稅務(wù)師之稅法一資料復(fù)習(xí)匯編

稅務(wù)師之稅法一資料復(fù)習(xí)匯編

單選題（共100題）1、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊12萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬(wàn)元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B2、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B3、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B4、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C5、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷(xiāo)售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B6、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】C7、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷(xiāo)【答案】A8、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元;復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)人境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D9、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】C10、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.51234.50B.60572.88C.31300.00D.42430.00【答案】D11、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.34.18B.33.86C.34.78D.34.30【答案】C12、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D13、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷(xiāo)售某品牌手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。A.本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為632.74元B.本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為1380.34元C.該金店以舊換新方式銷(xiāo)售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)D.該金店以舊換新方式銷(xiāo)售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)【答案】A14、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】A15、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A16、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類(lèi)卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.43.20B.37.38C.35.73D.30.40【答案】D17、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增免征增值稅項(xiàng)目的是（）。A.企業(yè)銷(xiāo)售自建自用住房B.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D18、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.銷(xiāo)售免稅貨物一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)【答案】B19、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A20、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的說(shuō)法，不正確的是（）。A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以向海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書(shū)的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人D.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】C21、下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.車(chē)身廣告位出租C.授權(quán)他人特許經(jīng)營(yíng)連鎖飯店D.運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)【答案】B22、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。A.消費(fèi)稅實(shí)行多次課征制B.征收方法具有多樣性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.征稅項(xiàng)目具有選擇性【答案】A23、（2017年真題）下列行為中，征收增值稅的是（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個(gè)體工商戶為員工無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.各黨派收取黨費(fèi)【答案】A24、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%），成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為20.46萬(wàn)元【答案】D25、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，銷(xiāo)售5萬(wàn)噸，取得不含稅收入1000萬(wàn)元，將其中4萬(wàn)噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入1500萬(wàn)元，剩余1萬(wàn)噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售80萬(wàn)立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬(wàn)立方米贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷(xiāo)售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬(wàn)元，但因購(gòu)貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬(wàn)元及違約金30萬(wàn)元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)元。（5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入一臺(tái)煉油設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A26、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開(kāi)采銷(xiāo)售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為800元/噸，同類(lèi)原油的最高不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】B27、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C28、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.稅收法定性原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.法律不溯及既往原則D.稅收公平主義原則【答案】B29、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷(xiāo)售漆飾地板取得了不含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元，該漆飾地板是由未經(jīng)涂飾的素板加工而成，上月外購(gòu)素板取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款360萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%，該企業(yè)2019年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C30、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2020年7月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，適用稅率13%，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付不含稅價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率13%，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.9萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2020年7月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.83.04B.63.06C.63.94D.103.67【答案】C31、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅捻?xiàng)目，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計(jì)算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C32、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A33、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B34、下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷(xiāo)售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷(xiāo)售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅【答案】C35、（2015年真題）下列車(chē)輛需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.防汛部專(zhuān)用指揮車(chē)B.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛C.部隊(duì)特種車(chē)改裝成后勤車(chē)D.森林防火專(zhuān)用指揮車(chē)【答案】C36、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D37、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退【答案】B38、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷(xiāo)售原煤10萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元；地面抽采煤層氣5000萬(wàn)立方米，本月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.4B.5C.6D.11【答案】D39、關(guān)于小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個(gè)人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具C.選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】A40、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元，評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為1450萬(wàn)元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。A.870.00B.2050.00C.600.00D.1470.00【答案】D41、下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷(xiāo)售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D42、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C43、（2016年真題）下列項(xiàng)目免征增值稅的是（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機(jī)修理【答案】C44、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B45、（2018年真題）2019年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入13萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。（不考慮稅收優(yōu)惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D46、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C47、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56%D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格確定適用比例稅率【答案】C48、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷(xiāo)售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A49、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅C.