2022年江蘇省南京市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(含答案)

2022年江蘇省南京市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.

第

24

題

下列選項中，屬于個人獨資企業(yè)應當解散的情形的有（）。

A.投資人決定解散B.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照C.投資人死亡或者被宣告死亡，投資人沒有法定繼承人D.企業(yè)經(jīng)營期限屆滿

2.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔的責任．不得超過其實有資本金加公積金總和的（），超過的部分應當辦理再保險。

A.5%B.10%C.20%D.25%

3.第

24

題

依照有關(guān)法律的規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列文件中，可以不經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明即可有效的是（）。

A.出資證明書B.季度會計報表C.年度會計報表D.企業(yè)清算會計報表

4.在依法取得中國法人資格的中外合作經(jīng)營企業(yè)中，外國合作者的投資比例一般（）。

A.不低于合作企業(yè)注冊資本的50％

B.不低于合作企業(yè)注冊資本的35％

C.不低于合作企業(yè)注冊資本的25％

D.不低于合作企業(yè)注冊資本的15％

5.根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中可以適用《仲裁法》規(guī)定的仲裁程序解決的是()。

A.財產(chǎn)繼承糾紛B.離婚糾紛C.租賃合同糾紛D.勞資爭議糾紛

6.甲公司獲得一項外觀設(shè)計專利。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構(gòu)成專利侵權(quán)的是()。

A.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用

B.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給丁公司

C.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司

D.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用

7.甲私刻乙公司的財務(wù)專用章，假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。當戊主張票據(jù)權(quán)利時，下列表述中正確的是（）。A.甲不承擔票據(jù)責任B.乙公司承擔票據(jù)責任C.丙不承擔票據(jù)責任D.丁不承擔票據(jù)責任

8.下列有關(guān)一人有限責任公司的說法錯誤的是()。A.一人有限責任公司可以由一個自然人設(shè)立,也可以由一個法人設(shè)立

B.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10萬元,可以分期繳付出資

C.一人有限責任公司不設(shè)立股東會

D.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司

9.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用單一來源方式采購，在保證原有采購項目一致性的前提下，需要繼續(xù)從原供應商處添購的，添購資金總額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

10.下列關(guān)于訴訟時效期間屆滿的法律后果的表述．中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理

B.訴訟時效期間屆滿，義務(wù)人自愿履行了義務(wù)后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復原狀

C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效限制

D.當事人約定延長訴訟時效期間的，人民法院不予認可，但當事人約定縮短訴訟時效期間的，人民法院應予支持

11.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.2.5B.12.5C.8.75D.11.6

12.

第

15

題

下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，正確的是（）。

13.下列有關(guān)居間合同的表述中，正確的是()。

A.居間人促成合同成立的，委托人可以不支付報酬

B.居間人促成合同成立的，居間活動的費用，由居間人負擔

C.居間人未促成合同成立，可以要求支付適量報酬

D.居間人未促成合同成立，不得要求委托人支付從事居間活動的必要費用

14.政府采購招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的，可以采用()方式采購。

A.邀請招標B.競爭性談判C.單一來源采購D.詢價

15.甲乙共同出資設(shè)立了A有限責任公司，下列關(guān)于A公司組織機構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.A公司決定不設(shè)董事會，由甲擔任執(zhí)行董事

B.A公司決定不設(shè)監(jiān)事會，由乙擔任監(jiān)事

C.A公司決定由執(zhí)行董事甲兼任經(jīng)理

D.A公司決定由執(zhí)行董事甲兼任監(jiān)事

16.根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。不按照規(guī)定提取法定公積金的，責令如數(shù)補足應當提取的金額，并可處（）。

A.1000元以上1萬元以下的罰款

B.5000元以上5萬元以下的罰款

C.1萬元以上10萬元以下的罰款

D.20萬元以下的罰款

17.某證券公司的注冊資本為2億元。根據(jù)規(guī)定，該證券公司不可以同時經(jīng)營的業(yè)務(wù)是()。

A.證券自營；證券經(jīng)紀；證券資產(chǎn)管理

B.證券自營；證券經(jīng)紀；證券投資咨詢；與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問

C.證券自營；證券經(jīng)紀；證券投資咨詢

D.證券經(jīng)紀；證券投資咨詢；證券承銷與保薦；與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問

