2022年江蘇省鎮(zhèn)江市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)匯總（含答案）

2022年江蘇省鎮(zhèn)江市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國有獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列事項中，須由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體決定的是（）。

A.發(fā)行債券B.合并、分立C.進(jìn)行大額捐贈D.增加注冊資本

2.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于采購人以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇的情形是()。

A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用

B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄

C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)

D.要求供應(yīng)商具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，構(gòu)成股東要求司法解散公司的正當(dāng)理由的是()。

A.公司最近3年未開股東會，無法形成股東會決議，經(jīng)營管理嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益嚴(yán)重受損，且無其他途徑解決

B.公司連續(xù)3年虧損，累計虧損達(dá)到實(shí)收股本總額的1／2

C.公司連續(xù)5年盈利，并符合法律規(guī)定的利潤分配條件，但不分紅

D.公司無故拒絕股東查詢公司會計賬簿

4.2017年1月1日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2019年7月20日，乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，乙請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時效期限截至（）。

A.2020年1月1日B.2020年1月20日C.2020年2月10日D.2019年1月30日

5.甲公司與乙公司簽訂一份包含仲裁條款的不銹鋼零件的加工合同。合同履行一部分后因甲公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生重大調(diào)整，甲公司向乙公司提出終止合同的要求，乙公司同意，但就終止合同給乙公司造成損失的賠償問題雙方發(fā)生爭議。有關(guān)該合同仲裁條款的效力，下列說法正確的是（）。

A.仲裁條款自合同終止時無效B.仲裁條款繼續(xù)有效C.由仲裁庭決定仲裁條款的效力D.由人民法院裁定仲裁條款的效力

6.

第

9

題

下列行為屬于濫用代理權(quán)的是（）。

A.沒有代理權(quán)的代理B.代理雙方當(dāng)事人進(jìn)行同一民事行為C.超越代理權(quán)的代理D.代理權(quán)終止后而為的代理

7.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月取得銷售收入(含增值稅)95400元，購進(jìn)原材料支付價款(含增值稅)36400元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為6%。該企業(yè)2005年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

A.3540B.5400C.5724D.6089

8.下列各項行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

A.某服裝商店銷售代銷服裝

B.某超市將外購部分飲料作為福利分發(fā)給本公司員工

C.某企業(yè)將外購材料用于本公司不動產(chǎn)在建工程

D.某公司將外購茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

10.某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.監(jiān)事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25％轉(zhuǎn)讓

B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉(zhuǎn)讓

C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25％轉(zhuǎn)讓

D.經(jīng)理王某2014年1月離職，8月轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司所有股份

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.支付違法經(jīng)營的罰款B.被沒收財物的損失C.支付的稅收滯納金D.支付銀行加收的罰息

12.甲上市公司在成立6個月時召開股東大會，該次股東大會通過的下列決議中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員持有的本公司股份可以隨時轉(zhuǎn)讓

B.公司發(fā)起人持有的本公司股份自即日起可以對外轉(zhuǎn)讓

C.公司收回本公司已發(fā)行股份的4％用于未來1年內(nèi)獎勵本公司職工

D.決定與乙公司聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作為履行合同的質(zhì)押擔(dān)保

13.“世界杯”期間，甲商店為提高世界杯紀(jì)念商品的銷售數(shù)量進(jìn)行有獎銷售，規(guī)定凡進(jìn)店消費(fèi)金額達(dá)2000元以上者可以參與抽獎，每日抽取最高獎2名，每名獲獎?wù)呖梢垣@得資金3000元。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，下列關(guān)于該行為的說法中，正確的是（）。

A.屬于不當(dāng)附獎贈促銷行為B.有利于體育事業(yè)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)提倡C.屬于正當(dāng)?shù)母偁幮袨镈.屬于商業(yè)賄賂行為

14.甲公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，不導(dǎo)致該匯票無效的是()。

A.匯票上未記載出票日期

B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

C.匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼

D.簽章時加蓋了本公司合同專用章，且公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章

15.