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】D50、某汽車(chē)貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛小汽車(chē)，到岸價(jià)格20萬(wàn)美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬(wàn)美元，當(dāng)月外匯中間價(jià)1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬(wàn)元，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬(wàn)元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A51、（2016年真題）某煙廠2019年2月收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷(xiāo)售者價(jià)款600萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A52、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A53、（2020年真題）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2020年12月銷(xiāo)售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專(zhuān)票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C54、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B55、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.稅款專(zhuān)款專(zhuān)用B.征收范圍較廣C.有獨(dú)立的征稅對(duì)象D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率【答案】C56、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C57、2010年10月某煤礦開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷(xiāo)售240萬(wàn)噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬(wàn)噸，銷(xiāo)售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】A58、2021年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B59、納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.90【答案】A60、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，（）。A.減按1%征收率征收增值稅B.減按1.5%征收率征收增值稅C.減半征收增值稅D.免征增值稅【答案】D61、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元【答案】D62、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D63、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅－110萬(wàn)元，出口貨物“免抵退稅額”160萬(wàn)元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】B64、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷(xiāo)售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B65、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)2.0升排量的乘用車(chē)，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車(chē)4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車(chē)輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B66、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額152.94萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬(wàn)元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B67、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】B68、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.50B.0.80C.0.81D.0.96【答案】C69、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.6.80B.3.20C.10.20D.2.38【答案】B70、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工廠同類(lèi)高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷(xiāo)售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A71、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A72、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計(jì)稅D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。【答案】C73、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D74、位于縣城的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.298B.315C.358D.716【答案】C75、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷(xiāo)售的，不征收消費(fèi)稅B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅【答案】B76、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B77、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】D78、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為135.6萬(wàn)元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款；9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開(kāi)具發(fā)票。已知高爾夫球具消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.0B.12萬(wàn)元C.14萬(wàn)元D.6萬(wàn)元【答案】D79、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B80、以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算教育費(fèi)附加依據(jù)的是（）。A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金C.因漏繳增值稅而繳納的罰款D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款【答案】A81、下列稅收法律中，屬于由全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的是（）。A.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)資源稅法》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》【答案】B82、配位滴定法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】B83、下列選項(xiàng)中，不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額的是（）。A.消費(fèi)稅稅額B.增值稅稅額C.銷(xiāo)售啤酒時(shí)逾期的包裝物押金D.銷(xiāo)售白酒時(shí)收取的包裝物租金【答案】B84、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買(mǎi)入價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革時(shí)，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)B.公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開(kāi)發(fā)行的發(fā)行價(jià)為買(mǎi)入價(jià)C.因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)【答案】D85、我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的（）。A.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B86、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅辦法的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.煙絲【答案】C87、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按一般納稅人納稅B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限）或者連續(xù)4個(gè)季度（以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人【答案】A88、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣(mài)方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。A.615B.613C.623D.610【答案】C89、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】A90、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D91、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒(méi)有同類(lèi)煙花銷(xiāo)售價(jià)格。B廠按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對(duì)外銷(xiāo)售80%，收取款項(xiàng)50000元，剩余20%尚未銷(xiāo)售或領(lǐng)用。A廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費(fèi)稅稅率為15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B92、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A93、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車(chē)自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬(wàn)元，則張某就該車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A94、某進(jìn)出口公司2020年8月進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格為35萬(wàn)元，由該進(jìn)出口公司負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)及包裝勞務(wù)費(fèi)為2萬(wàn)元，該貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書(shū)，由于該公司資金緊張，導(dǎo)致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10%。該公司實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬(wàn)元。A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答案】D95、某企業(yè)2021年7月進(jìn)口載貨汽車(chē)1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車(chē)2輛，支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車(chē)1輛。上述車(chē)輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元B.進(jìn)口載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.受贈(zèng)小汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為同類(lèi)小汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元【答案】B96、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買(mǎi)價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷(xiāo)售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A97、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件以國(guó)家稅務(wù)總局令發(fā)布B.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.縣級(jí)稅收機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的義務(wù)制定稅務(wù)規(guī)范性文件D.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“實(shí)施細(xì)則”【答案】B98、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】B99、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類(lèi)型的是（）。