而非化工合成品。專家認(rèn)為，依據(jù)現(xiàn)在的技術(shù)條件，要做出以假亂真的假雞蛋成本很高，根本不可能牟利，因此市場(chǎng)上不可能有所謂的假雞蛋。以下無(wú)法削弱上述專家結(jié)論的一項(xiàng)是（）。

A.以現(xiàn)在的技術(shù)水平完全能夠做出以假亂真的假雞蛋

B.一些企業(yè)生產(chǎn)假雞蛋用于工藝品或表演道具

C.一些不法商販掌握了降低假雞蛋生產(chǎn)成本的技術(shù)

D.即使假雞蛋做不到以假亂真也能被一些粗心的人購(gòu)買(mǎi)

22.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)證券承銷與保薦和證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的，其注冊(cè)資本最低限額為()。

A.人民幣5億元B.人民幣1億元C.人民幣5000萬(wàn)元D.人民幣10億元

23.1.下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是()A.財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格辦法》B.國(guó)務(wù)院制定的《人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》C.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《人民共和國(guó)礦產(chǎn)資源法》D.河南省人民體表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《河南省消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)條例》

24.

25.

第

4

題

根據(jù)《證券法》規(guī)定，收購(gòu)要約的期限為（）。

A.不得少于15日，并不得超過(guò)30日

B.不得少于15日，并不得超過(guò)60日

C.不得少于30日，并不得超過(guò)60日

D.不得少于60日，并不得超過(guò)90日

26.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，正確的有（）。

A.經(jīng)全體股東同意，股東可以用勞務(wù)出資

B.全體股東的無(wú)形資產(chǎn)出資額不得超過(guò)注冊(cè)資本的20％

C.全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊(cè)資本的30％

D.股東不得以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)出資

27.張某、李某、江某共同出資設(shè)立一有限合伙企業(yè)，其中張某是有限合伙人。在合伙企業(yè)存續(xù)期間，張某擬以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)借款。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的是(j。

A．無(wú)需經(jīng)李某、江某同意，張某可以出質(zhì)

B．經(jīng)李某、江某同意，張某可以出質(zhì)

C．未經(jīng)李某、江某同意。張某私自出質(zhì)的，其行為有效

D．未經(jīng)李菜、江某同意，張某私自出質(zhì)的，其行為無(wú)效

28.第

2

題

下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是（）。

A.股票和公司債券都屬于有價(jià)證券

B.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系

C.發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同法律要求

D.公司債券持有人在公司破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先于股票持有人得到清償

29.2013年5月1日，趙某在回家路上被人用木棍從背后擊傷；經(jīng)過(guò)調(diào)査，趙某于2013年8月1日掌握確切證據(jù)證明將其打傷的是錢(qián)某，但忙于事務(wù)一直未向錢(qián)某主張權(quán)利；2014年1月1日，趙某因出差遇險(xiǎn)無(wú)法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為20天。趙某請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間屆滿日為（）。

A.2014年5月1日B.2014年5月21日C.2014年8月1日D.2014年8月21日

30.中潤(rùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是由周某、吳某和王某出資設(shè)立的特殊普通合伙企業(yè)。合伙人王某在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，因重大過(guò)失導(dǎo)致事務(wù)所須向乙公司賠償50萬(wàn)元。下列關(guān)于合伙人責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.王某承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，周某、吳某以各自在事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

B.王某、周某、吳某承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

C.王某承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，周某、吳某不承擔(dān)責(zé)任

D.王某承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，周某、吳某以實(shí)繳出資額為限承擔(dān)責(zé)任

二、多選題(20題)31.下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團(tuán)承銷證券的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）A.承銷團(tuán)承銷適用于向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券

B.向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷

C.承銷團(tuán)由主承銷和參與承銷的證券公司組成

D.證券公司可以為本公司預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券

32.44.根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，下列情形中，屬于侵犯商業(yè)秘密行為的有()。

A.甲公司將其與乙公司訂立合同過(guò)程中獲悉的乙公司商業(yè)秘密泄露給戊公司

B.甲企業(yè)盜竅乙企業(yè)的商業(yè)秘密用于產(chǎn)品制造

C.某技術(shù)研究院違反約定擅自將丙公司委托開(kāi)發(fā)的某項(xiàng)技術(shù)出售給丁公司

D.丙企業(yè)在產(chǎn)品發(fā)布會(huì)上披露了同行業(yè)丁企業(yè)的商業(yè)賄賂行為

33.甲、乙共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司；乙與丙訂立合同，約定由乙實(shí)際出資并享有投資權(quán)益，丙為名義股東。有關(guān)本案的下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A.乙不得要求公司變更股東

B.乙有權(quán)要求丙將公司分配所得的利潤(rùn)轉(zhuǎn)交給自己

C.丙應(yīng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.丙向不知情的銀行借款時(shí)，以持有的該公司股權(quán)設(shè)定質(zhì)押的，該質(zhì)押有效

34.根據(jù)《專利法》的有關(guān)規(guī)定，下列情形不可以授予專利權(quán)的有()。

A.甲發(fā)明了印制偽鈔的設(shè)備

B.乙發(fā)明了對(duì)糖尿病特有的治療方法

C.丙發(fā)現(xiàn)了某植物新品種

D.丁發(fā)明了某植物新品種的生產(chǎn)方法

35.