18.甲某日到北京一家中餐廳就餐，發(fā)現(xiàn)該餐廳的營業(yè)場所裝飾、營業(yè)用具的式樣，甚至服務(wù)員的服飾都與自己所擁有并經(jīng)營的一家知名餐廳完全相同，甲當即找到餐廳經(jīng)營者乙詢問，乙表示自己的餐廳裝飾風格雖然與甲的餐廳相同，名稱卻完全不同，不存在侵權(quán)的問題，下列關(guān)于乙的說法中，正確的是()。

A.乙的說法是正確的

B.乙的行為應當界定為虛假宣傳的行為

C.雖然兩家餐廳的名稱不同，但使裝飾、營業(yè)用具、服務(wù)員服飾相同的行為已經(jīng)構(gòu)成了不正當競爭行為

D.乙的行為屬于假冒他人注冊商標的行為

19.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司的說法不正確的是()。

A.上市公司在一年內(nèi)擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過

B.董事與董事會決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，但是可以代理其他股東行使表決權(quán)

C.董事與董事會決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應將須表決的事項提交股東大會審議

D.獨立董事發(fā)表的獨立意見應當作成記錄，并經(jīng)獨立董事書面簽字確認

20.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.將外購的貨物分配給股東和投資者

B.將外購的貨物用于本單位集體福利

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

二、多選題(15題)21.

第

36

題

關(guān)于票據(jù)保證，下列說法符合《票據(jù)法》規(guī)定的有（）。

A.保證的當事人為保證人和被保證人

B.被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人承擔一般保證責任

C.保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任

D.保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)

22.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致合伙企業(yè)解散的情形有()。

A.2/3合伙人決定解散B.合伙人已不具備法定人數(shù)C.合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照D.合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實現(xiàn)

23.關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得全額為應納稅所得額

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的納稅人，在中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為應納稅所得額

C.實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率

D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時可以扣除

24.根據(jù)《民事訴訟法》司法解釋的規(guī)定，當事人申請再審，下列情形中，人民法院不予受理的有（）。

A.再審申請被駁回后再次提出申請

B.對再審判決、裁定提出申請

C.在人民檢察院對當事人的申請做出不予提出再審檢察建議后又提出申請

D.在人民檢察院對當事人的申請做出抗訴決定后又提出申請

25.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25％稅率的有（）。

A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

26.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，屬于無效的有()。

A.甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認無效

B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁

C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協(xié)議

D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會仲裁

27.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于保險合同當事人的有（）

A.投保人B.被保險人C.保險人D.受益人

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有()。

A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款

29.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定的有（）

A.個體工商戶以外的其他個人

B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

30.在下列各項中，票據(jù)的持有人可以行使追索權(quán)的有()。

A.2002年3月5口簽發(fā)的見票即付匯票，于4月8日被拒絕承兌

B.2002年3月5日簽發(fā)的支票，于3月12日被拒絕付款

C.匯票的付款人死亡

D.本票付款人被宣告破產(chǎn)

31.下列屬于外資企業(yè)應予終止的具體情形的是（）。A.A.經(jīng)營期限屆滿

B.破產(chǎn)

C.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而遭受嚴重損失

D.違反中國法律、法規(guī)，危害社會公共利益被依法撤銷

32.經(jīng)濟法主體權(quán)利義務(wù)的特殊性包括()。

A.權(quán)利與義務(wù)配置上存在著“不均衡性”

B.權(quán)利規(guī)范和義務(wù)規(guī)范在主體分布上的“傾斜性”

C.權(quán)利義務(wù)具有“對等性”

D.權(quán)利義務(wù)具有“不對等性”

33.下列支付的運費中，一般不允許計算扣除進項稅額的有()。

A.銷售原材料支付的運輸費用

B.外購機器設(shè)備支付的運輸費用

C.外購非增值稅應稅項目的運輸費用

D.銷售免稅貨物發(fā)生的運費

34.甲公司為依《公司法》設(shè)立的有限責任公司，乙公司為依《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》設(shè)立的有限責任公司。下列有關(guān)甲、乙兩公司區(qū)別的表述中，正確的有（）。

A.甲公司的最高權(quán)力機構(gòu)為股東會，而乙公司的最高權(quán)力機構(gòu)為董事會

B.甲公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤，而乙公司的股東必須按照出資比例分配利潤

C.甲公司成立時的股東實際繳付的出資額不得低于注冊資本的20%，而乙公司成立時的股東實際繳付的出資額沒有最低限額

D.甲公司對修改公司章程事項作出決議須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過，而乙公司對修改公司章程事項作出決議須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過