第

10

題

甲向乙購進(jìn)一批小麥，雙方約定，合同履行地在乙所在城市S市。6月2日乙為甲代辦托運(yùn)運(yùn)往M縣。在運(yùn)輸過程中，6月5日甲與丙簽訂協(xié)議，將該批玉米轉(zhuǎn)讓給丙，在M縣火車站交貨，6月6日由于遇山洪暴發(fā)，火車在運(yùn)輸途中出軌，玉米損失。該損失應(yīng)由（）。

A.甲承擔(dān)B.乙承擔(dān)C.丙承擔(dān)D.甲與丙分擔(dān)

16.

第

13

題

合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，沒有先后履行順序的，一方在對方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求。合同當(dāng)事人的這種權(quán)利稱為（）。

A.撤銷權(quán)B.同時履行抗辯權(quán)C.后履行抗辯權(quán)D.不安抗辯權(quán)

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.國有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.個人獨(dú)資企業(yè)D.股份制企業(yè)

18.甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業(yè)向乙企業(yè)提供一批生產(chǎn)用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業(yè)最遲于6月底之前發(fā)貨。5月份，甲企業(yè)在報紙上得知乙企業(yè)為逃避債務(wù)，私自轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，被法院依法查封并扣押財產(chǎn)的消息，并通知了乙企業(yè)，為此，甲企業(yè)未向乙企業(yè)按時供貨，甲企業(yè)的行為屬于()。

A.行使后履行抗辯權(quán)，中止合同履行

B.行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行

C.與乙企業(yè)解除合同關(guān)系

D.甲企業(yè)已構(gòu)成違約，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任

19.某外商投資企業(yè)由外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立，注冊資本600萬美元，其中外國投資者以實(shí)物出資120萬美元。下列有關(guān)該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.外國投資者應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清出資

B.外國投資者應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清出資

C.外國投資者應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起12個月內(nèi)繳清出資

D.外國投資者應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3年內(nèi)繳清出資

20.公司的發(fā)超人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額()的罰款。

A．5%以上25%以下

B．5%以上20%以下

C．5%以上15%以下

D．5%以上10%以下

二、多選題(15題)21.

第

27

題

等級籌資理論認(rèn)為（）。

A.外部籌資的成本指的是管理和證券承銷成本

B.在外部籌資中債務(wù)籌資優(yōu)于股權(quán)籌資

C.不存在明顯的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)

D.企業(yè)應(yīng)盡量提高負(fù)債比率

22.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國有獨(dú)資企業(yè)的下列事項中，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定的有（）。

A.發(fā)行債券B.進(jìn)行大額捐贈C.與其他企業(yè)合并D.為他人提供大額擔(dān)保

23.王某為甲有限責(zé)任公司的董事長和總經(jīng)理，甲公司主要經(jīng)營辦公家具銷售業(yè)務(wù)。任職期間，王某代理乙公司從國外進(jìn)口－批辦公家具并將其銷售給丙公司。下列有關(guān)該行為說法正確的有（）。

A.王某的行為違反了公司法律制度的規(guī)定

B.甲公司可以決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有

C.如果經(jīng)過董事會同意的，王某可以從事以上的活動

D.甲公司可以決定撤銷王某的行為，但是不能將其取得的收入歸入本公司

24.

第

43

題

按照經(jīng)營者集中行為的申報許可制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)申報的情形有（）。

25.

第

33

題

下列有關(guān)票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。

A.背書人在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，被背書人再行背書無效

B.背書附條件的，背書無效

C.部分轉(zhuǎn)讓股票權(quán)利的背書無效

D.分別轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效

26.

第

28

題

下列費(fèi)用屬于破產(chǎn)費(fèi)用的有（）。

A.管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)

B.破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用

C.管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費(fèi)用

D.管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報酬和聘用工作人員的費(fèi)用

27.根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，某一具有法人資格的中外合作經(jīng)營企業(yè)發(fā)生的下列事項中，須經(jīng)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的有（）。

A.合作企業(yè)委托第三人經(jīng)營管理B.合作企業(yè)由中方合作者擔(dān)任董事長C.合作企業(yè)減少注冊資本D.合作企業(yè)延長合作期限

28.甲向乙借款，欲以轎車作擔(dān)保。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.甲以該轎車設(shè)定抵押的，乙的抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立