第

35

題

下列有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法的表述中，符合規(guī)定的有（）。

A.設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)時(shí)，投資人可以以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，也可以家庭其他成員的財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散時(shí)，可由投資人自行清算，也可由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以委托或者聘用他人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理

36.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于民間借貸合同的表述中，正確的有()。

A.借貸雙方均為法人，沒(méi)有約定利息的，出借人不得主張支付借期內(nèi)的利息

B.借貸雙方均為自然人，沒(méi)有約定利息的，出借人不得主張支付借期內(nèi)的利息

C.借貸雙方均為法人，對(duì)借貸利息約定不明的，出借人不得主張支付借期內(nèi)的利息

D.借貸雙方均為自然人，對(duì)借貸利息約定不明的，出借人不得主張支付借期內(nèi)的利息

37.甲公司在紙手帕等紙制產(chǎn)品上注冊(cè)了“茉莉花”文字及圖形商標(biāo)。根據(jù)《商標(biāo)法》的規(guī)定，下列未經(jīng)許可的行為中，構(gòu)成侵權(quán)的有（）。

A.乙公司在其制造的紙手帕包裝上突出使用“茉莉花”圖形

B.丙商場(chǎng)將假冒“茉莉花”牌紙手帕作為贈(zèng)品進(jìn)行促銷活動(dòng)

C.丁公司長(zhǎng)期制造茉莉花香型的紙手帕，并在包裝上標(biāo)注“茉莉花香型”

D.戊公司購(gòu)買(mǎi)甲公司的“茉莉花”紙手帕后，將“茉莉花”改為“山茶花”重新包裝后銷售

38.下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。

A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的注明買(mǎi)價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證

39.

40.第

28

題

下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體的有（）。

A.技術(shù)成果B.自然災(zāi)害C.榮譽(yù)稱號(hào)D.戰(zhàn)爭(zhēng)

41.

第

43

題

根據(jù)我國(guó)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有（）。

A.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)B.資本的利息C.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)D.企業(yè)給在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

42.根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)一方轉(zhuǎn)讓出資額必須符合的條件有()。

A.通知合營(yíng)各方B.經(jīng)合營(yíng)各方同意C.經(jīng)董事會(huì)會(huì)議通過(guò)D.經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

43.東湖有限公司股東申請(qǐng)法院對(duì)公司進(jìn)行清算，法院為其指定相關(guān)人員組成清算組。下列各項(xiàng)中，可以成為清算組成員的有（）。

A.公司董事長(zhǎng)程某B.公司財(cái)務(wù)總監(jiān)錢(qián)某C.公司股東趙某D.公司聘請(qǐng)的某律師事務(wù)所

44.甲與乙、丙成立普通合伙企業(yè)，甲被推舉為合伙事務(wù)執(zhí)行人，乙、丙授權(quán)甲在3萬(wàn)元以內(nèi)的開(kāi)支及30萬(wàn)元內(nèi)的業(yè)務(wù)可以自行決定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，甲在任職期間實(shí)施的下列行為中，屬于法律禁止或無(wú)效的有（）。

A.自行決定向善意的A公司支付廣告費(fèi)5萬(wàn)元

B.未經(jīng)乙、丙同意，與善意的B公司簽訂50萬(wàn)元的合同

C.未經(jīng)乙、丙同意，將自有房屋以1萬(wàn)元租給合伙企業(yè)

D.與其妻子一道經(jīng)營(yíng)與合伙企業(yè)相同的業(yè)務(wù)

45.甲企業(yè)是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的有()。

A.甲企業(yè)的副經(jīng)理林某B.甲企業(yè)經(jīng)理的同學(xué)陳某C.甲企業(yè)的職工李某D.甲企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的配偶王某

46.下列關(guān)于“營(yíng)改增”一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，錯(cuò)誤的有（）。

A.已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，不需重新申請(qǐng)認(rèn)定

B.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額中不包括免稅、減稅的銷售額

C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.試點(diǎn)實(shí)施前納稅人年應(yīng)納增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，一律不得認(rèn)定為一般納稅人

47.

48.

第

37

題

下列關(guān)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的表述，正確的是（）。

49.根據(jù)《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的規(guī)定，在－定的條件下，外國(guó)合作者在合作期限內(nèi)可以先行回收投資，該條件有（）。

A.合作期滿時(shí)，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)無(wú)償歸中國(guó)合作者所有

B.應(yīng)當(dāng)具體說(shuō)明先行回收投資的總額、期限和方式，報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.稅前回收投資的，必須經(jīng)過(guò)財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審查批準(zhǔn)

D.應(yīng)當(dāng)在合作企業(yè)的虧損彌補(bǔ)之后，才能先行回收投資

50.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于仲裁員必須回避的情形有（）。

A.仲裁員與本案有利害關(guān)系B.仲裁員私自會(huì)見(jiàn)當(dāng)事人C.仲裁員是本案代理人的近親屬D.仲裁員接受當(dāng)事人的請(qǐng)客送禮

三、判斷題(10題)51.宏觀調(diào)控權(quán)可以分為宏觀調(diào)控立法權(quán)和宏觀調(diào)控執(zhí)法權(quán)，而市場(chǎng)規(guī)制權(quán)僅包括市場(chǎng)規(guī)制執(zhí)法權(quán)。()

A.是B.否

52.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。()

A.是B.否

53.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。（）

A.是B.否

54.無(wú)民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律行為或者與其智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為。()

A.是B.否

55.投保人或者被保險(xiǎn)人變更受益人，當(dāng)事人主張變更行為自變更意思表示發(fā)出時(shí)生效的，人民法院應(yīng)予支持。()

A.是B.否

56.

A.是B.否

57.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭作出裁決之前提出。（）

A.是B.否

58.分期付款的買(mǎi)受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的1/10的，出賣人可以要求買(mǎi)受人支付全部?jī)r(jià)款或者解除合同。（）

A.是B.否

59.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）

A.是B.否

60.

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)61.國(guó)內(nèi)某商貿(mào)集團(tuán)公司與韓國(guó)某投資公司擬合資興建一座大型游樂(lè)場(chǎng)。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎(chǔ)上簽訂了正式的合同。合同主要內(nèi)容有：投資總額400萬(wàn)美元，其中注冊(cè)資本為200萬(wàn)美元。注冊(cè)資本中，中方擬出資140萬(wàn)美元，韓方擬出資60萬(wàn)美元。合營(yíng)企業(yè)設(shè)立董事會(huì)，董事會(huì)成員為5人，合營(yíng)各方協(xié)商確定，董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)均由中方人員擔(dān)任。另外，合營(yíng)企業(yè)合同沒(méi)有約定合營(yíng)期限。

根據(jù)以上事實(shí)，分析說(shuō)明以下問(wèn)題，并說(shuō)明理由。

(1)注冊(cè)資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定?

