稅務(wù)師之稅法一資料復(fù)習(xí)匯編

稅務(wù)師之稅法一資料復(fù)習(xí)匯編

單選題（共100題）1、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅()萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B2、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B3、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B4、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C5、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B6、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】C7、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷【答案】A8、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元;復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)人境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D9、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】C10、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.51234.50B.60572.88C.31300.00D.42430.00【答案】D11、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.34.18B.33.86C.34.78D.34.30【答案】C12、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D13、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。A.本期增值稅銷項稅為632.74元B.本期增值稅銷項稅為1380.34元C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計稅依據(jù)D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計稅依據(jù)【答案】A14、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】A15、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A16、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.43.20B.37.38C.35.73D.30.40【答案】D17、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業(yè)銷售自建自用住房B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D18、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機關(guān)代開【答案】B19、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A20、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向海關(guān)申請復(fù)議B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】C21、下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.車身廣告位出租C.授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店D.運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)【答案】B22、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.消費稅實行多次課征制B.征收方法具有多樣性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.征稅項目具有選擇性【答案】A23、（2017年真題）下列行為中，征收增值稅的是（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)C.各級工會組織收取工會經(jīng)費D.各黨派收取黨費【答案】A24、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元【答案】D25、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A26、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】B27、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C28、根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.稅收法定性原則B.實質(zhì)課稅原則C.法律不溯及既往原則D.稅收公平主義原則【答案】B29、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經(jīng)涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發(fā)票注明價款360萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%，該企業(yè)2019年3月應(yīng)繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C30、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2020年7月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率13%，免稅項目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付不含稅價款700萬元，適用稅率13%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元；當(dāng)月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.9萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分；當(dāng)月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票。2020年7月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.83.04B.63.06C.63.94D.103.67【答案】C31、在計算土地增值稅時，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C32、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A33、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B34、下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C35、（2015年真題）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C36、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D37、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】B38、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D39、關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票【答案】A40、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)的地價款為600萬元，評估機構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費）。A.870.00B.2050.00C.600.00D.1470.00【答案】D41、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D42、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C43、（2016年真題）下列項目免征增值稅的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機修理【答案】C44、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B45、（2018年真題）2019年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D46、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C47、下列關(guān)于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應(yīng)按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率【答案】C48、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A49、下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】D50、某汽車貿(mào)易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A51、（2016年真題）某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A52、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A53、（2020年真題）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2020年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C54、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】B55、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用B.征收范圍較廣C.有獨立的征稅對象D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率【答案】C56、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C57、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應(yīng)納資源稅()萬元。A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】A58、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B59、納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.90【答案】A60、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，（）。A.減按1%征收率征收增值稅B.減按1.5%征收率征收增值稅C.減半征收增值稅D.免征增值稅【答案】D61、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D62、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D63、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅－110萬元，出口貨物“免抵退稅額”160萬元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】B64、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進項稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B65、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B66、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅（）萬元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B67、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】B68、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.50B.0.80C.0.81D.0.96【答案】C69、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.6.80B.3.20C.10.20D.2.38【答案】B70、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A71、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A72、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計稅D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅?！敬鸢浮緾73、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D74、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.298B.315C.358D.716【答案】C75、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B76、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B77、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】D78、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款；9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%。該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）。A.0B.12萬元C.14萬元D.6萬元【答案】D79、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B80、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據(jù)的是（）。A.補繳的消費稅稅款B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金C.因漏繳增值稅而繳納的罰款D.進口貨物繳納的增值稅稅款【答案】A81、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B82、配位滴定法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】B83、下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。A.消費稅稅額B.增值稅稅額C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金D.銷售白酒時收取的包裝物租金【答案】B84、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。A.上市公司實施股權(quán)分置改革時，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價為買入價B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價C.因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開盤價為買入價【答案】D85、我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B86、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.