B.甲以該轎車設(shè)定抵押的，乙的抵押權(quán)自登記時設(shè)立

C.甲以該轎車設(shè)定質(zhì)押的，乙的質(zhì)權(quán)自質(zhì)押合同生效時設(shè)立

D.甲以該轎車設(shè)定質(zhì)押的，乙的質(zhì)權(quán)自甲向乙交付轎車時設(shè)立

29.根據(jù)民事法律制度規(guī)定，下列屬于單方法律行為的有（）

A.李某將薛某欠其的6000元的債務(wù)免除

B.張某委托其好友謝某采購茶葉，后因個人原因取消對其的委托

C.被代理人李某對代理人萬某超越代理權(quán)簽訂的合同進(jìn)行了追認(rèn)

D.李梅和王宏簽訂了買賣甜橙的合同，雙方約定分期付款

30.

第

45

題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收人表述正確的有（）。

31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。

A.倉儲服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

32.銀行本票的下列記載事項中，屬于必要記載事項的有（）。

A.出票人簽章B.出票日期C.付款日期D.付款人名稱

33.

34.

第

42

題

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時，應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的有（）。

A.董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)的2/3時

B.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3時

C.持有公司股份5%的股東請求時

D.監(jiān)事會提議召開時

35.關(guān)于保險合同的當(dāng)事人，下列表述不正確的有（）。

A.保險合同的當(dāng)事人是指保險人和被保險人

B.財產(chǎn)保險中自然人和法人均可作為被保險人，人身保險中只能是自然人作為被保險人

C.投保人指定受益人時須經(jīng)被保險人同意，但投保人變更受益人時無須經(jīng)被保險人同意

D.受益人為數(shù)人的，被保險人或者投保人可以確定受益順序和受益份額；未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權(quán)

三、判斷題(15題)36.

A.是B.否

37.當(dāng)事人對合同變更的內(nèi)容約定不明確的，推定為未變更。

A.是B.否

38.有限責(zé)任公司監(jiān)事會每年度至少召開1次會議。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.甲、乙公司簽訂－份買賣合同。甲公司在合同約定的交貨期前，有充分的證據(jù)證明乙公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，甲公司有權(quán)解除合同。（）

A.是B.否

41.法律行為的形式有效要件中，－般而言，書面形式優(yōu)于口頭形式，特殊書面形式優(yōu)于－般書面形式。（）

A.是B.否

42.甲企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出總額為800萬元，發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用為22萬元；甲企業(yè)2013年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用為20萬元。（）

A.是B.否

43.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。()

A.是B.否

44.中止履行合同后，如果對方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行合同的一方可以解除合同。()

A.是B.否

45.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，仲裁協(xié)議無效。（）

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.凡居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)2007年度及以前享受高新技術(shù)企業(yè)或新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，2008年及以后年度未被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)自2008年度起適用25%的法定稅率。()