(2)董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)的任命是否符合規(guī)定?

(3)合營(yíng)合同沒(méi)有約定合營(yíng)期限是否符合規(guī)定?

62.某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：(1)銷售服裝取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)布匹取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款5800萬(wàn)元、增值稅稅額986萬(wàn)元；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)40萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)；全年可以扣除的產(chǎn)品銷售成本6650萬(wàn)元；(2)6月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得200萬(wàn)元；(3)全年繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加48.97萬(wàn)元；(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元)；(5)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中包括廣告費(fèi)640萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元)；(6)全年已計(jì)入生產(chǎn)成本、費(fèi)用中的合理工資總額720萬(wàn)元(其中支付殘疾人職工工資100萬(wàn)元)；(7)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的待彌補(bǔ)虧損額為325萬(wàn)元，前三個(gè)季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅額54萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：①相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；②企業(yè)所得稅稅率為25%；③該企業(yè)不在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅稅額；(2)計(jì)算該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)計(jì)算該企業(yè)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)計(jì)算該企業(yè)工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：(5)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額；(6)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的企業(yè)所得稅稅額。

63.2009年1月20日，華昌公司與建海公司簽訂一份買(mǎi)賣合同，該合同約定：華昌公司向建海公司購(gòu)買(mǎi)5000噸螺紋鋼材，每噸價(jià)格為1800元(含增值稅)；并由金星公司于2009年7月20日前一次向華昌公司交貨；華昌公司在合同簽訂之日起7日內(nèi)以銀行承兌匯票方式一次付清900萬(wàn)元價(jià)款，該銀行承兌匯票的付款日期為承兌后6個(gè)月。2009年1月28日，華昌公司向其開(kāi)戶的工商銀行申請(qǐng)銀行承兌匯票承兌，并獲該銀行同意，同日開(kāi)出于2009年7月28日付款、金額為900萬(wàn)元的銀行承兌匯票。建海公司收到該匯票后，即將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給環(huán)海

64.2019年1月，甲股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股份并在證券交易所交易。公司董事趙某未持有公司股份。公司監(jiān)事孫某持有甲公司10萬(wàn)股股份。公司總經(jīng)理李某持有甲公司5萬(wàn)股股份，公司章程對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份未作特別規(guī)定。2019年5月，為了增加員工對(duì)公司的信心，趙某買(mǎi)入甲公司10萬(wàn)股股份。2019年8月，孫某轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司2萬(wàn)股股份，2019年12月，公司總經(jīng)理李某辭職，因擔(dān)心公司股份下跌，李某于2020年3月將其持有的甲公司5萬(wàn)股股份全部轉(zhuǎn)讓。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。(1)孫某轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司2萬(wàn)股股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)李某全部轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司5萬(wàn)股股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。65.甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014年3月上市，董事會(huì)成員為7人。2015年甲公司召開(kāi)的3次董事會(huì)分別討論事項(xiàng)如下：（1）討論通過(guò)了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000萬(wàn)元的決議，其時(shí)甲公司總資產(chǎn)為1億元;（2）擬提請(qǐng)股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，乙公司為甲公司最大的股東;（3）討論向丙公司投資的方案。參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員中，有4人同時(shí)為丙公司董事，經(jīng)參會(huì)董事一致同意，通過(guò)了向丙公司投資的方案。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）甲公司董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。五、綜合題(5題)66.2013年3月1日，北京的甲公司向上海的乙公司訂購(gòu)2噸蜂蜜，雙方約定合同總價(jià)款為20萬(wàn)元，乙公司應(yīng)于2013年5月1自前交貨，合同簽訂后10日內(nèi)甲公司以銀行承兌匯票方式一次全額支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款。2013年3月5日，甲公司依約簽發(fā)一張金額為20萬(wàn)元，出票日起3個(gè)月付款的匯票給乙公司，A銀行承兌該匯票，但匯票上未記載付款地點(diǎn)；乙公司取得匯票后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。2013年4月，甲公司將其與乙公司訂立的蜂蜜買(mǎi)賣合同轉(zhuǎn)讓給丁公司以抵償債務(wù)，并快遞通知乙公司，乙公司簽收快遞后未作任何回復(fù)。2013年5月1日，乙公司將蜂蜜送至丁公司，丁公司驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)有20％的蜂蜜已經(jīng)變質(zhì)，遂要求解除整個(gè)合同、退回全部貨物；乙公司則以丁公司未及時(shí)驗(yàn)貨、保存措施不當(dāng)為由拒絕退貨。經(jīng)查，丁公司驗(yàn)收及時(shí)，保存措施恰當(dāng)，但糾紛發(fā)生后，丁公司對(duì)該批蜂蜜放任不管，蜂蜜已經(jīng)全部變質(zhì)。2013年8月，丙公司向A銀行提示付款被拒絕，遂向乙公司進(jìn)行追索，乙公司拒絕向其承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)甲公司簽發(fā)的匯票未記載付款地點(diǎn)，匯票是否有效?并說(shuō)明理由。(2)甲公司未取得乙公司回復(fù)，即將其與乙公司訂立的蜂蜜買(mǎi)賣合同轉(zhuǎn)讓給丁公司是否有效,并說(shuō)明理由.(3)丁公司驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)20%的蜂蜜變質(zhì),是否有權(quán)直接要求解除整個(gè)合同,退回全部貨物?并說(shuō)明理由.(4)其余80%蜂蜜變質(zhì)的損失應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)承擔(dān)?并說(shuō)明理由.(5)乙公司是否有權(quán)拒絕向丙公司承擔(dān)數(shù)所責(zé)任?并說(shuō)明理由.

