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CIA《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題4A:用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。
B:在現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測試交易,用估計(jì)結(jié)果來驗(yàn)證其精確性。
C:利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程。
D:利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的,是以什么樣的挨次處理的?
2.某銀行的內(nèi)部審計(jì)師留意到某支行存在地下室可接觸到現(xiàn)金的重大缺陷,以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師強(qiáng)調(diào)這一缺陷的最令人滿足的方式?
A:在撰寫審計(jì)報告草稿之前,與被審計(jì)的支行經(jīng)理爭論發(fā)覺的這一缺陷,假如內(nèi)部審計(jì)師和支行經(jīng)理均同意實(shí)行改正措施,并在審計(jì)報揭發(fā)布之前已實(shí)施改正措施,該缺陷就不需包括在審計(jì)報告中
B:在撰寫審計(jì)報告草稿之前,與被審計(jì)的支行經(jīng)理爭論發(fā)覺的缺陷,假如內(nèi)部審計(jì)師和支行經(jīng)理均同意實(shí)行改正措施,應(yīng)將存在的缺陷和實(shí)施的改正措施都包括在審計(jì)報告中
C:審計(jì)報揭發(fā)布之后,與被審計(jì)的支行經(jīng)理爭論這一缺陷
D:無論是在審計(jì)報揭發(fā)布之前或者之后都不與支行經(jīng)理進(jìn)展?fàn)幷摚瑺幷摽赡軠p弱書面審計(jì)報告的影響
3.財產(chǎn)和意外保險公司的治理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面:有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付,或賠付量超過政策規(guī)定;很多索賠者沒有準(zhǔn)時獲得賠付。為預(yù)備對這一領(lǐng)域的審計(jì),內(nèi)部審計(jì)師打算進(jìn)展初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際狀況和潛在問題的信息。
開展調(diào)查后,兩名職員證明了這些說法,并說明這是主管制定的打算,他們迫于壓力參加了打算;內(nèi)部審計(jì)師打算向主管提問,而主管在回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師的問題時布滿敵意。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)
A:指出假如主管不合作,內(nèi)部審計(jì)師將把事情交給法律部門進(jìn)一步調(diào)查
B:指出這不是舞弊審計(jì),目的只是確定未經(jīng)正確處理交易的實(shí)質(zhì)和所遇到問題的緣由,強(qiáng)調(diào)主管的合作態(tài)度將被記入工作底稿
C:以同樣的態(tài)度回復(fù)主管,表示內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)把握證據(jù),給主管施壓讓他交待舞弊和其他參加人員的姓名
D:表述面談的目的和已找到證據(jù)的性質(zhì),促使主管連續(xù)面談
4.財產(chǎn)和意外保險公司的治理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面:有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付,或賠付量超過政策規(guī)定;很多索賠者沒有準(zhǔn)時獲得賠付。為預(yù)備對這一領(lǐng)域的審計(jì),內(nèi)部審計(jì)師打算進(jìn)展初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際狀況和潛在問題的信息。
在通知治理層后,該內(nèi)部審計(jì)師被要求直接開展舞弊調(diào)查。他確定了最可能涉及舞弊的人員。在假定舞弊的確發(fā)生的狀況下,他給每一個可能參加舞弊的人員發(fā)了一封電子郵件說明調(diào)查的性質(zhì),并要求他們解釋舞弊的性質(zhì)。他說明:這只是純粹的審計(jì)調(diào)查,不涉及法律部門。這種溝通方式的主要問題是:
A:媒介,應(yīng)當(dāng)用紙質(zhì)的文件例如信件,而不是電子郵件
B:媒介,應(yīng)當(dāng)采納個人面談的方式,而不是電子郵件
C:信息的性質(zhì),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具體描述對每一個員工的推斷,并允許他們有時機(jī)反響。
D:上述信息太籠統(tǒng)
5.財產(chǎn)和意外保險公司的治理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面:有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付,或賠付量超過政策規(guī)定;很多索賠者沒有準(zhǔn)時獲得賠付。為預(yù)備對這一領(lǐng)域的審計(jì),內(nèi)部審計(jì)師打算進(jìn)展初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際狀況和潛在問題的信息。
該內(nèi)部審計(jì)師與主管面談。他留意到主管變得特別擔(dān)心和緊急,只要他就某些特定類型的理賠提出問題,主管總會轉(zhuǎn)變話題。主管的答復(fù)與公司政策和程序是全都的。當(dāng)記錄這次面談時,該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)
A:記錄主管的答復(fù)并留意其非語言表達(dá)的性質(zhì)
B:不記錄主管非語言的表
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