A.是B.否

48.訴訟時效的中斷可以多次進(jìn)行，但最長不得超過法律規(guī)定的20年的最長訴訟時效。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.2021年2月5日，A公司按照合同約定向B公司交付價值100萬元的貨物，B公司于2021年2月10日向A公司簽發(fā)了一張見票后1個月內(nèi)付款、金額為100萬元的銀行承兌匯票。2021年2月25日，A公司向C銀行提示承兌并于當(dāng)日獲得承兌。2021年3月10日，A公司為向D公司支付貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。2021年4月1日，D公司向C銀行提示付款，C銀行以“B公司未按約定如數(shù)交付匯票金額”為由拒絕付款。2021年4月2日，D公司取得“拒付理由書”。2021年4月10日，D公司向B公司、A公司同時發(fā)起追索通知，追索金額共105萬元。但是，A公司以追索金額超出匯票金額為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；B公司以D公司沒有在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出追索通知為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)C銀行拒絕付款的理由是否成立？說明理由。(2)A公司拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的理由能否成立？說明理由。(3)B公司拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的理由能否成立？說明理由。52.2012年6月1日，A市甲公司與B市乙公司簽訂了一份機(jī)床轉(zhuǎn)讓合同。合同約定：機(jī)床作價1000萬元，甲公司于6月30日之前交貨，乙公司在收貨后15日內(nèi)付清貨款；若甲公司的機(jī)床有質(zhì)量問題，應(yīng)按合同總價款的30%向乙公司交付違約金。在交貨之前，甲公司有確切證據(jù)證明乙公司的經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供擔(dān)保。乙公司請求丙公司為其提供保證，6月20日，甲公司與丙公司簽訂保證合同，但未對保證期間作出約定。此外，乙公司還以其小汽車為甲公司設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保，雙方于6月21日簽訂了質(zhì)押合同，并于6月22日將該車交付甲公司。隨后，甲公司如約交付了機(jī)床，但乙公司未能按期支付貨款，甲公司直接要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。丙公司則主張，甲公司應(yīng)先實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，對未獲清償?shù)牟糠衷僬埱蟊韭男斜ＷC責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)甲公司通知乙公司中止履行合同的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。(2)丙公司的保證期間如何界定?(3)甲公司與乙公司之間的質(zhì)押合同何時生效?甲公司的質(zhì)權(quán)何時設(shè)立?并分別說明理由。(4)丙公司關(guān)于甲公司應(yīng)先行實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的主張是否符合規(guī)定?并說明理由。53.某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)挖掘機(jī)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.20萬元。另支付運(yùn)費(fèi)4萬元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。(2)購進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。(3)采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元。購銷合同約定，本月應(yīng)收取1／3的價款，但實(shí)際只收取不含稅價款120萬元。另支付運(yùn)費(fèi)6萬元、裝卸費(fèi)2萬元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。(4)為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。(5)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)月初購進(jìn)的低值易耗品的1／5因管理不善而丟失。已知：相關(guān)票據(jù)在本月通過豐管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1)計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額；(2)計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額；(3)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

54.甲公司專營A地至B地的旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)。2006年11月1日，由于正值客運(yùn)淡季，甲公司將一使用空調(diào)車的班次取消，購買了該班次車票的旅客被合并至沒有空調(diào)的普通客車中。該批旅客認(rèn)為甲公司的做法不合理，要求退還部門票款，但甲公司以近期多雨霧、路不好走，兩種票價金額相差不大為由，不同意退還相差部分的票款。

當(dāng)車行至某段山路時，司機(jī)因故采取了急剎車措施。乘客乙被甩到車內(nèi)地板上摔傷。乘客乙經(jīng)醫(yī)院診斷鑒定為腰椎壓縮性骨折，要求甲公司承擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)及其他相差損失。

要求：根據(jù)上述事實(shí)及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：

(1)甲公司不退還部分旅客票款的行為是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

(2)甲公司應(yīng)否對乘客乙受傷承擔(dān)損害賠償責(zé)任？簡要說明理由。

55.甲公司專營客運(yùn)業(yè)務(wù)。2013年11月1日，由于正值客運(yùn)淡季，甲公司將一使用空調(diào)車的班次取消，購買了該班次車票的旅客被合并至沒有空調(diào)的普通客車中。該批旅客認(rèn)為甲公司的做法不合理，要求退還部分票款，但甲公司以近期多雨霧、路不好走，兩種票價金額相差不大為由，不同意退還相差部分的票款。當(dāng)車行至某段山路時，司機(jī)因故采取了急剎車措施。乘客乙被甩到車內(nèi)地板上摔傷。乘客乙經(jīng)醫(yī)院診斷鑒定為腰椎壓縮性骨折，要求甲公司承擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)及其他相關(guān)損失。要求：根據(jù)上述事實(shí)及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：(1)甲公司不退還部分旅客票款的行為是否符合法律規(guī)定?說明理由。(2)甲公司應(yīng)否對乘客乙受傷承擔(dān)損害賠償責(zé)任?說明理由。五、綜合題(3題)56.

要求：根據(jù)上述情況，分析回答下列問題：

(1)該合同采用是哪種擔(dān)保方式？擔(dān)保何時生效？

(2)約定的定金數(shù)額是否符合規(guī)定？并說明理由。

(3)合同中關(guān)于購貨數(shù)量的規(guī)定是否有效？

(4)甲公司是否可以解除合同？并說明理由。

(5)甲公司要求乙公司同時返還預(yù)付貨款10萬元，定金16萬元并且支付10%的違約金的請求是否符合規(guī)定？并說明理由？

57.要求：根據(jù)以上材料并結(jié)合規(guī)定，分析回答下列問題：

(1)銀行拒絕付款是否正確，若銀行付款，是否應(yīng)承擔(dān)責(zé)任?