67.某機(jī)構(gòu)投資者對(duì)已在上海證券交易所上市的A公司進(jìn)行調(diào)研時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司如下信息：(1)甲為A公司的實(shí)際控制人，通過(guò)B公司持有A公司34％的股份。甲擔(dān)任A公司的董事長(zhǎng)、法定代表人。2009年8月7日，經(jīng)董事會(huì)決議(甲回避表決)，A公司為B公司向C銀行借款4000萬(wàn)元提供連帶責(zé)任保證，并發(fā)布公告予以披露。2010年3月1日，C銀行通知A公司，B公司的借款到期未還，要求A公司承擔(dān)保證責(zé)任。A公司為此向C銀行支付了4000萬(wàn)元借款本息。(2)乙在2009年12月至2010年2月底期間連續(xù)買(mǎi)人A公司股票，持有A公司股份總額達(dá)到3％。A公司為B公司承擔(dān)保證責(zé)任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股東代表訴訟，要求甲賠償A公司因承擔(dān)保證責(zé)任造成的損失。甲則辯稱：乙在起訴前未向公司監(jiān)事會(huì)提出書(shū)面請(qǐng)求，故請(qǐng)求人民法院駁回乙的起訴。(3)2010年3月10日，A公司公告擬于4月1日召開(kāi)年度股東大會(huì)。董事會(huì)推薦了3名獨(dú)立董事候選人，其中，候選人丙為8公司財(cái)務(wù)主管，候選人丁持有A公司股份總額1％的股份。(4)2010年3月24日，乙向A公司董事會(huì)書(shū)面提出年度股東大會(huì)臨時(shí)提案，要求罷免甲的董事職務(wù)。A公司董事會(huì)當(dāng)即拒絕將該臨時(shí)提案列為年度股東大會(huì)審議事項(xiàng)。3月25日，乙聯(lián)合持有A公司股份總額8％的股東張某，共同公告擬于4月1日在同一地點(diǎn)召開(kāi)A公司臨時(shí)股東大會(huì)。4月1日，A公司的兩個(gè)“股東大會(huì)”在同一酒店同時(shí)召開(kāi)。出席“年度股東大會(huì)”的股東所持A公司股份總額為35％，出席“臨時(shí)股東大會(huì)”的股東所持A

公司股份總額為40％。后者通過(guò)了對(duì)甲的董事罷免案，并選舉乙為A公司董事。(5)2010年4月21日，8公司與乙達(dá)成股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。4月23日，A公司、B公司和乙聯(lián)合公布了該協(xié)議內(nèi)容：8公司將所持A公司27％的股份轉(zhuǎn)讓給乙，轉(zhuǎn)讓后8公司仍持有A公司7％的股份；同時(shí)，乙向A公司全體股東發(fā)出要約，擬另行收購(gòu)A公司已發(fā)行股份的5％。隨后，甲辭職，乙被股東大會(huì)選舉為董事。(6)2010年6月3日，A公司董事會(huì)通過(guò)決議，決定購(gòu)買(mǎi)乙控制的C公司100％的股權(quán)，該交易金額達(dá)到A公司資產(chǎn)總額的25％。12月6日，A公司董事會(huì)又通過(guò)決議，決定購(gòu)買(mǎi)乙所持D公司的全部股權(quán)，該交易金額達(dá)到A公司資產(chǎn)總額的20％。上述兩項(xiàng)交易完成后，A公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為汽車零配件生產(chǎn)。(7)在上述兩項(xiàng)股權(quán)交易公告前，A公司的股價(jià)均出現(xiàn)了異常波動(dòng)。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：乙借用他人賬戶，于2010年6月1日至12月3日期間大量買(mǎi)人A公司的股票；董事戊于12

月6日董事會(huì)開(kāi)會(huì)期間，電話委托買(mǎi)入A公司股票1萬(wàn)股；A公司董事會(huì)秘書(shū)庚在電梯中聽(tīng)到公司高管議論公司重組事宜后，于12月3日買(mǎi)人公司股票2000股。因受市場(chǎng)環(huán)境影響，上述人員買(mǎi)人A公司股票后均未獲利，其中，乙賬面虧損達(dá)3億元；戊賬面虧損2萬(wàn)元；庚已賣出股票，虧損2000元。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：(1)A公司董事會(huì)為8公司提供擔(dān)保的決議是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(2)乙是否具備對(duì)甲提起股東代表訴訟的資格?甲請(qǐng)求人民法院駁回乙起訴的理由是否成立?并分別說(shuō)明理由。(3)丙、丁是否符合A公司獨(dú)立董事的任職資格?并分別說(shuō)明理由。(4)2010年3月24日，乙提出的臨時(shí)提案是否應(yīng)被列為A公司年度股東大會(huì)審議事項(xiàng)?4月1日，乙與股東張某共同召集A公司臨時(shí)股東大會(huì)的程序是否合法?并分別說(shuō)明理由。(5)2010年12月6日，A公司董事會(huì)通過(guò)的購(gòu)買(mǎi)乙所持D公司股權(quán)的決議是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(6)乙、戊、庚是否存在內(nèi)幕交易行為?并說(shuō)明理由。

68.某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年度該企業(yè)自行核算取得營(yíng)業(yè)收入25400萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入3000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元、稅金及附加304.71萬(wàn)元、管理費(fèi)用6000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用5000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額3095.29萬(wàn)元。

2018年年初該企業(yè)聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

(1)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元、廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。

(2)上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費(fèi)850萬(wàn)元。

(3)管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元。

(4)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)250萬(wàn)元。

(5)2017年向非金融企業(yè)甲公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款4000萬(wàn)元，支付全年利息300萬(wàn)元計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5％。

(6)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)。

(7)購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元。已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：

(1)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(3)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(4)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(5)計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(6)計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(7)計(jì)算該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額；