35.下列有關(guān)上市公司組織機構(gòu)的特別規(guī)定說法正確的是()。

A.上市公司一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的20%的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

B.上市公司應當設(shè)立獨立董事

C.上市公司應當設(shè)立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，以及其與公司進行關(guān)聯(lián)交易等進行監(jiān)督

D.上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)的，董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過

三、判斷題(15題)36.訴訟時效的延長發(fā)生在訴訟時效期間屆滿之后，而不是在訴訟時效期間之內(nèi)。（）

A.是B.否

37.采購人在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10%。（）A.是B.否

38.支票上另行記載付款日期的，該支票無效。()

A.是B.否

39.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。（）

A.是B.否

40.先履行合同的一方當事人行使不安抗辯權(quán)，因有確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務(wù)的能力，因此無須通知對方當事人。（）

A.是B.否

41.甲、乙、丙三位合伙人成立合伙企業(yè)，約定各自按1/3的比例享受合伙企業(yè)的收益，并分攤合伙企業(yè)的債務(wù)，這一規(guī)定對本合伙企業(yè)的所有債權(quán)人均有效。（）

A.是B.否

42.

第

46

題

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，發(fā)起人以外的任何法人直接或者問接持有一個上市公司發(fā)行在外的普通股達到50％時，應當自該事實發(fā)生之日起45個工作日內(nèi)，向該公司所有股票持有人發(fā)出收購要約。（）

A.是B.否

43.一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷;連帶責任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效不中斷。()

A.是B.否

44.股份有限公司股東可以自由向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股份，無須經(jīng)股東大會審議通過；而有限責任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)股東會審議通過。（）

A.是B.否

45.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產(chǎn)損害的.出租人不承擔責任。()

A.是B.否

46.有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)以其認繳的出資額為限承擔責任。()

A.是B.否

47.兩個以上的企業(yè)可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。聯(lián)合體各方應當共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔連帶責任。()

A.是B.否

48.以貨幣資金投資收取的固定利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。（）

A.是B.否

49.

第

49

題

中國公司擬與外國某公司共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營企業(yè)，雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。（）

A.是B.否

50.合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，其中－方當事人不同意申請專利的，另－方可以單獨申請或者由其他各方共同申請專利。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.德國甲公司為汽車生產(chǎn)企業(yè)，某年5月，甲公司擬收購丙公司的廠房和流水線并將該整體資產(chǎn)與境內(nèi)乙國有獨資公司共同投資設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)，主要業(yè)務(wù)為汽車生產(chǎn)。德國甲公司在與乙公司、丙公司協(xié)商后，擬訂投資方案和合同中有關(guān)要點如下：(1)中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本為2000萬美元，甲公司出資1000萬美元，其中包括：現(xiàn)金出資500萬美元，收購的丙公司的資產(chǎn)出資500萬美元。(2)丙公司整體資產(chǎn)收購價款為500萬美元，甲公司在中外合資經(jīng)營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)后半年內(nèi)向甲企業(yè)支付280萬美元.余款在1年內(nèi)付清。(3)中外合資經(jīng)營企業(yè)成立后合營期限為20年。(4)合營企業(yè)經(jīng)營期滿，企業(yè)全部固定資產(chǎn)無償歸中方所有，外方在經(jīng)營期限內(nèi)先行回收投資。要求：根據(jù)上述內(nèi)容及有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問題。(1)甲公司支付丙公司收購價款的期限是否符合規(guī)定?并說明理由。(2)該中外合資經(jīng)營企業(yè)是否必須約定合營期限?(3)約定的外方在經(jīng)營期限內(nèi)先行回收投資是否符合規(guī)定?并說明理由。

52.（2013年）甲公司為增值稅－般納稅人，主要生產(chǎn)電動工具，2013年6月，甲公司發(fā)生如下事項：（1）6月3日，購入－批鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為80萬元，增值稅額13．6萬元。（2）6月11日，處理－批下腳料，取得含稅銷售收入3．51萬元。（3）6月20日，購進－批低值易耗品，取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為1萬元。甲公司計算抵扣的進項稅額為0．1萬元。（4）6月23日，因管理不善，當月購進的鋼材部分被盜，價值12萬元。已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認證，甲公司適用的增值稅稅率為17％。要求：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司當期購入鋼材的進項稅額是否可以全額扣除?簡要說明理由。（2）甲公司銷售下腳料應納的增值稅額是多少?（3）甲公司購進低值易耗品發(fā)生的運費抵扣進項稅額的計算是否合法?簡要說明理由。

53.