(2)拒絕付款后，G可采用哪些方法，保障自己的權(quán)益?

(3)票據(jù)金額由200萬元變成300萬元，本題中哪些當(dāng)事人需要對300萬元承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，并說明理由。

(4)若F向G付款后，F(xiàn)向B行使追索權(quán)，B可否拒絕承擔(dān)責(zé)任?

(5)若A以合同撤銷為由，認(rèn)定預(yù)付貨款行為無效，拒絕付款，理由是否成立?

(6)若A公司認(rèn)為本公司出票時是由于出納個人的酒醉行為造成的，以出票行為無效為由，拒絕付款是否成立?

(7)以上背書轉(zhuǎn)讓過程中，如果均未注明背書日期，是否會影響背書的效力?

58.2006年，張某、李某和趙某經(jīng)過協(xié)商，準(zhǔn)備注冊成立以電腦銷售為業(yè)務(wù)的甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）。張某等三人初步擬定的公司章程要點(diǎn)包括：（1）甲公司注冊資金為50萬元；（2）張某以專利權(quán)作價出資20萬元、李某以房產(chǎn)作價出資18萬元、趙某以現(xiàn)金出資12萬元；（3）注冊資金分期繳納，以趙某的現(xiàn)金12萬元作為首批出資；（4）鑒于公司規(guī)模較小，公司不設(shè)股東會、董事會和監(jiān)事會；（5）由張某擔(dān)任執(zhí)行董事和監(jiān)事；（6）股東所持股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。甲公司設(shè)立后經(jīng)過一段時間經(jīng)營后在2010年7月發(fā)行公司債券，按照募集辦法的約定，公司債券為1年期，發(fā)行額為1000萬元，在2010年12月31日時支付一半的本金和利息，2011年8月時還本并支付剩余利息，甲公司截至2010年6月30日的凈資產(chǎn)額為12000萬元，尚有以前年度已發(fā)行但尚未到期的公司債券1000萬元。公司債券依法如期募足，但在2011年8月時未按照約定支付債券持有人本息，該本息在2012年3月1日時才予以支付。甲公司準(zhǔn)備在2012年4月1日再次發(fā)行公司債券。2012年5月1日，甲公司因經(jīng)營需要擬向工商銀行借款1200萬元。股東張某、李某、趙某對借款事項各提出以下主張：張某認(rèn)為可以分別向本市新華區(qū)的勝利橋支行與長風(fēng)街支行貸款600萬元；李某認(rèn)為若分別貸款600萬元，貸款發(fā)放可以采取借款人自主支付方式；趙某認(rèn)為所得貸款可以進(jìn)行期貨買賣或者投資房地產(chǎn)。要求：結(jié)合公司法律制度和證券法律制度的規(guī)定回答下列問題。（1）公司不設(shè)立股東會、董事會和監(jiān)事會的做法是否符合規(guī)定?分別說明理由。（2）由張某擔(dān)任執(zhí)行董事和監(jiān)事的做法是否合法?并說明理由。（3）甲公司約定股東所持股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓是否合法?并說明理由。（4）甲公司2010年7月發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合規(guī)定?并說明理由。（5）甲公司2011年公司債券的違約行為是否影響其2012年發(fā)行公司債券?并說明理由。（6）股東張某、李某、趙某對借款事項的主張是否符合規(guī)定?并說明理由。

參考答案

1.C本題考核關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項。國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。

2.C限定或指定特定的專利、商標(biāo)、品牌貨供應(yīng)商,屬于采購人以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇。

3.A(1)選項A：公司持續(xù)2年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的，單獨(dú)或者合計持有公司全部股東表決權(quán)10％以上的股東，可向人民法院提起解散公司訴訟；(2)選項BD：股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理；(3)選項C：公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的，對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，而非解散公司。

4.C(1)拒付租金的，適用于3年的訴訟時效期間（2017年1月1日至2020年1月1日）；(2)如果在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)（2019年7月1日后）發(fā)生不可抗力，訴訟時效中止，自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿，因此本題的訴訟時效期間截至2020年2月10日。