(8)計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

69.(6)上市公司聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所由哪個(gè)機(jī)構(gòu)作出決議？

70.某市甲、乙、丙三國(guó)有企業(yè)與自然人張某經(jīng)協(xié)商決定共同投資設(shè)立一從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有限責(zé)任公司。張某因?yàn)樯矸菹拗?，遂用好友李某的名義登記為該公司的股東，張某和李某簽訂了一份協(xié)議，約定由張某實(shí)際出資并享有股東的投資權(quán)益，張某每年給付李某一定的酬勞。后甲、乙、丙和李某四方訂立了發(fā)起人協(xié)議。協(xié)議中的部分內(nèi)容如下：(1)公司注冊(cè)資本200萬(wàn)元，甲、乙、丙和李某(實(shí)為張某)分別以土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、商標(biāo)專用權(quán)和專利權(quán)作價(jià)出資。其中李某(實(shí)為張某)以現(xiàn)金出資40萬(wàn)元。(2)乙所出資的機(jī)器設(shè)備，待公司成立后，仍由乙取回供其使用。(3)甲、乙、丙三方出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額必須符合公司章程所定的價(jià)額。如果公司成立后發(fā)現(xiàn)所出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，甲、乙、丙三方可以不立即補(bǔ)足出資，留待以后年度分得利潤(rùn)后再補(bǔ)足。(4)公司成立后的稅后利潤(rùn)，由四方平均分配。公司成立后如果公司增加注冊(cè)資本，則由甲優(yōu)先認(rèn)繳出資50％，乙優(yōu)先認(rèn)繳200A，丙和李某(實(shí)為張某)各認(rèn)繳15％。公司成立后經(jīng)營(yíng)了一段時(shí)間，李某將登記在自己名下的股權(quán)質(zhì)押給銀行以取得個(gè)人的住房貸款，張某對(duì)此并不知情，銀行也核實(shí)了李某的股東身份無(wú)誤并提供了貸款，該質(zhì)權(quán)已經(jīng)向相關(guān)機(jī)構(gòu)辦理了質(zhì)押登記。張某得知后向銀行出具了與李某簽訂的協(xié)議后要求銀行立即解除質(zhì)押，遭到銀行的拒絕，張某隨即向人民法院提起訴訟。要求：根據(jù)本題所述內(nèi)容結(jié)合《公司法》和《公司法司法解釋(三)》的規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題：(1)張某和李某簽訂的協(xié)議是否有效?并說(shuō)明理由。(2)本題要點(diǎn)(2)所述內(nèi)容是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所述內(nèi)容，分析甲、乙、丙三方可以不立即補(bǔ)足出資的約定是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所述內(nèi)容，分析甲、乙、丙、丁對(duì)公司利潤(rùn)分配及公司增加資本時(shí)各方優(yōu)先認(rèn)繳比例的約定是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(5)張某要求銀行立即解除質(zhì)押的請(qǐng)求是否可以得到人民法院支持?并說(shuō)明理由。(6)張某如果要求李某承擔(dān)賠償責(zé)任，是否可以得到人民法院支持?并說(shuō)明理由。六、問(wèn)答題(1題)71.甲公司單方解除合同的行為是否合法?乙企業(yè)的損失由誰(shuí)承擔(dān)?說(shuō)明理由。

參考答案

1.C收購(gòu)人在依照規(guī)定報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)之日起15日后，公告其收購(gòu)要約。收購(gòu)要約的期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日。

2.C【正確答案】C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

【該題針對(duì)“企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.CC【解析】為取得的國(guó)有資本收入及其支出實(shí)行預(yù)算管理。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入主要包括：①?gòu)膰?guó)、家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)；②企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；③從國(guó)家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國(guó)有資本收入。

4.B應(yīng)直接調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。

5.C

6.D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算。

7.A

8.D金銀首飾以舊換新的，應(yīng)按照銷售方“實(shí)際收取”的“不含增值稅"的價(jià)款征收增值稅。

9.B解析：合營(yíng)企業(yè)的下列文件、證件、報(bào)表，應(yīng)經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具證明方為有效：(1)合營(yíng)各方的出資證明書(shū)；(2)合營(yíng)企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表；(3)合營(yíng)企業(yè)清算的會(huì)計(jì)報(bào)表。

10.ACD本題考核有限合伙人的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)。

【該題針對(duì)“有限合伙人的權(quán)利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.D銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

12.C本題考核托收承付結(jié)算方式的范圍。根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

13.A選項(xiàng)B：建設(shè)用地使用權(quán)可以通過(guò)劃撥方式取得、也可以出讓方式取得：選項(xiàng)c：通過(guò)劃撥方式取得建設(shè)用地使用權(quán)的，取得的土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓受到限制。只有依法辦理相關(guān)手續(xù)并繳足土地出讓金后，才可轉(zhuǎn)讓；選項(xiàng)D：住宅建設(shè)用地使用權(quán)期限屆滿后自動(dòng)續(xù)期，并非所有的建設(shè)用地使用權(quán)。

14.A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人與受托人或被聘用的人員之間有關(guān)權(quán)利的限制只對(duì)受托人或被聘用的人員有效，對(duì)第三人并無(wú)約束力。受托人或被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效。所以A選項(xiàng)正確。

15.D納稅人提供的非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不屬于增值稅征稅范圍。非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù);單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。因此，選項(xiàng)ABC不選。

16.C此題暫無(wú)解析

17.C本題考核調(diào)控主體與規(guī)制主體的職權(quán)C選項(xiàng)屬于市場(chǎng)規(guī)制權(quán)。

18.C(1)甲乙之間的合同屬于附生效條件的合同；(2)如果乙惡意阻止條件成立的(乙親自動(dòng)手把喜鵲打跑或者讓自己的兒子把喜鵲打跑)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定條件已經(jīng)成立，合同生效，乙就應(yīng)當(dāng)履行該合同。在本題中，阻止條件成立的行為并非乙所為，所附條件的確沒(méi)有成立，合同不生效，乙當(dāng)然有權(quán)拒絕履行該合同。