54.【案例1】甲乙兩公司采用合同書形式訂立了一份買賣合同，雙方約定由甲公司向乙公司提供100臺精密儀器，甲公司于8月31日前交貨，并負責將貨物運至乙公司，乙公司在收到貨物后10日內(nèi)付清貨款。合同訂立后雙方均未簽字蓋章。7月28日，甲公司與丙運輸公司訂立貨物運輸合同，雙方約定由丙公司將100臺精密儀器運至乙公司。8月1日，丙公司先運了70臺精密儀器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8

日將70臺精密儀器的貨款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債務(wù)的確切證據(jù)，隨即通知丙公司暫停運輸其余30臺精密儀器，并通知乙公司中止交貨，要求乙公司提供擔保；乙公司及時提供了擔保。8月26日，甲公司通知丙公司將其余30臺精密儀器運往乙公司，丙公司在運輸途中發(fā)生交通事故，30臺精密儀器全部毀損，致使甲公司8月31

日前不能按時全部交貨。9月5日，乙公司要求甲公司承擔違約責任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)甲乙公司訂立的買賣合同是否成立?并說明理由。(2)甲公司8月20日中止履行合同的行為是否合法?并說明理由。(3)乙公司9月5日要求甲公司承擔違約責任的行為是否合法?并說明理由。(4)丙公司對貨物毀損應承擔什么責任?并說明理由。

55.北京一家運輸企業(yè)，2009年1月成立，2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元，取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年營業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23.1萬元。

(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。

(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。

(5)營業(yè)外支出有兩項，通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費用10萬元。

要求：計算2009年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

五、綜合題(3題)56.已知：市場匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30%。

要求：

根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

（1）進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格？

（2）計算進口該批機器設(shè)備應繳納的關(guān)稅稅額。

（3）說明進出口公司進口該批機器設(shè)備申報繳納關(guān)稅的期限。

57.甲、乙、丙、丁共同出資設(shè)立A普通合伙企業(yè)(以下簡稱“A企業(yè)”)。合伙協(xié)議約定如下：(1)甲、乙以貨幣各出資40萬元，丙以勞務(wù)作價20萬元出資，丁則以房屋作價60萬元出資；(2)合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在A企業(yè)中的全部或部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)1/3以上的合伙人同意；(3)合伙人可以將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額進行出質(zhì)，但須經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意；(4)由合伙人甲執(zhí)行合伙事務(wù)，若A企業(yè)第一年盈利，則全部利潤都分配給甲，若A企業(yè)第一年虧損，則由甲承擔全部的虧損；(5)執(zhí)行人以企業(yè)名義對外簽訂合同的，合同金額不得超過200萬元，金額超過200萬元的，須經(jīng)全體合伙人一致同意。2021年3月，甲以A企業(yè)的名義向B公司采購一批原材料，B公司在明知A企業(yè)合伙協(xié)議內(nèi)容的情況下，依然與甲簽訂了采購金額為280萬元的合同，雙方在合同中約定：A企業(yè)先支付全部款項，B公司再發(fā)貨。到了約定的付款日期，A企業(yè)未支付款項，B公司遂派人到A企業(yè)進行催款。A企業(yè)以合同金額超過執(zhí)行人有權(quán)訂立合同數(shù)額為由主張合同無效。此事發(fā)生后，合伙人乙、丙、丁撤銷了甲合伙事務(wù)執(zhí)行人的身份。要求：根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。(1)丙以勞務(wù)作價20萬元出資是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(2)合伙協(xié)議(2)中的約定是否合法?簡要說明理由。(3)合伙協(xié)議(3)中的約定是否合法?簡要說明理由。(4)合伙協(xié)議(4)中的約定是否合法?簡要說明理由。(5)A企業(yè)能否主張合同無效?簡要說明理由。(6)合伙人乙、丙、丁能否撤銷甲合伙事務(wù)執(zhí)行人的身份?簡要說明理由。

58.