5.B仲裁條款具有獨(dú)立性，不因主合同的變更、解除、終止或無效而失效。

6.B本題旨在考查濫用代理權(quán)與無權(quán)代理的區(qū)別。常見的濫用代理權(quán)的情形有：(1)代理人以被代理人的名義與自己進(jìn)行民事活動；(2)同一代理人代理雙方當(dāng)事人進(jìn)行同一項民事活動；(3)代理人與第三人惡意串通損害被代理人的利益。代理人濫用代理權(quán)的，其行為視為無效行為，給被代理人及他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，由代理人和第三人負(fù)連帶責(zé)任。無權(quán)代理表現(xiàn)為：(1)沒有代理權(quán)而實(shí)施的代理；(2)超越代理權(quán)實(shí)施的代理；(3)代理權(quán)終止后而實(shí)施的代理。在無權(quán)代理的情況下，只有經(jīng)過被代理人的追認(rèn)，被代理人才承擔(dān)民事責(zé)任。故本題正確答案為B項。

7.B解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=95400/(1＋6%)×6%＝5400元

8.A本題考核增值稅的視同銷售行為。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目或用于集體福利、個人消費(fèi)，不視同銷售，不征收增值稅，且不得抵扣進(jìn)項稅額。【提示】特別要注意將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)和非應(yīng)稅項目中不得抵扣的情形與視同銷售情形的區(qū)別，如果將外購的貨物用于的屬于不得抵扣進(jìn)項稅的情況；如果將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于的才屬于視同銷售。

9.B解析：本題考核企業(yè)所得稅的銷售收入的確認(rèn)。選項A，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項C，售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；選項D，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

10.A（1）選項A：董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（2）選項BC：董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25％的比例限制；（3）選項D：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

【知識點(diǎn)】股份發(fā)行（P74）

11.D【答案】D

【解析】企業(yè)所得稅稅前不能扣除的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用。

12.C(1)選項C：股份有限公司可以收購本公司股份用于獎勵給本公司職工，但不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％，用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出，所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工；(2)選項D：股份有限公司小得接受以本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

13.C經(jīng)營者采用抽獎式的附獎銷售，最高獎的金額超過5000元的，屬于不當(dāng)附獎贈促銷行為。

14.C(1)選項A：“出票日期”屬于出票時的絕對應(yīng)記載事項;(2)選項B：“確定的金額”為匯票出票時的絕對應(yīng)記載事項;(3)選項C：“合同號碼”屬于非法定事項，是否記載與匯票的效力無關(guān);(4)選項D：單位在票據(jù)上的蓋章應(yīng)為公章或者財務(wù)專用章加法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或者蓋章，出票人簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。

15.C法律規(guī)定，當(dāng)事人買賣在途標(biāo)的物的，其毀損滅失的風(fēng)險自合同成立時起轉(zhuǎn)移；即合同標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險由當(dāng)時合同的買方承擔(dān)。

16.B本題考核點(diǎn)是同時履行抗辯權(quán)的概念。同時履行抗辯權(quán)是指在雙務(wù)合同中應(yīng)當(dāng)同時履行的一方當(dāng)事人有證據(jù)證明另一方當(dāng)事人在同時履行的時間不能履行或不能適當(dāng)履行，到履行期時其享有不履行或部分履行的權(quán)利。

17.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強(qiáng)企業(yè)所得稅和個人所得稅的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照《個人獨(dú)資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

18.B解析：本題考核不安抗辯權(quán)的行使。當(dāng)事人雙方互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務(wù)能力時，在對方?jīng)]有恢復(fù)履行能力或者沒有提供擔(dān)保之前，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行。

19.B外國投資者并購境內(nèi)企妲設(shè)立外商投資企業(yè)，如果外國投資者的出資比例低于注冊資本25%的，投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清。