19.A

20.C商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息。

21.A專家的結(jié)論是市場(chǎng)上不可能有所謂的假雞蛋，理由是在現(xiàn)有技術(shù)條件下，要做出以假亂真的假雞蛋成本高，不能牟利。B、D兩項(xiàng)均說(shuō)明市場(chǎng)上可能存在假雞蛋，直接削弱專家的結(jié)論；C項(xiàng)削弱了論據(jù)，從而削弱結(jié)論。

22.AA【解析】根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)“證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢”業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本最低限額為5000萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)“證券承銷與保薦、證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理”業(yè)務(wù)之一的，注冊(cè)資本最低限額為1億元；經(jīng)營(yíng)“證券承銷與保薦、證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理”業(yè)務(wù)中兩項(xiàng)以上的，注冊(cè)資本最低限額為5億元。

23.B

24.C

25.C本題旨在考查收購(gòu)要約的期限。要約收購(gòu)期限不得少于30天，并不得超過(guò)60天。故本題正確答案為c項(xiàng)。

26.D選項(xiàng)AD：勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)不能用貨幣估價(jià)，因此不能出資。選項(xiàng)B：《公司法》取消了對(duì)“無(wú)形資產(chǎn)”出資的比例限制。選項(xiàng)C已取消此規(guī)定。

27.A

28.B股票和債券都屬于有價(jià)證券，但它們有不同的法律特征：一是代表的關(guān)系不同，債券表示的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系，股票表示的是股權(quán)關(guān)系；二是債券的本金可到期退還，股金不能；三是股票的風(fēng)險(xiǎn)更大；四是債券的持有人在公司解散或破產(chǎn)情況下，優(yōu)于公司股東得到債務(wù)清償。

29.C（1）“知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害”包括知道侵害人和侵害事實(shí)兩個(gè)方面，趙某2013年8月1日才得知侵害人，訴訟時(shí)效自2013年8月1日起算；（2）身體受到傷害要求賠償?shù)?，適用“1年”訴訟時(shí)效期間；（3）中止事由應(yīng)當(dāng)發(fā)生在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)才產(chǎn)生中止的效力，在本題中，中止事由完全發(fā)生在最后6個(gè)月前，不產(chǎn)生訴訟時(shí)效中止的法律效力。

30.A特殊普通合伙企業(yè)的合伙人因故意或重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成債務(wù)的，過(guò)錯(cuò)人應(yīng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任或無(wú)限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。

31.ABC選項(xiàng)ABC符合,向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。

選項(xiàng)D不符合，證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

32.AB

33.BD(1)選項(xiàng)A：實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請(qǐng)求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書(shū)、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。(2)選項(xiàng)C：除有特殊規(guī)定外，公司股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。

34.ABC本題考核授予專利權(quán)的條件。選項(xiàng)A的發(fā)明違反法律規(guī)定；選項(xiàng)B屬于疾病治療方法；選項(xiàng)C屬于動(dòng)植物品種，三者均屬于不得授予專利權(quán)的情形；選項(xiàng)D植物新品種的生產(chǎn)方法，可以被授予專利權(quán)。

35.BCD本題考核《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的相關(guān)規(guī)定。（1）設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)時(shí)，投資人可以以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，也可以以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資，但是不能以家庭其他成員的財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資；（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；（3）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散時(shí)，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算；（4）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。

【該題針對(duì)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

36.ABD(1)選項(xiàng)AB：借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人不得主張支付借期內(nèi)的利息；(2)選項(xiàng)CD：除自然人之間借貸外，借貸雙方對(duì)借貸利息約定不明，出借人主張利息的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合民間借貸合同的內(nèi)容，并根據(jù)當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事人的交易方式、交易習(xí)慣、市場(chǎng)利率等因素確定利息。

37.ABD【答案】ABD

【解析】(1)選項(xiàng)A：未經(jīng)商標(biāo)注冊(cè)人的許可，在同一種商品或者類似商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同或者近似的商標(biāo)的，構(gòu)成侵權(quán)行為；(2)選項(xiàng)B：銷售侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)的商品的，構(gòu)成侵權(quán)行為；(3)選項(xiàng)D：未經(jīng)商標(biāo)注冊(cè)人同意，更換其注冊(cè)商標(biāo)并將該更換商標(biāo)的商品又投入市場(chǎng)的，構(gòu)成侵權(quán)行為。

38.ABCD增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證（即接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證）。

39.AC

40.AC選項(xiàng)BD屬于“事件”范疇。

41.ABCD（1）外商投資企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)，不得列支。（2）外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的管理費(fèi)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以列支。（3）外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，不得列支。

42.BCDBCD【解析】根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)出資額的轉(zhuǎn)讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉(zhuǎn)讓須經(jīng)合營(yíng)各方同意；轉(zhuǎn)讓須經(jīng)董事會(huì)會(huì)議通過(guò)后，報(bào)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；合營(yíng)一方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資額時(shí)，合營(yíng)他方有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。合營(yíng)一方向第三者轉(zhuǎn)讓出資額的條件，不得比向合營(yíng)他方轉(zhuǎn)讓的條件優(yōu)惠。

43.ABCD人民法院受理公司清算案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)指定有關(guān)人員組成清算組；清算組成員可以從下列人員或者機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生：（1）公司股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（2）依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（3）依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)中具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)并取得執(zhí)業(yè)資格的人員。

44.CD(1)選項(xiàng)AB：合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗不知情的善意第三人；(2)選項(xiàng)C：除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人同意外，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易；(3)選項(xiàng)D：普通合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。

45.AD解析：本題考核關(guān)聯(lián)方的相關(guān)規(guī)定。關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。本題中，甲企業(yè)的副總經(jīng)理林某屬于本企業(yè)高級(jí)管理人員，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的配偶王某屬于本企業(yè)高級(jí)管理人員的近親屬。