A.新稅法代替舊稅法B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法C.稅法本身規(guī)定廢止的日期D.稅法本身與其他法規(guī)沖突【答案】D100、納稅人銷(xiāo)售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收訖銷(xiāo)貨款的當(dāng)天B.移送的當(dāng)天C.銷(xiāo)售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天D.購(gòu)買(mǎi)方提貨的當(dāng)天【答案】A多選題（共40題）1、稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在（）。A.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)B.稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過(guò)程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無(wú)法相比的C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)E.行政法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)【答案】ABD2、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.零售商銷(xiāo)售卷煙不征收消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除【答案】ABD3、納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算（）。A.甲公司申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷(xiāo)售C.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷(xiāo)售完畢E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷(xiāo)售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC4、（2010年）關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱E.“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”【答案】BC5、下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實(shí)質(zhì)課稅原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC6、下列項(xiàng)目中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（）。A.銷(xiāo)售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)B.增值稅C.不含增值稅的價(jià)款D.隨車(chē)輛價(jià)款支付的屬于車(chē)價(jià)款組成部分的車(chē)輛改裝費(fèi)E.車(chē)船稅【答案】CD7、下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實(shí)質(zhì)課稅原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC8、轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的稅金有（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.耕地占用稅【答案】AD9、下列情形免征土地增值稅的有（)A.因舊城改造而由政府主管部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的城市規(guī)劃進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B.因?qū)嵤┑?、市?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C.因?qū)嵤┦〖?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為安置住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的E.因企業(yè)污染而由政府主管部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的城市規(guī)劃進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】ACD10、一般納稅人2019年5月購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.貸款服務(wù)B.住宿服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.攝影擴(kuò)印服務(wù)E.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)【答案】ACD11、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.進(jìn)口原油不征收資源稅B.將開(kāi)采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收資源稅C.將開(kāi)采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收增值稅D.該企業(yè)將設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租應(yīng)按銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅E.融資租賃公司融資性售后回租按“金融業(yè)”計(jì)算繳納增值稅【答案】AC12、下列車(chē)輛中，不繳納消費(fèi)稅的有（）。A.電動(dòng)汽車(chē)B.雪地車(chē)C.中輕型商用客車(chē)D.購(gòu)進(jìn)貨車(chē)改裝生產(chǎn)的商務(wù)車(chē)E.氣缸容量為200毫升的摩托車(chē)【答案】ABD13、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目E.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)【答案】ABCD14、下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】ACD15、一般納稅人銷(xiāo)售的下列藥品中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品B.生產(chǎn)銷(xiāo)售抗癌藥品C.零售罕見(jiàn)病藥品D.批發(fā)消炎藥品E.零售國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品【答案】BC16、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅E.貨物運(yùn)輸業(yè)按照代開(kāi)發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的，一律按照營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】A17、關(guān)于下列納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.返還利潤(rùn)B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優(yōu)質(zhì)費(fèi)【答案】AD18、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅D.將開(kāi)采的原油對(duì)外投資應(yīng)征增值稅和資源稅E.銷(xiāo)售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ACD19、下列各項(xiàng)符合環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅開(kāi)征是原有的排污費(fèi)“平移”費(fèi)改稅的結(jié)果，根據(jù)排污費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置稅目，對(duì)大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等四種重點(diǎn)污染源收費(fèi)B.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人C.對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源暫免征收環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)E.環(huán)境保護(hù)稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，用于地方治理環(huán)境污染【答案】ABC20、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（）。A.個(gè)人不得登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以登記為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按照未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算E.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額【答案】BCD21、境外單位和個(gè)人的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)在我國(guó)繳納增值稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的寫(xiě)字樓B.派出咨詢顧問(wèn)到境內(nèi)提供咨詢服務(wù)C.向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓商標(biāo)，該商標(biāo)同時(shí)在境內(nèi)外使用D.向境內(nèi)考察團(tuán)在境外提供住宿服務(wù)E.在境外出租汽車(chē)給境內(nèi)考察團(tuán)在境外使用【答案】ABC22、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說(shuō)法，不正確的有（）。A.某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%B.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的，按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率計(jì)算繳納城建稅D.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%E.中國(guó)鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%【答案】AD23、（2020年真題）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛自用，應(yīng)計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)B.進(jìn)口消費(fèi)稅C.進(jìn)口關(guān)稅D.應(yīng)稅車(chē)輛成交價(jià)格E.進(jìn)口增值稅【答案】ABCD24、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除B.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評(píng)估價(jià)格的，其購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，其購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除【答案】A25、下列情形中，一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售服裝C.將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人D.將貨物無(wú)償贈(zèng)送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】AC26、（2018年真題）關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格申報(bào)納稅B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售給商場(chǎng)的白酒C.國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格E.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定【答案】AD27、下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的有（）。A.稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問(wèn)題B.稅收法律應(yīng)由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布C.稅收行政法規(guī)由國(guó)家稅務(wù)總局令公布D.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布E.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【答案】AD28、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列選項(xiàng)相關(guān)稅費(fèi)，可以計(jì)入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.開(kāi)發(fā)的間接費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應(yīng)縣政府要求與房?jī)r(jià)一并收取的代收費(fèi)用【答案】ABCD29、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月的銷(xiāo)售額分別是12萬(wàn)元、15萬(wàn)元和20萬(wàn)元，以上金額均不含增值稅。根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。A.如果該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，其4～6月不需繳納增值稅B.如果該小規(guī)模納稅