20.C

21.BC等級籌資理論認(rèn)為，外部籌資的成本不僅包括管理和證券承銷成本，還包括不對稱信息所產(chǎn)生的"投資不足效應(yīng)"而引起的成本。所以，A的說法不正確。等級籌資理論認(rèn)為，負(fù)債有兩種效應(yīng)，第一種效應(yīng)是：由于企業(yè)所得稅的節(jié)稅利益，負(fù)債籌資可以增加企業(yè)的價值，即負(fù)債越多，企業(yè)價值增加越多；第二種效應(yīng)是：財務(wù)危機(jī)成本期望值的現(xiàn)值和代理成本的現(xiàn)值會導(dǎo)致企業(yè)價值的下降，即負(fù)債越多，企業(yè)價值減少額越大。

由于上述兩種效應(yīng)相互抵銷，所以企業(yè)應(yīng)適度負(fù)債。由此可知，選項D的說法不正確。

22.BD解析：本題考核關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項。國家出資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定；其余事項，國有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國有獨(dú)資公司由董事會決定。

23.AB本題考核董事、高級管理人員的職責(zé)及其責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員，不得未經(jīng)“股東會或者股東大會”同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。違反規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。本題中，必須經(jīng)過“股東會”同意王某才可以從事該營業(yè)，因此選項C的說法錯誤。

24.BD本題考核經(jīng)營者集中行為的申報許可。

25.CD（1）對于背書人的“禁止背書”，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。但不影響背書本身的效力，因此選項A是錯誤的。（2）背書不得附加條件，否則所附條件無效，但背書有效，因此選項B是錯誤的。（3）將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效，因此選項CD是正確的。

26.BCDA項為共益?zhèn)鶆?wù)，依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十二條規(guī)定，故A項錯誤。

27.ACD【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核點(diǎn)是合作企業(yè)須經(jīng)批準(zhǔn)的事項。根據(jù)規(guī)定，合作企業(yè)委托第三人經(jīng)營管理、合作企業(yè)減少注冊資本和合作企業(yè)延長合作期限，均需要經(jīng)過審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。董事會董事長、副董事長或者聯(lián)合管理委員會主任、副主任的產(chǎn)生辦法由合作企業(yè)章程規(guī)定。

【該題針對“中外合作經(jīng)營企業(yè)組織形式和組織機(jī)構(gòu)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

28.AD（1）選項AB：以動產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立；（2）選項CD：動產(chǎn)質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。

29.ABC單方法律行為是指依一方當(dāng)事人的意思表示而成立的法律行為，例如債務(wù)的免除、委托代理的撤銷、無權(quán)代理的追認(rèn)等。

選項A，是債務(wù)的免除，屬于單方法律行為；

選項B，是委托代理的撤銷，屬于單方法律行為；

選項C，是無權(quán)代理的追認(rèn)，屬于單方法律行為；

選項D，是合同行為，屬于多方法律行為。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

30.ABC本題考核企業(yè)所得稅收人總額的確定。債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除。

31.ABCD一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為(公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)等)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

32.AB銀行本票屬于即期票據(jù)，無需記載付款日期，銀行本票只有兩方基本當(dāng)事人，由出票人承擔(dān)付款責(zé)任，因此無需記載付款人名稱，選項CD錯誤。

33.ACD

34.ABD公司法》具體規(guī)定有五種情形：（1）董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定的人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時;(2)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3時；（3）持有公司股份10%以上的股東請求時；（4）董事會認(rèn)為必要時；（5）監(jiān)事會提議召開時。根據(jù)上述規(guī)定，不難發(fā)現(xiàn)C選項是錯誤的。

35.AC本題考核保險合同的當(dāng)事人及關(guān)系人。保險合同的當(dāng)事人是指投保人和保險人，選項A錯誤。投保人指定受益人時須經(jīng)被保險人同意，投保人變更受益人時也須經(jīng)被保險人同意，選項C錯誤。

36.N

37.Y為了減少在合同變更時可能發(fā)生的糾紛，當(dāng)事人對合同變更的內(nèi)容約定不明確的，推定為未變更。

38.Y有限責(zé)任公司監(jiān)事會每年度至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會會議。

39.Y本題考核企業(yè)虧損彌補(bǔ)的有關(guān)規(guī)定。

40.N本題考核不安抗辯權(quán)行使的后果。當(dāng)事人－方有確切的證據(jù)證明對方當(dāng)事人經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的，可以通知對方暫時中止合同，只有在對方?jīng)]有恢復(fù)履行合同的能力或者沒有提供擔(dān)保的情況下，才能解除合同。