46.BD本題考核“營(yíng)改增”納稅人及其認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額含免稅、減稅銷售額，應(yīng)稅服務(wù)銷售額有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算，選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤；試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人，如符合相關(guān)規(guī)定條件，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

47.ABC

48.ACD本題考核經(jīng)濟(jì)法主體的界定。經(jīng)濟(jì)法的主體，是指依據(jù)經(jīng)濟(jì)法而享有權(quán)力或權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)的組織或個(gè)人。這里的個(gè)人，可以是本國(guó)公民、外國(guó)人等。

49.ABCD本題考核中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)先行回收投資的規(guī)定。

50.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核仲裁員回避的情形。根據(jù)規(guī)定，仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請(qǐng)：是本案當(dāng)事人，或者當(dāng)事人、代理人的近親屬；與本案有利害關(guān)系；與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的；私自會(huì)見(jiàn)當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請(qǐng)客送禮的。以上四項(xiàng)均是需要回避的情形。

【該題針對(duì)“仲裁裁決”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

51.N

52.Y

53.N稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

54.N無(wú)民事行為能力人必須由其法定代理人代理實(shí)施民事法律行為，其“獨(dú)立實(shí)施”的民事法律行為肯定無(wú)效(即使是純獲利益的民事法律行為或者與其年齡、智力相適應(yīng)的民事法律行為也屬于無(wú)效行為)。

55.Y

56.N本題考核《公司法》規(guī)定的高級(jí)管理人員的范圍。根據(jù)規(guī)定，高級(jí)管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員。

57.N當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭“首次開(kāi)庭前”提出。

58.N本題考核分期付款合同的規(guī)定。分期付款的買(mǎi)受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的1/5的，出賣人可以要求買(mǎi)受人支付全部?jī)r(jià)款或者解除合同。

59.Y本題考核不征稅收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

60.Y本題考核合同權(quán)利義務(wù)終止所產(chǎn)生的法律后果。

61.(1)注冊(cè)資本在投資總額中的比例不符合規(guī)定。法律規(guī)定，投資總額在300萬(wàn)美元以上至1000萬(wàn)美元(含1000萬(wàn)美元)的，注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1／2，其中投資總額在420萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于210萬(wàn)美元。

(2)董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)的任命不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，中外合營(yíng)者的一方擔(dān)任董事長(zhǎng)的，由他方擔(dān)任副董事長(zhǎng)。

(3)合營(yíng)合同沒(méi)有約定合營(yíng)期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資舉辦的服務(wù)性行業(yè)，如飯店、公寓、寫(xiě)字樓、娛樂(lè)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在合營(yíng)合同中約定合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)期限。62.(1)全年應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=[8000+58.5÷(1+17%)]×17%=1368.5(萬(wàn)元)進(jìn)項(xiàng)稅額=986+40×7%=988.8(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅=1368.5－988.8=379.7(萬(wàn)元)(2)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×5‰=41.25(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=45×60%=27(萬(wàn)元)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45－27=18(萬(wàn)元)(3)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×15%=1237.5(萬(wàn)元)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=640+60=700(萬(wàn)元)，未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。(4)支付給殘疾人的工資，可以加計(jì)扣除100%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。(5)該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=8000+58.5÷(1+17%)+200－6650－48.97－(400－18)－700－100－325=44.03(萬(wàn)元)(6)該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=44.03×25%=11.01(萬(wàn)元)因企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅54萬(wàn)元，匯算清繳時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還企業(yè)所得稅稅額=54－11.01=42.99(萬(wàn)元)。

63.(1)華昌公司與建海公司在合同中約定由金星公司交貨符合規(guī)定?！逗贤ā芬?guī)定合同當(dāng)事人可以約定債務(wù)由第三人履行。金星公司不按時(shí)交貨華昌公司應(yīng)當(dāng)向建海公司請(qǐng)求承擔(dān)違約責(zé)任?！逗贤ā芬?guī)定由第三人履行的合同第三人不是合同的當(dāng)事人如果第三人不履行合同由債務(wù)人承擔(dān)違約責(zé)任。(2)工商銀行拒絕向環(huán)海公司付款的理由不成立?！镀睋?jù)法》規(guī)定承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人拒絕支付匯票金額。(3)環(huán)海公司可以請(qǐng)求工商銀行清償?shù)目铐?xiàng)包括：被拒絕付款的匯票金額；匯票金額自提示付款日起至(1)華昌公司與建海公司在合同中約定由金星公司交貨符合規(guī)定。《合同法》規(guī)定，合同當(dāng)事人可以約定債務(wù)由第三人履行。金星公司不按時(shí)交貨，華昌公司應(yīng)當(dāng)向建海公司請(qǐng)求承擔(dān)違約責(zé)任?！逗贤ā芬?guī)定，由第三人履行的合同，第三人不是合同的當(dāng)事人，如果第三人不履行合同，由債務(wù)人承擔(dān)違約責(zé)任。(2)工商銀行拒絕向環(huán)海公司付款的理由不成立?！镀睋?jù)法》規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額。(3)環(huán)海公司可以請(qǐng)求工商銀行清償?shù)目铐?xiàng)包括：被拒絕付款的匯票金額；匯票金額自提示付款日起至

64.（1）孫某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。監(jiān)事孫某是在上市后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份．不符合規(guī)定。（2）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份?？偨?jīng)理李某屬于高管，其離職后半年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份．不符合規(guī)定。（1）孫某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。監(jiān)事孫某是在上市后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份．不符合規(guī)定。（2）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份?？偨?jīng)理李某屬于高管，其離職后半年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份．不符合規(guī)定。65.（1）甲公司董事會(huì)無(wú)權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。本題中，甲公司為其子公司一次性提供4000萬(wàn)元的擔(dān)保，超過(guò)了其資產(chǎn)總額的30%，因此需要由股東大會(huì)審議，董事會(huì)無(wú)權(quán)作出決議。（2）甲公司不能聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔(dān)任上市公司的獨(dú)立董事。本題中，劉某為甲公司最大股東乙公司的總經(jīng)理，不符合獨(dú)立董事的任職資格。（3）甲公司董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定：上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。本題中，甲公司董事會(huì)在對(duì)丙公司進(jìn)行投資的表決中，參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員有4人同時(shí)為丙公司董事，有2名董事為無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事，不足3人，因此，應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)進(jìn)行審議。所以董事會(huì)通過(guò)向丙公司的投資方案不合法。