煙絲【答案】C87、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按一般納稅人納稅B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以一個月為1個納稅期限）或者連續(xù)4個季度（以一個季度為一個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人【答案】A88、2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C89、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】A90、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D91、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規(guī)定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領(lǐng)用。A廠應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B92、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A93、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A94、某進出口公司2020年8月進口一批貨物，成交價格為35萬元，由該進出口公司負擔(dān)的包裝費及包裝勞務(wù)費為2萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運費0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，導(dǎo)致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬元。A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答案】D95、某企業(yè)2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B96、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A97、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說法正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件以國家稅務(wù)總局令發(fā)布B.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級稅務(wù)機關(guān)C.縣級稅收機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)能以自己的義務(wù)制定稅務(wù)規(guī)范性文件D.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細則”【答案】B98、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】B99、下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（）。A.新稅法代替舊稅法B.直接宣布廢止某項稅法C.稅法本身規(guī)定廢止的日期D.稅法本身與其他法規(guī)沖突【答案】D100、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收訖銷貨款的當(dāng)天B.移送的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天D.購買方提貨的當(dāng)天【答案】A多選題（共40題）1、稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在（）。A.稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)B.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)E.行政法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)【答案】ABD2、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計算繳納消費稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計算繳納消費稅D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅從應(yīng)納消費稅中扣除【答案】ABD3、納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進行土地增值稅的清算（）。A.甲公司申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC4、（2010年）關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有（）。A.進口貨物完稅價格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術(shù)語簡稱E.“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格”【答案】BC5、下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實質(zhì)課稅原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC6、下列項目中，屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.不含增值稅的價款D.隨車輛價款支付的屬于車價款組成部分的車輛改裝費E.車船稅【答案】CD7、下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實質(zhì)課稅原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC8、轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以扣除的稅金有（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護建設(shè)稅E.耕地占用稅【答案】AD9、下列情形免征土地增值稅的有（)A.因舊城改造而由政府主管部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B.因?qū)嵤┑?、市級人民政府批準的建設(shè)項目而進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C.因?qū)嵤┦〖壢嗣裾鷾实慕ㄔO(shè)項目而進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的E.因企業(yè)污染而由政府主管部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】ACD10、一般納稅人2019年5月購進的下列服務(wù)中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務(wù)B.住宿服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.攝影擴印服務(wù)E.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)【答案】ACD11、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.進口原油不征收資源稅B.將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收資源稅C.將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收增值稅D.該企業(yè)將設(shè)備進行融資性售后回租應(yīng)按銷售貨物計算繳納增值稅E.融資租賃公司融資性售后回租按“金融業(yè)”計算繳納增值稅【答案】AC12、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD13、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）A.公共交通運輸服務(wù)B.公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目E.一般納稅人銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)【答案】ABCD14、下列情形之一的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A.用于抵債的應(yīng)稅消費品B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品E.對外投資入股的應(yīng)稅消費品【答案】ACD15、一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品B.生產(chǎn)銷售抗癌藥品C.零售罕見病藥品D.批發(fā)消炎藥品E.零售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品【答案】BC16、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理的說法，正確的有（）。A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅E.貨物運輸業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的，一律按照營業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護建設(shè)稅【答案】A17、關(guān)于下列納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.返還利潤B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優(yōu)質(zhì)費【答案】AD18、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.將開采的原油對外投資應(yīng)征增值稅和資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ACD19、下列各項符合環(huán)境保護稅規(guī)定的有（）。A.環(huán)境保護稅開征是原有的排污費“平移”費改稅的結(jié)果，根據(jù)排污費項目設(shè)置稅目，對大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等四種重點污染源收費B.政府機關(guān)、家庭和個人不屬于環(huán)境保護稅的納稅人C.對機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源暫免征收環(huán)境保護稅D.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)E.環(huán)境保護稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，用于地方治理環(huán)境污染【答案】ABC20、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（）。A.個人不得登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以登記為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BCD21、境外單位和個人的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)在我國繳納增值稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的寫字樓B.派出咨詢顧問到境內(nèi)提供咨詢服務(wù)C.向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓商標，該商標同時在境內(nèi)外使用D.向境內(nèi)考察團在境外提供住宿服務(wù)E.在境外出租汽車給境內(nèi)考察團在境外使用【答案】ABC22、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率的說法，不正確的有（）。A.某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護建設(shè)稅的稅率為7%B.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的，按繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率計算繳納城建稅D.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅適用稅率為5%E.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%【答案】AD23、（2020年真題）納稅人進口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。A.運抵我國輸入地點起卸前的運費B.進口消費稅C.進口關(guān)稅D.應(yīng)稅車輛成交價格E.進口增值稅【答案】ABCD24、在計算土地增值稅時，下列各項中，說法正確的有（）。A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項目中扣除B.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項目中扣除C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項目中扣除D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評估價格的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中扣除【答案】A25、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.將貨物無償贈送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】AC26、（2018年真題）關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅B.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒C.國家稅務(wù)總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定最低計稅價格E.白酒消費稅最低計稅價格由行業(yè)協(xié)會核定【答案】AD27、下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的有（）。A.稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問題B.稅收法律應(yīng)由總理簽署國務(wù)院令公布C.稅收行政法規(guī)由國家稅務(wù)總局令公布D.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布E.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【答案】AD28、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列選項相關(guān)稅費，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補償費B.開發(fā)的間接費用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應(yīng)縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD29、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月的銷售額分別是12萬元、15萬元和20萬元，以上金額均不含增值稅。根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.如果該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，其4～6月不需繳納增值稅B.如果該小規(guī)模納稅