參考答案

1.ABC本題考核個人獨資企業(yè)解散的情形。個人獨資企業(yè)沒有經(jīng)營期限的約定，解散的情形中不包括企業(yè)經(jīng)營期限屆滿。

【該題針對“個人獨資企業(yè)的解散情形”知識點進行考核】

2.B保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔的責任，不得超過其實有資本金加公積金總和的10%，超過的部分應當辦理再保險

3.B依照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定，合營企業(yè)的下列文件、證件、報表，應當經(jīng)中

國注冊會計師驗證和出具證明方為有效：(1)合營各方的出資證明書(以物料、場地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作為出資的，應當包括合營各方簽字同意的財產(chǎn)估價清單及其協(xié)議文件)；(2)合營企業(yè)的年度會計報表；(3)合營企業(yè)清算的會計報表。不包括季度會計報表。

4.C解析：本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)的投資比例。在依法取得中國法人資格的中外合作經(jīng)營企業(yè)中，外國合作者的投資一般不低于注冊資本的25%。

5.C解析：合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛適用仲裁，與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能仲裁，勞資爭議也不適用仲裁，故C選項正確。

6.C(1)選項AB：丙公司從專利權(quán)人甲公司手中購買的是“合法產(chǎn)品”(甲公司的權(quán)利已經(jīng)用盡)，丙公司事后以生產(chǎn)經(jīng)營為目的.無論是“自己使用、許諾銷售或者銷售”，均不構(gòu)成侵權(quán)；(2)選項CD：丙公司從乙公司手中購買的是“侵權(quán)產(chǎn)品”(直接藐視甲公司的權(quán)利)，丙公司事后以生產(chǎn)經(jīng)營為目的，無論是“許諾銷售或者銷售”給第三人，均構(gòu)成侵權(quán)；如果是丙公司自己使用，是否侵權(quán)取決于甲公司的專利類型：①對于發(fā)明和實用新型專利，屬于侵權(quán)；②對于外觀設(shè)計專利，不屬于侵權(quán)。

7.A（１）選項Ａ：偽造人甲在票據(jù)上根本沒有以自己名義簽章，不承擔票據(jù)責任；（２）選項Ｂ：被偽造人乙公司在票據(jù)上沒有真實簽章，不承擔票據(jù)責任；（３）選項ＣＤ：丙和丁屬于在票據(jù)上真實簽章的人，仍應承擔票據(jù)責任。

8.B一人有限公司的注冊資本限額無要求。

9.B【答案】B

【解析】采用單一來源方式采購，需要繼續(xù)從原供應商處添購的，添購資金總額不超過原合同采購金額的10％。

10.C(1)選項A：訴訟時效期間的經(jīng)過，債權(quán)人的“起訴權(quán)”并不消滅；當事人超過訴訟時效后起訴的，人民法院應當受理；當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判。(2)選項BC：訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權(quán)利(債權(quán)人的債權(quán)并不消滅)；訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效的限制；義務(wù)人履行了義務(wù)后，又以訴訟時效期間屆滿為由抗辯的，人民法院不予支持。(3)選項D：當事人違反法律規(guī)定，約定延長或者縮短訴訟時效期間、預先放棄訴訟時效利益的，人民法院不予認可。

11.C應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=140×25%=35(萬元)，該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅=35×25%=8.75(萬元)。

12.C本題考核股票和公司債券的法律特征。公司債券持有人與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，股票持有人與公司之間形成股權(quán)關(guān)系，因此選項A錯誤；股票和公司債券均屬于有價證券，因此選項B錯誤；發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求，因此選項D的說法錯誤。

13.B本題考核居間合同的有關(guān)規(guī)定。居間人促成合同成立的，委托人應當按照約定支付報酬。居間人促成合同成立的，居間活動的費用，由居間人負擔。居間人未促成合同成立的，不得要求支付報酬，但可以要求委托人支付從事居間活動支出的必要費用。

14.B符合下列情形之一的，可以采用競爭性談判方式采購：(1)招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的;(2)技術(shù)復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的;(3)采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的;(4)不能事先計算出價格總額的。

15.D本題考核有限責任公司組織機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的，可以設(shè)l名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會，因此選項A的表述正確；執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理，因此選項C的表述正確；股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設(shè)l至2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會，因此選項B的表述正確；董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事，因此選項D錯誤。

16.D解析：本題考核公司違反《公司法》的法律責任。根據(jù)規(guī)定，不按照規(guī)定提取法定公積金的，由縣級以上人民政府財政部門責令如數(shù)補足應當提取的金額，可以對公司處以20萬元以下的罰款。