66.【綜合題答案】(1)該匯票仍然有效。根據(jù)規(guī)定，匯票上付款地未記載的，以付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。(2)甲公司將與乙公司訂立的蜂蜜買(mǎi)賣合同轉(zhuǎn)讓給丁公司的行為有效。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，無(wú)須債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。在本題中，甲公司已經(jīng)付款，其轉(zhuǎn)讓行為屬于債權(quán)轉(zhuǎn)讓，只須通知債務(wù)人乙公司即可，乙公司是否回復(fù)不影響該債權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的效力。(3)丁公司無(wú)權(quán)直接要求將整個(gè)合同解除，退回全部貨物。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人履行合同義務(wù)，質(zhì)量不符合約定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人的約定承擔(dān)違約責(zé)任；對(duì)違約責(zé)任沒(méi)有約定或者約定不明確，受損害方根據(jù)標(biāo)的的性質(zhì)以及損失的大小，可以合理選擇要求對(duì)方承擔(dān)修理、更換、重作、退貨、減少價(jià)款或者報(bào)酬等違約責(zé)任。在本題中，丁公司有權(quán)拒絕接受已經(jīng)變質(zhì)部分的蜂蜜，要求乙公司更換符合要求的蜂蜜或者根據(jù)情況要求賠償損失．而非直接要求退回全部貨物。(4)其余80％蜂蜜的損失應(yīng)當(dāng)由丁公司承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人一方違約后，對(duì)方應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施防止損失擴(kuò)大；沒(méi)有采取適當(dāng)措施致使損失擴(kuò)大的，不得就擴(kuò)大的損失要求賠償。在本題中，乙公司違約后，丁公司未采取適當(dāng)措施防止蜂蜜變質(zhì)，而是放任不管，該損失應(yīng)當(dāng)由丁公司承擔(dān)，丁公司無(wú)權(quán)要求乙公司就該80％蜂蜜的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。(5)乙公司有權(quán)拒絕向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，持票人逾期提示付款的，喪失對(duì)前手(出票人、承兌人除外)的追索權(quán)。在本題中，匯票自出票日期3個(gè)月到期(2013年6月5日)，丙公司未于到期日起10日內(nèi)提示付款，喪失對(duì)乙公司的追索權(quán)。

67.【綜合題答案】(1)A公司董事會(huì)為8公司提供擔(dān)保的決議不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東大會(huì)決議。(2)①乙不具備對(duì)甲提起股東代表訴訟的資格。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東可以依法提起股東代表訴訟。在本題中，乙持有股份的時(shí)間不足180日；②甲請(qǐng)求人民法院駁回乙起訴的理由成立。根據(jù)規(guī)定?！径?、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東可以書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟；監(jiān)事會(huì)收到股東的書(shū)面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東方可以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。(3)①丙不符合獨(dú)立董事任職資格。根據(jù)規(guī)定，在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位任職的人員不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事；②丁不符合獨(dú)立董事任職資格。根據(jù)規(guī)定，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的自然人股東不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事。(4)①乙提出的臨時(shí)提案不應(yīng)列為年度股東大會(huì)的審議事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)10日前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交董事會(huì)。在本題中，乙提出臨時(shí)提案的時(shí)間距年度股東大會(huì)召開(kāi)時(shí)間不足10日；②乙與股東張某共同召集A公司臨時(shí)股東大會(huì)的程序不合法。根據(jù)規(guī)定，股東大會(huì)由董事會(huì)召集，董事會(huì)不能或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持“監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司10％以上股份的股東可以自行召集和主持。在本題中，即使董事會(huì)拒絕召集臨時(shí)股東大會(huì)，乙與股東張某也應(yīng)該要求監(jiān)事會(huì)召集，不應(yīng)直接自行召集。(5)A公司董事會(huì)通過(guò)的購(gòu)買(mǎi)乙所持D公司股權(quán)的決議不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)。(6)乙、戊、庚均存在內(nèi)幕交易行為。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人的董事(乙、戊)、由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員(庚)屬于內(nèi)幕信息知情人員，在該內(nèi)幕信息公開(kāi)前不得買(mǎi)賣該公司證券，否則構(gòu)成內(nèi)幕交易。68.(1)2017年廣告費(fèi)稅前扣除限額=25400×l5%=3810(萬(wàn)元)，廣告費(fèi)當(dāng)年發(fā)生額(3000萬(wàn)元)與上年結(jié)轉(zhuǎn)額(850萬(wàn)元)合計(jì)為3850萬(wàn)元，超過(guò)丫稅前扣除限額，2017年稅前準(zhǔn)予扣除3810萬(wàn)元的廣告費(fèi)，納稅調(diào)減額為810萬(wàn)元。

【解析】(1)在計(jì)算當(dāng)年銷售收人時(shí)，營(yíng)業(yè)外收人3000萬(wàn)元和投資收益1000萬(wàn)元不能計(jì)人；(2)在計(jì)算2017年度利潤(rùn)總額時(shí)，只扣除了2017年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)3000萬(wàn)元，而2017年稅前準(zhǔn)予扣除3810萬(wàn)元的廣告費(fèi)，因此納稅調(diào)減額為810萬(wàn)元。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=25400׉=127(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=500×60%=300(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為127萬(wàn)元，納稅調(diào)增額=500-127=373(萬(wàn)元)。

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