41.Y本題考核法律行為的形式有效要件。對于法律行為的形式有效要件和實(shí)質(zhì)有效要件，建議考生注重理解，并結(jié)合具體的案例把握要點(diǎn)和考核點(diǎn)。

42.N軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

43.Y

44.Y

45.N仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。

46.Y本題考核合同權(quán)利義務(wù)終止所產(chǎn)生的法律后果。

47.Y

48.Y本題考核點(diǎn)是訴訟時效的中斷。

49.Y本題考核的是企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定。

50.N本題考核普通合伙企業(yè)財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。合伙企業(yè)合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，無須征得其他合伙人的同意，但應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。

51.(1)C銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。付款人不能以自己與出票人之間的資金關(guān)系對抗持票人。(2)A公司的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，追索金額包括：①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。(3)B公司的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起的3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。如未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。但因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。(1)C銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。付款人不能以自己與出票人之間的資金關(guān)系對抗持票人。(2)A公司的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，追索金額包括：①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。(3)B公司的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起的3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。如未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。但因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。52.(1)甲公司中止履行合同的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行。(2)保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月。(3)質(zhì)押合同于6月21日生效，質(zhì)權(quán)自6月22日設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)押合同自成立時生效，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。(4)丙公司的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)時，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

53.(1)可以抵扣的進(jìn)項稅額=10.20+4×7%+8×(1－1／5)+6×7%=17.30(萬元)(2)銷項稅額=9000×0.05×1／3×17%+(200+500)×0.05×17%=31.45(萬元)(3)應(yīng)繳納的增值稅稅額=31.45－17.30=14.15(萬元)【解析】(1)購進(jìn)的固定資產(chǎn)(挖掘機(jī))進(jìn)項稅額可以抵扣，其運(yùn)費(fèi)也可以計算抵扣進(jìn)項稅；(2)當(dāng)期購進(jìn)的低值易耗品的1／5因管理不善而丟失，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣；(3)將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人，視同銷售，應(yīng)根據(jù)該納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格計算銷項稅額；(4)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天(與當(dāng)期實(shí)際收到多少貨款無關(guān))；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

54.(1)甲公司不退還票款的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定承運(yùn)人應(yīng)當(dāng)按照客票載明的時間和班次運(yùn)輸旅客。承運(yùn)人擅自變更運(yùn)輸工具而降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)根據(jù)旅客的要求退票或減收票款。本題中甲公司擅自將空調(diào)車變更為普通車降低了服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)因此應(yīng)該根據(jù)旅客的要求退票或減收票款。(2)甲公司應(yīng)對乘客乙受傷承擔(dān)損害賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定承運(yùn)人應(yīng)當(dāng)對運(yùn)輸過程中旅客的傷亡承擔(dān)損害賠償責(zé)任但傷亡是旅客自身健康原因造成的或者承運(yùn)人證明傷亡是旅客故意、重大過失造成的除外。本題中乘客乙的受傷是因為司機(jī)急剎車并非自身健康或者故意、重大過失造成的因此甲公司應(yīng)對其受傷承擔(dān)損害賠償責(zé)任。(1)甲公司不退還票款的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，承運(yùn)人應(yīng)當(dāng)按照客票載明的時間和班次運(yùn)輸旅客。承運(yùn)人擅自變更運(yùn)輸工具而降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)旅客的要求退票或減收票款。本題中，甲公司擅自將空調(diào)車變更為普通車，降低了服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，因此，應(yīng)該根據(jù)旅客的要求退票或減收票款。(2)甲公司應(yīng)對乘客乙受傷承擔(dān)損害賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，承運(yùn)人應(yīng)當(dāng)對運(yùn)輸過程中旅客的傷亡承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但傷亡是旅客自身健康原因造成的或者承運(yùn)人證明傷亡是旅客故意、重大過失造成的除外。本題中，乘客乙的受傷是因為司機(jī)急剎車，并非自身健康或者故意、重大過失造成的，因此，甲公司應(yīng)對其受傷承擔(dān)損害賠償責(zé)任。55.(1