17.A解析：本題考核證券公司注冊資本的規(guī)定。選項A其注冊資本最低限額應為5億元。

18.CC【解析】我國《反不正當競爭法》禁止以下四種仿冒行為：①假冒他人的注冊商標；②擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品；③擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認為是他人的商品；④在商品上偽造或者冒用認證標志、名優(yōu)標志等質(zhì)量標志，偽造產(chǎn)地，對商品質(zhì)量作引人誤解的虛假表示?？梢哉J定為反不正當競爭行為中擅自使用知名商品特有的“裝潢”行為，構(gòu)成不正當競爭行為。

19.B本題考核上市公司組織機構(gòu)的特別規(guī)定。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。

20.B本題考核進項稅額的抵扣。根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售行為，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

21.ACD本題考核點是票據(jù)保證。被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應當足額付款。

22.BCD解析：合伙企業(yè)有下列情形之一的，應當解散：(1)合伙協(xié)議約定的經(jīng)營期限屆滿，合伙人不愿意繼續(xù)經(jīng)營的。(2)合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)。(3)全體合伙人決定解散。(4)合伙人已不具備法定人數(shù)。(5)合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實現(xiàn)或者無法實現(xiàn)。(6)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。(7)出現(xiàn)法律、行政法規(guī)規(guī)定的合伙企業(yè)解散的其他原因。

23.AC本題考核投資成本的扣除規(guī)定。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額；企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

24.ABCD當事人申請再審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：再審申請被駁回后再次提出申請的；對再審判決、裁定提出申請的；在人民檢察院對當事人的申請做出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的。

25.AB本題考核企業(yè)所得稅率的相關(guān)規(guī)定。選項CD屬于非居民企業(yè)，適用20％的稅率（實際征稅按10％）。

26.BCD本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨立存在，所以選項A的仲裁協(xié)議有效；扶養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項B的仲裁協(xié)議無效；仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項C的仲裁協(xié)議無效；仲裁協(xié)議應以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協(xié)議無效。

27.AC選項AC屬于，保險合同的當事人包括：投保人和保險人；

選項BD不屬于，被保險人和受益人屬于保險合同關(guān)系人。

綜上，本題應選AC。

28.ABCD。本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。

29.ABC下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：

（1）個體工商戶以外的其他個人；

（2）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

（3）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。

綜上，本題應選ABC。

30.BCD

31.ABD根據(jù)《外資企業(yè)法》及其實施細則的規(guī)定，外資企業(yè)有下列情形之一的，應予終止：（1）經(jīng)營期限屆滿；（2）經(jīng)營不善，嚴重虧損，外國投資者決定解散；（3）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而遭受嚴重損失，無法繼續(xù)經(jīng)營；（4）破產(chǎn)；（5）違反中國法律、法規(guī)，危害社會公共利益被依法撤銷；（6）外資企業(yè)章程規(guī)定的其他解散事由已經(jīng)出現(xiàn)。C項的敘述不完整。

32.ABD【答案解析】：本題考核經(jīng)濟法主體權(quán)利義務(wù)的特殊性。從權(quán)利與義務(wù)的對應程度來看，經(jīng)濟法主體的權(quán)利義務(wù)具有“不對等性”。

【該題針對“經(jīng)濟法主體的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核】

33.CD解析：本題考核不允許抵扣進項稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外購非增值稅應稅項目和銷售免稅貨物不能抵扣進項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣。

34.ABCD解析：(1)選項A：合營企業(yè)不設(shè)股東會、監(jiān)事會，董事會是最高權(quán)力機構(gòu)；(2)選項B：有限責任公司的股東一般情況下按照實繳的出資比例分取紅利，但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利；合營企業(yè)屬于股權(quán)式企業(yè)，合營各方按照出資比例分配損益；(3)選項C：有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，合營企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照的當天實收資本可以為0；(4)選項D：二者修改公司章程均屬于特別決議。

35.BD解析：本題考核上市公司組織機構(gòu)的特別規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的“30%”的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，因此選項A是錯誤的；上市公司應當設(shè)立董事會秘書主要負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜，因此選項C是錯誤的。

36.Y訴訟時效延長發(fā)生在訴訟時效屆滿之后，而不是在訴訟時效期間。延長的期間，也是由人民法院認定的，這是法律賦予司法機關(guān)的一種自由裁量權(quán)。

因此，本題表述正確。

訴訟時效的延長是指人民法院對已經(jīng)完成的訴訟時效期間，根據(jù)特殊情況而予以延長。訴訟時效期間的中止、中斷的規(guī)定，只能對3年的普通時效期間適用，20年的長期時效期間不適用中止、中斷的規(guī)定。

訴訟時效期間的延長，只適用于20年長期時效期間。

37.Y根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，采購人在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10%。

38.N另行記載付款日期的，該記載無效，支票有效。

39.Y（P385）

【該題針對“（2015年）企業(yè)所得稅的源泉扣繳”知識點進行考核】

40.N此題暫無解析

41.N本題考核合伙企業(yè)中合伙人約定的損益分配對債權(quán)人的影響。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)內(nèi)部合伙人之間的分擔比例對債權(quán)人沒有約束力。債權(quán)人可以根據(jù)自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或者數(shù)人承擔全部責任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追償。

42.N通過證券交易所的證券交易投資者持有一個上市公司已發(fā)行股份的30％時，繼續(xù)進行收購的應當依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。

43.Y本題旨在考查保證合同的訴訟時效。一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷;連帶責任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效不中斷。故本題的說法正確。

44.N有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)不再需要經(jīng)過股東會決議?！豆痉ā芬?guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

45.Y

46.N×【解析】《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無限連帶責任。普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢ζ渥鳛槠胀ê匣锶似陂g合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無限連帶責任。

47.Y

48.Y以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

因此，本題表述正確。

49.Y（1）總投資額在1000-1250萬美元之間的，注冊資本不得低于500萬美元。本題的注冊資本520萬美元符合規(guī)定；（2）外國投資者的出資比例不得低于25%，本題為30.77%符合規(guī)定；（3）合同規(guī)定一次繳清出資的，應當自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月繳清，雙方的約定符合規(guī)定。

50.N本題考核技術(shù)成果的權(quán)利歸屬。合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，如果其中－方不同意申請專利的，另－方或者其他各方不得申請專利。51.(1)甲公司支付丙公司收購價款的期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，經(jīng)審批機關(guān)批準分期繳付出資的，外國投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付全部對價的60％以上，1年內(nèi)付清全部對價。因此，本題約定的在6個月內(nèi)支付280萬元是不符合規(guī)定的。(2)該中外合資經(jīng)營企業(yè)可以不約定合營期限。(3)約定的外方在經(jīng)營期限內(nèi)先行回收投資是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，只有中外合作經(jīng)營企業(yè)中的外方在滿足－定條件下可以先行回收投資。本題為中外合資經(jīng)營企業(yè)，因此外方不得先行回收投資。

52.（1）當月購進鋼材的進項稅不能全額抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務(wù)不得從銷項稅額中抵扣，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。本題中，6月23日，因管理不善造成的鋼材被盜損失價值12萬元的進項稅是不能抵扣當期銷項稅的。

（2）銷售下腳料應繳納的增值稅＝3．51／（1＋17％）×17％＝0．51（萬元）

（3）購進低值易耗品的發(fā)生運費抵扣進項稅的計算不正確。根據(jù)規(guī)定，購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算的進項稅額。題目中應計算抵扣的進項稅額為1×7％＝0．07（萬元）。

53.

54.【案例1答案】(1)買賣合同成立。根據(jù)規(guī)定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對方接受的，該合同成立。(2)甲公司的行為合法。根據(jù)規(guī)定，應當先履行義務(wù)的當事人，有確切證據(jù)證明對方有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債務(wù)的情形，可以中止履行合同。(3)乙公司9月5日要求甲公司承擔違約責任的行為合法。根據(jù)規(guī)定，當事人一方因第三人的原因造成違約的，應當向?qū)Ψ匠袚`約責任。(4)丙公司對貨物毀損應向甲公司承擔損害賠償責任。根據(jù)規(guī)定，承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任。

55.答案：

(1)資本化的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

可扣除的財務(wù)費用=50-10=40（萬元）

(2)營業(yè)收入=700（萬元）

業(yè)務(wù)招待費的扣除限額=700×5‰=3.5（萬元）<25×60%=15（萬元），稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是3.5萬元。準予扣除的管理費用=90-25+3.5=68.5（萬元）

(3)會計利潤=(700+10+46.8)（收入）-23.1（稅金）-320（成本）-（50-10）（財務(wù)費用）-90（管理費用）-40（銷售費用）-(30+10)（營業(yè)外支出）=203.7（萬元）捐贈限額=203.7×12%=24.44（萬元），實際捐贈為30萬，按照限額扣除；企業(yè)之間支付的管理費不可以稅前扣除